()货币资金收支记录
出纳货币资金理工作包括两方面:日常货币资金收支业务办理二述收支业务账务核算
具体言项工作容包括六方面:
1做现金收付核算
严格国家关现金理制度规定根稽核员审核签章收付款证进行复核办理款项收付
2做银行存款收付核算
严格银行支付结算办法项规定审核误收入支出证进行复核办理银行存款收付
3认真登记日记账保证日清月结
根已办理完毕收付款证逐笔序时登记现金银行存款日记账结出余额银行存款账面余额时银行存款账单核保证账证账账账实相符常银行传递账单进行核月末编制银行存款余额调节表账面余额账单余额调节相符未达账款时查询时掌握银行存款余额准签发空头支票
4保库存现金价证券
现金种价证券确保安全完整缺库存现金超银行核定限额超部分时存入银行白条充抵现金更意挪现金果发现库存现金短缺盈余应查明原根情况分处理私取走补足现金现金短缺身原造成负赔偿责单位保险柜密码开户账号取款密码等泄露更意转交
5保关印章登记注销支票
出纳员印章必须妥善保严格规定途签发支票种印章全部交出纳保般言单位财务专章财务保空白收空白支票必须严格理专设登记簿登记认真办理领注销手续
6复核收入证办理销售结算
认真审查销售业务关证严格销售合银行结算制度时办理销售款项结算催收销售货款发生销售纠纷货款拒付时通知关部门时处理
(二)结算
1办理结算建立清算制度
现金结算业务容包括:企业部核算单位职工间款项结算企业外部单位办理转账手续间款项结算低结算起点额款项结算根规定方面结算购销业务外种应付暂收款项时催收结算应付暂收款项抓紧清偿确实法收回应收账款法支付应付账款应查明原规定报批准处理
2理企业备金
实行备金制度企业核定备金定额时办理领报销手续加强理预差旅费督促时办理报销手续收回余额拖欠准挪建立款项清算手续制度购销业务外暂收暂付应收应付备金等债权债务款项建立清算手续制度加强理时清算
3核算款项防止坏账损失
购销业务外项款项单位分户设置明细账根审核记账证逐笔登记常核余额年终抄列清单领导关部门报告
(三)工资核算
1执行工资计划监督工资
根批准工资计划会劳动事部门严格规定掌握工资奖金支付分析工资计划执行情况违反工资政策滥发津贴奖金予制止领导关部门报告
2审核工资单发放工资奖金
根实职工数工资等级工资标准审核工资奖金计算表办理代扣款项(包括计算税住房基金劳保基金失业保险金等)计算实发工资
3负责工资核算提供工资数
工资总额组成支付工资源进行明细核算根理部门求编制关工资总额报表
(四)货币资金收支监督
货币资金收支程中会面消极素保证货币资金收支安全必须实施效监督出纳监督国家关法律法规企业规章制度维护财纪律执行会计制度工作权限坚决抵制合法收支弄虚作假行出纳办理现金银行存款项业务时严格财法规进行违反规定业务律拒绝办理时检查监督财纪律执行情况保证出纳工作合法性合理性保护单位济利益受侵害
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