纳税评估流程_纳税评估专业化理调研思考
纳税评估专业化理调研思考
纳税评估工作开展提高征质量加强税源监控优化税收服务等方面发挥越越作展现出独特优势根总局提出降低频率加深度提高效率注重效益评估原年局积极实施纳税评估专业化理取定成效时专业化理推行程中存亟解决问题需进步解放思想深化改革断完善
纳税评估专业化理实践
1完善组织形式形成区局深度评估分局专业化评估工作格局局科学化专业化精细化征总体求挑选业务骨干成立深度纳税评估组专业纳税评估组深度纳税评估组区局税政科牵头职科室业务骨干参加负责区局范围评估工作专业纳税评估组基层分局业务领导理股长业务骨干组成负责分局范围评估工作通集中培训案例分析考核评等种形式强化纳税评估专业培养理评估实践中锻炼提高业务技
2开发税源理台通五色预警理实现科学选案局利开发税收理员税源理台行业税负偏差度纳税户实行五色预警理预警信息异常程度实施分类分级理筛选纳税评估象提高选案效率准确率收明显成效全区纳税申报率入库率滞纳金加收率跃居全市前列税负异常企业断降低低税负预警值纳税年初296户降178户
3加强行业评估重点评估建立完善行业评估参数模型根辖区税源分布特点选择轴承笔刷碳素皮毛水泥等行业开展行业评估通评估掌握行业营特点财务核算特点行业涉税风险点评估思路方法等建立15行业评估参数模型实际工作中积极加应完善体现评估深度特色强化税源监控理
4确立服务型纳税评估融洽征纳关系纳税评估中评估服务相结合通约谈举证等方式纳税说明解释税收政策时评估员纳税税收政策解财务知识缺乏造成非意偷税行进行时纠正处理纳税提供深层次服务效防范征纳双方税收风险减少征纳成达强化理优化服务双赢目
二纳税评估专业化理中存问题
1纳税评估机构够健全专业化理水高纳税评估专业化理专业化组织机构专业化评估员目前纳税评估员基理员均岗正常纳税评估工作外须承担企业类涉税理事项日常理事务较难确保充足时间精力专门事纳税评估工作纳税评估显效缓慢外评估员队伍整体素质实践中定提高然纳税评估深层次信息化理求评估项目深度够评估工作程监督作没充分发挥
2纳税评估认识存误区操作严格规程实施表现征税方面工作定位准认纳税评估开展日常税务检查认纳税评估变相税务稽查模糊认识基层税务部门严格规程实施评估轻评析重核查采取全面调账专抽查出具报告方式开展工作纳税评估演变成税务稽查评估监控职滑出税源理轨道查职紊乱评估工作步入误区表现纳税方面宣传位工作方法欠缺纳税心理未评估工作作性化服务纠错机会善评估员进户调查约谈工作认纳税检查产生消极抵触行
3纳税评估指标存定局限性现行纳税评估指标体系确定行业均值实际企业真实纳税标准种假设般种评估指标测算结果直接行业正常值进行较说该企业测算指标处正常值合理变动幅度认已真实申报实际评估象规模企业产品类似少等素行业峰值产生较影响外企业常受处环境面风险资金流等诸素影响单评估指标测算评价难合理确定申报合法性真实性纳税评估指标体系局限性制约着纳税评估工作效果开展方
4审核评析质量高纳税评估通指标数(非实账)审核评定约谈举证程评审纳税义务履行程度审核评析纳税评估中心环节数审核指标测算阶段初步评价结次认定进行续约谈举证实核实程重必须重视审核评析质量坚决杜绝轻评析重核查做法前突出矛盾评估力量户数限制评估员时间限相部分评估象简单场案头分析深实没严格操作规程完成项评估工作单纯追求评估业户数量忽视质量疑点问题简单定性乱正常评估程序失评估严肃性没真正起评估作
5评估工作作未充分发挥年纳税评估工作整体水然提高环节需断改进完善表现评估范围全面象确定分偏重税负指标忽视异常指标信息评估方法单约谈举证缺乏技巧效果明显评估续理位善总结评估验善推广应评估成果
三提高纳税评估专业化理水点建议
1建立纳税评估专业机构造支高素质评估队伍纳税评估具容广泛专业性强员素质求高工作特点税务机关应根工作需设置专业化组织机构合理设置评估岗位明确岗位职责鉴区做法市县级成立税收评估理科具体负责纳税评估指导协调基层理分局设立专业纳税评估股具体负责纳税评估工作实施时断提高评估员整体素质政治素质高业务力强优秀干部充实纳税评估工作第线鼓励干部渠道形式层次断充电断提高评估员综合素质评估力
2完善纳税评估理制度体系建立效考评机制推进纳税评估流程规范制度保障核心评估理制度体系建设制定科学严密纳税评估程序严格执行级关纳税评估制度办法基础区税源理实际相融合研究制定切实行纳税评估规程评估信息采集评估象选定评估分析评估核实评估处理相关文书等理容制度化程序化系统业务流程具完整性规范性全面反映纳税评估完整运作程二精心设计纳税评估文书合法规范科学适原根纳税评估工作需设计评估环节规范文书纳税评估资料收集通知约谈分析评估审核结果处理整工作流程处规范化运作状态三明晰岗位职责强化责理合理设置评估环节岗位明确界定岗位职责工作责落实岗避免职责交叉缺位通落实评估责追究制加日常检查考核监督力度形成良激励机制切实提高纳税评估工作质量
3改进纳税评估指标体系避免机械运现行分析指标信息利基途径建立数分析模型目前数库中已信息定完全符合模型需方面断调查修正评税指标方面评估手段方式需科学握灵活运指标体系中途实际工作中总结出实指标评估程中纳税申报财务数进行量指标测算数等定量分析外结合纳税身特点评估员行业企业情况做详细解定性分析纳税评估定量分析纳税评估机结合科学鉴定纳税纳税义务履行程度
4循序渐进重视审核评析质量开展评估工作时必须强调遵循科学规律循序渐进做评估工作重视审核评析质量单纯追求评估业户数量疑点问题简单定性做法仅会乱正常评估程序失评估严肃性会纳税产生容易蒙混关侥幸心理没起应评估作必须重视审核评析质量充分利ctais20征软件省局决策监控系统金税工程等信息资源广泛采集企业税务登记税种核定资格认定发票理纳税申报等涉税信息企业实采集种静态动态数掌握工艺流程解生产营情况案头分析提供全面翔实数资料确保审核评析工作质量
5坚持评估实践断创新税收征新格局进步细化税收理赋予更深涵更广外延必纳税评估范围方法思路加扩展延伸：拓展评估监控面全面解纳税生产营状况确保效监控面100实现纳税整体综合评定二深入分析基础做约谈前项准备工作拟约谈提纲注重询问方法技巧加强举证确认环节实性研究确保法律效力基础适简化工作程序三善总结纳完善评估续理重视参数指标采集断完善行业评估模型评估中发现疑难问题进行研究分析提出进步加强行业理相应措施四坚持走专业化理道路广泛开展应性前瞻性研究丰富评估手段断探讨评估新方式新方法找准工作重点减少评估行盲目性程意性
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纳税评估专业化理调研思考
纳税评估工作开展提高征质量加强税源监控优化税收服务等方面发挥越越作展现出独特优势根总局提出降低频率加深度提高效率注重效益评估原年局积极实施纳税评估专业化理取定成效时专业化理推行程中存亟解决问题需进步解放思想深化改革断完善
纳税评估专业化理实践
1完善组织形式形成区局深度评估分局专业化评估工作格局局科学化专业化精细化征总体求挑选业务骨干成立深度纳税评估组专业纳税评估组深度纳税评估组区局税政科牵头职科室业务骨干参加负责区局范围评估工作专业纳税评估组基层分局业务领导理股长业务骨干组成负责分局范围评估工作通集中培训案例分析考核评等种形式强化纳税评估专业培养理评估实践中锻炼提高业务技
2开发税源理台通五色预警理实现科学选案局利开发税收理员税源理台行业税负偏差度纳税户实行五色预警理预警信息异常程度实施分类分级理筛选纳税评估象提高选案效率准确率收明显成效全区纳税申报率入库率滞纳金加收率跃居全市前列税负异常企业断降低低税负预警值纳税年初296户降178户
3加强行业评估重点评估建立完善行业评估参数模型根辖区税源分布特点选择轴承笔刷碳素皮毛水泥等行业开展行业评估通评估掌握行业营特点财务核算特点行业涉税风险点评估思路方法等建立15行业评估参数模型实际工作中积极加应完善体现评估深度特色强化税源监控理
4确立服务型纳税评估融洽征纳关系纳税评估中评估服务相结合通约谈举证等方式纳税说明解释税收政策时评估员纳税税收政策解财务知识缺乏造成非意偷税行进行时纠正处理纳税提供深层次服务效防范征纳双方税收风险减少征纳成达强化理优化服务双赢目
二纳税评估专业化理中存问题
1纳税评估机构够健全专业化理水高纳税评估专业化理专业化组织机构专业化评估员目前纳税评估员基理员均岗正常纳税评估工作外须承担企业类涉税理事项日常理事务较难确保充足时间精力专门事纳税评估工作纳税评估显效缓慢外评估员队伍整体素质实践中定提高然纳税评估深层次信息化理求评估项目深度够评估工作程监督作没充分发挥
2纳税评估认识存误区操作严格规程实施表现征税方面工作定位准认纳税评估开展日常税务检查认纳税评估变相税务稽查模糊认识基层税务部门严格规程实施评估轻评析重核查采取全面调账专抽查出具报告方式开展工作纳税评估演变成税务稽查评估监控职滑出税源理轨道查职紊乱评估工作步入误区表现纳税方面宣传位工作方法欠缺纳税心理未评估工作作性化服务纠错机会善评估员进户调查约谈工作认纳税检查产生消极抵触行
3纳税评估指标存定局限性现行纳税评估指标体系确定行业均值实际企业真实纳税标准种假设般种评估指标测算结果直接行业正常值进行较说该企业测算指标处正常值合理变动幅度认已真实申报实际评估象规模企业产品类似少等素行业峰值产生较影响外企业常受处环境面风险资金流等诸素影响单评估指标测算评价难合理确定申报合法性真实性纳税评估指标体系局限性制约着纳税评估工作效果开展方
4审核评析质量高纳税评估通指标数(非实账)审核评定约谈举证程评审纳税义务履行程度审核评析纳税评估中心环节数审核指标测算阶段初步评价结次认定进行续约谈举证实核实程重必须重视审核评析质量坚决杜绝轻评析重核查做法前突出矛盾评估力量户数限制评估员时间限相部分评估象简单场案头分析深实没严格操作规程完成项评估工作单纯追求评估业户数量忽视质量疑点问题简单定性乱正常评估程序失评估严肃性没真正起评估作
5评估工作作未充分发挥年纳税评估工作整体水然提高环节需断改进完善表现评估范围全面象确定分偏重税负指标忽视异常指标信息评估方法单约谈举证缺乏技巧效果明显评估续理位善总结评估验善推广应评估成果
三提高纳税评估专业化理水点建议
1建立纳税评估专业机构造支高素质评估队伍纳税评估具容广泛专业性强员素质求高工作特点税务机关应根工作需设置专业化组织机构合理设置评估岗位明确岗位职责鉴区做法市县级成立税收评估理科具体负责纳税评估指导协调基层理分局设立专业纳税评估股具体负责纳税评估工作实施时断提高评估员整体素质政治素质高业务力强优秀干部充实纳税评估工作第线鼓励干部渠道形式层次断充电断提高评估员综合素质评估力
2完善纳税评估理制度体系建立效考评机制推进纳税评估流程规范制度保障核心评估理制度体系建设制定科学严密纳税评估程序严格执行级关纳税评估制度办法基础区税源理实际相融合研究制定切实行纳税评估规程评估信息采集评估象选定评估分析评估核实评估处理相关文书等理容制度化程序化系统业务流程具完整性规范性全面反映纳税评估完整运作程二精心设计纳税评估文书合法规范科学适原根纳税评估工作需设计评估环节规范文书纳税评估资料收集通知约谈分析评估审核结果处理整工作流程处规范化运作状态三明晰岗位职责强化责理合理设置评估环节岗位明确界定岗位职责工作责落实岗避免职责交叉缺位通落实评估责追究制加日常检查考核监督力度形成良激励机制切实提高纳税评估工作质量
3改进纳税评估指标体系避免机械运现行分析指标信息利基途径建立数分析模型目前数库中已信息定完全符合模型需方面断调查修正评税指标方面评估手段方式需科学握灵活运指标体系中途实际工作中总结出实指标评估程中纳税申报财务数进行量指标测算数等定量分析外结合纳税身特点评估员行业企业情况做详细解定性分析纳税评估定量分析纳税评估机结合科学鉴定纳税纳税义务履行程度
4循序渐进重视审核评析质量开展评估工作时必须强调遵循科学规律循序渐进做评估工作重视审核评析质量单纯追求评估业户数量疑点问题简单定性做法仅会乱正常评估程序失评估严肃性会纳税产生容易蒙混关侥幸心理没起应评估作必须重视审核评析质量充分利ctais20征软件省局决策监控系统金税工程等信息资源广泛采集企业税务登记税种核定资格认定发票理纳税申报等涉税信息企业实采集种静态动态数掌握工艺流程解生产营情况案头分析提供全面翔实数资料确保审核评析工作质量
5坚持评估实践断创新税收征新格局进步细化税收理赋予更深涵更广外延必纳税评估范围方法思路加扩展延伸：拓展评估监控面全面解纳税生产营状况确保效监控面100实现纳税整体综合评定二深入分析基础做约谈前项准备工作拟约谈提纲注重询问方法技巧加强举证确认环节实性研究确保法律效力基础适简化工作程序三善总结纳完善评估续理重视参数指标采集断完善行业评估模型评估中发现疑难问题进行研究分析提出进步加强行业理相应措施四坚持走专业化理道路广泛开展应性前瞻性研究丰富评估手段断探讨评估新方式新方法找准工作重点减少评估行盲目性程意性
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