山西国泰环科技限公司
预算理制度(试行)
1总
11规范公司财务理行提高财务理水公司预算工作健康序进行特制定制度
12公司预算实现公司战略目标发展规划前提编制全面预算全面预算业务预算资预算基础盈利目标现金流核心
13公司编制预算目效组织协调部门营活动完成公司定营战略目标
14公司预算理采取分级口理公司预算委员会作预算计划领导机构领导部署部门预算编制工作公司财务部作公司预算执行机构负责组织实施公司预算预算委员会负责公司预算组织落实财务部负责控制分析检查
15公司采取年度编制预算月进行调整月分解预算操作方式增强项营活动计划性连续性
16公司编制预算时遵循：坚持效益优先原实行总量衡进行全面预算理坚持积极稳健原确保收定支加强财务风险控制坚持权责等原确保切实行
17制度适公司部门
2预算理组织机构职
21 预算委员会构成
预算委员会：总理
预算委员会委员：行政部理力资源部理财务部理供应部理生产部理销售部理
执行委员：财务部理
22公司预算委员会职责
221通研究制定公司年度营战略营计划拟订公司预算目标政策制定预算理具体措施办法：审议衡预算方案组织达预算审查部门预算协调部门预算编制执行中问题组织审计考核预算执行情况督促部门完成财务预算目标
222根市场变化预算期时调整公司年度营战略营计划修改年度营预算审批部门预算调整方案实施预算控制定期较实际业绩预算业绩分析两种业绩差异做出理决策提出纠正利趋势措施分析总结预算执行情况
23 公司财务部作预算委员会执行机构职责：负责组织公司部门预算编制审查汇总报达报告等工作：
汇总部门初步预算提出建议事项初步预算报表提交预算委员会讨 踪监督预算执行情况分析预算实际执行差异原提出改进理措施建议部门提供编制预算种报表培训指导公司部门编制预算年度预算执行情况编报预算执行情况分析建议报告处理关预算推行中出现问题
3预算编审报程序
31公司编制预算时结合部门编制财务汇总程序进行
311报预算草案 月25日前部门部门月预算草案报公司财务部财务部负责汇总提交公司预算委员会 312达目标：月27日前公司预算委员会根公司发展战略预算期济形势市场情况初步预测提出月公司营战略目标确定预算编制原部门预算营目标财务预算委员会达预算执行部门
313编制报：公司预算委员会达营目标原结合身营特点预测执行条件提出详细预算方案28日前报公司财务部
314审查衡：公司财务部预算执行单位报预算方案进行审查汇总提出综合衡建议审查衡程中预算委员会进行协调发现问题提出初步调整意见28日前反馈关预算执行部门予修正
315审议批准：公司财务部关预算执行部门修正调整基础编制出公司预算方案报预算委员会讨符合公司发展战略者预算目标事项公司预算委员会责成关预算执行单位进步修订 调整基础公司财务部正式编制公司预算草案29日前提交理审议批准
316达执行：公司财务部预算委员会审议批准总预算月30日前批复部门
4预算编制容
41预算公司营战略营目标货币方式具体表述控制生产营活动预算控制支出工具合理配置企业资源手段公司编制财务预算先业务预算资预算筹资预算财务预算流程进行
42公司编制预算前首先应确定公司营战略营目标便进步确定公司基营方针年度营方针基营方针确立公司长期发展目标月度营方针月具体化方针
43编制营预算前应先确定营方针： 公司销售目标利润目标销售价格政策营推广计划应收帐款政策市场占率方针销售费方针员工薪酬体系福利教育培训方针设备投资研究开发费广告宣传费方针成控制方针资金运方针员工激励方针等保证编制预算切实行
44业务预算
441产品销售预算
销售预算整预算编制起点预算编制应销售预算基础销售预算容应包括：销量单价销售收入销量根市场预测结合企业生产力确定单价根价格决策确定收入单价销量积销售预算通分品种分销售区域分业务员编制
442生产预算
4421直接材料预算
直接材料预算根销售预算编制应考虑原材料存货水
4422直接工预算 直接工预算生产产值预算基础编制容包括：预计生产单位产品工时工总工时时工资成工总成
4423制造费预算制造费预算分变动制造费固定制造费两部分变动制造费生产预算基础编制固定制造费需逐项进行预计
443期末存货预算
期末存货预算反映期末商品存货材料存货预计数正确计量预计损益表中销售成资产负债表中期末存货提供期末存货预算根销售预算直接材料预算制造费中物料预算编制
444期间费预算
4441销售费预算：销售预算基础分析销售收入销售利润销售费关系基础编制力求实现销售费效草拟销售费预算时应销售费进行分析考察销售费支出必性效果销售费预算应销售预算相配合应品种区途具体预算数额
4442理费预算实际开支基础预算期预见变化调整应充分考虑项费开支必性便提高费效率
45资预算
资预算公司针预算期进行资性投资计划编制预算包括固定资产投资预算权益性资投资预算
451固定资产投资预算公司预算期购建改建扩建更新固定资产进行资投资预算根公司投资决策项目计划年度固定资产投资计划编制部门处置固定资产引起现金流入应列入资预算
452权益性资投资预算公司预算期取单位股权收益分配权进行资投资预算包括：根公司投资项目计划编制权益性资投资预算公司转权益性资投资收取投资单位分配利润引起现金流入预算
46 筹资预算公司根预算期需新入长短期款原款债券付息情况编制预算
47财务预算
财务预算预计现金预算预计资产负债表预计损益表形式反映
471现金预算 现金流量表项目容编制反映公司预算期切现金收支结果预算财务预算业务预算 资预算筹资预算基础作预算关现金收支汇总公司作资金调控理
472预算资产负债表资产负债表容格式编制综合反映预算执行单位期末财务状况预算报表根预算期初实际资产负债表销售营业预算维修生产预算商品采购预算资预算筹资预算等关资料分析编制
473预算损益表损益表容格式编制公司部门预算期利润目标预算报表根销售营业预算生产预算产品成预算者营业成预算期间费预算专项预算等关资料分析编制
48公司财务部结合公司业务实际情况制定统预算编制基础表格公司部门统格式报公司预算委员会
5预算执行控制
51公司预算批复达预算执行部门必须认真组织实施预算指标层层分解落实部门环节岗位形成全方位预算执行责体系
52公司批复预算作预算期组织协调公司部门营活动基公司应年度预算细分月份计划分期控制细化理确保年度财务预算目标实现
53公司强化现金流量预算理严格控制预算资金支付预算资金拨付授权审批程序执行预算外资金拨付须预算委员会审批意授权审批程序执行
54预算发执行财务部监督执行部门预算资金支出财务部审核理审批执行
具体控制办法：
541预算执行部门应预算批复严格执行销售（营业）成费预算努力完成营目标支出必须批准预算支持
542预算执行部门应认真执行项预算实际支出应预算项支出容相符未纳入预算支出财务予付款
543保证预算定项目标务完成预算单位应预算发生实际数进行严格监督控制保证预算执行
544严格执行生产营月度计划成费定额定率标准进行实时监控
545预算重项目资金支出需报公司财务部总理审核方执行重项目包括外投资（长短期投资）宗固定资产采购宗采购合长短期款
55公司建立预算报告制度预算单位定期报告预算执行情况预算执行中出现异常情况出现偏差较重项目公司财务部负责责成关预算执行部门查找原提出改进营理措施建议
56公司财务部利财务报表监控公司预算执行情况部门负责监控部门预算执行情况财务部负责时预算委员会总理提供预算执行进度执行差异公司财务预算目标影响等财务信息便保证公司计划完成预算目标
6预算调整
61公司正式达执行预算般予调整部门批复预算范围根实际情况行调整计划预算执行部门执行中市场环境营条件政策法规等发生重变化致财务预算编制基础成立者导致财务预算执行结果产生重偏差调整财务预算预算调整幅度总预算5％（含5％）预算执行部门负责编制预算外申请报告报公司财务部备案总理审批预算执行部门方具体执行
62预算执行单位调整预算幅度5％时应预算执行部门编制书面预算外报告详细阐述预算执行具体情况客观素变化情况预算执行造成影响程度作提出调整预算总理审批方执行
63公司审议调整预算申请时遵循原： 预算调整事项偏离公司发展战略年度财务预算目标预算调整重点应放预算执行中出现重非正常符合常规关键性差异方面
7预算分析考核
71 公司应建立财务预算分析制度总理组织定期召开预算执行分析会议财务部部门公司预算执行情况进行分析便全面掌握预算执行情况研究落实解决预算执行中存问题政策措施纠正预算执行偏差
72公司财务部部门负责组织进行预算执行分析工作负责收集关财务业务市场技术政策 法律等方面关信息资料根情况采率分析较分析素分析衡分析等方法定量定性两层面充分反映预算执行单位现状发展趋势存潜力
73公司财务部定期组织预算审计纠正预算执行中存问题充分发挥部审计监督作维护预算理严肃性
74月末公司预算完成情况预算审计情况预算执行部门理进行考核预算执行部门预算月末结束部门预算情况进行总结形成预算执行报告月5日前交公司财务部
75公司财务月预算营目标完成情况进行考核作部门理进行效绩评价容中财务考核指标月确定预算方案确定考核结果预算执行部门理奖惩直接挂钩占部门理月绩效考核20
8附
81制度总公司财务部负责解释
82制度试行草案批准日起试行试行期间第二十三条作试行条款
附：预算编制表格
— END —
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预算理制度(试行)
1总
11规范公司财务理行提高财务理水公司预算工作健康序进行特制定制度
12公司预算实现公司战略目标发展规划前提编制全面预算全面预算业务预算资预算基础盈利目标现金流核心
13公司编制预算目效组织协调部门营活动完成公司定营战略目标
14公司预算理采取分级口理公司预算委员会作预算计划领导机构领导部署部门预算编制工作公司财务部作公司预算执行机构负责组织实施公司预算预算委员会负责公司预算组织落实财务部负责控制分析检查
15公司采取年度编制预算月进行调整月分解预算操作方式增强项营活动计划性连续性
16公司编制预算时遵循：坚持效益优先原实行总量衡进行全面预算理坚持积极稳健原确保收定支加强财务风险控制坚持权责等原确保切实行
17制度适公司部门
2预算理组织机构职
21 预算委员会构成
预算委员会：总理
预算委员会委员：行政部理力资源部理财务部理供应部理生产部理销售部理
执行委员：财务部理
22公司预算委员会职责
221通研究制定公司年度营战略营计划拟订公司预算目标政策制定预算理具体措施办法：审议衡预算方案组织达预算审查部门预算协调部门预算编制执行中问题组织审计考核预算执行情况督促部门完成财务预算目标
222根市场变化预算期时调整公司年度营战略营计划修改年度营预算审批部门预算调整方案实施预算控制定期较实际业绩预算业绩分析两种业绩差异做出理决策提出纠正利趋势措施分析总结预算执行情况
23 公司财务部作预算委员会执行机构职责：负责组织公司部门预算编制审查汇总报达报告等工作：
汇总部门初步预算提出建议事项初步预算报表提交预算委员会讨 踪监督预算执行情况分析预算实际执行差异原提出改进理措施建议部门提供编制预算种报表培训指导公司部门编制预算年度预算执行情况编报预算执行情况分析建议报告处理关预算推行中出现问题
3预算编审报程序
31公司编制预算时结合部门编制财务汇总程序进行
311报预算草案 月25日前部门部门月预算草案报公司财务部财务部负责汇总提交公司预算委员会 312达目标：月27日前公司预算委员会根公司发展战略预算期济形势市场情况初步预测提出月公司营战略目标确定预算编制原部门预算营目标财务预算委员会达预算执行部门
313编制报：公司预算委员会达营目标原结合身营特点预测执行条件提出详细预算方案28日前报公司财务部
314审查衡：公司财务部预算执行单位报预算方案进行审查汇总提出综合衡建议审查衡程中预算委员会进行协调发现问题提出初步调整意见28日前反馈关预算执行部门予修正
315审议批准：公司财务部关预算执行部门修正调整基础编制出公司预算方案报预算委员会讨符合公司发展战略者预算目标事项公司预算委员会责成关预算执行单位进步修订 调整基础公司财务部正式编制公司预算草案29日前提交理审议批准
316达执行：公司财务部预算委员会审议批准总预算月30日前批复部门
4预算编制容
41预算公司营战略营目标货币方式具体表述控制生产营活动预算控制支出工具合理配置企业资源手段公司编制财务预算先业务预算资预算筹资预算财务预算流程进行
42公司编制预算前首先应确定公司营战略营目标便进步确定公司基营方针年度营方针基营方针确立公司长期发展目标月度营方针月具体化方针
43编制营预算前应先确定营方针： 公司销售目标利润目标销售价格政策营推广计划应收帐款政策市场占率方针销售费方针员工薪酬体系福利教育培训方针设备投资研究开发费广告宣传费方针成控制方针资金运方针员工激励方针等保证编制预算切实行
44业务预算
441产品销售预算
销售预算整预算编制起点预算编制应销售预算基础销售预算容应包括：销量单价销售收入销量根市场预测结合企业生产力确定单价根价格决策确定收入单价销量积销售预算通分品种分销售区域分业务员编制
442生产预算
4421直接材料预算
直接材料预算根销售预算编制应考虑原材料存货水
4422直接工预算 直接工预算生产产值预算基础编制容包括：预计生产单位产品工时工总工时时工资成工总成
4423制造费预算制造费预算分变动制造费固定制造费两部分变动制造费生产预算基础编制固定制造费需逐项进行预计
443期末存货预算
期末存货预算反映期末商品存货材料存货预计数正确计量预计损益表中销售成资产负债表中期末存货提供期末存货预算根销售预算直接材料预算制造费中物料预算编制
444期间费预算
4441销售费预算：销售预算基础分析销售收入销售利润销售费关系基础编制力求实现销售费效草拟销售费预算时应销售费进行分析考察销售费支出必性效果销售费预算应销售预算相配合应品种区途具体预算数额
4442理费预算实际开支基础预算期预见变化调整应充分考虑项费开支必性便提高费效率
45资预算
资预算公司针预算期进行资性投资计划编制预算包括固定资产投资预算权益性资投资预算
451固定资产投资预算公司预算期购建改建扩建更新固定资产进行资投资预算根公司投资决策项目计划年度固定资产投资计划编制部门处置固定资产引起现金流入应列入资预算
452权益性资投资预算公司预算期取单位股权收益分配权进行资投资预算包括：根公司投资项目计划编制权益性资投资预算公司转权益性资投资收取投资单位分配利润引起现金流入预算
46 筹资预算公司根预算期需新入长短期款原款债券付息情况编制预算
47财务预算
财务预算预计现金预算预计资产负债表预计损益表形式反映
471现金预算 现金流量表项目容编制反映公司预算期切现金收支结果预算财务预算业务预算 资预算筹资预算基础作预算关现金收支汇总公司作资金调控理
472预算资产负债表资产负债表容格式编制综合反映预算执行单位期末财务状况预算报表根预算期初实际资产负债表销售营业预算维修生产预算商品采购预算资预算筹资预算等关资料分析编制
473预算损益表损益表容格式编制公司部门预算期利润目标预算报表根销售营业预算生产预算产品成预算者营业成预算期间费预算专项预算等关资料分析编制
48公司财务部结合公司业务实际情况制定统预算编制基础表格公司部门统格式报公司预算委员会
5预算执行控制
51公司预算批复达预算执行部门必须认真组织实施预算指标层层分解落实部门环节岗位形成全方位预算执行责体系
52公司批复预算作预算期组织协调公司部门营活动基公司应年度预算细分月份计划分期控制细化理确保年度财务预算目标实现
53公司强化现金流量预算理严格控制预算资金支付预算资金拨付授权审批程序执行预算外资金拨付须预算委员会审批意授权审批程序执行
54预算发执行财务部监督执行部门预算资金支出财务部审核理审批执行
具体控制办法：
541预算执行部门应预算批复严格执行销售（营业）成费预算努力完成营目标支出必须批准预算支持
542预算执行部门应认真执行项预算实际支出应预算项支出容相符未纳入预算支出财务予付款
543保证预算定项目标务完成预算单位应预算发生实际数进行严格监督控制保证预算执行
544严格执行生产营月度计划成费定额定率标准进行实时监控
545预算重项目资金支出需报公司财务部总理审核方执行重项目包括外投资（长短期投资）宗固定资产采购宗采购合长短期款
55公司建立预算报告制度预算单位定期报告预算执行情况预算执行中出现异常情况出现偏差较重项目公司财务部负责责成关预算执行部门查找原提出改进营理措施建议
56公司财务部利财务报表监控公司预算执行情况部门负责监控部门预算执行情况财务部负责时预算委员会总理提供预算执行进度执行差异公司财务预算目标影响等财务信息便保证公司计划完成预算目标
6预算调整
61公司正式达执行预算般予调整部门批复预算范围根实际情况行调整计划预算执行部门执行中市场环境营条件政策法规等发生重变化致财务预算编制基础成立者导致财务预算执行结果产生重偏差调整财务预算预算调整幅度总预算5％（含5％）预算执行部门负责编制预算外申请报告报公司财务部备案总理审批预算执行部门方具体执行
62预算执行单位调整预算幅度5％时应预算执行部门编制书面预算外报告详细阐述预算执行具体情况客观素变化情况预算执行造成影响程度作提出调整预算总理审批方执行
63公司审议调整预算申请时遵循原： 预算调整事项偏离公司发展战略年度财务预算目标预算调整重点应放预算执行中出现重非正常符合常规关键性差异方面
7预算分析考核
71 公司应建立财务预算分析制度总理组织定期召开预算执行分析会议财务部部门公司预算执行情况进行分析便全面掌握预算执行情况研究落实解决预算执行中存问题政策措施纠正预算执行偏差
72公司财务部部门负责组织进行预算执行分析工作负责收集关财务业务市场技术政策 法律等方面关信息资料根情况采率分析较分析素分析衡分析等方法定量定性两层面充分反映预算执行单位现状发展趋势存潜力
73公司财务部定期组织预算审计纠正预算执行中存问题充分发挥部审计监督作维护预算理严肃性
74月末公司预算完成情况预算审计情况预算执行部门理进行考核预算执行部门预算月末结束部门预算情况进行总结形成预算执行报告月5日前交公司财务部
75公司财务月预算营目标完成情况进行考核作部门理进行效绩评价容中财务考核指标月确定预算方案确定考核结果预算执行部门理奖惩直接挂钩占部门理月绩效考核20
8附
81制度总公司财务部负责解释
82制度试行草案批准日起试行试行期间第二十三条作试行条款
附：预算编制表格
— END —
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