类
操作流程图
票业务流程
编号
制订
2011年8月5日
页次
第 2 页 2 页
实施
2011年8月8日
版次
A1
修订
年 月 日
适部门
财务部门
批准
出纳 出纳 会计 档案保
简说明
购买
填制
盖章
登账
档
部收
支票汇票发票
缴销
审核
作业
开始结束
接页
接页
文件表格
选择
录入系统
符号：
类
操作流程图
票业务流程
编号
制订
2010年05月25日
页次
第1页2页
实施
年 月 日
版次
A1
修订
年 月 日
适部门
全公司财务部门
批准
理目标
1 规范票理
2 明确票责提公司理效率
3 规避资金风险
关键控制点
1 印章票出纳会计分
2 笔票台帐登记
3 定期查相关员定期定期检查
制度规定
制度见附件1
表格
票台账收领缴销台账
附件1 财务票理制度
1总
11制度指财务票包括普通发票增值税专发票银行结算票部收财务票
2发票（含收）理
21 发票包括种普通发票增值税专发票部收资金发票
22公司财务部门发票理部门
221公司须指定票办负责发票印制领购保
222公司根业务特点需印制发票时应该税务机关提出申请提交拟订发票格式相关材料税务机关审批选择税务机关指定企业印制
24 发票领购
241公司财务部门视营情况税务机关提出领购申请时印制购买发票
242 公司异营时应公司税务机关证明营税务机关申请领购营发票
243 发票员发生变动须接员办理工作交接交接容包括未发票已发票存根发票登记簿等相关材料必时应发票理状态做出说明
25发票保
251 发票员设立专门登记簿登记发票领存情况定期库存核相符
252发票印制领购入库应履行严格验收手续
253 发票应保公司保险柜（箱）发票专章财务专章财务印章分开保
254空白发票加盖发票专章财务专章收款专章保禁止携带已签章空白发票外出尤增值税专发票特殊情况确须携带外出应报请财务企业负责批准办理相应手续
255 已开具发票存根联发票登记簿应保五年保期满报集团公司财务部税务机关查验销毁未批准擅销毁未发票税务机关更换发票样式格式时税务机关求进行核销
26发票
261发票实行登记制度应分发票种类设置购领销存登记簿详细记录种发票购领发放回收注销情况
262发票指定员业务部门销售通知单收款通知单实际业务情况实开具严禁开具业务容发票
263开具发票必须发票号码序填开项目填写齐全容真实字迹清楚全部联次次复写容致
264发票开具错误应全部联次作废加盖误填作废章予注销销货发票退回应联
次全部收回联次粘贴处加盖误填作废章否行开具
265发票般蓝字开具发生销货退回予折扣需红字填开时应取购货单位提供税务机关开出销货退回索取折扣证明单退回原开具发票方开具红字发票抵
266需财务部门外部门代开发票财务部门应设计登记簿详细登记发票发出时间领单位领发票号码领员必须签字收回发票时应已发票存根未发票号码进行登记收回员必须签字发票领需月财务部门报告发票情况财务部门应发票情况进行核检查做检查记录
267 财务部门领发票禁止转
268财务部门应根国家税务机关种发票理求确保种发票正确开具
3 银行结算票理
31 银行结算票指银行汇票支票商业汇票银行票
32 企业财务部门企业银行结算票理部门负责企业需种银行结算票购买开具保
33银行结算票领购
331总公司属分公司财务部门应公司成立确定基开户行根业务需领购银行结算票
332总公司属分公司财务部门应建立票领购登记簿领购笔应该予登记票号码办途金额兑付情况等
34银行结算票保
341出纳员负责银行结算票保
342银行结算票须保存财务保险柜定期核保情况
35 银行结算票
351现金结算起点应采银行结算票进行结算特殊情况应报请财务员批准
352提取备金现金支票办理
353城业务应转帐支票银行票结算
354异业务应银行汇票者汇兑结算
355开具求
3551开具票应规定填写必须详细填写确定金额单位名称出票日期签章齐全禁止开具远期票空头票银行预留印鉴符票禁止开具明确收款金额日期票
3552开具银行票财务授权负责票金额收票单位名称进行复核开具银行票结算应取明确签收
3553造成废票应时核销整理加该作废印章详细登记附正确票面做会计证附件保存
4 罚
41保慎造成票丢失事应承担公告票丢失发生费予相应处罚
42 票开具失误出票造成损失事应承担造成切损失视情况予处罚
43恶意开具票者律予开处分严重者送交司法机关
44未执行财务票制度公司造成损失根情况相应处罚
发票支票台帐
日 期
票号码
金 额
方单位名称
途
领签字
年
月
日
收领缴销台帐
票 领
票 缴 销
日 期
票号码
领签字
日 期
票号码
作废票号
收入金额
复核签字
缴销签字
年
月
日
年
月
日
— END —
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年 月 日
适部门
财务部门
批准
出纳 出纳 会计 档案保
简说明
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填制
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档
部收
支票汇票发票
缴销
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作业
开始结束
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选择
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年 月 日
版次
A1
修订
年 月 日
适部门
全公司财务部门
批准
理目标
1 规范票理
2 明确票责提公司理效率
3 规避资金风险
关键控制点
1 印章票出纳会计分
2 笔票台帐登记
3 定期查相关员定期定期检查
制度规定
制度见附件1
表格
票台账收领缴销台账
附件1 财务票理制度
1总
11制度指财务票包括普通发票增值税专发票银行结算票部收财务票
2发票（含收）理
21 发票包括种普通发票增值税专发票部收资金发票
22公司财务部门发票理部门
221公司须指定票办负责发票印制领购保
222公司根业务特点需印制发票时应该税务机关提出申请提交拟订发票格式相关材料税务机关审批选择税务机关指定企业印制
24 发票领购
241公司财务部门视营情况税务机关提出领购申请时印制购买发票
242 公司异营时应公司税务机关证明营税务机关申请领购营发票
243 发票员发生变动须接员办理工作交接交接容包括未发票已发票存根发票登记簿等相关材料必时应发票理状态做出说明
25发票保
251 发票员设立专门登记簿登记发票领存情况定期库存核相符
252发票印制领购入库应履行严格验收手续
253 发票应保公司保险柜（箱）发票专章财务专章财务印章分开保
254空白发票加盖发票专章财务专章收款专章保禁止携带已签章空白发票外出尤增值税专发票特殊情况确须携带外出应报请财务企业负责批准办理相应手续
255 已开具发票存根联发票登记簿应保五年保期满报集团公司财务部税务机关查验销毁未批准擅销毁未发票税务机关更换发票样式格式时税务机关求进行核销
26发票
261发票实行登记制度应分发票种类设置购领销存登记簿详细记录种发票购领发放回收注销情况
262发票指定员业务部门销售通知单收款通知单实际业务情况实开具严禁开具业务容发票
263开具发票必须发票号码序填开项目填写齐全容真实字迹清楚全部联次次复写容致
264发票开具错误应全部联次作废加盖误填作废章予注销销货发票退回应联
次全部收回联次粘贴处加盖误填作废章否行开具
265发票般蓝字开具发生销货退回予折扣需红字填开时应取购货单位提供税务机关开出销货退回索取折扣证明单退回原开具发票方开具红字发票抵
266需财务部门外部门代开发票财务部门应设计登记簿详细登记发票发出时间领单位领发票号码领员必须签字收回发票时应已发票存根未发票号码进行登记收回员必须签字发票领需月财务部门报告发票情况财务部门应发票情况进行核检查做检查记录
267 财务部门领发票禁止转
268财务部门应根国家税务机关种发票理求确保种发票正确开具
3 银行结算票理
31 银行结算票指银行汇票支票商业汇票银行票
32 企业财务部门企业银行结算票理部门负责企业需种银行结算票购买开具保
33银行结算票领购
331总公司属分公司财务部门应公司成立确定基开户行根业务需领购银行结算票
332总公司属分公司财务部门应建立票领购登记簿领购笔应该予登记票号码办途金额兑付情况等
34银行结算票保
341出纳员负责银行结算票保
342银行结算票须保存财务保险柜定期核保情况
35 银行结算票
351现金结算起点应采银行结算票进行结算特殊情况应报请财务员批准
352提取备金现金支票办理
353城业务应转帐支票银行票结算
354异业务应银行汇票者汇兑结算
355开具求
3551开具票应规定填写必须详细填写确定金额单位名称出票日期签章齐全禁止开具远期票空头票银行预留印鉴符票禁止开具明确收款金额日期票
3552开具银行票财务授权负责票金额收票单位名称进行复核开具银行票结算应取明确签收
3553造成废票应时核销整理加该作废印章详细登记附正确票面做会计证附件保存
4 罚
41保慎造成票丢失事应承担公告票丢失发生费予相应处罚
42 票开具失误出票造成损失事应承担造成切损失视情况予处罚
43恶意开具票者律予开处分严重者送交司法机关
44未执行财务票制度公司造成损失根情况相应处罚
发票支票台帐
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票号码
金 额
方单位名称
途
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票 领
票 缴 销
日 期
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作废票号
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