出纳日常工作总结
第篇：出纳日常工作总结
出纳日常工作总结
日常现金银行收支办理
（） 日常现金收付：
1现金收支证钱收支手续否齐全oa否走完予支付现金收付面点清金额注意票面真伪现金支付需收款签字确认
2现金银行付清应时原单加盖银行付讫者现金付讫章避免重复支付造成必损失
3营活动产生现金收入直接坐支应时存入银行
4根已办理完毕收付款证逐步时登记现金日记账银行存款日记帐天终应结算出余额现金账面余额应实际库存现金核发现短缺溢余应立查找原做账实相符造成损失应相关责承担损失
5般办理面额现金支付业务类支付应转账电汇等手段
6月底办监督进行现金承兑盘点时做现金盘点表办财务理签字存档
（二） 日常银行收付：
1银行存款账面余额定期银行账单进行核 月份终保证银行回单已齐全月月头银行账单时编制银行存款余额调节表帐面余额账单余额调节相符出现未达账项时查询调整
2付款前先确认oa流程没走完手续否齐全予支付
3转账支票者银行承兑汇票方式支付供应商货款供应商出具盖公章财务章收供应商出具委托收款证明（加盖单位公章财务章）收款签字身份证复印件等银行承兑复印件写原件已收字样签名写日期
4时关注银行进账款项报销售部登记
5时掌握银行存款余额准签发空头支票
6办理银行结算规范支票
二 票正确保
（）支票
1常支票种类
出纳工作中常接触现金支票转账支票现金支票支取现金存款签发基户银行单位提取现金签发单位办理结算者委托银行代支付现金收款（注：公司般开现金支票）转帐支票转账支取现金适存款城市范围收款单位划转款项办理商品交易劳务供应清偿债务
款项结算(目前转账支票全国通入账银行否做影处理收非城转账支票应时银行沟通)支票签发收款名称完全正确日期定写写金额定正确
2支票
支票提示付款日期十天出票日起十天效应时刻注意支票日期避免期导致必麻烦（签发支票日起期日遇法定假日延）
现金支票正反面需加盖银行预留印鉴章（通常财务章法章）转账支票出票正面盖银行预留印鉴章反面需盖印鉴章加盖保证组清楚重复加盖（：现金支票开反面需加盖印鉴章需收款带着支票身份证银行领取）
支票发生遗失付款银行申请挂失通知关单位防范结算风险发生挂失前已支付银行予受理
出票签发空头支票印章银行预留印鉴符支票支付密码支付密码错误支票银行支票做退票处理外票面金额处5低1000元罚款
城票交换区单位间切款项结算适城单位间商品交易劳务供应款项结算支票结算方式手续简便目前城结算中较广泛种结算方式
转账支票开情况果供应商出票单位开户行开户出票单位收款加填姓名
开错支票必须加盖作废戳记连存根联页起保存
收付款单位交转账支票首先应支票进行审查免收进假支票者效支票支票审查应包括容：
1支票填写否清晰否黑色水笔填写机更
2支票票面项容填写否齐全否出票签章旁加盖清晰银行预留印鉴章写金额否致否涂改
3支票收款名称填写否正确
4转账支票否付款期（般出票日起十天效节假日延）
5转账支票背书现象查套章加盖否齐全清晰
支票审查完毕填写进账单带着支票交开户银行
（二）汇票
出纳工作中常接触汇票银行承兑汇票商业承兑汇票公司般收商业银行承兑
1银行承兑汇票票面必须记载事项表明银行承兑汇票字样条件支付委托确定金额付款行名称收款名称出票日期出票签章七项欠缺中银行承兑汇票效
2果收款公司检查收款开户行账号否正确
3票面银行汇票专章加盖否清楚审核私章否加盖
4审查汇票面第背书否收款完全致否期日前收汇票
5果汇票显示收款非公司汇票收款转银行承兑汇票注意汇票背面否背书背书否连续背书图章否清晰容否正确印鉴章加盖清晰需快方出证明第手出证明延误进账时间公司出延期证明
6时关注汇票期日日期前10天背书栏里加盖印鉴章背书栏里填写委托xx建行收款填写银行规定托收证交银行
（三） 收
1收中日期交款单位金额（写）收款事填写齐全写金额前需加
2收开具时字迹清晰旦开具涂改者擦痕必须黑色水笔开具收
4货款收需专子登记申请财务理签字予开具加盖财务章周货款未收回已开具收回作废
5收作废存根收记账联夹起注明作废字样备查账
6开完会计交接登记领新空白收
三 月工资发放
月约15号左右发工资发工资前确认纸质工资单行政部理财务理总理签字现金发放工资员工认真做签收免产生纠纷工资电子挡需检查没重名工资金额没负数进行工资发放准备工作派遣工资需劳务公司工资卡明细核否未付员工确认付情况应方回工资发完时会计做帐未发工资需留档保存 便次继续发放
四 日常工作
物资外卖仓库员出示物资外卖单磅单价格确认书确认签字否齐全收款时注意票面真伪确认误理签字开具收放行条
兄弟公司资金时挂账包括代收代付业务时 兄弟公司相关员联系确认金额业务
时银行业务回单交会计做帐做银行沟通工作
五 物品保
理库存现金掌握天库存金额超银行核定限额超出部分应时送缴银行
空白支票交单位签发
保种价证券种支付结算证关印章贵重物品
注意保险柜钥匙离开岗位时走锁库意交付保险柜存折等密码应保守秘密
妥善保空白支票空白发票设立支票收发票领登记簿切实办领注销手续保网银u盾离开定u盾拔妥善保密码定保密
第二篇：出纳日常工作
第章 总
1加强公司出纳日常工作规范理根公司实际情况特制定制度
2公司部属子公司分公司均须遵守办法
第二章 出纳日常业务处理
1处理程序包括现金银行存款收入支出等作业
2便零星支付起见设零金采定额制额度总理核定零金出纳营
3零款项支付零金保员支付证明单付款项支付证明单否符合规定零金保员应负责审核
4零金拨补应零金保员填零金补充申请单两份份存份会支出证呈会计部门请款
5零金外公司切支付会计部门根原始证编制支出传票办理审核呈总理核定支付
6公司出纳根会计部门编制总理核准支出传票办理现金票支付登记转移
7零金外支出证应会计部门严格审核容金额否实际相符领款印鉴否相符疑问应查明方支付
8次支付未超1 000元者零金支付外余律开抬头画线支票支付
9出纳员项货款费支付应支票现金交付收款厂商公司员代领特殊原必须公司员代领需总理核准
10公司切支付应处理妥善传票证求先行支付补手续者均应予拒绝
11支付款项应传票加盖领款印鉴付讫加盖付讫日期手戳记
12公司支付款项付款程序悉列步骤办理：
（1）原始证审核：
①购工程发包款：应根统发票普通证收货物器材验收单附请购单关单位签章证明核准方送交会计部门开具传票
②预付暂付款项：应根合核准文件总办单位填具清款单注明合文件字号呈报核准送交会计部门开具传票
③般费：应根发票收部证关签章证明核准方送交会计部门开具传票
（2）会计证核准：
①会计部门应根原始证开具传票
②会计部门开具传票时应先审核原始证否符合税务法令公司规定手续
③传票总理核准送交会计部门转出纳办理支付事宜
13关船务运费外汇结汇款栈租项费等支出款应填具清款单检附输入许证影印送交会计部门预付暂付方式制票转出纳办理支付前款项办员直接出纳签收必须支付7日会计部门办理转手续
14公司项支出付款日期：
（1）国采购货品付款月25日付款次（星期日法定假日延）原始证核准付款日前5日送达会计部门者限
（2）般费付款：常发生费前项期限办理天支付原始证齐全核准日限
（3）薪金付款：
①职员月10日
②作业员分10日25日2次特殊情况需提前支付者办部门行签呈转呈总理批准予支付
第三篇：出纳日常工作
出纳日常工作
（１） 办理公司日常费报销根公司审批制度审核签章收付款证进行复核办理
款项收付重开支项目须请示总理意方办理收付款收付款证签章加盖现金收讫现金支付戳记
（２） 办理银行结算规范支票严格控制签空白支票审批签字付款申请签
发支票必须支票写明收款单位名称款项途签发日期金额银行通网银支付重开支项目须请求总理意方办理转账支付加盖转账戳记妥善保支票遗失时立银行办理挂失手续准银行帐户出租出单位办理结算
（３） 认真登日记帐保证日清月结根已办理完毕收付款证逐笔序登记现
金银行存款日记帐结出余额现金帐面余额时银行账单核月末编制银行存款余额调节表帐面余额帐单余额调节相符末达帐款时查询
（４） 保库存现金保价证券现金种价证券确保安全完整
缺库存现金超公司核定限额超部分时存入银行意挪现金果发现库存现金短缺盈余应查明原根情况分处理私取走补足短缺负赔偿责保守保险柜密码秘密保钥匙意转交
（５） 保关印章（法专章）出纳员印章必须妥善保严格规定
途签发支票种印章全部交出纳保
（６） 复核收入证登记入账遇回款出现异常通知关部门时处理
（７） 工资核算包括：新员工申请办理领取银行卡事部门提供考勤表
生产部门报工时表编制工资表根实职工数工资等级工资标准编制办理代扣款项(包括计算税五险金)员工留存金质保金计算批准工资表编制电子银行划转单（银行部发放职工账）银行办理工资发放编制工资清单通知职工领取留存金质保金做账头分月明细记录办理支付工资关项业务
（８） 负责公司员工五险金增减停医疗卡领取关项工作月
时领取社保公积金发票支付款项核问题马处理掌握申报明细资料月工资核出现基数调整应马调整工资扣款
（９） 负责公司电费查询支付发票领取供电局定期核款项发现错误应
查清处理
（１０） 负责公司电话费支付发票汇领取月外支付款项工作
相关业务
（１１） 员工盒饭理：天复查送饭数量签字确认月送餐员核
误编制明细公司支付程序申请支付
（１２） 公司水票汽车油卡理均应做认真负责支付时核实清楚
第四篇：出纳日常工作
（）货币资金收支记录
出纳货币资金理工作包括两方面：日常货币资金收支业务办理二述收支业务账务核算
具体言项工作容包括六方面：
1做现金收付核算
严格国家关现金理制度规定根稽核员审核签章收付款证进行复核办理款项收付
2做银行存款收付核算
严格银行支付结算办法项规定审核误收入支出证进行复核办理银行存款收付
3认真登记日记账保证日清月结
根已办理完毕收付款证逐笔序时登记现金银行结算
1办理结算建立清算制度
现金结算业务容包括：企业部核算单位职工间款项结算企业外部单位办理转账手续间款项结算低结算起点额款项结算根规定方面结算购销业务外种应付暂收款项时催收结算应付暂收款项抓紧清偿确实法收回应收账款法支付应付账款应查明原规定报批准处理
2理企业备金
实行备金制度企业核定备金定额时办理领报销手续加强理预差旅费督促时办理报销手续收回余额拖欠准挪建立款项清算手续制度购销业务外暂收暂付应收应付备金等债权债务款项建立清算手续制度加强理时清算
3核算款项防止坏账损失
购销业务外项款项单位分户设置明细账根审核记账证逐笔登记常核余额年终抄列清单领导关部门报告
（三）工资核算
第五篇：出纳日常工作制度
1货币资金核算日常工作容：
（１）办理现金收付审核审批严格国家关现金理制度规定根稽核员审核签章收付款证进行复核办理款项收付重开支项目必须会计员总会计师单位领导审核签章方办理收付款收付款证签章加盖收讫付讫戳记（２）办理银行结算规范支票严格控制签空白支票特殊情况确需签发填写金额转帐支票时必须支票写明收款单位名称款项途签发日期规定限额报销期限领支票专设登记簿签章逾期未空白支票应交签发填写错误支票必须加盖作废戳记存根保存支票
遗失时立银行办理挂失手续准银行帐户出租出单位办理结算
（３）认真登日记帐保证日清月结根已办理完毕收付款证逐笔序登记现金银行存款日记帐结出余额现金帐面余额时银行账单核月末编制银行存款余额调节表帐面余额帐单余额调节相符末达帐款时查询时掌握银行存款余额准签发空头支票
（４）保库存现金保价证券现金种价证券确保安全完整缺库存现金超银行核定限额超部分时存入银行白条抵充现金更意挪现金果发现库存现金短缺盈余应查明原根情况分处理私取走补足短缺负赔偿责保守保险柜密码秘密保钥匙意转交
（５）保关印章登记注销支票出纳员印章必须妥善保严格规定途签发支票种印章全部交出纳保空白收空白支票必须严格理专设登记簿登记认真办理领注销手续
（６）复核收入证办理销售结算认真审查销售业务关证严格销售合银行结算制度时办理销售款项结算催收销售货款发生销售纠纷贷款拒付时通知关部门时处理
２结算日常工作容：
（１）办理结算建立清算制度办理款项结算业务现金结算业务容包括：企业部核算单位职工间款项结算企业外部单位办理转帐手续间款项结算低结算起点额款项结算根规定方面结算购销业务外种应收暂付款项时催收结算应付暂收款项抓紧清偿确实法收回应收帐款法支付应付帐款应查明原规定报批准处理实行备金制度企业核定备金定额时办理领报销手续加强理预差旅费督促时办理报销手续收回余额拖欠准挪建立款项清算手续制度购销业务外暂收暂付应收应付备金等债权债务款项建立清算手续制度加强理时清算
（２）核算款项防止坏帐损失购销业务外项款项单位分户设置明细帐根审核记帐证逐笔登记常核余额年终抄列清单领导关部门报告
３工资核算日常工作容：
（１）执行工资计划监督工资根批准工资计划会劳动事部门严格规定掌握工资奖金支付分析工资计划执行情况违反工资政策滥发津贴奖金予制止领导关部门报告
（２）审核工资单发放工资奖金根实职工数工资等级工资标准审核工资奖金计算表办理代扣款项(包括计算税住房基金劳保基金失业保险金等)计算实发工资车间部门类编制工资奖金汇总表填制记帐证审核会关员提取现金组织发放发放工资奖金必须领款签名盖章发放完毕时特工资奖金计算表附记帐证单独装订成册注明记帐证编号妥善保
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第篇：出纳日常工作总结
出纳日常工作总结
日常现金银行收支办理
（） 日常现金收付：
1现金收支证钱收支手续否齐全oa否走完予支付现金收付面点清金额注意票面真伪现金支付需收款签字确认
2现金银行付清应时原单加盖银行付讫者现金付讫章避免重复支付造成必损失
3营活动产生现金收入直接坐支应时存入银行
4根已办理完毕收付款证逐步时登记现金日记账银行存款日记帐天终应结算出余额现金账面余额应实际库存现金核发现短缺溢余应立查找原做账实相符造成损失应相关责承担损失
5般办理面额现金支付业务类支付应转账电汇等手段
6月底办监督进行现金承兑盘点时做现金盘点表办财务理签字存档
（二） 日常银行收付：
1银行存款账面余额定期银行账单进行核 月份终保证银行回单已齐全月月头银行账单时编制银行存款余额调节表帐面余额账单余额调节相符出现未达账项时查询调整
2付款前先确认oa流程没走完手续否齐全予支付
3转账支票者银行承兑汇票方式支付供应商货款供应商出具盖公章财务章收供应商出具委托收款证明（加盖单位公章财务章）收款签字身份证复印件等银行承兑复印件写原件已收字样签名写日期
4时关注银行进账款项报销售部登记
5时掌握银行存款余额准签发空头支票
6办理银行结算规范支票
二 票正确保
（）支票
1常支票种类
出纳工作中常接触现金支票转账支票现金支票支取现金存款签发基户银行单位提取现金签发单位办理结算者委托银行代支付现金收款（注：公司般开现金支票）转帐支票转账支取现金适存款城市范围收款单位划转款项办理商品交易劳务供应清偿债务
款项结算(目前转账支票全国通入账银行否做影处理收非城转账支票应时银行沟通)支票签发收款名称完全正确日期定写写金额定正确
2支票
支票提示付款日期十天出票日起十天效应时刻注意支票日期避免期导致必麻烦（签发支票日起期日遇法定假日延）
现金支票正反面需加盖银行预留印鉴章（通常财务章法章）转账支票出票正面盖银行预留印鉴章反面需盖印鉴章加盖保证组清楚重复加盖（：现金支票开反面需加盖印鉴章需收款带着支票身份证银行领取）
支票发生遗失付款银行申请挂失通知关单位防范结算风险发生挂失前已支付银行予受理
出票签发空头支票印章银行预留印鉴符支票支付密码支付密码错误支票银行支票做退票处理外票面金额处5低1000元罚款
城票交换区单位间切款项结算适城单位间商品交易劳务供应款项结算支票结算方式手续简便目前城结算中较广泛种结算方式
转账支票开情况果供应商出票单位开户行开户出票单位收款加填姓名
开错支票必须加盖作废戳记连存根联页起保存
收付款单位交转账支票首先应支票进行审查免收进假支票者效支票支票审查应包括容：
1支票填写否清晰否黑色水笔填写机更
2支票票面项容填写否齐全否出票签章旁加盖清晰银行预留印鉴章写金额否致否涂改
3支票收款名称填写否正确
4转账支票否付款期（般出票日起十天效节假日延）
5转账支票背书现象查套章加盖否齐全清晰
支票审查完毕填写进账单带着支票交开户银行
（二）汇票
出纳工作中常接触汇票银行承兑汇票商业承兑汇票公司般收商业银行承兑
1银行承兑汇票票面必须记载事项表明银行承兑汇票字样条件支付委托确定金额付款行名称收款名称出票日期出票签章七项欠缺中银行承兑汇票效
2果收款公司检查收款开户行账号否正确
3票面银行汇票专章加盖否清楚审核私章否加盖
4审查汇票面第背书否收款完全致否期日前收汇票
5果汇票显示收款非公司汇票收款转银行承兑汇票注意汇票背面否背书背书否连续背书图章否清晰容否正确印鉴章加盖清晰需快方出证明第手出证明延误进账时间公司出延期证明
6时关注汇票期日日期前10天背书栏里加盖印鉴章背书栏里填写委托xx建行收款填写银行规定托收证交银行
（三） 收
1收中日期交款单位金额（写）收款事填写齐全写金额前需加
2收开具时字迹清晰旦开具涂改者擦痕必须黑色水笔开具收
4货款收需专子登记申请财务理签字予开具加盖财务章周货款未收回已开具收回作废
5收作废存根收记账联夹起注明作废字样备查账
6开完会计交接登记领新空白收
三 月工资发放
月约15号左右发工资发工资前确认纸质工资单行政部理财务理总理签字现金发放工资员工认真做签收免产生纠纷工资电子挡需检查没重名工资金额没负数进行工资发放准备工作派遣工资需劳务公司工资卡明细核否未付员工确认付情况应方回工资发完时会计做帐未发工资需留档保存 便次继续发放
四 日常工作
物资外卖仓库员出示物资外卖单磅单价格确认书确认签字否齐全收款时注意票面真伪确认误理签字开具收放行条
兄弟公司资金时挂账包括代收代付业务时 兄弟公司相关员联系确认金额业务
时银行业务回单交会计做帐做银行沟通工作
五 物品保
理库存现金掌握天库存金额超银行核定限额超出部分应时送缴银行
空白支票交单位签发
保种价证券种支付结算证关印章贵重物品
注意保险柜钥匙离开岗位时走锁库意交付保险柜存折等密码应保守秘密
妥善保空白支票空白发票设立支票收发票领登记簿切实办领注销手续保网银u盾离开定u盾拔妥善保密码定保密
第二篇：出纳日常工作
第章 总
1加强公司出纳日常工作规范理根公司实际情况特制定制度
2公司部属子公司分公司均须遵守办法
第二章 出纳日常业务处理
1处理程序包括现金银行存款收入支出等作业
2便零星支付起见设零金采定额制额度总理核定零金出纳营
3零款项支付零金保员支付证明单付款项支付证明单否符合规定零金保员应负责审核
4零金拨补应零金保员填零金补充申请单两份份存份会支出证呈会计部门请款
5零金外公司切支付会计部门根原始证编制支出传票办理审核呈总理核定支付
6公司出纳根会计部门编制总理核准支出传票办理现金票支付登记转移
7零金外支出证应会计部门严格审核容金额否实际相符领款印鉴否相符疑问应查明方支付
8次支付未超1 000元者零金支付外余律开抬头画线支票支付
9出纳员项货款费支付应支票现金交付收款厂商公司员代领特殊原必须公司员代领需总理核准
10公司切支付应处理妥善传票证求先行支付补手续者均应予拒绝
11支付款项应传票加盖领款印鉴付讫加盖付讫日期手戳记
12公司支付款项付款程序悉列步骤办理：
（1）原始证审核：
①购工程发包款：应根统发票普通证收货物器材验收单附请购单关单位签章证明核准方送交会计部门开具传票
②预付暂付款项：应根合核准文件总办单位填具清款单注明合文件字号呈报核准送交会计部门开具传票
③般费：应根发票收部证关签章证明核准方送交会计部门开具传票
（2）会计证核准：
①会计部门应根原始证开具传票
②会计部门开具传票时应先审核原始证否符合税务法令公司规定手续
③传票总理核准送交会计部门转出纳办理支付事宜
13关船务运费外汇结汇款栈租项费等支出款应填具清款单检附输入许证影印送交会计部门预付暂付方式制票转出纳办理支付前款项办员直接出纳签收必须支付7日会计部门办理转手续
14公司项支出付款日期：
（1）国采购货品付款月25日付款次（星期日法定假日延）原始证核准付款日前5日送达会计部门者限
（2）般费付款：常发生费前项期限办理天支付原始证齐全核准日限
（3）薪金付款：
①职员月10日
②作业员分10日25日2次特殊情况需提前支付者办部门行签呈转呈总理批准予支付
第三篇：出纳日常工作
出纳日常工作
（１） 办理公司日常费报销根公司审批制度审核签章收付款证进行复核办理
款项收付重开支项目须请示总理意方办理收付款收付款证签章加盖现金收讫现金支付戳记
（２） 办理银行结算规范支票严格控制签空白支票审批签字付款申请签
发支票必须支票写明收款单位名称款项途签发日期金额银行通网银支付重开支项目须请求总理意方办理转账支付加盖转账戳记妥善保支票遗失时立银行办理挂失手续准银行帐户出租出单位办理结算
（３） 认真登日记帐保证日清月结根已办理完毕收付款证逐笔序登记现
金银行存款日记帐结出余额现金帐面余额时银行账单核月末编制银行存款余额调节表帐面余额帐单余额调节相符末达帐款时查询
（４） 保库存现金保价证券现金种价证券确保安全完整
缺库存现金超公司核定限额超部分时存入银行意挪现金果发现库存现金短缺盈余应查明原根情况分处理私取走补足短缺负赔偿责保守保险柜密码秘密保钥匙意转交
（５） 保关印章（法专章）出纳员印章必须妥善保严格规定
途签发支票种印章全部交出纳保
（６） 复核收入证登记入账遇回款出现异常通知关部门时处理
（７） 工资核算包括：新员工申请办理领取银行卡事部门提供考勤表
生产部门报工时表编制工资表根实职工数工资等级工资标准编制办理代扣款项(包括计算税五险金)员工留存金质保金计算批准工资表编制电子银行划转单（银行部发放职工账）银行办理工资发放编制工资清单通知职工领取留存金质保金做账头分月明细记录办理支付工资关项业务
（８） 负责公司员工五险金增减停医疗卡领取关项工作月
时领取社保公积金发票支付款项核问题马处理掌握申报明细资料月工资核出现基数调整应马调整工资扣款
（９） 负责公司电费查询支付发票领取供电局定期核款项发现错误应
查清处理
（１０） 负责公司电话费支付发票汇领取月外支付款项工作
相关业务
（１１） 员工盒饭理：天复查送饭数量签字确认月送餐员核
误编制明细公司支付程序申请支付
（１２） 公司水票汽车油卡理均应做认真负责支付时核实清楚
第四篇：出纳日常工作
（）货币资金收支记录
出纳货币资金理工作包括两方面：日常货币资金收支业务办理二述收支业务账务核算
具体言项工作容包括六方面：
1做现金收付核算
严格国家关现金理制度规定根稽核员审核签章收付款证进行复核办理款项收付
2做银行存款收付核算
严格银行支付结算办法项规定审核误收入支出证进行复核办理银行存款收付
3认真登记日记账保证日清月结
根已办理完毕收付款证逐笔序时登记现金银行结算
1办理结算建立清算制度
现金结算业务容包括：企业部核算单位职工间款项结算企业外部单位办理转账手续间款项结算低结算起点额款项结算根规定方面结算购销业务外种应付暂收款项时催收结算应付暂收款项抓紧清偿确实法收回应收账款法支付应付账款应查明原规定报批准处理
2理企业备金
实行备金制度企业核定备金定额时办理领报销手续加强理预差旅费督促时办理报销手续收回余额拖欠准挪建立款项清算手续制度购销业务外暂收暂付应收应付备金等债权债务款项建立清算手续制度加强理时清算
3核算款项防止坏账损失
购销业务外项款项单位分户设置明细账根审核记账证逐笔登记常核余额年终抄列清单领导关部门报告
（三）工资核算
第五篇：出纳日常工作制度
1货币资金核算日常工作容：
（１）办理现金收付审核审批严格国家关现金理制度规定根稽核员审核签章收付款证进行复核办理款项收付重开支项目必须会计员总会计师单位领导审核签章方办理收付款收付款证签章加盖收讫付讫戳记（２）办理银行结算规范支票严格控制签空白支票特殊情况确需签发填写金额转帐支票时必须支票写明收款单位名称款项途签发日期规定限额报销期限领支票专设登记簿签章逾期未空白支票应交签发填写错误支票必须加盖作废戳记存根保存支票
遗失时立银行办理挂失手续准银行帐户出租出单位办理结算
（３）认真登日记帐保证日清月结根已办理完毕收付款证逐笔序登记现金银行存款日记帐结出余额现金帐面余额时银行账单核月末编制银行存款余额调节表帐面余额帐单余额调节相符末达帐款时查询时掌握银行存款余额准签发空头支票
（４）保库存现金保价证券现金种价证券确保安全完整缺库存现金超银行核定限额超部分时存入银行白条抵充现金更意挪现金果发现库存现金短缺盈余应查明原根情况分处理私取走补足短缺负赔偿责保守保险柜密码秘密保钥匙意转交
（５）保关印章登记注销支票出纳员印章必须妥善保严格规定途签发支票种印章全部交出纳保空白收空白支票必须严格理专设登记簿登记认真办理领注销手续
（６）复核收入证办理销售结算认真审查销售业务关证严格销售合银行结算制度时办理销售款项结算催收销售货款发生销售纠纷贷款拒付时通知关部门时处理
２结算日常工作容：
（１）办理结算建立清算制度办理款项结算业务现金结算业务容包括：企业部核算单位职工间款项结算企业外部单位办理转帐手续间款项结算低结算起点额款项结算根规定方面结算购销业务外种应收暂付款项时催收结算应付暂收款项抓紧清偿确实法收回应收帐款法支付应付帐款应查明原规定报批准处理实行备金制度企业核定备金定额时办理领报销手续加强理预差旅费督促时办理报销手续收回余额拖欠准挪建立款项清算手续制度购销业务外暂收暂付应收应付备金等债权债务款项建立清算手续制度加强理时清算
（２）核算款项防止坏帐损失购销业务外项款项单位分户设置明细帐根审核记帐证逐笔登记常核余额年终抄列清单领导关部门报告
３工资核算日常工作容：
（１）执行工资计划监督工资根批准工资计划会劳动事部门严格规定掌握工资奖金支付分析工资计划执行情况违反工资政策滥发津贴奖金予制止领导关部门报告
（２）审核工资单发放工资奖金根实职工数工资等级工资标准审核工资奖金计算表办理代扣款项(包括计算税住房基金劳保基金失业保险金等)计算实发工资车间部门类编制工资奖金汇总表填制记帐证审核会关员提取现金组织发放发放工资奖金必须领款签名盖章发放完毕时特工资奖金计算表附记帐证单独装订成册注明记帐证编号妥善保
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