全面预算理试题（）
（基础知识100题）
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单项选择题（题备选答案中正确请选择认正确答案选项序号填入题括号题1分35分）
1关全面预算理够体现全面特征（ ）
A．全员B．全程C．全方位D．全员全程全方位
2企业年度预算编制起点（ ）
A．长期战略目标B．年度目标C．季度目标D．月度目标
3企业预算理高权力组织（ ）
A．股东会B．董事会C．预算理委员会D．预算理工作组
4列指标素中体现终驱动性（ ）
A．资产收益率B．市场占率C．劳动生产率D．技术更新率
5全面预算理系统中指标特征应（ ）
A．货币量化B．准确量化C．模糊量化D 全方位量化
6体现预算理责理相结合目标成分解方法（ ）
A．产品结构分解B．成结构分解C．功结构分解D组织结构分解
7体现目标理预算理相结合企业组织形式（ ）
A．单体企业B．企业集团C．集团分公司D 集团子公司
8财务预算特征（ ）
A．财务员体B．涉实物计量C．涉成素D．企业综合性价值预算
9成长期企业说预算起点应（ ）
A．销售B．利润C．成D．现金流量
10衰退期企业说预算起点应（ ）
A．销售B．利润C．成D．现金流量
11稳定期企业说预算起点应（ ）
A．销售B．利润C．资D．现金流量
12Ya+（ ）X中Y表示总成a表示固定成x表示销售额x系数应（ ）
A．单位变动成B．单位边际贡献C．变动成率D．边际贡献率
13列组织中负责预算理具体流程应（ ）
A．股东会B．董事会C．预算理委员会D．预算理工作组
14认做预算理关键（ ）
A．编制预算B．指标分解位C．指做程控制D．做预算执行情况分析
15成中心预算执行情况进行分析时单位产品工时实际偏离预算差异（ ）
A．预算差异B．效率差异C．数量差异D．耗费差异
16成中心预算执行情况进行分析时实际单位产品固定费偏离预算单位产品固定费差异（ ）
A．固定制造费差异B．固定制造费产量差异C固定制造费量差异．C．固定制造费效率差异
17列指标中弥补投资报酬率指标局限性（ ）
A．营业利润率B．成费利润率C．净资产利润率D．剩余收益
18资预算净现值法局限（ ）
A．投资收益假设合理B．缺乏客观判断标准C．直接期限项目较D．反映回收期现金流量
19项目评价指标值出现排序矛盾时原（ ）决策标准
A．净现值B．现值指数C．部报酬率D．动态回收期
10已知某设备原值15万元累计折旧10万现变现变现价值2万元该公司适税率25％继续该设备引起现金流出量( )元
A．150000 B．100000 C．20000 D．27500
21应纳入成中心考核成指标（ ）
A．产品成B．目标成C．责成D．制造成
22．列说法正确（ ）
A．预算理公司治理企业部延伸B．做预算理利提升公司治理效率C．做预算理效运行激励机制D．提升公司治理效率公司预算理出发点终目
23预算理战略理关系（ ）
A．预算理战略理前提B．预算理战略理阶段化具体化C．预算理起点长期战略目标D．没预算理没战略理
24列说法正确（ ）
A．预算理战略理前提B．战略目标必须通目标理预算理实现 C．长期战略目标企业预算目标D．没目标理没战略理
25已知利润单价敏感系数2确保年度企业亏损单价降幅度（ ）
A．50B．100C．25D．40
26列指标中评价利润中心业绩评价（ ）
A．投资报酬率B．总资产报酬率C．营业利润率D．净资产报酬率
27列说法正确（ ）
A．没利润没业绩B．没现金流入没业绩C．利润现金流入定业绩D．没利润现金流入定没业绩
28列分析指标中体现投入产出关系（ ）
A．营业毛利率B．营业利润率C．成费利润率D．资产利润率
29列项中够说明收益质量（ ）
A．营业毛利少B．营业利润少C．营业利润重D．营业利润率高低
30两企业资产利润率营业利润率完全相两企业资产周转率关系（ ）
A．相等B相C．等D．定
31般言全面预算理中需考虑资金时间价值预算（ ）
A．收入预算B．费预算C．财务预算D．资预算
32进行资预算现金流量分析时强调税现金流量影响基（ ）
A．财务体假设B．持续营假设C．理性理财假设D．效市场假设
33列项指标中反映企业短期偿债力（ ）
A．现金率B．现金流率C．流动率D．速动率
34分析考核利润中心预算理业绩时利润应（ ）
A．中心营业毛利B．中心营业利润C．中心控营业利润D．中心利润总额
35防范投资中心决策行考核投资利润率指标时考核（ ）
A．营业收益B．净现值C．净收益D．剩余收益
二项选择题（请选择认正确答案选项序号填入题括号题16分30分）
1预算理目标理战略理关系（A＼B＼C＼D＼E ）
A．目标理战略理阶段化B．预算理目标理具体化程序化C．战略理统骘着目标理预算理D．目标理关注事前事预算理体现事前事中事机结合E．预算理目标理战略理强调事前环节
2全面预算理容（ A＼B＼C＼E ）
A．业务预算B．资预算C．筹资预算D．生产预算E．财务预算
3全面预算理赖信息资料：（A＼B＼C＼D＼E ）
A．财务信息B．相关非财务信息C．货币信息D．相关非货币信息E．定量信息
4列项目中拟采弹性预算法编制（A＼B＼C＼ ）
A．直接材料成B．计件工资成C．产量法计提折旧费D．生产单位设备保险费E．生产单位理员工资
5收益导预算理模式（ C＼D ）
A．资核心B．收入核心C目标利润核心D．目标成核心E．现金流量核心
6目标利润核心预算理模式适（B＼D ）
A．成长期企业B．稳定期企业C．衰退期企业D．集团部利润中心E．集团部成中心
7目标利润核心预算理体系包括具体容（A＼B＼C＼D＼E ）
A．资预算B．销售预算C．生产预算D．筹资预算E．财务预算
8列素中产品成产生影响（A＼B＼C＼D＼E ）
A．材料消耗B．材料购买价格C．劳动生产率变化D．产量变化E．工资水变化
9列指标中作利润中心控制考核指标（A＼B＼C＼D＼E ）
A．营业收入B．营业利润率C．成费利润率D．应收账款周转率E．存货周转率
10列指标中作投资中心控制考核指标（ ）
A．营业收入B．营业利润率C．成费利润率D．应收账款周转率E．存货周转率
11列指标中作成中心控制考核指标（A＼B ）
A．成降低额B．成降低率C．成费利润率D．应收账款周转率E．存货周转率
12列指标中评价成中心业绩指标（A＼B＼C＼D＼E ）
A．投资报酬率B．营业利润率C．剩余收益D．货款回收均天数E．资产周转率
13列项素中计算产品目标成降低额（ ＼A＼C＼E ）
A．预算产量B．实际产量C．年单位成D．年实际单位成E．年计划单位成
14列分析指标中够动态角度反映短期偿债力指标（ B＼C＼D ）
A．现金率B．现金流量率C．应收账款周转率D．存货周转率E．利息保障倍数
15某产品单价8元单位变动成5元固定成3000元计划产销量1000件欲实现目标利润1000元采取措施（ABC ）
A．提高单价1元B．降低单位变动成1元C．减少固定成1000元D．提高产销量1000件E．提高单价05元时提高产销量100件减少固定成200元
16现金预算组成部分（A＼C＼D ）
A．资金筹措预算B．预计损益表C．现金收入预算D．现金支出预算E．销售预算
17标准成差异分析容（ A＼B＼C ）
A．直接材料差异B．直接工差异C．制造费差异D．理费差异E．销售费差异
18新产品成预算采预算方法（A＼D＼E ）
A．弹性预算法B．固定预算法C．增量预算法D．零基预算法E．滚动预算法
19列资预算分析方法中属净现值法辅助方法（A＼G＼C＼D＼E ）
A．现值指数法B．更新链法C．年金净流量法D．年金成法E．收益率法
20列考核指标中引发利行指标（A＼B＼C＼D＼E ）
A．投资收益率B．营业利润率C．净资产利润率D．股收益E．成费利润率
21做预算程控制需关注素（A＼B＼C＼D＼E ）
A．健全预算理组织B．合理授权制度C．信息反馈传递时充分D．时关注环境动态变化E．够严格执行考核制度
22列成费素中应列入生产单位产品责成范畴（A＼B ）
A．直接材料消耗B．生产工时消耗C．土权摊销D．材料采购成E．时工资率
23列项目中认会影响成品成水（A＼B＼C＼D＼E ）
A．劳动生产率B．生产周期C．产品结构D．产品质量状况E．原材料种类
24列项目中认会影响利润水（A＼B＼C＼D＼E ）
A．劳动生产率B．生产周期C．产品结构D．产品质量状况E．原材料种类
25列项目中认会影响收入水（ A＼B＼C＼D＼E ）
A．劳动生产率B．生产周期C．产品结构D．产品质量状况E．原材料种类
26列预算指标中适作收入中心控制指标（B＼C＼D＼E ）
A．营业利润率B．货款回收率C．营业费率D．市场占率E．新顾客增长率
27列方案做应股东会行决策权（ A＼B＼C＼D＼E ）
A．公司资性投资预算方案B．公司年度总体营方案C．公司年度全面预算方案D．公司年度财务决算方案E．整体预算考评奖惩方案
28战略目标年度营计划年度预算理前提企业确定战略目标年度营计划时应考虑环境素（ A＼B＼C＼D＼E ）
A．市场需求情况B．竞争手情况C．产业政策D．资源配置情况E．资源营运力
29制造成方面产品成责成区（B＼C＼D＼E ）
A．济性质B．集象C．核算容D．核算原E．核算目
30产量素导致固定成差异分解（B＼C ）
A．开支差异B．量差异C．效率差异D．数量差异E．价格差异
三判断题（判断列题说法正确否认正确题括号√错误X题1分35分）
1财务预算全面预算中综合价值预算（ 正确 ）
2财务预算必须业务预算资预算筹资预算基础（ 正确 ）
3激励机制健全情况预算指标具约束功具激励功（正确 ）
4企业预算理委员会企业预算理高权力组织（错误 ）
5企业目标理定程度说企业预算理（ 错误 ）
6什样预算理模式需编制现金预算（ 正确 ）
7全面预算理容限货币计量济事项（错误 ）
8预算松弛问题质说代理问题（正确 ）
9导致预算指标实际偏离标准原通常外部环境发生变化（错误 ）
10资预算中两项目净现值部收益率出现排序矛盾时部报酬率作决策（错误 ）
11企业长期战略目标实现仅赖目标理需做全面预算理（ 正确 ）
12投资项目保点越高说明该项目投资风险越（ 错误 ）
13债权说资产负债率项偿债力指标越高越（ 正确 ）
14企业获利力决定偿债力偿债力制约获利力（ 正确 ）
15固定费保障倍数说明企业持续生存力（正确 ）
16单位变动成般会业务量变化相应变动（ 错误 ）
17财务预算价值体现全面预算（正确 ）
18预算理关键程控制（ 正确 ）
19成中心责指标控成全部成（正确 ）
20条件变时利润升50单位变动成需降20利润升40销售量需升15销售量利润影响单位变动成利润影响更敏感（ 错误 ）
21资产负债率低公司偿债力强资产负债率高公司（ 错误 ）
22营业利润企业定营现金流入营现金流入企业定营业利润（ 错误 ）
23采成核心预算理模式企业通常需编制销售预算（ 错误 ）
24采成核心预算理模式部责单位通常需编制销售预算（ 正确 ）
25产品成降低额指实际成相预算成降低额（ 错误 ）
26战略理视角考虑纳入全面预算理系统控制指标反映结果性指标外更关键应考虑驱动性指标（ 正确 ）
27企业利息保障倍数1时期会发生利息支付困难（错误 ）
28生产单位直接材料成直接工成属生产单位责成（ 错误 ）
29没预算理企业目标理存盲目性非性（ 正确 ）
30公司预算源公司治理公司预算夯实公司治理基举措（ 正确 ）
31目标理预算理区前者重视程者关注结果（ 错误 ）
32营性固定成高企业财务风险（ 错误 ）
33总资产周转率流动资产总资产中重*流动资产周转率提高企业总资产周转率重途径提高流动资产总资产中重（错误 ）
34没严格程控制难进行效业绩考核没严格业绩考核进行效程控制（正确 ）
35资预算全面预算理中具重位作说没资预算谈全面预算（ 错误 ）
全面预算理试题（二）
（述文选题50题）
简述题
1全面预算理涵
2全面预算理构成容
3全面预算编制基方法
4全面预算理组织架构成
5全面预算理制度基框架
6销售起点预算理模式基流程适应性
7目标利润起点预算理模式基流程适应性
8资投资预算分析基容
9影响决定目标利润基素
10目标理预算理联系区
11成目标分解基方法
12投资项目现金流量构成
13税项目投资现金流量影响
14净现值法基原理局限性
15部收益率法基原理局限性
16运保点分析评估项目投资风险基原理
17运敏感性分析法评估项目投资风险基原理
18成中心预算控制指标体系
19利润中心预算控制指标体系
20投资中心预算控制指标体系
21成差异种类分析方法
22偿债力分析指标体系
23获利力分析指标体系
24营力分析指标体系
25杜邦财务分析体系作优缺陷
二述题
1战略理目标理预算理相逻辑关系
2预算理公司治理关系
3公司战略类型全面预算理模式选择
4影响企业全面预算理效率素
5目标理预算理责理相互关系
6做预算理工作定具备方面前提条件
7资投资预算中财务效评价方法体系
8做预算执行程控制
9做成中心预算控制
10样理解种财务力相关性
三课程文题
1试全面预算理企业理中位作
2试财务预算理全面预算理中位作
3试公司治理目标预算理
4企业预算理现状况问题策研究（结合案例研究）
5预算松驰成策研究（结合案例研究）
6试企业全面预算理基础工作
7试企业战略理目标理全面预算理
8试企业全面预算理中财务员位作
9试企业全面预算理中制度建设
10试基衡记分卡全面预算理
11杜邦财务体系局限改进思考
12基预算理企业业绩评价
13试企业全面预算理组织体系
14试全面预算理容体系
15关提高企业预算理效率思考
全面预算理试题（三）
（业务题）
题
1 某公司采完全成法预算期生产某种产品预计产量1 000件单位成表1示该公司预算期实际产量900件实际发生总成11 070元中直接材料6 200元直接工2 700元制造费2 170元
求：（1）编制该产品成预算完成表1
（2）根企业实际成资料预算成资料编制企业成业绩报告完成表2
表1 公司产品成预算 单位：元
成项目
单位成
总成
直接材料
直接工
制造费
7
3
2
合 计
表2 公司成业绩报告 单位：元
成项目
实际成
预算成
预算成实际成差异
未产量调整
产量调整
未产量调整
产量调整
直接材料
直接工
制造费
合 计
2 某公司某种产品制造费工工时密切相关相关资料表3示
求：（1）利资料写出制造费根工工时变动公式
（2）利公式分表示3 5005 000工时时固定制造费变动制造费制造费预算总额
表3 公司制造费预算（公式法） 单位：元
业务量范围（直接工工时）
3 500 ~ 5 500 h
项 目
固定费 (a)
单位变动费 (b)
理员工资
折旧费
租金
维修费
水电费
运输费
材料费
辅助工工资
13 500
9 000
7 000
5 000
2 000
—
—
—
—
—
—
030
020
065
035
040
3 某公司列表法编制制造费弹性预算相关资料表4示
求：（1）根资料完成表4
（2）利插值法计算4 300工时时制造费总预算额
表4 公司制造费预算（列表法） 单位：元
业务量（直接工工时）
占正常生产力百分
3 500
70
4 000
80
4 500
90
5 000
100
变动成项目：
运输费 (b065)
材料费 (b035)
辅助工工资 (b040)
合 计
混合成项目：
维修费 (a5 000 b03)
水电费 (a2 000 b02)
合 计
固定成项目：
理员工资
折旧费
租金
合 计
13 500
9 000
7 000
总 计
4 某公司预算年度某产品销售量5 000~9 000件间变动销售单价80元件单位变动成43元件固定成总额60 000元
求：1 000件销售量间隔单位编制该产品弹性利润预算完成表5
表5 公司弹性利润运算（素法） 单位：元
销售量(件)
销售单价(元件)
单位变动成(元件)
销售收入
减：变动成
边际贡献
减：固定成
营业利润
5 某公司预算年度销售业务量达100时销售收入300万元变动成180万元固定成10万元
求：10间隔百分法编制弹性利润预算完成表6
表6 公司弹性利润预算（销售额百分法） 单位：万元
销售额百分
50
销售收入
减：变动成
边际贡献
减：固定成
营业利润
6 某公司预算年度预计制造费理费销售费支出资金750 000元该公司零基预算法编制制造费预算理费预算该公司根企业目标提出预算费方案表7示
讨该公司认车间理员工资辅助材料费水电费厂部理员工资房屋租金办公费避免须全额保证维修费车间设备保险费广告费差旅费需进行成—效益分析结合预算期资金进行资金分配A公司述四项费成—效益分析结果表8示
求：根诉资料重新分配费完成表9
表7 公司费预计表 单位：元
制造费项目
金额
销售理费项目
金额
车间理员工资
辅助材料费
维修费
车间设备保险费
水电费
230 000
115 000
98 300
45 800
75 600
广告费
厂部理员工资
差旅费
办公费
房屋租金
37 500
130 000
25 000
40 000
8 500
制造费合计
564 700
销售理费合计
241 000
表8 公司费项目成效益分析表 单位：元
费项目
成
效益*
维修费
车间设备保险费
广告费
差旅费
1
1
1
1
150
40
45
30
合 计
—
265
*：表中效益直接效益间接效益避免损失额均估计值
表9 公司费预算（零基预算法） 单位：元
制造费项目
金额
销售理费项目
金额
车间理员工资
辅助材料费
维修费
车间设备保险费
水电费
广告费
厂部理员工资
差旅费
办公费
房屋租金
制造费合计
销售理费合计
题 二
1资料：ABC公司20×9年初应收账款额62 000元该公司生产营甲乙两种产品两种产品季度预计销售单价预计销售量已表1中出季度销售收入中60货款季收40季收增值税率17
表1 ABC公司20×9年度销售单价销售量
产品
季 度
二
三
四
甲
预计销售单价 (元件)
65
65
65
70
预计销售量 (件)
1 600
2 000
2 400
2 000
乙
预计销售单价 (元件)
80
80
80
75
预计销售量 (件)
1 000
1 600
2 000
2 400
资料二：该公司20×9年年初甲乙两种产品存量分160件100件季度期末存货季度10计算年末求甲乙两种产品存量分240件260件
资料三：该公司甲乙两种产品20×9年度需种材料相关资料表2示
表2 ABC公司20×9年甲乙两种产品需材料相关资料
项 目
产 品
季度
材料
二
三
四
备注： 20×9年初应付账款28 800元材料采购金额60季度支付 40季度支付O材料年度研发新产品准备
材料消耗定额
甲产品
X材料
3
3
3
4
Y材料
2
2
2
2
乙产品
X材料
5
5
5
45
年初
存货量
年末
存货量
预计期末存货量占期需量百分
Z材料
2
2
2
2
材料采购价格(含税)
X材料
4
4
4
4
3 000
3 600
20
Y材料
5
5
5
5
960
1 440
30
Z材料
6
6
6
6
600
1 000
30
O材料
10
0
2 000
—
资料四：该公司甲乙两种产品20×9年单位产品工时表3示
表3 ABC公司20×9年甲乙两种产品需工时相关资料
项 目
季 度
二
三
四
单位产品工时
甲产品
3
3
3
28
乙产品
5
5
5
46
时工费
456
456
456
57
资料五：该公司20×9年制造费预算表4示中折旧外需现金支付
表4 ABC公司20×9年制造费预算 单位：元
变动制造费
固定制造费
间接工
15 200
租金
19 000
间接材料
20 000
折旧
30 694
修理费
20 636
理员工资
18 200
水电费
14 560
保险费
6 400
计
70 396
财产税
2 000
计
76 294
资料六： 该公司20×9年甲乙产品单位产品变动销售费额固定性销售费预算额表5示
表5 ABC公司20×9年销售费预算资料 单位：元
单位产品变动销售费额
固定性销售费额
产品
销售佣金
包装运输费
合 计
广告费
保险费
专设销售
机构办公费
合 计
甲
25
15
4
乙
3
2
5
20 000
8 000
32 000
60 000
资料七：该公司20×9年理费预算表6示中折旧费形资产摊销需现金支付
表6 ABC公司20×9年理费预算 单位：元
费项目
金额
理员工资
10 000
办公费
4 000
福利费
1 400
保险费
1 600
折旧费
2 000
形资产摊销
1 400
3 000
理费合计
23 400
资料八：该公司流通环节交增值税期支付附加税费率10
资料九：该公司扩生产力决定20×9年购买条新生产线年安装完毕年末交付筹集该生产线投资需资金B公司年初发行票面利率8年年末支付利息预计发行收入60 000元公司债券第二季度增发股80 000元普通股
资料十：该公司20×9年初现金期初余额8 000元长期款期初余额192 000元需第二季度分偿长期款30 000元年利率10季度末支付利息第三四季度分增加短期款10 000元60 000元短期款年利率6季度末付息
求：根诉资料完成列问题：
（1）编制ABC公司销售预算完成表7
（2）编制ABC公司生产预算完成表8
（3）编制ABC公司直接材料预算直接材料采购预算发生现金支出预算完成表9表10表11
（4）编制ABC公司直接工预算完成表12
（5）变动制造费工时甲乙产品间分配编制分季度制造费预算完成表13
（6）采变动成法编制ABC公司甲乙两种产品成预算完成表14表15
（7）编制ABC公司预算期期末存货预算完成表16
（8）编制ABC公司销售费预算完成表17
（9）编制ABC公司应交税金附加预算完成表18
（10）编制ABC公司投资决策预算筹资情况完成表19
（11）编制ABC公司现金预算完成表20
（12）编制ABC公司利润预算完成表21
（13）编制ABC公司资产负债表预算完成表22
表7 ABC公司20×9年度销售预算 单位：元
季 度
二
三
四
全 年
甲产品
预计销售单价 (元件)
预计销售量 (件)
预计销售收入
乙产品
预计销售单价 (元件)
预计销售量 (件)
预计销售收入
预计销售收入总额
增值税销项税额
含税销售收入
预计现金流入
期初应收账款
第季度营现金收入
第二季度营现金收入
第三季度营现金收入
第四季度营现金收入
营现金流入合计
年末应收账款
表8 ABC公司20×9年生产预算 单位：件
品 种
季 度
二
三
四
全年
甲产品
预计销售量
加：预计期末存量
减：期初存货量
预计生产量
乙产品
预计销售量
加：预计期末存量
减：期初存货量
预计生产量
表9 ABC公司20×9年直接材料需量预算 单位：件
品 种
项 目
季 度
二
三
四
全 年
甲产品
预计生产量
材料单耗
X材料
Y材料
预计需量
X材料
Y材料
乙产品
预计生产量
材料单耗
X材料
Z材料
预计需量
X材料
Z材料
表10 ABC公司20×9年直接材料采购预算 金额单位：元
材料
季度
二
三
四
全 年
X材料
材料采购单价(含税)
甲产品需量
乙产品需量
材料总需量
加：期末材料存量
减：期初材料存量
期采购量
材料采购成(含税)
Y材料
材料采购单价(含税)
甲产品需量
乙产品需量
材料总需量
加：期末材料存量
减：期初材料存量
期采购量
材料采购成(含税)
Z材料
材料采购单价(含税)
甲产品需量
乙产品需量
材料总需量
加：期末材料存量
减：期初材料存量
期采购量
材料采购成(含税)
O材料
材料采购单价(含税)
期采购量
材料采购成(含税)
预计材料采购成合计(含税)
增值税进项税额
预计采购金额合计
表11 ABC公司20×9年直接材料采购现金支出预算 单位：元
季 度
二
三
四
全 年
预计采购金额合计
期初应付账款
第季度采购现金支出
第二季度采购现金支出
第三季度采购现金支出
第四季度采购现金支出
现金支出合计
年末应付账款
表12 ABC公司20×9年直接工预算 金额单位：元
项 目
季 度
二
三
四
全年
预计产量
甲产品
乙产品
单位产品工时
甲产品
乙产品
工工时总量
甲产品
乙产品
合计
时工费
直接工合计
甲产品
乙产品
合计
表13 ABC公司20×9年分季制造费预算 单位：元
季 度
二
三
四
全 年
变动性制造费分配率
直接工工时
甲产品
乙产品
计
变动性制造费
甲产品
乙产品
计
固定性制造费
减：折旧
现金支出合计
表14 ABC公司20×9年甲产品成预算 单位：元
成项目
单位成
生产成
期末库存商品
销货成
单价
耗量
成
产品数量(件)
直接材料
X材料
Y材料
计
直接工
变动制造费
合 计
表15 ABC公司20×9年乙产品成预算 单位：元
成项目
单位成
生产成
期末
销货成
单价
耗量
成
库存商品
产品数量(件)
直接材料
X材料
Z材料
计
直接工
变动制造费
合 计
表16 ABC公司20×9年期末存货预算 单位：元
项 目
期初
期末
库存商品
甲
乙
计
原材料
X材料
Y材料
Z材料
O材料
计
合 计
表17 ABC公司20×9年销售费预算 单位：元
季度
二
三
四
全 年
预计销售量
甲
乙
变动性销售费
甲
乙
计
固定性销售费额
销售费合计
现金支出合计
表18 ABC公司20×9年应交税金附加预算 单位：元
季 度
二
三
四
全 年
增值税销项税额
增值税进项税额
应交增值税
销售税金附加
现金支出合计
表19 ABC公司 20×9年投资决策预算 单位：元
季 度
二
三
四
全年
勘察设计费
1 900
2 000
设备购置费
4 000
8 000
24 000
34 000
安装工程
28 000
调试费
12 000
8 000
投资支出合计
发行公司债券
增发新股
投资资金筹措合计
表20 ABC公司20×9年现金流量预算表 单位：元
季 度
二
三
四
全 年
期初余额
加：营现金收入
供现金合计
减：直接材料采购
支付直接工
支付制造费
支付销售费
支付理费
支付应交税金附加
*预交税
5 000
5 000
5 000
5 000
*股利预分
4 000
4 000
4 000
4 000
购置生产线
现金支出合计
现金余缺
加：短期款
发行普通股
发行公司债券
减：支付短期款利息
支付长期款利息
支付债券利息
偿短期款
偿长期款金
*购买价证券
30 000
30 000
0
期末现金余额
*：预交税股利预分估计值购买价证券时调整项
表21 ABC公司20×9年预计利润表 单位：元
项 目
金 额
销售收入
减：销货成
销售税金附加
毛利
减：销售费
理费
财务费
利润总额
减：税
19 689*
净利润
*：该表中税项利润规划时估计根税率计算根已列入现金预算表20中税调整避免陷入数循环调整处税率进行调整
表22 ABC公司20×9年预计资产负债表 单位：元
资 产
年初数
年末数
负债者权益
年初数
年末数
流动资产
流动负债
货币资金
8 000
短期款
0
交易性金融资产
0
应付账款
28 800
应收账款
62 000
流动负债合计
28 800
存货
33 000
长期负债
流动资产合计
103 000
长期款
192 000
非流动资产
应付债券
0
固定资产
长期负债合计
192 000
固定资产原值
397 398
负债合计
220 800
减：累计折旧
20 000
固定资产净值
377 398
形资产非流动资产
者权益
形资产
3 400
实收资
200 000
形资产非流动资产合计
3 400
未分配利润
62 998
非流动资产合计
380 798
者权益合计
262 998
资产合计
483 798
负债者权益总计
483 798
题 三
1 资料：甲公司预算期预计生产丁产品1 000件实际产量1 100件成资料表1示
表1 丁产品成资料
成项目
单价
单耗
单位成(元)
预算
(产量1 000件)
直接材料
10元千克
6千克件
60
直接工
10元时
5时件
50
实际
(产量1 100件)
直接材料
98元千克
59千克件
5782
直接工
11元时
46时件
506
资料二：C公司生产丁产品标准工时5时件实际耗46时件标准变动制造费分配率2元工时实际分配率21元工时固定制造费预算3 000元实际固定制造费3 500元
求：
（1）计算直接材料成差异
（2）计算直接工成差异
（3）计算变动制造费差异
（4）分采二素分析法三素分析法计算固定制造费差异
2 乙公司预期低均投资利润率12该公司某投资中心现投资100 000元获利润15 000元该投资中心现面投资机会：投资额100 000元预计利润13 000元
求：
（1）分计算该投资中心接受投资前投资利润率根投资利润率判断否应该接受该投资
（2）分计算投资前剩余收益根剩余收益判断否应该接受该投资
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（基础知识100题）
学号： 班级： 姓名：
单项选择题（题备选答案中正确请选择认正确答案选项序号填入题括号题1分35分）
1关全面预算理够体现全面特征（ ）
A．全员B．全程C．全方位D．全员全程全方位
2企业年度预算编制起点（ ）
A．长期战略目标B．年度目标C．季度目标D．月度目标
3企业预算理高权力组织（ ）
A．股东会B．董事会C．预算理委员会D．预算理工作组
4列指标素中体现终驱动性（ ）
A．资产收益率B．市场占率C．劳动生产率D．技术更新率
5全面预算理系统中指标特征应（ ）
A．货币量化B．准确量化C．模糊量化D 全方位量化
6体现预算理责理相结合目标成分解方法（ ）
A．产品结构分解B．成结构分解C．功结构分解D组织结构分解
7体现目标理预算理相结合企业组织形式（ ）
A．单体企业B．企业集团C．集团分公司D 集团子公司
8财务预算特征（ ）
A．财务员体B．涉实物计量C．涉成素D．企业综合性价值预算
9成长期企业说预算起点应（ ）
A．销售B．利润C．成D．现金流量
10衰退期企业说预算起点应（ ）
A．销售B．利润C．成D．现金流量
11稳定期企业说预算起点应（ ）
A．销售B．利润C．资D．现金流量
12Ya+（ ）X中Y表示总成a表示固定成x表示销售额x系数应（ ）
A．单位变动成B．单位边际贡献C．变动成率D．边际贡献率
13列组织中负责预算理具体流程应（ ）
A．股东会B．董事会C．预算理委员会D．预算理工作组
14认做预算理关键（ ）
A．编制预算B．指标分解位C．指做程控制D．做预算执行情况分析
15成中心预算执行情况进行分析时单位产品工时实际偏离预算差异（ ）
A．预算差异B．效率差异C．数量差异D．耗费差异
16成中心预算执行情况进行分析时实际单位产品固定费偏离预算单位产品固定费差异（ ）
A．固定制造费差异B．固定制造费产量差异C固定制造费量差异．C．固定制造费效率差异
17列指标中弥补投资报酬率指标局限性（ ）
A．营业利润率B．成费利润率C．净资产利润率D．剩余收益
18资预算净现值法局限（ ）
A．投资收益假设合理B．缺乏客观判断标准C．直接期限项目较D．反映回收期现金流量
19项目评价指标值出现排序矛盾时原（ ）决策标准
A．净现值B．现值指数C．部报酬率D．动态回收期
10已知某设备原值15万元累计折旧10万现变现变现价值2万元该公司适税率25％继续该设备引起现金流出量( )元
A．150000 B．100000 C．20000 D．27500
21应纳入成中心考核成指标（ ）
A．产品成B．目标成C．责成D．制造成
22．列说法正确（ ）
A．预算理公司治理企业部延伸B．做预算理利提升公司治理效率C．做预算理效运行激励机制D．提升公司治理效率公司预算理出发点终目
23预算理战略理关系（ ）
A．预算理战略理前提B．预算理战略理阶段化具体化C．预算理起点长期战略目标D．没预算理没战略理
24列说法正确（ ）
A．预算理战略理前提B．战略目标必须通目标理预算理实现 C．长期战略目标企业预算目标D．没目标理没战略理
25已知利润单价敏感系数2确保年度企业亏损单价降幅度（ ）
A．50B．100C．25D．40
26列指标中评价利润中心业绩评价（ ）
A．投资报酬率B．总资产报酬率C．营业利润率D．净资产报酬率
27列说法正确（ ）
A．没利润没业绩B．没现金流入没业绩C．利润现金流入定业绩D．没利润现金流入定没业绩
28列分析指标中体现投入产出关系（ ）
A．营业毛利率B．营业利润率C．成费利润率D．资产利润率
29列项中够说明收益质量（ ）
A．营业毛利少B．营业利润少C．营业利润重D．营业利润率高低
30两企业资产利润率营业利润率完全相两企业资产周转率关系（ ）
A．相等B相C．等D．定
31般言全面预算理中需考虑资金时间价值预算（ ）
A．收入预算B．费预算C．财务预算D．资预算
32进行资预算现金流量分析时强调税现金流量影响基（ ）
A．财务体假设B．持续营假设C．理性理财假设D．效市场假设
33列项指标中反映企业短期偿债力（ ）
A．现金率B．现金流率C．流动率D．速动率
34分析考核利润中心预算理业绩时利润应（ ）
A．中心营业毛利B．中心营业利润C．中心控营业利润D．中心利润总额
35防范投资中心决策行考核投资利润率指标时考核（ ）
A．营业收益B．净现值C．净收益D．剩余收益
二项选择题（请选择认正确答案选项序号填入题括号题16分30分）
1预算理目标理战略理关系（A＼B＼C＼D＼E ）
A．目标理战略理阶段化B．预算理目标理具体化程序化C．战略理统骘着目标理预算理D．目标理关注事前事预算理体现事前事中事机结合E．预算理目标理战略理强调事前环节
2全面预算理容（ A＼B＼C＼E ）
A．业务预算B．资预算C．筹资预算D．生产预算E．财务预算
3全面预算理赖信息资料：（A＼B＼C＼D＼E ）
A．财务信息B．相关非财务信息C．货币信息D．相关非货币信息E．定量信息
4列项目中拟采弹性预算法编制（A＼B＼C＼ ）
A．直接材料成B．计件工资成C．产量法计提折旧费D．生产单位设备保险费E．生产单位理员工资
5收益导预算理模式（ C＼D ）
A．资核心B．收入核心C目标利润核心D．目标成核心E．现金流量核心
6目标利润核心预算理模式适（B＼D ）
A．成长期企业B．稳定期企业C．衰退期企业D．集团部利润中心E．集团部成中心
7目标利润核心预算理体系包括具体容（A＼B＼C＼D＼E ）
A．资预算B．销售预算C．生产预算D．筹资预算E．财务预算
8列素中产品成产生影响（A＼B＼C＼D＼E ）
A．材料消耗B．材料购买价格C．劳动生产率变化D．产量变化E．工资水变化
9列指标中作利润中心控制考核指标（A＼B＼C＼D＼E ）
A．营业收入B．营业利润率C．成费利润率D．应收账款周转率E．存货周转率
10列指标中作投资中心控制考核指标（ ）
A．营业收入B．营业利润率C．成费利润率D．应收账款周转率E．存货周转率
11列指标中作成中心控制考核指标（A＼B ）
A．成降低额B．成降低率C．成费利润率D．应收账款周转率E．存货周转率
12列指标中评价成中心业绩指标（A＼B＼C＼D＼E ）
A．投资报酬率B．营业利润率C．剩余收益D．货款回收均天数E．资产周转率
13列项素中计算产品目标成降低额（ ＼A＼C＼E ）
A．预算产量B．实际产量C．年单位成D．年实际单位成E．年计划单位成
14列分析指标中够动态角度反映短期偿债力指标（ B＼C＼D ）
A．现金率B．现金流量率C．应收账款周转率D．存货周转率E．利息保障倍数
15某产品单价8元单位变动成5元固定成3000元计划产销量1000件欲实现目标利润1000元采取措施（ABC ）
A．提高单价1元B．降低单位变动成1元C．减少固定成1000元D．提高产销量1000件E．提高单价05元时提高产销量100件减少固定成200元
16现金预算组成部分（A＼C＼D ）
A．资金筹措预算B．预计损益表C．现金收入预算D．现金支出预算E．销售预算
17标准成差异分析容（ A＼B＼C ）
A．直接材料差异B．直接工差异C．制造费差异D．理费差异E．销售费差异
18新产品成预算采预算方法（A＼D＼E ）
A．弹性预算法B．固定预算法C．增量预算法D．零基预算法E．滚动预算法
19列资预算分析方法中属净现值法辅助方法（A＼G＼C＼D＼E ）
A．现值指数法B．更新链法C．年金净流量法D．年金成法E．收益率法
20列考核指标中引发利行指标（A＼B＼C＼D＼E ）
A．投资收益率B．营业利润率C．净资产利润率D．股收益E．成费利润率
21做预算程控制需关注素（A＼B＼C＼D＼E ）
A．健全预算理组织B．合理授权制度C．信息反馈传递时充分D．时关注环境动态变化E．够严格执行考核制度
22列成费素中应列入生产单位产品责成范畴（A＼B ）
A．直接材料消耗B．生产工时消耗C．土权摊销D．材料采购成E．时工资率
23列项目中认会影响成品成水（A＼B＼C＼D＼E ）
A．劳动生产率B．生产周期C．产品结构D．产品质量状况E．原材料种类
24列项目中认会影响利润水（A＼B＼C＼D＼E ）
A．劳动生产率B．生产周期C．产品结构D．产品质量状况E．原材料种类
25列项目中认会影响收入水（ A＼B＼C＼D＼E ）
A．劳动生产率B．生产周期C．产品结构D．产品质量状况E．原材料种类
26列预算指标中适作收入中心控制指标（B＼C＼D＼E ）
A．营业利润率B．货款回收率C．营业费率D．市场占率E．新顾客增长率
27列方案做应股东会行决策权（ A＼B＼C＼D＼E ）
A．公司资性投资预算方案B．公司年度总体营方案C．公司年度全面预算方案D．公司年度财务决算方案E．整体预算考评奖惩方案
28战略目标年度营计划年度预算理前提企业确定战略目标年度营计划时应考虑环境素（ A＼B＼C＼D＼E ）
A．市场需求情况B．竞争手情况C．产业政策D．资源配置情况E．资源营运力
29制造成方面产品成责成区（B＼C＼D＼E ）
A．济性质B．集象C．核算容D．核算原E．核算目
30产量素导致固定成差异分解（B＼C ）
A．开支差异B．量差异C．效率差异D．数量差异E．价格差异
三判断题（判断列题说法正确否认正确题括号√错误X题1分35分）
1财务预算全面预算中综合价值预算（ 正确 ）
2财务预算必须业务预算资预算筹资预算基础（ 正确 ）
3激励机制健全情况预算指标具约束功具激励功（正确 ）
4企业预算理委员会企业预算理高权力组织（错误 ）
5企业目标理定程度说企业预算理（ 错误 ）
6什样预算理模式需编制现金预算（ 正确 ）
7全面预算理容限货币计量济事项（错误 ）
8预算松弛问题质说代理问题（正确 ）
9导致预算指标实际偏离标准原通常外部环境发生变化（错误 ）
10资预算中两项目净现值部收益率出现排序矛盾时部报酬率作决策（错误 ）
11企业长期战略目标实现仅赖目标理需做全面预算理（ 正确 ）
12投资项目保点越高说明该项目投资风险越（ 错误 ）
13债权说资产负债率项偿债力指标越高越（ 正确 ）
14企业获利力决定偿债力偿债力制约获利力（ 正确 ）
15固定费保障倍数说明企业持续生存力（正确 ）
16单位变动成般会业务量变化相应变动（ 错误 ）
17财务预算价值体现全面预算（正确 ）
18预算理关键程控制（ 正确 ）
19成中心责指标控成全部成（正确 ）
20条件变时利润升50单位变动成需降20利润升40销售量需升15销售量利润影响单位变动成利润影响更敏感（ 错误 ）
21资产负债率低公司偿债力强资产负债率高公司（ 错误 ）
22营业利润企业定营现金流入营现金流入企业定营业利润（ 错误 ）
23采成核心预算理模式企业通常需编制销售预算（ 错误 ）
24采成核心预算理模式部责单位通常需编制销售预算（ 正确 ）
25产品成降低额指实际成相预算成降低额（ 错误 ）
26战略理视角考虑纳入全面预算理系统控制指标反映结果性指标外更关键应考虑驱动性指标（ 正确 ）
27企业利息保障倍数1时期会发生利息支付困难（错误 ）
28生产单位直接材料成直接工成属生产单位责成（ 错误 ）
29没预算理企业目标理存盲目性非性（ 正确 ）
30公司预算源公司治理公司预算夯实公司治理基举措（ 正确 ）
31目标理预算理区前者重视程者关注结果（ 错误 ）
32营性固定成高企业财务风险（ 错误 ）
33总资产周转率流动资产总资产中重*流动资产周转率提高企业总资产周转率重途径提高流动资产总资产中重（错误 ）
34没严格程控制难进行效业绩考核没严格业绩考核进行效程控制（正确 ）
35资预算全面预算理中具重位作说没资预算谈全面预算（ 错误 ）
全面预算理试题（二）
（述文选题50题）
简述题
1全面预算理涵
2全面预算理构成容
3全面预算编制基方法
4全面预算理组织架构成
5全面预算理制度基框架
6销售起点预算理模式基流程适应性
7目标利润起点预算理模式基流程适应性
8资投资预算分析基容
9影响决定目标利润基素
10目标理预算理联系区
11成目标分解基方法
12投资项目现金流量构成
13税项目投资现金流量影响
14净现值法基原理局限性
15部收益率法基原理局限性
16运保点分析评估项目投资风险基原理
17运敏感性分析法评估项目投资风险基原理
18成中心预算控制指标体系
19利润中心预算控制指标体系
20投资中心预算控制指标体系
21成差异种类分析方法
22偿债力分析指标体系
23获利力分析指标体系
24营力分析指标体系
25杜邦财务分析体系作优缺陷
二述题
1战略理目标理预算理相逻辑关系
2预算理公司治理关系
3公司战略类型全面预算理模式选择
4影响企业全面预算理效率素
5目标理预算理责理相互关系
6做预算理工作定具备方面前提条件
7资投资预算中财务效评价方法体系
8做预算执行程控制
9做成中心预算控制
10样理解种财务力相关性
三课程文题
1试全面预算理企业理中位作
2试财务预算理全面预算理中位作
3试公司治理目标预算理
4企业预算理现状况问题策研究（结合案例研究）
5预算松驰成策研究（结合案例研究）
6试企业全面预算理基础工作
7试企业战略理目标理全面预算理
8试企业全面预算理中财务员位作
9试企业全面预算理中制度建设
10试基衡记分卡全面预算理
11杜邦财务体系局限改进思考
12基预算理企业业绩评价
13试企业全面预算理组织体系
14试全面预算理容体系
15关提高企业预算理效率思考
全面预算理试题（三）
（业务题）
题
1 某公司采完全成法预算期生产某种产品预计产量1 000件单位成表1示该公司预算期实际产量900件实际发生总成11 070元中直接材料6 200元直接工2 700元制造费2 170元
求：（1）编制该产品成预算完成表1
（2）根企业实际成资料预算成资料编制企业成业绩报告完成表2
表1 公司产品成预算 单位：元
成项目
单位成
总成
直接材料
直接工
制造费
7
3
2
合 计
表2 公司成业绩报告 单位：元
成项目
实际成
预算成
预算成实际成差异
未产量调整
产量调整
未产量调整
产量调整
直接材料
直接工
制造费
合 计
2 某公司某种产品制造费工工时密切相关相关资料表3示
求：（1）利资料写出制造费根工工时变动公式
（2）利公式分表示3 5005 000工时时固定制造费变动制造费制造费预算总额
表3 公司制造费预算（公式法） 单位：元
业务量范围（直接工工时）
3 500 ~ 5 500 h
项 目
固定费 (a)
单位变动费 (b)
理员工资
折旧费
租金
维修费
水电费
运输费
材料费
辅助工工资
13 500
9 000
7 000
5 000
2 000
—
—
—
—
—
—
030
020
065
035
040
3 某公司列表法编制制造费弹性预算相关资料表4示
求：（1）根资料完成表4
（2）利插值法计算4 300工时时制造费总预算额
表4 公司制造费预算（列表法） 单位：元
业务量（直接工工时）
占正常生产力百分
3 500
70
4 000
80
4 500
90
5 000
100
变动成项目：
运输费 (b065)
材料费 (b035)
辅助工工资 (b040)
合 计
混合成项目：
维修费 (a5 000 b03)
水电费 (a2 000 b02)
合 计
固定成项目：
理员工资
折旧费
租金
合 计
13 500
9 000
7 000
总 计
4 某公司预算年度某产品销售量5 000~9 000件间变动销售单价80元件单位变动成43元件固定成总额60 000元
求：1 000件销售量间隔单位编制该产品弹性利润预算完成表5
表5 公司弹性利润运算（素法） 单位：元
销售量(件)
销售单价(元件)
单位变动成(元件)
销售收入
减：变动成
边际贡献
减：固定成
营业利润
5 某公司预算年度销售业务量达100时销售收入300万元变动成180万元固定成10万元
求：10间隔百分法编制弹性利润预算完成表6
表6 公司弹性利润预算（销售额百分法） 单位：万元
销售额百分
50
销售收入
减：变动成
边际贡献
减：固定成
营业利润
6 某公司预算年度预计制造费理费销售费支出资金750 000元该公司零基预算法编制制造费预算理费预算该公司根企业目标提出预算费方案表7示
讨该公司认车间理员工资辅助材料费水电费厂部理员工资房屋租金办公费避免须全额保证维修费车间设备保险费广告费差旅费需进行成—效益分析结合预算期资金进行资金分配A公司述四项费成—效益分析结果表8示
求：根诉资料重新分配费完成表9
表7 公司费预计表 单位：元
制造费项目
金额
销售理费项目
金额
车间理员工资
辅助材料费
维修费
车间设备保险费
水电费
230 000
115 000
98 300
45 800
75 600
广告费
厂部理员工资
差旅费
办公费
房屋租金
37 500
130 000
25 000
40 000
8 500
制造费合计
564 700
销售理费合计
241 000
表8 公司费项目成效益分析表 单位：元
费项目
成
效益*
维修费
车间设备保险费
广告费
差旅费
1
1
1
1
150
40
45
30
合 计
—
265
*：表中效益直接效益间接效益避免损失额均估计值
表9 公司费预算（零基预算法） 单位：元
制造费项目
金额
销售理费项目
金额
车间理员工资
辅助材料费
维修费
车间设备保险费
水电费
广告费
厂部理员工资
差旅费
办公费
房屋租金
制造费合计
销售理费合计
题 二
1资料：ABC公司20×9年初应收账款额62 000元该公司生产营甲乙两种产品两种产品季度预计销售单价预计销售量已表1中出季度销售收入中60货款季收40季收增值税率17
表1 ABC公司20×9年度销售单价销售量
产品
季 度
二
三
四
甲
预计销售单价 (元件)
65
65
65
70
预计销售量 (件)
1 600
2 000
2 400
2 000
乙
预计销售单价 (元件)
80
80
80
75
预计销售量 (件)
1 000
1 600
2 000
2 400
资料二：该公司20×9年年初甲乙两种产品存量分160件100件季度期末存货季度10计算年末求甲乙两种产品存量分240件260件
资料三：该公司甲乙两种产品20×9年度需种材料相关资料表2示
表2 ABC公司20×9年甲乙两种产品需材料相关资料
项 目
产 品
季度
材料
二
三
四
备注： 20×9年初应付账款28 800元材料采购金额60季度支付 40季度支付O材料年度研发新产品准备
材料消耗定额
甲产品
X材料
3
3
3
4
Y材料
2
2
2
2
乙产品
X材料
5
5
5
45
年初
存货量
年末
存货量
预计期末存货量占期需量百分
Z材料
2
2
2
2
材料采购价格(含税)
X材料
4
4
4
4
3 000
3 600
20
Y材料
5
5
5
5
960
1 440
30
Z材料
6
6
6
6
600
1 000
30
O材料
10
0
2 000
—
资料四：该公司甲乙两种产品20×9年单位产品工时表3示
表3 ABC公司20×9年甲乙两种产品需工时相关资料
项 目
季 度
二
三
四
单位产品工时
甲产品
3
3
3
28
乙产品
5
5
5
46
时工费
456
456
456
57
资料五：该公司20×9年制造费预算表4示中折旧外需现金支付
表4 ABC公司20×9年制造费预算 单位：元
变动制造费
固定制造费
间接工
15 200
租金
19 000
间接材料
20 000
折旧
30 694
修理费
20 636
理员工资
18 200
水电费
14 560
保险费
6 400
计
70 396
财产税
2 000
计
76 294
资料六： 该公司20×9年甲乙产品单位产品变动销售费额固定性销售费预算额表5示
表5 ABC公司20×9年销售费预算资料 单位：元
单位产品变动销售费额
固定性销售费额
产品
销售佣金
包装运输费
合 计
广告费
保险费
专设销售
机构办公费
合 计
甲
25
15
4
乙
3
2
5
20 000
8 000
32 000
60 000
资料七：该公司20×9年理费预算表6示中折旧费形资产摊销需现金支付
表6 ABC公司20×9年理费预算 单位：元
费项目
金额
理员工资
10 000
办公费
4 000
福利费
1 400
保险费
1 600
折旧费
2 000
形资产摊销
1 400
3 000
理费合计
23 400
资料八：该公司流通环节交增值税期支付附加税费率10
资料九：该公司扩生产力决定20×9年购买条新生产线年安装完毕年末交付筹集该生产线投资需资金B公司年初发行票面利率8年年末支付利息预计发行收入60 000元公司债券第二季度增发股80 000元普通股
资料十：该公司20×9年初现金期初余额8 000元长期款期初余额192 000元需第二季度分偿长期款30 000元年利率10季度末支付利息第三四季度分增加短期款10 000元60 000元短期款年利率6季度末付息
求：根诉资料完成列问题：
（1）编制ABC公司销售预算完成表7
（2）编制ABC公司生产预算完成表8
（3）编制ABC公司直接材料预算直接材料采购预算发生现金支出预算完成表9表10表11
（4）编制ABC公司直接工预算完成表12
（5）变动制造费工时甲乙产品间分配编制分季度制造费预算完成表13
（6）采变动成法编制ABC公司甲乙两种产品成预算完成表14表15
（7）编制ABC公司预算期期末存货预算完成表16
（8）编制ABC公司销售费预算完成表17
（9）编制ABC公司应交税金附加预算完成表18
（10）编制ABC公司投资决策预算筹资情况完成表19
（11）编制ABC公司现金预算完成表20
（12）编制ABC公司利润预算完成表21
（13）编制ABC公司资产负债表预算完成表22
表7 ABC公司20×9年度销售预算 单位：元
季 度
二
三
四
全 年
甲产品
预计销售单价 (元件)
预计销售量 (件)
预计销售收入
乙产品
预计销售单价 (元件)
预计销售量 (件)
预计销售收入
预计销售收入总额
增值税销项税额
含税销售收入
预计现金流入
期初应收账款
第季度营现金收入
第二季度营现金收入
第三季度营现金收入
第四季度营现金收入
营现金流入合计
年末应收账款
表8 ABC公司20×9年生产预算 单位：件
品 种
季 度
二
三
四
全年
甲产品
预计销售量
加：预计期末存量
减：期初存货量
预计生产量
乙产品
预计销售量
加：预计期末存量
减：期初存货量
预计生产量
表9 ABC公司20×9年直接材料需量预算 单位：件
品 种
项 目
季 度
二
三
四
全 年
甲产品
预计生产量
材料单耗
X材料
Y材料
预计需量
X材料
Y材料
乙产品
预计生产量
材料单耗
X材料
Z材料
预计需量
X材料
Z材料
表10 ABC公司20×9年直接材料采购预算 金额单位：元
材料
季度
二
三
四
全 年
X材料
材料采购单价(含税)
甲产品需量
乙产品需量
材料总需量
加：期末材料存量
减：期初材料存量
期采购量
材料采购成(含税)
Y材料
材料采购单价(含税)
甲产品需量
乙产品需量
材料总需量
加：期末材料存量
减：期初材料存量
期采购量
材料采购成(含税)
Z材料
材料采购单价(含税)
甲产品需量
乙产品需量
材料总需量
加：期末材料存量
减：期初材料存量
期采购量
材料采购成(含税)
O材料
材料采购单价(含税)
期采购量
材料采购成(含税)
预计材料采购成合计(含税)
增值税进项税额
预计采购金额合计
表11 ABC公司20×9年直接材料采购现金支出预算 单位：元
季 度
二
三
四
全 年
预计采购金额合计
期初应付账款
第季度采购现金支出
第二季度采购现金支出
第三季度采购现金支出
第四季度采购现金支出
现金支出合计
年末应付账款
表12 ABC公司20×9年直接工预算 金额单位：元
项 目
季 度
二
三
四
全年
预计产量
甲产品
乙产品
单位产品工时
甲产品
乙产品
工工时总量
甲产品
乙产品
合计
时工费
直接工合计
甲产品
乙产品
合计
表13 ABC公司20×9年分季制造费预算 单位：元
季 度
二
三
四
全 年
变动性制造费分配率
直接工工时
甲产品
乙产品
计
变动性制造费
甲产品
乙产品
计
固定性制造费
减：折旧
现金支出合计
表14 ABC公司20×9年甲产品成预算 单位：元
成项目
单位成
生产成
期末库存商品
销货成
单价
耗量
成
产品数量(件)
直接材料
X材料
Y材料
计
直接工
变动制造费
合 计
表15 ABC公司20×9年乙产品成预算 单位：元
成项目
单位成
生产成
期末
销货成
单价
耗量
成
库存商品
产品数量(件)
直接材料
X材料
Z材料
计
直接工
变动制造费
合 计
表16 ABC公司20×9年期末存货预算 单位：元
项 目
期初
期末
库存商品
甲
乙
计
原材料
X材料
Y材料
Z材料
O材料
计
合 计
表17 ABC公司20×9年销售费预算 单位：元
季度
二
三
四
全 年
预计销售量
甲
乙
变动性销售费
甲
乙
计
固定性销售费额
销售费合计
现金支出合计
表18 ABC公司20×9年应交税金附加预算 单位：元
季 度
二
三
四
全 年
增值税销项税额
增值税进项税额
应交增值税
销售税金附加
现金支出合计
表19 ABC公司 20×9年投资决策预算 单位：元
季 度
二
三
四
全年
勘察设计费
1 900
2 000
设备购置费
4 000
8 000
24 000
34 000
安装工程
28 000
调试费
12 000
8 000
投资支出合计
发行公司债券
增发新股
投资资金筹措合计
表20 ABC公司20×9年现金流量预算表 单位：元
季 度
二
三
四
全 年
期初余额
加：营现金收入
供现金合计
减：直接材料采购
支付直接工
支付制造费
支付销售费
支付理费
支付应交税金附加
*预交税
5 000
5 000
5 000
5 000
*股利预分
4 000
4 000
4 000
4 000
购置生产线
现金支出合计
现金余缺
加：短期款
发行普通股
发行公司债券
减：支付短期款利息
支付长期款利息
支付债券利息
偿短期款
偿长期款金
*购买价证券
30 000
30 000
0
期末现金余额
*：预交税股利预分估计值购买价证券时调整项
表21 ABC公司20×9年预计利润表 单位：元
项 目
金 额
销售收入
减：销货成
销售税金附加
毛利
减：销售费
理费
财务费
利润总额
减：税
19 689*
净利润
*：该表中税项利润规划时估计根税率计算根已列入现金预算表20中税调整避免陷入数循环调整处税率进行调整
表22 ABC公司20×9年预计资产负债表 单位：元
资 产
年初数
年末数
负债者权益
年初数
年末数
流动资产
流动负债
货币资金
8 000
短期款
0
交易性金融资产
0
应付账款
28 800
应收账款
62 000
流动负债合计
28 800
存货
33 000
长期负债
流动资产合计
103 000
长期款
192 000
非流动资产
应付债券
0
固定资产
长期负债合计
192 000
固定资产原值
397 398
负债合计
220 800
减：累计折旧
20 000
固定资产净值
377 398
形资产非流动资产
者权益
形资产
3 400
实收资
200 000
形资产非流动资产合计
3 400
未分配利润
62 998
非流动资产合计
380 798
者权益合计
262 998
资产合计
483 798
负债者权益总计
483 798
题 三
1 资料：甲公司预算期预计生产丁产品1 000件实际产量1 100件成资料表1示
表1 丁产品成资料
成项目
单价
单耗
单位成(元)
预算
(产量1 000件)
直接材料
10元千克
6千克件
60
直接工
10元时
5时件
50
实际
(产量1 100件)
直接材料
98元千克
59千克件
5782
直接工
11元时
46时件
506
资料二：C公司生产丁产品标准工时5时件实际耗46时件标准变动制造费分配率2元工时实际分配率21元工时固定制造费预算3 000元实际固定制造费3 500元
求：
（1）计算直接材料成差异
（2）计算直接工成差异
（3）计算变动制造费差异
（4）分采二素分析法三素分析法计算固定制造费差异
2 乙公司预期低均投资利润率12该公司某投资中心现投资100 000元获利润15 000元该投资中心现面投资机会：投资额100 000元预计利润13 000元
求：
（1）分计算该投资中心接受投资前投资利润率根投资利润率判断否应该接受该投资
（2）分计算投资前剩余收益根剩余收益判断否应该接受该投资
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