部控制工作验做法取成效
着国财务体制改革深入建立完善部控制制度已势必行文分析行政事业单位基础建设中容易出现漏洞问题目前控制度进行研究分析提出建立行政事业单位部控制制度具体措施
贯彻落实财政部关全面推进行政事业单位部控制建设指导意见关精神财政部关开展行政事业单位部控制基础性评价工作通知求行政事业单位部控制规范(试行)关规定单位(部门)部控制基础情况进行评价试图建设中出现问题目前控制制度设想较完善控制制度等方面分析解决问题
单位部控制存问题
1 部控制意识强执行力够
良控意识确保控制度健全实施重保证单位领导缺乏部会计控制理念建立健全单位部控制重性现实意义认识够重视部会计控制制度系统建设简单财政部门预算控制等部控制单位建立控系统合理生搬硬套没身实际情况出发单位然建较完善部会计控制制度流形式弱执行
2 部会计控制监控力度够
部分单位没设立部审计机构部会计控制执行情况部会计控制执行部门行监督检查导致监控力度够影响部会计控制作发挥单位然设立部审计机构部审计工作没予足够重视支持正确审计鉴定会计资料关资料正确性真实性原部审计员认真履行部审计职责权限坚持部审计准原遵循部审计基程序正确运审计方法没实公正编写审计报告
3国资产效率低流失较严重
单位部部门间国资产理相互脱节部分单位财务部门未建立固定资产明细账年费收支家底少勤部门发放清楚资产价值实物分布情况部门长造成国资产理财务理严重脱节致存量实账实符责清部分单位间互相攀盲目重复购置资产加资产购建占处置权均单位跨部门跨单位法进行资产配置致部分资产闲置浪费发挥应作
二加强国行政事业单位部控制策略
1增强控意识强化单位负责会计控责
单位负责单位部控制体系中居导位会计法部会计控制基规范规定单位负责单位财务会计工作第责体单位财务会计报告真实性完整性部控制制度合理性效性负责真正确立起单位负责财务会计工作部控制制度建设第责体意识必须强化行政事业单位负责相关领导部控制方面培训学
2建立健全控制度
会计法第二十七条规定国家机关社会团体企事业单位必须建立健全部控制制度确保会计信息真实国家财产安全稳定般财法规代控制度找准失控环节明确控重点重视伦理道德规范建设建立良单位文化氛围预算理资金拨付费支出理报销审批程序错误核算错误支出纠正等等济活动等方面确定单位控重点目标设立合理组织结构确认相关理职关系组织划分责权限明确建立授权分配责方法事设视授权责位责权等增加组织控制意识
3加强单位部审计监督
重视部审计控制真正落实责制保证部会计控制制度利效运行部审计控制部会计控制控制审部门应会计控制制度作审计评审象通部会计控制执行情况定期检查监督时发现部会计控制中漏洞隐患尤针发展中财务会计核算出现新问题新情况认真研究断发现改正问题风险消灭萌芽状态防止济违规审计结果日常考核结合起真正落实责制加强监督奖惩制度单位控制度执行情况监督保护员工措施条件单位均应建立部审计机制保证部会计控制制度利效运行
4 提高员素质
单位部控制成败关键公务员素质高低程度素质控制目保证工作员具爱岗敬业品质勤奋效工作力保证部控制效实施财会员素质更高求仅求专业技术性政策性法制性强需定职业道德水准
5 建立财务状况预警机制加强财务风险预测
行政事业单位鉴国际先进验运现代科技手段逐步建立风险监控评价预警系统通系列指标横数较财务运作中潜风险预警预报提出控制措施萌发财务风险予化解
部控制项断推陈出新重道远工作着时代断变化部控制制度着断修改达效性切实控制种漏洞发生行政事业单位特殊单位企业身特点特社会义市场济发展情况行政事业单位建设面着新挑战部控制制度健全显犹重
三积极探索实践程中深深感受控机制建设项系统工程做系统工程需系统方法推进体会：
1．领导带头全员参前提控机制建设涉面广系统性强涉部门岗位位工作员全局必须形成齐抓工作格局区局领导高度重视控机制建设工作带头落实控机制建设相关责积极承担风险防范第责职责整控机制建设中全程参全力推动全面保障带动班子成员部门觉履行风险防范分工职责纪检监察部门作具体牵头部门负责组织协调制定实施方案协助组具体分解落实控务控机制运行程进行监督考核评价相关部门积极参配合制定相关工作制度梳理工作规范落实具体控工作务发挥控机制作
2．健全制度规范流程核心局根税收法律法规税收规范性文件立足岗位身职责税员项行政行进行梳理分析研究制定出统工作流程工作行法章循紧紧围绕两权运行轨迹全面清理整合工作规程部理制度总结实践中行效验办法进行规范固化升制度建立起系列实体性容程序性求工作制度明确规定应办规定违反规定处理形成整套环环相扣制度链条相互监督相互制约相互协调相互促进逐步控机制建设引深入
3．动态理踪考核关键探索尝试中逐渐清晰认识：控机制建设编制度文列份权力清单搞岗责明细画张流程图表然束高阁算建立部控制体系动态监控台时期防控重点必须建立套严密完整评议考核机制考核评价中风险点监控抓手查分局初评基础设计面全局控机制考核评价表般素重点素关键素三方面进行考核评价逐步形成较完整实考核评价体系效提高控理质量效率水
4．信息税科技支撑保障信息化台做全流程踪全员化覆盖断提高信息税水实现权力防腐制度防腐转变外部监督部控制转变工操作科技监控转变目前局已着手尝试利身网络办公台部分涉税事项行政理事务实施流程控制距离实现信息税科技监控目标差距步积极探索胆实践全面推广应基础
总局控机制建设然做工作进行积极探索取成绩限兄弟单位相差距离级求许足次会议契机虚心学满全力推进懈怠断巩固完善提升局控机制建设工作税事业科学发展提供力支撑
— END —
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着国财务体制改革深入建立完善部控制制度已势必行文分析行政事业单位基础建设中容易出现漏洞问题目前控制度进行研究分析提出建立行政事业单位部控制制度具体措施
贯彻落实财政部关全面推进行政事业单位部控制建设指导意见关精神财政部关开展行政事业单位部控制基础性评价工作通知求行政事业单位部控制规范(试行)关规定单位(部门)部控制基础情况进行评价试图建设中出现问题目前控制制度设想较完善控制制度等方面分析解决问题
单位部控制存问题
1 部控制意识强执行力够
良控意识确保控制度健全实施重保证单位领导缺乏部会计控制理念建立健全单位部控制重性现实意义认识够重视部会计控制制度系统建设简单财政部门预算控制等部控制单位建立控系统合理生搬硬套没身实际情况出发单位然建较完善部会计控制制度流形式弱执行
2 部会计控制监控力度够
部分单位没设立部审计机构部会计控制执行情况部会计控制执行部门行监督检查导致监控力度够影响部会计控制作发挥单位然设立部审计机构部审计工作没予足够重视支持正确审计鉴定会计资料关资料正确性真实性原部审计员认真履行部审计职责权限坚持部审计准原遵循部审计基程序正确运审计方法没实公正编写审计报告
3国资产效率低流失较严重
单位部部门间国资产理相互脱节部分单位财务部门未建立固定资产明细账年费收支家底少勤部门发放清楚资产价值实物分布情况部门长造成国资产理财务理严重脱节致存量实账实符责清部分单位间互相攀盲目重复购置资产加资产购建占处置权均单位跨部门跨单位法进行资产配置致部分资产闲置浪费发挥应作
二加强国行政事业单位部控制策略
1增强控意识强化单位负责会计控责
单位负责单位部控制体系中居导位会计法部会计控制基规范规定单位负责单位财务会计工作第责体单位财务会计报告真实性完整性部控制制度合理性效性负责真正确立起单位负责财务会计工作部控制制度建设第责体意识必须强化行政事业单位负责相关领导部控制方面培训学
2建立健全控制度
会计法第二十七条规定国家机关社会团体企事业单位必须建立健全部控制制度确保会计信息真实国家财产安全稳定般财法规代控制度找准失控环节明确控重点重视伦理道德规范建设建立良单位文化氛围预算理资金拨付费支出理报销审批程序错误核算错误支出纠正等等济活动等方面确定单位控重点目标设立合理组织结构确认相关理职关系组织划分责权限明确建立授权分配责方法事设视授权责位责权等增加组织控制意识
3加强单位部审计监督
重视部审计控制真正落实责制保证部会计控制制度利效运行部审计控制部会计控制控制审部门应会计控制制度作审计评审象通部会计控制执行情况定期检查监督时发现部会计控制中漏洞隐患尤针发展中财务会计核算出现新问题新情况认真研究断发现改正问题风险消灭萌芽状态防止济违规审计结果日常考核结合起真正落实责制加强监督奖惩制度单位控制度执行情况监督保护员工措施条件单位均应建立部审计机制保证部会计控制制度利效运行
4 提高员素质
单位部控制成败关键公务员素质高低程度素质控制目保证工作员具爱岗敬业品质勤奋效工作力保证部控制效实施财会员素质更高求仅求专业技术性政策性法制性强需定职业道德水准
5 建立财务状况预警机制加强财务风险预测
行政事业单位鉴国际先进验运现代科技手段逐步建立风险监控评价预警系统通系列指标横数较财务运作中潜风险预警预报提出控制措施萌发财务风险予化解
部控制项断推陈出新重道远工作着时代断变化部控制制度着断修改达效性切实控制种漏洞发生行政事业单位特殊单位企业身特点特社会义市场济发展情况行政事业单位建设面着新挑战部控制制度健全显犹重
三积极探索实践程中深深感受控机制建设项系统工程做系统工程需系统方法推进体会：
1．领导带头全员参前提控机制建设涉面广系统性强涉部门岗位位工作员全局必须形成齐抓工作格局区局领导高度重视控机制建设工作带头落实控机制建设相关责积极承担风险防范第责职责整控机制建设中全程参全力推动全面保障带动班子成员部门觉履行风险防范分工职责纪检监察部门作具体牵头部门负责组织协调制定实施方案协助组具体分解落实控务控机制运行程进行监督考核评价相关部门积极参配合制定相关工作制度梳理工作规范落实具体控工作务发挥控机制作
2．健全制度规范流程核心局根税收法律法规税收规范性文件立足岗位身职责税员项行政行进行梳理分析研究制定出统工作流程工作行法章循紧紧围绕两权运行轨迹全面清理整合工作规程部理制度总结实践中行效验办法进行规范固化升制度建立起系列实体性容程序性求工作制度明确规定应办规定违反规定处理形成整套环环相扣制度链条相互监督相互制约相互协调相互促进逐步控机制建设引深入
3．动态理踪考核关键探索尝试中逐渐清晰认识：控机制建设编制度文列份权力清单搞岗责明细画张流程图表然束高阁算建立部控制体系动态监控台时期防控重点必须建立套严密完整评议考核机制考核评价中风险点监控抓手查分局初评基础设计面全局控机制考核评价表般素重点素关键素三方面进行考核评价逐步形成较完整实考核评价体系效提高控理质量效率水
4．信息税科技支撑保障信息化台做全流程踪全员化覆盖断提高信息税水实现权力防腐制度防腐转变外部监督部控制转变工操作科技监控转变目前局已着手尝试利身网络办公台部分涉税事项行政理事务实施流程控制距离实现信息税科技监控目标差距步积极探索胆实践全面推广应基础
总局控机制建设然做工作进行积极探索取成绩限兄弟单位相差距离级求许足次会议契机虚心学满全力推进懈怠断巩固完善提升局控机制建设工作税事业科学发展提供力支撑
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