财务理制度流程图
目 录
第章 总 1
第二章 范 围 1
第三章 财务理体系 1
第四章 财务理职 1
第六章 财务理部部门岗位职责 2
第七章 财务员工岗位职责 3
第八章 财务项工作理求 9
第九章 财务项工作流程 21
第十章财务理审批流程图 25
第十章 附 33
第章 总
中华民国会计法企业会计准制定制度
二规范集团日常财务行发挥财务集团营理提高济效益中作便集团部门员工集团财务理部工作进行效监督时进步完善集团财务理制度维护集团员工相关合法权益特制定制度
第二章 范 围
制度适集团财务工作理集团部门员工办理财会事务必须遵守规定
第三章 财务理体系
集团财务理工作实行统理分级负责原财务理体系中层级岗位相应职责权限履行财务理制度承担相应责
二集团董事长总理集团财务理工作终负责集团财务会计资料真实性合法性完整性负责相关法律法规规定集团财务理工作承担终责
三集团外报送财务会计报表财务预算方案财务决算资料法定财务报告应总理签署
第四章 财务理职
认真贯彻执行国家关财务理制度
二 集团营理机构财务理方面职责权力国家关法律法规规章制度集团章程规定执行
三 建立健全财务理种规章制度编制财务计划加强营核算理反映分析财务计划执行情况检查监督财务纪律
四 积极营理服务促进集团取更济效益厉行节约合理资金
五 董事长总理集团切济活动负责领导会计机构财务员员认真执行财会法律法规规章制度审核重财务事项接受财政税务审计等部门检查监督
六 集团财务核算财务理工作财务理具体组织进行
七 集团财务理机构设财务理负责组织开展会计核算财务理资金运作 持财务理部日常工作
第六章 财务理部部门岗位职责
参制定集团财务制度相应实施细
二参集团工程项目信性研究项目评估中财务分析工作
三负责董事长总理需财务数资料整理编报
四负责财务工作关外部政府部门税务局财政局银行会计事务等接沟通工作
五负责资金理调度编制月季年度财务情况说明分析集团领导报告集团营情况
六负责销售统计复核月负责编制销售应收款报表督促营销理部时催交楼款负责销售楼款收款
七负责月转账证编制汇总记账证
八负责集团总账明细分类账记账结账核完成会计报表编制时清理应收应付款项
九协助项目出纳员做楼款收款工作配合营销理部做销售分析
十负责集团全年会计报表账薄装订会计资料保
十负责银行财务理支票等关结算证购买领保办理银行收付业务
十二负责先进理审核收付原始证
十三负责编制银行收付证现金收付证登记银行存款现金日记账月末银行账单核银行存款余额编制余额调节表
十四负责集团员工工资发放现金收付时缴纳员工社会保险等
第七章 财务员工岗位职责
财务理：
职务名称：财务理
直接级：总理
直接属：会计现金会计出纳员
职工作：领导单位财会工作
直接责：
1 具体负责集团财务会计工作
2 项财务会计工作定期研究布置检查总结严格遵守财务纪律集团项规章制度断改进提高财务会计工作水
3 督促集团加强定额理原始记录计量检验等基础
4 认真审核会计证会计报表做数字真实计算准确容完整说明清楚报送时
5 制定项财务理制度应便部门理核算利提高济效益
6 时检查项财务制度执行情况发现违反财务纪律财务会计制度时制止纠正重问题应集团领导汇报
7 组织编制集团财务收支计划时报送集团领导检查部门执行情况
8 编制财务收支计划前应求职部门提供切实行收支计划明细表审核验证编制集团财务收支计划编制说明
9 总理审批财务收支计划应组织关职部门严格实施
10 组织编制集团成计划费预算项计划指标分解达落实检查执行情况
11 编制成计划应现金合理费预算应厉行节约费开支超越规定范围
12 集团总理组织应成计划费预算案项目分解逐步落实职部门
13 设计必台帐时反映分析计划预算执行情况职部门反馈
14 充分运会计资料分析济效果提供信息预算济前景集团领导决策提供数
15 组织集团财务员学政策法规业务技术负责财务员考核
16 负责协调财务部门工作部门联系协调财务工作纳入正轨
17 负责保集团财务专印鉴集团财务制度印鉴
18 负责销售统计复核月负责编制销售应收款报表督促销售部时催交楼款
19 完成集团领导交办务
二会计
职务名称：会计
直接级：财务理
直接属：现金会计出纳员
职工作：类工程款项拨付结清工作
直接责：
1 负责集团日常财务核算参集团营理拟定完善集团财务制度会计核算制度财务专业体系
2 根集团资金运营情况合理调配资金确保集团资金正常运转
3 搜集集团营活动情况资金动态营业收入费开支数进行分析提出建议定期总理报告
4 严格财务理加强财务监督监督财务员严格执行项财务制度财务纪律
5 负责全集团项财产登记核抽查调拨规定计算折旧费保证资产资金源
6 负责外投资融资担保保险
7 参集团部门外济合签定审核
8 参工程预结算审核理审核项目预算结算项目全程进行费控制
9 负责集团现资产理
10 营报告资料编制绩效奖金核算垫底预算数汇总
11 收集关单位审核账务处理项费支付审核账务处理应收账款账务处理
12 总分类账日记账等账簿处理财务报表会计科目明细表
13 统发票动包缴税务核算税法作业
14 会计意见回馈监督税务税法研究
15 完成领导交办务
三现 金 会 计
职务名称：现金会计
直接级：财务理
直接级：出纳员
职工作：负责集团现金收支工作
直接责：
1 严格执行国家关现金理制度熟练掌握收付办法手续
2 认真审核原始证合法正确完整性保证容真实手续完备
3 记账证填制准确反映集团济状况正确运会计科目记账规做摘简明扼数字准确容完整
4 根审核误原始证时办理收付款业务开支项目必须财务理总理意方办理收付款收付证加盖收付讫戳记相关员名章
5 根办理完毕记账证逐日逐笔登记现金日记账结出日余额做日清月结账款相符
6 库存现金超银行核定库存限额超部分时送存银行保证现金安全款单欠款单充抵库存现金更意挪现金库存现金账相符时应时报告领导查明原
7 准坐收坐支现金做收解交支提取套取现金
8 做债权债务清理工作项款定期清理催收做事报原现金款前款清款
9 时发放员工薪酬生活补贴等费时缴纳员工福利保险
10 认真做总账记账报账工作时编制报送报表
11 完成领导交办务
四 出 纳 员
职务名称：出纳员
直接级：现金会计
职工作：理货币资金票价证券办理销售理部相关项目财务事宜
直接责：
1 办理现金收付银行结算业务
1）严格国家关现金理银行结算制度规定根关员审核签章收付款证进行复核办理款项收付重开支项目必须会计员总理审核签章方办理收付款收付款证签章
2）库存现金超银行核定限额超出部分时存入银行 白条抵充库存现金更意挪现金
2 严格控制签发空白支票
特殊情况确需签发填写金额转账支票时必须支票写明收示单位名称款项途签发日期规定限额报销期限支票支票登记薄签章逾期未空白转账支票时收回注销空白支票交单位签发填写错误支票 必须加盖作废戳记存根保存支票遗失时立银行办理挂失手续
3 编制保会计记账证
1）根审核误收付款原始证填制记账证记账证容必须填齐附原始证填制会计证字迹必须清晰工整正确会计科目妥善保会计证应编号序折叠整齐月装订成册加盖封面封底盖章档
4 登记现金银行存款日记账
根记账证逐笔序登记现金银行存款日记账做日清日结现金账面余额时库存现金核相符银行账面余额时银行账单核月末编制银行存款余额调节表帐面余额账单余额调节相符未达账项时查询时掌握银行存款余额准签发空头支票准银行账户出租出单位办理结算
现金会计兼收入费债权债务账薄登记工作稽核工作会计档案保工作
5 保库存现金种价证券
现金种价证券确保安全完整缺短缺负责赔偿保险箱密码保密保钥匙转交
6 保关税国税计算机代码帐空白收支票
现金会计印章必须妥善保严格规定途签发支票种印章财务章法印章财务理负责保空白收空白支票必须严格理专设登记薄登记认真办理领注销手续
第八章 财务项工作理求
预算理求
1 集团实行预算理制度通财务预算编制审批执行严格控制集团成费开支确保项营计划财务目标期实施
2 集团应制订财务预算编制执行监督具体流程基础工作制度预算工作实行规范化理
3 财务预算编制实行统组织逐级落实原财务预算求集团统容格式时间节点等编制报集团年应成立总理领导预算编制理机构协调组织理部门预算编制工作时完成集团年度财务预算编制
4 财务预算编制应着实事求原部门实际情况出发做符合集团整体发展规划预算目标求符合集团实际情况切实行集团编制财务预算应报集团董事长总理审批
5 财务预算董事长总理批准执行集团应分解项预算指标部门采取效措施确保预算执行
6 预算执行程中客观环境变化营计划改变项目开发销售进度变化等致实际情况预算发生误差集团应时财务预算提出修订建议规定报批修订
二资产理求
1 集团资产原确定理部门：
1) 货币资金应收预付款项长期股权投资形资产财务理部负责理
2) 办公固定资产行政力资源理部负责理
3) 未开发土建项目工程设备物料项目理部负责理
4) 已完工项目物业公司负责理
项资产统集团财务理部核算级财务员应资产理履行会计监督职责资产日常理程中涉部门职责相关部门应予配合
2 集团购买出售资产金额庞时需董事长审批执行
3 集团应建立完善资产理办法规范资产理行法理营集团资产保证集团资产安全完整促进资产保值增值
三投资理求
1 集团实行统投资理制度集团房产业项目投资股权投资风险投资等统总理财务理权限审批呈董事长审批执行
2 集团投资应符合国家法律法规规定国家产业政策符合集团发展战略求现条件符合成效益原利提高济效益
3 控制投资风险保证投资项目济效益集团相关部门应拟投资项目行性进行充分研究证提出行性报告报董事长总理立项审查决策批准投资项目相关部门必须时组织实施严格项目行性研究报告投资实施方案董事长总理审批意见落实项目投资计划加强项目开发理采取效措施严格控制成确保预期济效益时实现
4 项目投资结束集团应项目济效益进行评估集团通购注资等方式进行股权投资取集团控制权时应目标企业进行职调查聘请中介机构进行审计评估审计评估价值作定价参考国家国资产理部门规定需办理国产权登记应规定时国资产理部门提供相关资料办理产权登记
5 投资期满相关股权转应进行审计评估规定办理相关登记手续
四 资金理求
1 集团通银行贷款合作开发引进房产投资基金投入接受单位提供资金票贴现销售回笼等方式筹资项目开发拓展生产营需资金规定权限分董事长总理财务理履行审批备案手续资金筹集应根项目开发拓展生产营实际资金需求进行量避免资金闲置严格控制资金成财务风险
2 集团资金实行统理制度资金集团统调度统筹安排财务理部门年末集团整体发展规划年度营计划做年度集团整体资金预算资金整体需求资金保障计划提出行方案报董事长总理审批执行子公司应根身实际情况做集团资金预算子公司资金预算应集团整体资金预算保持致资金预算批准相关部门应严格执行认真组织落实做资金筹集计划安排
3 集团资金必须纳入相关会计账册核算保证资金安全正常周转确保应收资金时回收提高资金效率
4 集团项资金支付必须严格规定权限程序审批未规定程序审批超越权限审批款项现金会计支付资金财务员办理关财务事项付款申请需提交相关证明票证明
5 资金支付必须效合齐全手续取合法效票量杜绝白条规范证票支取资金特殊原暂时未取合法效票应做相应台账记录明确催收责催收期限未时催收集团带税务问题利影响应追究相关现金会计责
6 规定统调拨资金子公司调拨资金员工正常业务工作支外集团资金原外单位确需必须董事长总理审批资金外应遵循等价偿原确保安全回收
7 员工办理业务需预先支资金必须规定授权范围审批办理支手续相关业务办妥时报销销账退支资金
8 未董事长总理审议批准财务员集团资金投入证券市场事价证券买卖活动事形式委托理财风险投资活动
9 集团财务理部须加强现金理监督规定范围现金保证库存现金安全财务理部应建立现金定额制度超出定额现金应时存入银行集团银行账户必须集团财务理部统理部门名义开立银行账户
10 银行账户必须集团名义开立违反规定单位名义开立严禁公款私存出租出集团银行账户
11 集团财务理部应定期银行账户进行清理长期需银行账户应时予注销
12 资金收支必须时入账做日清月结财务员应月编制银行存款余额调节表盘点现金保证账实相符出现账实符情形必须时查明原分清责时纠正追究关员责
五应收预付款理求
1 集团应建立完善应收预付款理制度完善相关业务流程确保应收预付款安全回收
2 财务理部应应收款项预付款项设立台账逐笔登记发生时间欠款单位欠款原欠款金额期时间催收责等定期清理时催收台账中记录应收账款账面反映应收账款外应包括账尚未结转收入
3 逾期时间较长应收款项应作重点催收象财务理部营销理部等相关部门催收注意诉讼时效保护采取效措施确保集团拥合法诉讼权利避免超诉讼时效丧失诉讼权致应收款项法收回期限较长预付账款应时清理
4 集团应形成定期召开应收账款专题会议制度财务理部营销理部等相关部门参加定期分析研究应收账款理工作中存问题寻求解决方法
5 客观原确实法收回符合集团坏账确认条件应收款项集团应取核销证时规定程序报董事长总理审批核销坏账
6 集团员工工作调动辞退辞职等原离开原工作单位应结清欠集团款项未办妥结清手续办理调动离职手续
六固定资产理求
1 财务理部应编制年度财务预算时确定年度固定资产购置计划预算实施固定资产购置超出预算范围固定资产购置应规定权限审批
2 固定资产购建处置需数额相庞时需董事长审批执行
3 集团预算范围外单位价值2万元固定购置应报董事长审批报集团财务理部备案
4 严禁公款私名义购置固定资产购置固定资产必须全部纳入相关现金会计账理核算
5 集团固定资产年少进行次清查盘点会计账记录核算确保账实相符相符应时查明原分清责已失价值需报废固定资产应时权限报请审批清理
七负债担保理求
1 集团应适度控制负债规模严格控制财务风险
2 集团发行企业债银行贷款等外举债行需董事长总理审批董事长根集团实际情况授权总理新增款额度范围批准单笔金额超定额度贷款相关抵押
3 企业集团予担保：
1) 营活动企业单位（子公司外）
2) 然境外投资者
3) 营亏损企业
4) 外担保数额超集团净资产50
4 必须董事长总理审批方外进行担保
5 集团外担保必须担保订立书面合必时须进行司法公正
八 收入成费理求
1 财务理部必须严格执行集团规定成开支范围标准时正确核算成财务理部负责理集团成（费）计划核算分析控制监督考核等工作相关职部门财务理部统组织具体负责关成费理工作
2 财务理部具体工程项目成核算象集项目成项目成包括直接成间接成直接成包括：直接材料费直接工费专资产折旧费专项租赁费间接成集运营维护技术支持等员费包括：物耗费工费员部门费折旧摊销费租赁费等
3 期间费包括营业费理费财务费期间费直接计入期损益
4 项成费支出均应规定审批程序审批意财务部门方支付
5 集团事生产营非生产营等活动取种收入包括销售收入营业外收入收入等必须全额入账
6 集团销售收入应集团购买方签订合协议金额终确认金额准现金折扣实际发生时作期财务费处理销售折发生时直接减期收入
7 财务理部应加强营业收入理根收入支出相匹配原权责发生制原正确核算结转收入成费支出准确体现年利润
8 财务部理加强营业外收支理营业外收支容应严格财政部规定项目进行会计核算
9 利润分配原集团章程集团会议决议执行
10 集团种收入均应合法证规定全部纳入法定会计账册核算时进行确认反映法缴纳种税费
11 集团子公司应建立完善成控制理体系财务预算严格控制成费开支成费支出应真实合法取效原始证
九 会计档案理求
1 会计档案立卷
1) 期会计证未结帐前相应会计先序进行编号负责整理保存放财务档案室指定档案柜指定员监督期结帐5工作日指定员负责收集整理固定格式装订成册
2) 会计账薄次结算完成10工作日装订成册
3) 财务报告附表附注说明等相关财务员集中保年度结算终10工作日装订成册
4) 会计档案年度相应财务员整理保年度结算终20工作日移交财务理部档案室指定档案柜中保存
5) 非纸质会计档案必须时保存印制出纸质会计档案
2 会计档案查阅
1) 会计档案集团档案统查阅复印登记制度登记容总理财务理部存份
2) 会计档案出特殊需财务理批准进行查阅者复制办理相关登记手续查阅者复印会计档案员严禁会计档案涂画拆封抽换
3 会计档案销毁
1) 集团会计档案保保低期限五年
2) 保期满会计档案程序销毁
3) 保期满未结清债权债务原始证涉未事项原始证销毁应单独抽出立卷保事项完结止
4) 单独抽出立卷会计档案应会计档案销毁清册会计档案保清册中说明情况
5) 部门合原部门解散方存续方解散原部门会计档案应合部门统保部门合原部门存续会计档案应原部门保
6) 部门间交接会计档案时交接双方应办理会计档案交接手续
7) 会计档案携带出境
4 集团会计证会计帐簿会计报表会计文件保存价值资料均应档
5 会计证应月编号序月装订成册标明年度月份号数单张数会计关员签名盖章档保存档前应加装订
6 会计报表应分月季年报时档分类填制目录
7 原携带会计档案外出查阅复印摘录会计档案须登记案
十支票理
1 支票购买填写保存现金会计负责
2 建立健全银行存款日记帐簿现金会计应根审批误收支单逐登记银行流水收支帐目天结出余额
3 出纳收取支票时须立送银行私保存
4 支票必须填写支票领单 办部门负责 财务理总理签字现金会计方开支票
5 开出支票必须封填收款单位名称
6 开支票必须收取支票方支票头签收盖章
十印章理求
1 银行印章必须相关现金会计保
2 财务专章法公章分财务理出纳员负责保
3 集团印章部门专门印章部门指定专保外余印章均财务理部保
十二应收帐款理求
1 收款方针
1) 客户成功签订完成成交确认书相关销售员项目出纳员时催收款项
2) 回款方式：转帐支票非远期空头错误支票现金严禁销售员行垫付房款否集团追收客户余款没收销售员垫款项通报批评
3) 部门员调动离职等部门负责必须监督业务款项回收移交必须填写移交清单式四份（ 份交财务份部门留存移交交接执份）移交交接监交财务理部相关统计员均应签字报财务备案交接应核帐单金额否符实
2疑客户疑帐款处理
1) 销售员接洽客户时发现客户异常情况立刻营销理汇报采取相应措施
2) 销售员两月催收效金额较票款应通知营销理总理收集关证资料等报请集团领导批准采取相关措施
3) 催收欠款时部分全部款项未收回应集团取相关法律机关证明债权证明破产宣告裁定等中种证送财务理部作帐准备
4) 收款报积压收款销售员旦发现集团重处罚
十三发票理求
1 申领
1) 申请开具发票中企业名称业姓名合中名称相符相关员需持双方签字认证明（特殊情况部门负责签字认）财务方开具发票
2) 杜绝开企业名称业姓名发票
3) 杜绝开名称全发票：权相关名称缩减 23字
4) 开具发票实际发生合符相关员需持双方签字盖章认证明方开票
5) 丢失发票切果相关员行负责方提供相关证明文件（标明发票号金额加盖公章）集团提供加盖集团发票专章发票存根联复印件相关员丢失发票出发票时需书面申请相关部门负责签字财务员出发票应进行登记时取回
6) 发票复印件盖章需部门负责集团总理批准财务员应进行登记事签字
7) 开发票时遇特殊情况财务员均应取集团领导批准开具发票
2 具体规定
1) 已签订合相关员集团盖章认合财务员核误方开具发票
2) 未签订合禁止开发票特殊情况预收款项等须部门负责专门说明
3 回收
1) 日领出发票已收款项日必须款项交集团相关现金会计否作挪公款处理天未收回款项天必须领发票交集团财务统保客户特殊原需先发票留结款项领票必须求客户签收收条部门负责签字交回集团财务理部
2) 抵货业务日领出发票必须求客户开具样金额销售发票交财务否必须集团发票退
3) 开发票重新更改退票（换名称换金额）必须写明原财务理签字确认方退换
4 填写
集团现金会计应根审核误发票序认真填写保证真实准确完整加盖集团发票专章涂改挖补撕毁填错应整套（存根联发票联记帐联）保存加印作废印章备查验
5 监督
会计应根天核张发票（笔业务发生额）回款情况财务理开出发票进行监督
6 容符时处理
支票回收付款集团名称相关员报名称申请发票名称符时相关员必须时交付款方加盖财务章付款说明交财务理部备案说明财务理部必须扣留支票求相关员补交说明三日说明未回款处理
十四收理求
1 集团统购买收集团行政力资源理部现金会计检查收联号联次否完整检查误根办公品登记表办理领手续缺失应时购买收员联系退换
2 项目出纳员根收情况预留收数量提前办理相关领手续项目出纳员领收时应检查收号码否连续联次否齐全检查误报集团行政力资源理部填写办公品领明细表领取收
3 集团认收样式应张贴公告交款时作退款收款应提醒交款妥善保收客户联
4 收收取种收押金性质款项
5 便收存档日查询收应业务性质类分起单独收
6 收应收序列号序开具空号跳号收项容应详细认真填写空项收中必须签署收款姓名交款应交款处签署全名
7 收式三联需复写应三联套写头尾
8 收联次应收注明求意篡改联次途
9 收开写错误开写错误记账联客户联存根联合订起分收三联加盖作废章
10 款项退回应收回收客户联付款手续办理退款客户联作退款原始证入账收客户联丢失填写声明书出纳应认真核声明书中提供资料相关资料原件复印件否致声明签字收记账联交款签字字样致方退款
11 工作原需先开收发票收款时办财务理部说明原财务员开出相应收发票领取发票员详细填写日期票号码票效金额领票签字收票款时时交财务理部时交款签字栏签字收款备注栏签字收取该笔票款领取发票员应时该发票交回财务理部财务理部审核误备注栏注明已收回双方签字确认财务理部负责进24时收回票款
12 现金会计日进收发票交接情况发现问题24时报集团总理财务理
13 收核销
1) 收完毕应时办理收核销手续
2) 现金会计核销收应根核销收开具情况确认误签字
3) 财务会计审核缴销明细缴销收容填写否正确审核误签字项目出纳员粘贴缴销收封面
4) 项目出纳员持缴销收交现金会计集团现金会计审核缴销收记录否致确认误项目出纳员档案销毁清册中缴销处签字
5) 缴销收现金会计妥善保
6) 现金会计应定期检查项目收结存情况合理结存长期未缴销收时查明原财务理汇报定期定期检查项目收发票周未缴销收提醒督促项目出纳员进执行结果时财务理汇报确保收安全
十五税金缴纳理求
1月8日前相关财务员须编制相应缴纳税务证财务理审核报总理审批方进行纳税申报
2相关缴纳须规定时间缴纳相关项目税金
3月末项目会计需根月销售额业务收入进行月税款预算预算结果报财务理审核
十六资产理求
1 集团子公司应建立完善招投标等机制效降低种物料设备采购成相关口理部门应做验收保工作保证安全完整
2 股权投资形成资产资产制度集团相关制度规定理
3 集团资产外捐赠理制度根集团实际情况行制定
第九章 财务项工作流程
销售业务流程
1 营销理部根客户交款情况填写购房合
2 填写完购房合售楼员带领客户出纳员处交款出纳员核误进行收款开收发票客户财务理部登记台账
3 周周项目出纳员应报送周收款明细应收房款余额集团现金会计进行核核误财务理部审核销售业绩
4 房屋售出销售合等关资料应时财务理部备档销售变更事项应时通知财务理部
二 款流程
1 集团相关员根签订合约定申请预款项填写相应单根款金额获层级领导批准财务理部提交已批准审批单时应附款原说明财务相关现金会计根资金情况予付款原列入资金计划款项优先安排
2 员工出差时根出差点出差期间办事预差旅费填写款单时应简列明申请款金额计算程：少天天花费金额包含项目等（差旅费参企业日常理制度——出差理条例执行）
3 支付预付款具体求规定：工程合付款工程审计结果出前超工程预算70没具体规定实际预付帐款前应查询预付该公司帐款否已超限额长期未报销款项招采合约理部相关员核实做出预付拒绝预付建议
4 员工款出差办理集团事务应出差办完事快填写报销单公款超30天超期限财务理部权工资中扣回旧帐未清时原准予新款
5 款单办统交集团相应现金会计财务理部核实现款信息集团总理审批财务理部根总理审批情况安排付款进行帐务处理
6 款根款目财务理部现金会计进行帐务处理保留相关合
7 款规定填写注明款事款金额（写须填写致涂改）
8 财务付款：款证审批款单财务理部办理领款手续
三报销流程
1 日常报销费包括差旅费通讯费交通费办公费低值易耗品备品备件采购费业务招费培训费资料费等预算期间项费累计支出原超出预算
2 费报销般规定：
1) 报销必须取相应合法票(相关规定见发票理制度)
2) 填写报销单应注意：根费性质填写应单严格单求项目认真写注明附件张数金额写须完全致(涂改)简述费容事
3) 报销5000元需提前天通知财务理部便备款
3 报销整理报销单填写应费报销单→部门负责审核签字→财务理复核→总理审批→相应现金会计处报销
3 单项报销流程
1) 营销理部广告费印刷费：部门发票填写费报销单财务理部票具进行核实核误付款
2) 办公品低值易耗品：招采合约理部填写报销单总理审批报销
3) 资料费：部门购书资料首先书资料发票行政力资源理部进行登记手发票填写费报销单
4) 差旅费：返回3天必须报销部门负责审核票合理性报销单差旅者签字认证财务理部核销款3天时报销财务理部应催办次办理者财务理部责月工资中扣试员出差款须部门负责担保视部门负责款
5) 业务费：业务费票须开明细发票手须票背面签字部门应着勤俭节约原业务费业务需外消费业务招费须两签字注明时间招客户名称加班餐费须全体餐签字交通费须注明起始点原礼品费须注明送名礼品名称数量快递费单请注明客户名称未规定填写说明签字财务理部应报销证退回说明原
4 超计划报销手续必须审批报告计划报销手续样
四薪资福利支付流程
1 月5日10日行政力资源理部月工资支付标准(含员变动工资变动社会保险等信息) 集团总理审批转交财务理部
2 薪资审批流程审批
3 月15日财务理部通直接发放形式支付工资
五支出审批流程
1 日常办公品计算机外设配件耗材等采购计划行政力资源理部收齐汇总报集团总理审批行政力资源理部统计库存部门填写办公品登记表领
2 固定资产办公家具：购买部门填写办公品请购单特殊购买情况写出需求报告部门负责签字报总理批准统购买金额1万元固定资产购入必须报董事长审批
3 活动庆典：办款单附具体流程安排预算相应费部门负责审批总理审核财务理部审核付款
4 参加外培训等必须提前集团总理提交专项申请报告注明培训必性培训数费预算等批准方执行
5 差旅费：部门根工作需制定出差计划应注明出差点事时间数部门负责审核出差必性款合理性总理审核签字交财务付款部门负责出差报告先集团总理审批方款
6 工资奖金支出：集团行政力资源理部核准月考勤财务理部编制工资发放表财务理签字确认报集团总理批准财务发放
7 业务费：业务费包括业务交通费（含油费保养费路费搬运费）快递费礼品费业务招费总理批准计划业务费部门负责财务理审批计划外业务费报集团总理审批
六专项支出报销流程
费范围：专项支出包括专门立项费(含咨询顾问集团员工活动费办公室装修专项费)支出类费般金额较行政力资源理部负责根实际需总理提交请示报告(含项目行性分析费预算相关收益预测表等)总理签署审核意见报董事长审批
第十章财务理审批流程图
销售业务流程图
客户签订买卖合
贷款
分期付款
次性付款府库演
合中约定签约日期前三五天相关售楼员发放通知客户付款办理贷款
客户时付款
客户未时付款
催告函中约定期限未前签约期限次日相关售楼员进行通知付款
办理贷款
营销文员通知客户备齐需资料
营销理营销文员贷款报告送银行审查
银行审核通营销文员陪客银行签订贷款合
营销文员款计划贷款合交售楼员客户签收
财务理部开出发票收直接交客户
房屋买卖合注明收款情况
提交销售报告存档
二款审批流程图
款 填写款单
部门负责
审批
财务理
审批
总理
审批
现金会计核账
现金会计
付款
三报销审批流程图
报销粘贴原始效票填写报销证
部门负责审核
财务理审核
总理
审批
现金会计
复核
款：
充帐款
款：
现金会计付款
四
员工薪资支付流程图
部门负责报月度考勤报表
事专员
编制工资表
部门考勤复核
奖惩资料
财务理审核
总理审批
现金会计复核备款
发放工资
五税务缴纳审批流程图
相关财务员编制缴纳税务证
财务理审核
总理审批
相关财务员填写类税款申报表
缴纳税金
六工程结算款审批流程图
项目理部审核
进度计划完成情况施工单位申请拨付工程款
合格
予批准
合格
总工程师付款单签字审批
财务理部根合台帐合条款确认付账进度否合理核付款金额
总理根述部门意见决策审批签字
财务理部现金会计根审批结果合进行付款
第十章 附
制度解释权集团行政力资源理部财务理部
二制度董事长总理通执行修改时
三制度颁布日起生效
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财务理制度流程图
目 录
第章 总 1
第二章 范 围 1
第三章 财务理体系 1
第四章 财务理职 1
第六章 财务理部部门岗位职责 2
第七章 财务员工岗位职责 3
第八章 财务项工作理求 9
第九章 财务项工作流程 21
第十章财务理审批流程图 25
第十章 附 33
第章 总
中华民国会计法企业会计准制定制度
二规范集团日常财务行发挥财务集团营理提高济效益中作便集团部门员工集团财务理部工作进行效监督时进步完善集团财务理制度维护集团员工相关合法权益特制定制度
第二章 范 围
制度适集团财务工作理集团部门员工办理财会事务必须遵守规定
第三章 财务理体系
集团财务理工作实行统理分级负责原财务理体系中层级岗位相应职责权限履行财务理制度承担相应责
二集团董事长总理集团财务理工作终负责集团财务会计资料真实性合法性完整性负责相关法律法规规定集团财务理工作承担终责
三集团外报送财务会计报表财务预算方案财务决算资料法定财务报告应总理签署
第四章 财务理职
认真贯彻执行国家关财务理制度
二 集团营理机构财务理方面职责权力国家关法律法规规章制度集团章程规定执行
三 建立健全财务理种规章制度编制财务计划加强营核算理反映分析财务计划执行情况检查监督财务纪律
四 积极营理服务促进集团取更济效益厉行节约合理资金
五 董事长总理集团切济活动负责领导会计机构财务员员认真执行财会法律法规规章制度审核重财务事项接受财政税务审计等部门检查监督
六 集团财务核算财务理工作财务理具体组织进行
七 集团财务理机构设财务理负责组织开展会计核算财务理资金运作 持财务理部日常工作
第六章 财务理部部门岗位职责
参制定集团财务制度相应实施细
二参集团工程项目信性研究项目评估中财务分析工作
三负责董事长总理需财务数资料整理编报
四负责财务工作关外部政府部门税务局财政局银行会计事务等接沟通工作
五负责资金理调度编制月季年度财务情况说明分析集团领导报告集团营情况
六负责销售统计复核月负责编制销售应收款报表督促营销理部时催交楼款负责销售楼款收款
七负责月转账证编制汇总记账证
八负责集团总账明细分类账记账结账核完成会计报表编制时清理应收应付款项
九协助项目出纳员做楼款收款工作配合营销理部做销售分析
十负责集团全年会计报表账薄装订会计资料保
十负责银行财务理支票等关结算证购买领保办理银行收付业务
十二负责先进理审核收付原始证
十三负责编制银行收付证现金收付证登记银行存款现金日记账月末银行账单核银行存款余额编制余额调节表
十四负责集团员工工资发放现金收付时缴纳员工社会保险等
第七章 财务员工岗位职责
财务理：
职务名称：财务理
直接级：总理
直接属：会计现金会计出纳员
职工作：领导单位财会工作
直接责：
1 具体负责集团财务会计工作
2 项财务会计工作定期研究布置检查总结严格遵守财务纪律集团项规章制度断改进提高财务会计工作水
3 督促集团加强定额理原始记录计量检验等基础
4 认真审核会计证会计报表做数字真实计算准确容完整说明清楚报送时
5 制定项财务理制度应便部门理核算利提高济效益
6 时检查项财务制度执行情况发现违反财务纪律财务会计制度时制止纠正重问题应集团领导汇报
7 组织编制集团财务收支计划时报送集团领导检查部门执行情况
8 编制财务收支计划前应求职部门提供切实行收支计划明细表审核验证编制集团财务收支计划编制说明
9 总理审批财务收支计划应组织关职部门严格实施
10 组织编制集团成计划费预算项计划指标分解达落实检查执行情况
11 编制成计划应现金合理费预算应厉行节约费开支超越规定范围
12 集团总理组织应成计划费预算案项目分解逐步落实职部门
13 设计必台帐时反映分析计划预算执行情况职部门反馈
14 充分运会计资料分析济效果提供信息预算济前景集团领导决策提供数
15 组织集团财务员学政策法规业务技术负责财务员考核
16 负责协调财务部门工作部门联系协调财务工作纳入正轨
17 负责保集团财务专印鉴集团财务制度印鉴
18 负责销售统计复核月负责编制销售应收款报表督促销售部时催交楼款
19 完成集团领导交办务
二会计
职务名称：会计
直接级：财务理
直接属：现金会计出纳员
职工作：类工程款项拨付结清工作
直接责：
1 负责集团日常财务核算参集团营理拟定完善集团财务制度会计核算制度财务专业体系
2 根集团资金运营情况合理调配资金确保集团资金正常运转
3 搜集集团营活动情况资金动态营业收入费开支数进行分析提出建议定期总理报告
4 严格财务理加强财务监督监督财务员严格执行项财务制度财务纪律
5 负责全集团项财产登记核抽查调拨规定计算折旧费保证资产资金源
6 负责外投资融资担保保险
7 参集团部门外济合签定审核
8 参工程预结算审核理审核项目预算结算项目全程进行费控制
9 负责集团现资产理
10 营报告资料编制绩效奖金核算垫底预算数汇总
11 收集关单位审核账务处理项费支付审核账务处理应收账款账务处理
12 总分类账日记账等账簿处理财务报表会计科目明细表
13 统发票动包缴税务核算税法作业
14 会计意见回馈监督税务税法研究
15 完成领导交办务
三现 金 会 计
职务名称：现金会计
直接级：财务理
直接级：出纳员
职工作：负责集团现金收支工作
直接责：
1 严格执行国家关现金理制度熟练掌握收付办法手续
2 认真审核原始证合法正确完整性保证容真实手续完备
3 记账证填制准确反映集团济状况正确运会计科目记账规做摘简明扼数字准确容完整
4 根审核误原始证时办理收付款业务开支项目必须财务理总理意方办理收付款收付证加盖收付讫戳记相关员名章
5 根办理完毕记账证逐日逐笔登记现金日记账结出日余额做日清月结账款相符
6 库存现金超银行核定库存限额超部分时送存银行保证现金安全款单欠款单充抵库存现金更意挪现金库存现金账相符时应时报告领导查明原
7 准坐收坐支现金做收解交支提取套取现金
8 做债权债务清理工作项款定期清理催收做事报原现金款前款清款
9 时发放员工薪酬生活补贴等费时缴纳员工福利保险
10 认真做总账记账报账工作时编制报送报表
11 完成领导交办务
四 出 纳 员
职务名称：出纳员
直接级：现金会计
职工作：理货币资金票价证券办理销售理部相关项目财务事宜
直接责：
1 办理现金收付银行结算业务
1）严格国家关现金理银行结算制度规定根关员审核签章收付款证进行复核办理款项收付重开支项目必须会计员总理审核签章方办理收付款收付款证签章
2）库存现金超银行核定限额超出部分时存入银行 白条抵充库存现金更意挪现金
2 严格控制签发空白支票
特殊情况确需签发填写金额转账支票时必须支票写明收示单位名称款项途签发日期规定限额报销期限支票支票登记薄签章逾期未空白转账支票时收回注销空白支票交单位签发填写错误支票 必须加盖作废戳记存根保存支票遗失时立银行办理挂失手续
3 编制保会计记账证
1）根审核误收付款原始证填制记账证记账证容必须填齐附原始证填制会计证字迹必须清晰工整正确会计科目妥善保会计证应编号序折叠整齐月装订成册加盖封面封底盖章档
4 登记现金银行存款日记账
根记账证逐笔序登记现金银行存款日记账做日清日结现金账面余额时库存现金核相符银行账面余额时银行账单核月末编制银行存款余额调节表帐面余额账单余额调节相符未达账项时查询时掌握银行存款余额准签发空头支票准银行账户出租出单位办理结算
现金会计兼收入费债权债务账薄登记工作稽核工作会计档案保工作
5 保库存现金种价证券
现金种价证券确保安全完整缺短缺负责赔偿保险箱密码保密保钥匙转交
6 保关税国税计算机代码帐空白收支票
现金会计印章必须妥善保严格规定途签发支票种印章财务章法印章财务理负责保空白收空白支票必须严格理专设登记薄登记认真办理领注销手续
第八章 财务项工作理求
预算理求
1 集团实行预算理制度通财务预算编制审批执行严格控制集团成费开支确保项营计划财务目标期实施
2 集团应制订财务预算编制执行监督具体流程基础工作制度预算工作实行规范化理
3 财务预算编制实行统组织逐级落实原财务预算求集团统容格式时间节点等编制报集团年应成立总理领导预算编制理机构协调组织理部门预算编制工作时完成集团年度财务预算编制
4 财务预算编制应着实事求原部门实际情况出发做符合集团整体发展规划预算目标求符合集团实际情况切实行集团编制财务预算应报集团董事长总理审批
5 财务预算董事长总理批准执行集团应分解项预算指标部门采取效措施确保预算执行
6 预算执行程中客观环境变化营计划改变项目开发销售进度变化等致实际情况预算发生误差集团应时财务预算提出修订建议规定报批修订
二资产理求
1 集团资产原确定理部门：
1) 货币资金应收预付款项长期股权投资形资产财务理部负责理
2) 办公固定资产行政力资源理部负责理
3) 未开发土建项目工程设备物料项目理部负责理
4) 已完工项目物业公司负责理
项资产统集团财务理部核算级财务员应资产理履行会计监督职责资产日常理程中涉部门职责相关部门应予配合
2 集团购买出售资产金额庞时需董事长审批执行
3 集团应建立完善资产理办法规范资产理行法理营集团资产保证集团资产安全完整促进资产保值增值
三投资理求
1 集团实行统投资理制度集团房产业项目投资股权投资风险投资等统总理财务理权限审批呈董事长审批执行
2 集团投资应符合国家法律法规规定国家产业政策符合集团发展战略求现条件符合成效益原利提高济效益
3 控制投资风险保证投资项目济效益集团相关部门应拟投资项目行性进行充分研究证提出行性报告报董事长总理立项审查决策批准投资项目相关部门必须时组织实施严格项目行性研究报告投资实施方案董事长总理审批意见落实项目投资计划加强项目开发理采取效措施严格控制成确保预期济效益时实现
4 项目投资结束集团应项目济效益进行评估集团通购注资等方式进行股权投资取集团控制权时应目标企业进行职调查聘请中介机构进行审计评估审计评估价值作定价参考国家国资产理部门规定需办理国产权登记应规定时国资产理部门提供相关资料办理产权登记
5 投资期满相关股权转应进行审计评估规定办理相关登记手续
四 资金理求
1 集团通银行贷款合作开发引进房产投资基金投入接受单位提供资金票贴现销售回笼等方式筹资项目开发拓展生产营需资金规定权限分董事长总理财务理履行审批备案手续资金筹集应根项目开发拓展生产营实际资金需求进行量避免资金闲置严格控制资金成财务风险
2 集团资金实行统理制度资金集团统调度统筹安排财务理部门年末集团整体发展规划年度营计划做年度集团整体资金预算资金整体需求资金保障计划提出行方案报董事长总理审批执行子公司应根身实际情况做集团资金预算子公司资金预算应集团整体资金预算保持致资金预算批准相关部门应严格执行认真组织落实做资金筹集计划安排
3 集团资金必须纳入相关会计账册核算保证资金安全正常周转确保应收资金时回收提高资金效率
4 集团项资金支付必须严格规定权限程序审批未规定程序审批超越权限审批款项现金会计支付资金财务员办理关财务事项付款申请需提交相关证明票证明
5 资金支付必须效合齐全手续取合法效票量杜绝白条规范证票支取资金特殊原暂时未取合法效票应做相应台账记录明确催收责催收期限未时催收集团带税务问题利影响应追究相关现金会计责
6 规定统调拨资金子公司调拨资金员工正常业务工作支外集团资金原外单位确需必须董事长总理审批资金外应遵循等价偿原确保安全回收
7 员工办理业务需预先支资金必须规定授权范围审批办理支手续相关业务办妥时报销销账退支资金
8 未董事长总理审议批准财务员集团资金投入证券市场事价证券买卖活动事形式委托理财风险投资活动
9 集团财务理部须加强现金理监督规定范围现金保证库存现金安全财务理部应建立现金定额制度超出定额现金应时存入银行集团银行账户必须集团财务理部统理部门名义开立银行账户
10 银行账户必须集团名义开立违反规定单位名义开立严禁公款私存出租出集团银行账户
11 集团财务理部应定期银行账户进行清理长期需银行账户应时予注销
12 资金收支必须时入账做日清月结财务员应月编制银行存款余额调节表盘点现金保证账实相符出现账实符情形必须时查明原分清责时纠正追究关员责
五应收预付款理求
1 集团应建立完善应收预付款理制度完善相关业务流程确保应收预付款安全回收
2 财务理部应应收款项预付款项设立台账逐笔登记发生时间欠款单位欠款原欠款金额期时间催收责等定期清理时催收台账中记录应收账款账面反映应收账款外应包括账尚未结转收入
3 逾期时间较长应收款项应作重点催收象财务理部营销理部等相关部门催收注意诉讼时效保护采取效措施确保集团拥合法诉讼权利避免超诉讼时效丧失诉讼权致应收款项法收回期限较长预付账款应时清理
4 集团应形成定期召开应收账款专题会议制度财务理部营销理部等相关部门参加定期分析研究应收账款理工作中存问题寻求解决方法
5 客观原确实法收回符合集团坏账确认条件应收款项集团应取核销证时规定程序报董事长总理审批核销坏账
6 集团员工工作调动辞退辞职等原离开原工作单位应结清欠集团款项未办妥结清手续办理调动离职手续
六固定资产理求
1 财务理部应编制年度财务预算时确定年度固定资产购置计划预算实施固定资产购置超出预算范围固定资产购置应规定权限审批
2 固定资产购建处置需数额相庞时需董事长审批执行
3 集团预算范围外单位价值2万元固定购置应报董事长审批报集团财务理部备案
4 严禁公款私名义购置固定资产购置固定资产必须全部纳入相关现金会计账理核算
5 集团固定资产年少进行次清查盘点会计账记录核算确保账实相符相符应时查明原分清责已失价值需报废固定资产应时权限报请审批清理
七负债担保理求
1 集团应适度控制负债规模严格控制财务风险
2 集团发行企业债银行贷款等外举债行需董事长总理审批董事长根集团实际情况授权总理新增款额度范围批准单笔金额超定额度贷款相关抵押
3 企业集团予担保：
1) 营活动企业单位（子公司外）
2) 然境外投资者
3) 营亏损企业
4) 外担保数额超集团净资产50
4 必须董事长总理审批方外进行担保
5 集团外担保必须担保订立书面合必时须进行司法公正
八 收入成费理求
1 财务理部必须严格执行集团规定成开支范围标准时正确核算成财务理部负责理集团成（费）计划核算分析控制监督考核等工作相关职部门财务理部统组织具体负责关成费理工作
2 财务理部具体工程项目成核算象集项目成项目成包括直接成间接成直接成包括：直接材料费直接工费专资产折旧费专项租赁费间接成集运营维护技术支持等员费包括：物耗费工费员部门费折旧摊销费租赁费等
3 期间费包括营业费理费财务费期间费直接计入期损益
4 项成费支出均应规定审批程序审批意财务部门方支付
5 集团事生产营非生产营等活动取种收入包括销售收入营业外收入收入等必须全额入账
6 集团销售收入应集团购买方签订合协议金额终确认金额准现金折扣实际发生时作期财务费处理销售折发生时直接减期收入
7 财务理部应加强营业收入理根收入支出相匹配原权责发生制原正确核算结转收入成费支出准确体现年利润
8 财务部理加强营业外收支理营业外收支容应严格财政部规定项目进行会计核算
9 利润分配原集团章程集团会议决议执行
10 集团种收入均应合法证规定全部纳入法定会计账册核算时进行确认反映法缴纳种税费
11 集团子公司应建立完善成控制理体系财务预算严格控制成费开支成费支出应真实合法取效原始证
九 会计档案理求
1 会计档案立卷
1) 期会计证未结帐前相应会计先序进行编号负责整理保存放财务档案室指定档案柜指定员监督期结帐5工作日指定员负责收集整理固定格式装订成册
2) 会计账薄次结算完成10工作日装订成册
3) 财务报告附表附注说明等相关财务员集中保年度结算终10工作日装订成册
4) 会计档案年度相应财务员整理保年度结算终20工作日移交财务理部档案室指定档案柜中保存
5) 非纸质会计档案必须时保存印制出纸质会计档案
2 会计档案查阅
1) 会计档案集团档案统查阅复印登记制度登记容总理财务理部存份
2) 会计档案出特殊需财务理批准进行查阅者复制办理相关登记手续查阅者复印会计档案员严禁会计档案涂画拆封抽换
3 会计档案销毁
1) 集团会计档案保保低期限五年
2) 保期满会计档案程序销毁
3) 保期满未结清债权债务原始证涉未事项原始证销毁应单独抽出立卷保事项完结止
4) 单独抽出立卷会计档案应会计档案销毁清册会计档案保清册中说明情况
5) 部门合原部门解散方存续方解散原部门会计档案应合部门统保部门合原部门存续会计档案应原部门保
6) 部门间交接会计档案时交接双方应办理会计档案交接手续
7) 会计档案携带出境
4 集团会计证会计帐簿会计报表会计文件保存价值资料均应档
5 会计证应月编号序月装订成册标明年度月份号数单张数会计关员签名盖章档保存档前应加装订
6 会计报表应分月季年报时档分类填制目录
7 原携带会计档案外出查阅复印摘录会计档案须登记案
十支票理
1 支票购买填写保存现金会计负责
2 建立健全银行存款日记帐簿现金会计应根审批误收支单逐登记银行流水收支帐目天结出余额
3 出纳收取支票时须立送银行私保存
4 支票必须填写支票领单 办部门负责 财务理总理签字现金会计方开支票
5 开出支票必须封填收款单位名称
6 开支票必须收取支票方支票头签收盖章
十印章理求
1 银行印章必须相关现金会计保
2 财务专章法公章分财务理出纳员负责保
3 集团印章部门专门印章部门指定专保外余印章均财务理部保
十二应收帐款理求
1 收款方针
1) 客户成功签订完成成交确认书相关销售员项目出纳员时催收款项
2) 回款方式：转帐支票非远期空头错误支票现金严禁销售员行垫付房款否集团追收客户余款没收销售员垫款项通报批评
3) 部门员调动离职等部门负责必须监督业务款项回收移交必须填写移交清单式四份（ 份交财务份部门留存移交交接执份）移交交接监交财务理部相关统计员均应签字报财务备案交接应核帐单金额否符实
2疑客户疑帐款处理
1) 销售员接洽客户时发现客户异常情况立刻营销理汇报采取相应措施
2) 销售员两月催收效金额较票款应通知营销理总理收集关证资料等报请集团领导批准采取相关措施
3) 催收欠款时部分全部款项未收回应集团取相关法律机关证明债权证明破产宣告裁定等中种证送财务理部作帐准备
4) 收款报积压收款销售员旦发现集团重处罚
十三发票理求
1 申领
1) 申请开具发票中企业名称业姓名合中名称相符相关员需持双方签字认证明（特殊情况部门负责签字认）财务方开具发票
2) 杜绝开企业名称业姓名发票
3) 杜绝开名称全发票：权相关名称缩减 23字
4) 开具发票实际发生合符相关员需持双方签字盖章认证明方开票
5) 丢失发票切果相关员行负责方提供相关证明文件（标明发票号金额加盖公章）集团提供加盖集团发票专章发票存根联复印件相关员丢失发票出发票时需书面申请相关部门负责签字财务员出发票应进行登记时取回
6) 发票复印件盖章需部门负责集团总理批准财务员应进行登记事签字
7) 开发票时遇特殊情况财务员均应取集团领导批准开具发票
2 具体规定
1) 已签订合相关员集团盖章认合财务员核误方开具发票
2) 未签订合禁止开发票特殊情况预收款项等须部门负责专门说明
3 回收
1) 日领出发票已收款项日必须款项交集团相关现金会计否作挪公款处理天未收回款项天必须领发票交集团财务统保客户特殊原需先发票留结款项领票必须求客户签收收条部门负责签字交回集团财务理部
2) 抵货业务日领出发票必须求客户开具样金额销售发票交财务否必须集团发票退
3) 开发票重新更改退票（换名称换金额）必须写明原财务理签字确认方退换
4 填写
集团现金会计应根审核误发票序认真填写保证真实准确完整加盖集团发票专章涂改挖补撕毁填错应整套（存根联发票联记帐联）保存加印作废印章备查验
5 监督
会计应根天核张发票（笔业务发生额）回款情况财务理开出发票进行监督
6 容符时处理
支票回收付款集团名称相关员报名称申请发票名称符时相关员必须时交付款方加盖财务章付款说明交财务理部备案说明财务理部必须扣留支票求相关员补交说明三日说明未回款处理
十四收理求
1 集团统购买收集团行政力资源理部现金会计检查收联号联次否完整检查误根办公品登记表办理领手续缺失应时购买收员联系退换
2 项目出纳员根收情况预留收数量提前办理相关领手续项目出纳员领收时应检查收号码否连续联次否齐全检查误报集团行政力资源理部填写办公品领明细表领取收
3 集团认收样式应张贴公告交款时作退款收款应提醒交款妥善保收客户联
4 收收取种收押金性质款项
5 便收存档日查询收应业务性质类分起单独收
6 收应收序列号序开具空号跳号收项容应详细认真填写空项收中必须签署收款姓名交款应交款处签署全名
7 收式三联需复写应三联套写头尾
8 收联次应收注明求意篡改联次途
9 收开写错误开写错误记账联客户联存根联合订起分收三联加盖作废章
10 款项退回应收回收客户联付款手续办理退款客户联作退款原始证入账收客户联丢失填写声明书出纳应认真核声明书中提供资料相关资料原件复印件否致声明签字收记账联交款签字字样致方退款
11 工作原需先开收发票收款时办财务理部说明原财务员开出相应收发票领取发票员详细填写日期票号码票效金额领票签字收票款时时交财务理部时交款签字栏签字收款备注栏签字收取该笔票款领取发票员应时该发票交回财务理部财务理部审核误备注栏注明已收回双方签字确认财务理部负责进24时收回票款
12 现金会计日进收发票交接情况发现问题24时报集团总理财务理
13 收核销
1) 收完毕应时办理收核销手续
2) 现金会计核销收应根核销收开具情况确认误签字
3) 财务会计审核缴销明细缴销收容填写否正确审核误签字项目出纳员粘贴缴销收封面
4) 项目出纳员持缴销收交现金会计集团现金会计审核缴销收记录否致确认误项目出纳员档案销毁清册中缴销处签字
5) 缴销收现金会计妥善保
6) 现金会计应定期检查项目收结存情况合理结存长期未缴销收时查明原财务理汇报定期定期检查项目收发票周未缴销收提醒督促项目出纳员进执行结果时财务理汇报确保收安全
十五税金缴纳理求
1月8日前相关财务员须编制相应缴纳税务证财务理审核报总理审批方进行纳税申报
2相关缴纳须规定时间缴纳相关项目税金
3月末项目会计需根月销售额业务收入进行月税款预算预算结果报财务理审核
十六资产理求
1 集团子公司应建立完善招投标等机制效降低种物料设备采购成相关口理部门应做验收保工作保证安全完整
2 股权投资形成资产资产制度集团相关制度规定理
3 集团资产外捐赠理制度根集团实际情况行制定
第九章 财务项工作流程
销售业务流程
1 营销理部根客户交款情况填写购房合
2 填写完购房合售楼员带领客户出纳员处交款出纳员核误进行收款开收发票客户财务理部登记台账
3 周周项目出纳员应报送周收款明细应收房款余额集团现金会计进行核核误财务理部审核销售业绩
4 房屋售出销售合等关资料应时财务理部备档销售变更事项应时通知财务理部
二 款流程
1 集团相关员根签订合约定申请预款项填写相应单根款金额获层级领导批准财务理部提交已批准审批单时应附款原说明财务相关现金会计根资金情况予付款原列入资金计划款项优先安排
2 员工出差时根出差点出差期间办事预差旅费填写款单时应简列明申请款金额计算程：少天天花费金额包含项目等（差旅费参企业日常理制度——出差理条例执行）
3 支付预付款具体求规定：工程合付款工程审计结果出前超工程预算70没具体规定实际预付帐款前应查询预付该公司帐款否已超限额长期未报销款项招采合约理部相关员核实做出预付拒绝预付建议
4 员工款出差办理集团事务应出差办完事快填写报销单公款超30天超期限财务理部权工资中扣回旧帐未清时原准予新款
5 款单办统交集团相应现金会计财务理部核实现款信息集团总理审批财务理部根总理审批情况安排付款进行帐务处理
6 款根款目财务理部现金会计进行帐务处理保留相关合
7 款规定填写注明款事款金额（写须填写致涂改）
8 财务付款：款证审批款单财务理部办理领款手续
三报销流程
1 日常报销费包括差旅费通讯费交通费办公费低值易耗品备品备件采购费业务招费培训费资料费等预算期间项费累计支出原超出预算
2 费报销般规定：
1) 报销必须取相应合法票(相关规定见发票理制度)
2) 填写报销单应注意：根费性质填写应单严格单求项目认真写注明附件张数金额写须完全致(涂改)简述费容事
3) 报销5000元需提前天通知财务理部便备款
3 报销整理报销单填写应费报销单→部门负责审核签字→财务理复核→总理审批→相应现金会计处报销
3 单项报销流程
1) 营销理部广告费印刷费：部门发票填写费报销单财务理部票具进行核实核误付款
2) 办公品低值易耗品：招采合约理部填写报销单总理审批报销
3) 资料费：部门购书资料首先书资料发票行政力资源理部进行登记手发票填写费报销单
4) 差旅费：返回3天必须报销部门负责审核票合理性报销单差旅者签字认证财务理部核销款3天时报销财务理部应催办次办理者财务理部责月工资中扣试员出差款须部门负责担保视部门负责款
5) 业务费：业务费票须开明细发票手须票背面签字部门应着勤俭节约原业务费业务需外消费业务招费须两签字注明时间招客户名称加班餐费须全体餐签字交通费须注明起始点原礼品费须注明送名礼品名称数量快递费单请注明客户名称未规定填写说明签字财务理部应报销证退回说明原
4 超计划报销手续必须审批报告计划报销手续样
四薪资福利支付流程
1 月5日10日行政力资源理部月工资支付标准(含员变动工资变动社会保险等信息) 集团总理审批转交财务理部
2 薪资审批流程审批
3 月15日财务理部通直接发放形式支付工资
五支出审批流程
1 日常办公品计算机外设配件耗材等采购计划行政力资源理部收齐汇总报集团总理审批行政力资源理部统计库存部门填写办公品登记表领
2 固定资产办公家具：购买部门填写办公品请购单特殊购买情况写出需求报告部门负责签字报总理批准统购买金额1万元固定资产购入必须报董事长审批
3 活动庆典：办款单附具体流程安排预算相应费部门负责审批总理审核财务理部审核付款
4 参加外培训等必须提前集团总理提交专项申请报告注明培训必性培训数费预算等批准方执行
5 差旅费：部门根工作需制定出差计划应注明出差点事时间数部门负责审核出差必性款合理性总理审核签字交财务付款部门负责出差报告先集团总理审批方款
6 工资奖金支出：集团行政力资源理部核准月考勤财务理部编制工资发放表财务理签字确认报集团总理批准财务发放
7 业务费：业务费包括业务交通费（含油费保养费路费搬运费）快递费礼品费业务招费总理批准计划业务费部门负责财务理审批计划外业务费报集团总理审批
六专项支出报销流程
费范围：专项支出包括专门立项费(含咨询顾问集团员工活动费办公室装修专项费)支出类费般金额较行政力资源理部负责根实际需总理提交请示报告(含项目行性分析费预算相关收益预测表等)总理签署审核意见报董事长审批
第十章财务理审批流程图
销售业务流程图
客户签订买卖合
贷款
分期付款
次性付款府库演
合中约定签约日期前三五天相关售楼员发放通知客户付款办理贷款
客户时付款
客户未时付款
催告函中约定期限未前签约期限次日相关售楼员进行通知付款
办理贷款
营销文员通知客户备齐需资料
营销理营销文员贷款报告送银行审查
银行审核通营销文员陪客银行签订贷款合
营销文员款计划贷款合交售楼员客户签收
财务理部开出发票收直接交客户
房屋买卖合注明收款情况
提交销售报告存档
二款审批流程图
款 填写款单
部门负责
审批
财务理
审批
总理
审批
现金会计核账
现金会计
付款
三报销审批流程图
报销粘贴原始效票填写报销证
部门负责审核
财务理审核
总理
审批
现金会计
复核
款：
充帐款
款：
现金会计付款
四
员工薪资支付流程图
部门负责报月度考勤报表
事专员
编制工资表
部门考勤复核
奖惩资料
财务理审核
总理审批
现金会计复核备款
发放工资
五税务缴纳审批流程图
相关财务员编制缴纳税务证
财务理审核
总理审批
相关财务员填写类税款申报表
缴纳税金
六工程结算款审批流程图
项目理部审核
进度计划完成情况施工单位申请拨付工程款
合格
予批准
合格
总工程师付款单签字审批
财务理部根合台帐合条款确认付账进度否合理核付款金额
总理根述部门意见决策审批签字
财务理部现金会计根审批结果合进行付款
第十章 附
制度解释权集团行政力资源理部财务理部
二制度董事长总理通执行修改时
三制度颁布日起生效
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