A商业银行部控制研究
摘
商业银行作金融业体现代济活动中极推动促进国民济发展金融全球化背景尤前欧债危机国商业银行面着复杂变国际国济形势重挑战时面着开拓国际市场良机遇商业银行作金融业体现代济活动中极推动促进国民济发展效部控制作提高商业银行竞争力种关键手段具确保银行体系稳健运行重作商业银行部控制制度科学设计稳健运行保障商业银行身健康发展时维护国家金融体系稳定促进国民济健康快速发展健全金融安全保障体系防范金融风险确保金融安全已成全球特发展中国家急需研究课题课题拟A银行部控制问题分析例完善该银行商业银行部控制体系提出合理效策
关键词：银行部控制问题分析手段目标
Abstract
As the main body of the financial industry commercial banks have greatly promoted and promoted the development of the national economy in modern economic activities Under the background of financial globalization especially under the current European debt crisis China＇s commercial banks are faced with multiple challenges under the complicated and everchanging international and domestic economic situation but they also face good opportunities to explore the international market As the main body of the financial industry commercial banks have greatly promoted and promoted the development of the national economy in modern economic activities Effective internal control is a key means to improve the competitiveness of commercial banks and has an important role in ensuring the stable operation of the banking system The scientific design and steady operation of the internal control system of commercial banks while safeguarding the healthy development of commercial banks also safeguarded the stability of the national financial system and promoted the healthy and rapid development of the national economy Therefore improving the financial security system preventing financial risks and ensuring financial security have become the subject of urgent research in the world especially in developing countries This paper intends to take the analysis of the internal control problem of Bank A as an example to propose reasonable and effective countermeasures for improving the internal control system of the bank and commercial banks
Key word Bank＇s internal control analysis methods objectives
目 录
摘 I
ABSTRACT II
目 录 III
绪 1
（）选题意义 1
（二）文献综述 1
（三）研究方法文结构 2
二A银行部控制现状存问题分析 3
（）A银行部控制现状 3
（二）A银行部控制存问题 3
三A银行部控制存问题原分析 5
（）缺乏效部控制体系 5
（二）国家传统理念干涉 5
（三）部审计监督限缺乏独立性 5
（四） 会计重物品控严 5
三推进完善银行部控制基思路 7
（）银行部控制原目标 7
（二）部控制基手段途径 7
四完善商业银行部控制问题策 9
（）完善A银行银行部控制策 9
（二）完善商业银行银行部控制策 9
结 11
致 谢 12
参考文献 13
绪
（）选题意义
通国商业银行现行组织结构理方式考核方式授信风险理方式监督制衡机制分析提出行现风险理制度激励相容德必须进行改革提出改进建议商业银行部控制工作贯穿商业银行营理活动始终涉银行业务环节断推进完善商业部控制建设防范商业银行营风险提高商业银行营效益需进步深入探索更时期面项急迫务国商业银行迫切需转变思想观念适应现代商业银行制度德求早国际银行业部控制模式接轨达防范风险保证银行总体营目标利实现
加强银行部控制仅现着十分重意义银行营风险正逐步隐性转显性贷款质量降呆帐增加营亏损严重支付力足引起信风险业员欺诈越权营产生操作风险决策理层缺乏理营导致理风险等风险产生商业银行部控制制度相关联加强商业银行部控制仅现着十分重意义带动银行进步加强完善基础决策理工作细化部财务部控制工作科学基础提高济决策水提高银行综合理水增强银行市场竞争抗风险力
（二）文献综述
1国研究现状
银行部控制会银行理程中中直出现国银行业前身票号业建立现代商业银行规模业员相较少律性较高部控制关注国银行部控制研究直改革开放20世纪80年代起色目前国学者商业银行部控制理研究集中方面邹佳奇通分析指出商业银行部理效率部控制否完善衡量商业银行抵御风险力重素部控制环境风险评估信息沟通部控制活动审计监督机制等五方面国商业银行部控制存问题进行详细阐述针性出具体策建议张侠（2014）加强商业银行部控制风险理文中认商业银行部控制系统系列措施制度组成身风险进行防范系统认国商业银行部控制建设然滞业务发展特部监督审计力度缺乏应部监督审计方面入手改善现状常玉提出年商业银行发生类虚假抵押员工外部勾结作案等违规事件商业银行部控制薄弱着联系正确认识部控制重程度加强商业银行部控制建设保
证银行利发展迫切需罗恩东深入解析操作风险控制部控制提出国商业银行应力推广实施种样灵活变银行部控制活动采取种行效措施狠抓实效降低银行操作风险危害提高银行营理成效丁群林丽萍（2014）结合风险理（ERM）框架企业部控制基规范商业银行部控制关键点构建商业银行部控制评价指标体系采层次分析法灰色关联法构建部控制评价模型完善商业银行部控制评价体系提供益鉴
2国外研究现状
西方国家关部控制研究起步较早部控制研究奠定基础中国外学者部控制研究采实证分析方法数集中部控制系统评价部控制缺陷披露部控制企业价值部控制成等方面中：Angella AmudoEno LI nanga（2015）认部控制系统发达国家发展中国家相继出现财务欺诈会计丑闻热门话题中行解决问题办法加强评估企业现部控制框架确定该企业否具确保企业目标业务活动政策流程相致力WalshMichael E(2009)指出着银行业竞争断加剧商业银行良贷款率居高利银行长久发展长期商业银行信贷风险部控制常常进行动事处理缺少事前风险识防范未动态监测风险进行控制提高信贷风险部控制理水必须先完善商业银行信贷风险部控制Jianfei LengLu L（2004）指出部控制信息披露市公司盈余质量存正相关性
（三）研究方法文结构
文银行部控制问题具体分析通国商业银行现行组织结构理方式考核方式授信风险理方式监督制衡机制银行部控制问题分析提出行现风险理制度激励相容德必须进行改革提出改进建议提出推进完善银行部控制基思路相关原目标手段
二A银行部控制现状存问题分析
（）A银行部控制现状
然A银行非常重视加强部控制系统建设部控制建设均取程度进步业务营发展起积极促进作受外部等种素制约目前部控制体系存定缺陷效完善A银行部控制体系提高该行竞争力首先应目前A银行控建设取成效现状清醒认识更重中发现现行制度缺陷足找出存深层次原基础做症药提出富针性解决措施
A银行股权结构2005年2018年间改变2005年股东汇金财政部持股例占502018年股权结构开始分散汇金财政部持股例降第三股东安寿持股例08较低目前A银行股权结构变化表41示：
表21 A银行股权结构变化
时间
合计
1
2
3
4
5
2018年
前五股东
汇金
财政部
安寿
工银瑞信
安邦保险
持股例
72
355
353
08
03
02
2005年
前五股东
汇金
财政部
持股例
100
50
50
正常情况果股权结构非常分散会程度降低股东约束力反果股权结构非常集中会公司受极少数掌控降低公司治理效率股权结构适度集中时更股东进行分权制衡促进公司治理效率提高A银行股权结构进步完善A银行治理结构完善直接影响A银行公司治理
（二）A银行部控制存问题
文部控制五素控制环境意识风险评估等三方面指出A银行控制度存缺陷足
1未形成良控制环境
A银行国性质导致日常营程中行政意志严重部组织机构存机关模式例高级理员常常政府命 种外部命导致银行部控制法形成效监督滋生腐败金融体制行政化弊病
A银行日常营活动带诸问题定程度制约A银行部控制作发挥A银行控法律合规部等部控制监部门设计职部门业务部门处级位唯级企业文化环境中种级设置导致部控制监部门日常监督理程中法发挥全部效顶起牵制作部控制效果理想
2控意识相薄弱
部控制国起步较晚A银行未全行范围真正营造出动实施部控制氛围迎接市A银行根企业部控制基规范商业银行部控制指引等相关法律法规求动全行范围建立部控制体系A银行生产营程中未部控制促进银行发展战略结合起动意识部控制重性A银行部分员工部控制认识足认部控制建设部制度建设部控制关相关法务监部门责部分理者追求业绩常常违反部控制相关规定违规操作树立形象
3未建立科学风险评估控制体系
目前国A银行信风险评估方法停留手工定性分析简单财务报表分析阶段风险识评估手段科学系统连续充分没设计必风险评估方法模型信风险市场风险流动性风险操作风险等类风险进行持续监控A银行然般设立专门资产风险理部门国银行业市场约束力非常银行风险反应迟钝职单般负责事已形成良信贷资产清收保全审核真正意义全行种风险进行全面前瞻性适时风险评估理专业部门次业务风险理分散部门部风险计量需数整理开发系统设计模型建构等技术性工作需定性定量相结合基础开展部门间缺乏效协调合作存头理职责分状况利银行整体风险识控制
三A银行部控制存问题原分析
（）缺乏效部控制体系
A银行基信支付等作市场济中具重位A
银行运营程出现问题问题定程度A银行部控制健全关部控制定组织发展定程度提高理水种然求许基条件限制包括：技术状况理水员素质组织文化营规模运营效率等必须达定程度会效
（二）国家传统理念干涉
目前A银行业正商业化改造程中市场营销观念尚够成熟特严重富余员臃肿组织机构低工作效率部控制效果低问题产生费部控制必然产生低效A银行部控制应着控制环境改善条件成熟逐步完善
（三）部审计监督限缺乏独立性
银行会计监督日常会计证账表账册等进行审核业务营活动合理性合法性合规性进行监督实际工作中监督机制完备监督手段完善员配备位等原会计部门监督作没做时位检查力度够相弱化会计基职责加产生风险性A银行部审计监督作相限甚成种摆设突出表现部审计没独立性权威性审计面没覆盖业务发现问题提出改进建议执行审计力量足等等部审计作没发挥部控制执行情况缺陷时反馈纠正甚出现失控局面部审计机构应接受银行高理层领导保持较相独立性通部审计制度保证银行营方针政策贯彻执行评价财务会计信息真实性性评价级理员业绩挖掘企业发展潜力
（四） 会计重物品控严
银行重空白证价单证业务印章密押保险箱钥匙柜员操作密码会计科目账户备份数会计档案保等重核算环节理控制否严密直接关系业务利开展资金安全实际工作中A银行营业机构方面然理偏松存诸漏洞印章重证保员离柜时执行离锁规定章证意放置现象时发生种种控制度形虚设弱化业务操作程系统性严密性完整性法分子提供作案机会引发金融案件
三推进完善银行部控制基思路
（）银行部控制原目标
银行部控制应坚持全面原审慎原效性原独立原
全面原求商业银行部控制系统必须渗透金融机构项业务程操作环节覆盖部门岗位留死角必须囊括业务程操作环节理活动
审慎原求部控制防范风险审慎营出发点
效性原求种部控制制度必须符合国家监部门规章必须具高度权威性操作性执行部控制例外拥超越制度违反规章权力保证银行制度立行根
独立原求部控制作独立体系必须独立控制业务操作系统理活动部控制基求
确立科学银行部控制目标——兼顾安全效益
银行营理中安全效益矛盾统安全收益前提没安全目标收益目标谈起收益目标安全目标宿安全目标收益目标服务确定科学合理部控制目标兼顾安全效益银行稳健营健康发展关键
（二）部控制基手段途径
加快营理体制改革创建良部控制环境
创建良控环境完善法治理结构现代企业制度求商业银行成真正营负盈亏发展约束法实体市场体基础建立符合国际标准财务会计制度信息披露制度构建科学营理体制构造先进力资源理激励约束机制实现营理信息化部控制建立健全奠定良基础
建立完善银行组织机构
完善银行组织机构加强银行部控制基求首先机构设置合法科学次规章制度严密高效相互制约次进步加强风险理必成立综合性专业性委员会领导组资产理委员会贷款审查委员会三防保领导组保密工作领导组等等巴塞尔委员会求成立审委员会形成稽核部门审委员会负责审委员会法负责制度
加强制度建设落实构建完善控体系
首先全面动态做控制度体系建设设立新岗位开展项新业务理办法操作规程制约措施必须时配套次制定完善部责体系通授权授信明确部门分支机构职责权限健全岗位责制明确职责形成完善岗位责体系第三加快建立规范风险预测预警模式业务纳入风险理范畴外进步完善违规行失职行责追究制度加处罚力度
断提高银行业员素质
提高银行行员素质加强银行部控制根必须加强理培养造选思想作企业文化重方面贯穿营理始终干部选拔重岗位员配备注重德勤绩加强岗前职行员层次方位培训提高员防范风险综合素质
银行项业务实时监控
实时监控加强银行部控制重环节时查找部控制空白点时建立预警体系风险控制重点事监测转变事前预警实时监控达业务环节时监控反馈效果
四完善商业银行部控制问题策
（）完善A银行银行部控制策
A银行部控制种完整体系时种动态程处断调整完善中良部控制合理保证合规营时保证财务报表真实营结果高效益国商业银行控制度设计应该坚持整体性科学性克服前政分头理＂头痛医头脚痛医脚＂局面必须根风险组合观点整A银行角度风险实行全面风险理整银行层次业务单位种类型风险进行通盘理商业银行部控制基全面风险理理念商业银行业务程操作环节进行全程控制
（二）完善商业银行银行部控制策
1创造良控环境
国商业银行实现效部控制应该明确业绩考核科学衡量业绩基础改变原基数分配员分配级分配等做法国外商业银行样商业银行委托通奖金股权退休金等激励机制促代理采取适行限度实现委托预期达目标国商业银行言改革官位＂激励机制行长工资奖金营业绩银行长期发展结合起行长薪酬银行资产效益质量结合起重视资产规模存款规模约束机制方面强调者约束充分发挥股东会事免权监控董事监事充分发挥董事会作免行长决定行长年薪充分利监事会作行长营活动进行效监督次强化外部约束市场约束完善证券市场促进信息披露制度韵实行发挥证券市场脚投票＂作时建立健全职业理市场市场供求优胜劣汰规规范理市场增强职业理约束强化外部监控机制根解决部控制问题建立效约束机制
2建立科学风险评估体系
适应国外市场环境变化商业银行应该快建立目标明确结构清晰职完备功强风险理组织机构总行成立综合风险理部门银行整体角度银行业务中性质（操作市场信）部门（公司机构）产品（贷款票外汇）风险进行计量监测控制报告控制信贷风险全面控制类业务风险转变制度防范风险程序防范风险技术防范风险转变组织机构员保障风险评估连续性完整性特加强利率市场化银行市场风险影响研究建立市场风险模型
3创新部监督方式
全面落实审计体制改革方案成立审计局建立新审计运行机制总行属级分行均建立部审计部门级部审计部门级部审计部门负责职责理局全部营活动进行审计完善计算机辅助审计系统建设加强审计信息化建设广泛推广应计算机辅助审计系统实现审计查证手段样化审计动态程部审计仅仅定位事行审计狭隘理解会部审计作减弱效控制银行风险减少损失应审计切入点逐步前移目前事审计事中事前审计发展审计监督职寓理控制中
4利计算机提升控效率
着科学技术断进步发展类已进入信息化时代计算机网络应系统银行工作中广泛利计算机先进技术实现会计部控制工作成银行理系统开发目标银行研发新产品者系统升级时时刻会计部控制思想落实新产品设计理念构架流程实现计算机控制代工控制效降低甚消控制失误风险计算机系统会计部控制渗入程度直接反映银行理水高低银行会计部控制工作水高低衡量标准扩计算机应系统会计部控制渗入深度广度提升银行会计部控制工作水
结
商业银行部控制综合概念核心控制风险体制机制措施程序等复杂素整合起系统控制风险实现目标分析国商业银行部控制现状指出前国商业银行部会计控制制度设计实际操作方面存部会计控制制度认识够控观念滞员素质较低部稽核缺乏权威性控系统缺乏效性控手段缺乏先进性等问题强化会计控机制监控体系提出相应解决策行部会计控制制度制度设计实际操作方面存着少问题部会计控制制度认识够部稽核缺乏定权威性控系统缺乏效性控手段缺乏先进性会计业员素质够高等必需强化行部会计控制提高部会计控制意识加强会计员培训提高会计员整体素质根银行业务特点风险控制需应建立部控制系统制定行效部会计控制业务流程制定严格执行岗位责制岗位轮换制健全部会计控制监督体系
部会计控制商业银行加强理堵塞漏洞起着重作银行建立健全部会计控制制度保证效实施银行项重工作银行防范风险提高济效益力保证
致 谢
文利完成次非常感谢文指导老师XX老师老师非常责非常细心指导位学完成文谢谢X老师
参考文献
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[2]马玮 国商业银行部控制研究[J] 代济 2015(3)7879
[3]王璐 中型城商银行控分析——烟台银行票案例[J] 代济 2014(2)6263
[4]李冉 基齐鲁银行案国城市商业银行部控制研究[D] 山东财学 2014
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[7]朱竹箐 许莉 商业银行控合规理案例分析[J] 财会通讯 2015(20)110112
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[11]李娟 国商业银行部控制操作风险合规风险理关系研究[J] 金融横 2014(4)5460
[12]刘丽 国市银行部控制信息披露质量研究[D]山西山西财学 2014
[13]叶路 商业银行部控制质量金融风险关系研究[D]东北哈尔滨理工学 2014
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[20] 李彦 浅商业银行会计部控制[J] 武汉金融 2018
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摘
商业银行作金融业体现代济活动中极推动促进国民济发展金融全球化背景尤前欧债危机国商业银行面着复杂变国际国济形势重挑战时面着开拓国际市场良机遇商业银行作金融业体现代济活动中极推动促进国民济发展效部控制作提高商业银行竞争力种关键手段具确保银行体系稳健运行重作商业银行部控制制度科学设计稳健运行保障商业银行身健康发展时维护国家金融体系稳定促进国民济健康快速发展健全金融安全保障体系防范金融风险确保金融安全已成全球特发展中国家急需研究课题课题拟A银行部控制问题分析例完善该银行商业银行部控制体系提出合理效策
关键词：银行部控制问题分析手段目标
Abstract
As the main body of the financial industry commercial banks have greatly promoted and promoted the development of the national economy in modern economic activities Under the background of financial globalization especially under the current European debt crisis China＇s commercial banks are faced with multiple challenges under the complicated and everchanging international and domestic economic situation but they also face good opportunities to explore the international market As the main body of the financial industry commercial banks have greatly promoted and promoted the development of the national economy in modern economic activities Effective internal control is a key means to improve the competitiveness of commercial banks and has an important role in ensuring the stable operation of the banking system The scientific design and steady operation of the internal control system of commercial banks while safeguarding the healthy development of commercial banks also safeguarded the stability of the national financial system and promoted the healthy and rapid development of the national economy Therefore improving the financial security system preventing financial risks and ensuring financial security have become the subject of urgent research in the world especially in developing countries This paper intends to take the analysis of the internal control problem of Bank A as an example to propose reasonable and effective countermeasures for improving the internal control system of the bank and commercial banks
Key word Bank＇s internal control analysis methods objectives
目 录
摘 I
ABSTRACT II
目 录 III
绪 1
（）选题意义 1
（二）文献综述 1
（三）研究方法文结构 2
二A银行部控制现状存问题分析 3
（）A银行部控制现状 3
（二）A银行部控制存问题 3
三A银行部控制存问题原分析 5
（）缺乏效部控制体系 5
（二）国家传统理念干涉 5
（三）部审计监督限缺乏独立性 5
（四） 会计重物品控严 5
三推进完善银行部控制基思路 7
（）银行部控制原目标 7
（二）部控制基手段途径 7
四完善商业银行部控制问题策 9
（）完善A银行银行部控制策 9
（二）完善商业银行银行部控制策 9
结 11
致 谢 12
参考文献 13
绪
（）选题意义
通国商业银行现行组织结构理方式考核方式授信风险理方式监督制衡机制分析提出行现风险理制度激励相容德必须进行改革提出改进建议商业银行部控制工作贯穿商业银行营理活动始终涉银行业务环节断推进完善商业部控制建设防范商业银行营风险提高商业银行营效益需进步深入探索更时期面项急迫务国商业银行迫切需转变思想观念适应现代商业银行制度德求早国际银行业部控制模式接轨达防范风险保证银行总体营目标利实现
加强银行部控制仅现着十分重意义银行营风险正逐步隐性转显性贷款质量降呆帐增加营亏损严重支付力足引起信风险业员欺诈越权营产生操作风险决策理层缺乏理营导致理风险等风险产生商业银行部控制制度相关联加强商业银行部控制仅现着十分重意义带动银行进步加强完善基础决策理工作细化部财务部控制工作科学基础提高济决策水提高银行综合理水增强银行市场竞争抗风险力
（二）文献综述
1国研究现状
银行部控制会银行理程中中直出现国银行业前身票号业建立现代商业银行规模业员相较少律性较高部控制关注国银行部控制研究直改革开放20世纪80年代起色目前国学者商业银行部控制理研究集中方面邹佳奇通分析指出商业银行部理效率部控制否完善衡量商业银行抵御风险力重素部控制环境风险评估信息沟通部控制活动审计监督机制等五方面国商业银行部控制存问题进行详细阐述针性出具体策建议张侠（2014）加强商业银行部控制风险理文中认商业银行部控制系统系列措施制度组成身风险进行防范系统认国商业银行部控制建设然滞业务发展特部监督审计力度缺乏应部监督审计方面入手改善现状常玉提出年商业银行发生类虚假抵押员工外部勾结作案等违规事件商业银行部控制薄弱着联系正确认识部控制重程度加强商业银行部控制建设保
证银行利发展迫切需罗恩东深入解析操作风险控制部控制提出国商业银行应力推广实施种样灵活变银行部控制活动采取种行效措施狠抓实效降低银行操作风险危害提高银行营理成效丁群林丽萍（2014）结合风险理（ERM）框架企业部控制基规范商业银行部控制关键点构建商业银行部控制评价指标体系采层次分析法灰色关联法构建部控制评价模型完善商业银行部控制评价体系提供益鉴
2国外研究现状
西方国家关部控制研究起步较早部控制研究奠定基础中国外学者部控制研究采实证分析方法数集中部控制系统评价部控制缺陷披露部控制企业价值部控制成等方面中：Angella AmudoEno LI nanga（2015）认部控制系统发达国家发展中国家相继出现财务欺诈会计丑闻热门话题中行解决问题办法加强评估企业现部控制框架确定该企业否具确保企业目标业务活动政策流程相致力WalshMichael E(2009)指出着银行业竞争断加剧商业银行良贷款率居高利银行长久发展长期商业银行信贷风险部控制常常进行动事处理缺少事前风险识防范未动态监测风险进行控制提高信贷风险部控制理水必须先完善商业银行信贷风险部控制Jianfei LengLu L（2004）指出部控制信息披露市公司盈余质量存正相关性
（三）研究方法文结构
文银行部控制问题具体分析通国商业银行现行组织结构理方式考核方式授信风险理方式监督制衡机制银行部控制问题分析提出行现风险理制度激励相容德必须进行改革提出改进建议提出推进完善银行部控制基思路相关原目标手段
二A银行部控制现状存问题分析
（）A银行部控制现状
然A银行非常重视加强部控制系统建设部控制建设均取程度进步业务营发展起积极促进作受外部等种素制约目前部控制体系存定缺陷效完善A银行部控制体系提高该行竞争力首先应目前A银行控建设取成效现状清醒认识更重中发现现行制度缺陷足找出存深层次原基础做症药提出富针性解决措施
A银行股权结构2005年2018年间改变2005年股东汇金财政部持股例占502018年股权结构开始分散汇金财政部持股例降第三股东安寿持股例08较低目前A银行股权结构变化表41示：
表21 A银行股权结构变化
时间
合计
1
2
3
4
5
2018年
前五股东
汇金
财政部
安寿
工银瑞信
安邦保险
持股例
72
355
353
08
03
02
2005年
前五股东
汇金
财政部
持股例
100
50
50
正常情况果股权结构非常分散会程度降低股东约束力反果股权结构非常集中会公司受极少数掌控降低公司治理效率股权结构适度集中时更股东进行分权制衡促进公司治理效率提高A银行股权结构进步完善A银行治理结构完善直接影响A银行公司治理
（二）A银行部控制存问题
文部控制五素控制环境意识风险评估等三方面指出A银行控制度存缺陷足
1未形成良控制环境
A银行国性质导致日常营程中行政意志严重部组织机构存机关模式例高级理员常常政府命 种外部命导致银行部控制法形成效监督滋生腐败金融体制行政化弊病
A银行日常营活动带诸问题定程度制约A银行部控制作发挥A银行控法律合规部等部控制监部门设计职部门业务部门处级位唯级企业文化环境中种级设置导致部控制监部门日常监督理程中法发挥全部效顶起牵制作部控制效果理想
2控意识相薄弱
部控制国起步较晚A银行未全行范围真正营造出动实施部控制氛围迎接市A银行根企业部控制基规范商业银行部控制指引等相关法律法规求动全行范围建立部控制体系A银行生产营程中未部控制促进银行发展战略结合起动意识部控制重性A银行部分员工部控制认识足认部控制建设部制度建设部控制关相关法务监部门责部分理者追求业绩常常违反部控制相关规定违规操作树立形象
3未建立科学风险评估控制体系
目前国A银行信风险评估方法停留手工定性分析简单财务报表分析阶段风险识评估手段科学系统连续充分没设计必风险评估方法模型信风险市场风险流动性风险操作风险等类风险进行持续监控A银行然般设立专门资产风险理部门国银行业市场约束力非常银行风险反应迟钝职单般负责事已形成良信贷资产清收保全审核真正意义全行种风险进行全面前瞻性适时风险评估理专业部门次业务风险理分散部门部风险计量需数整理开发系统设计模型建构等技术性工作需定性定量相结合基础开展部门间缺乏效协调合作存头理职责分状况利银行整体风险识控制
三A银行部控制存问题原分析
（）缺乏效部控制体系
A银行基信支付等作市场济中具重位A
银行运营程出现问题问题定程度A银行部控制健全关部控制定组织发展定程度提高理水种然求许基条件限制包括：技术状况理水员素质组织文化营规模运营效率等必须达定程度会效
（二）国家传统理念干涉
目前A银行业正商业化改造程中市场营销观念尚够成熟特严重富余员臃肿组织机构低工作效率部控制效果低问题产生费部控制必然产生低效A银行部控制应着控制环境改善条件成熟逐步完善
（三）部审计监督限缺乏独立性
银行会计监督日常会计证账表账册等进行审核业务营活动合理性合法性合规性进行监督实际工作中监督机制完备监督手段完善员配备位等原会计部门监督作没做时位检查力度够相弱化会计基职责加产生风险性A银行部审计监督作相限甚成种摆设突出表现部审计没独立性权威性审计面没覆盖业务发现问题提出改进建议执行审计力量足等等部审计作没发挥部控制执行情况缺陷时反馈纠正甚出现失控局面部审计机构应接受银行高理层领导保持较相独立性通部审计制度保证银行营方针政策贯彻执行评价财务会计信息真实性性评价级理员业绩挖掘企业发展潜力
（四） 会计重物品控严
银行重空白证价单证业务印章密押保险箱钥匙柜员操作密码会计科目账户备份数会计档案保等重核算环节理控制否严密直接关系业务利开展资金安全实际工作中A银行营业机构方面然理偏松存诸漏洞印章重证保员离柜时执行离锁规定章证意放置现象时发生种种控制度形虚设弱化业务操作程系统性严密性完整性法分子提供作案机会引发金融案件
三推进完善银行部控制基思路
（）银行部控制原目标
银行部控制应坚持全面原审慎原效性原独立原
全面原求商业银行部控制系统必须渗透金融机构项业务程操作环节覆盖部门岗位留死角必须囊括业务程操作环节理活动
审慎原求部控制防范风险审慎营出发点
效性原求种部控制制度必须符合国家监部门规章必须具高度权威性操作性执行部控制例外拥超越制度违反规章权力保证银行制度立行根
独立原求部控制作独立体系必须独立控制业务操作系统理活动部控制基求
确立科学银行部控制目标——兼顾安全效益
银行营理中安全效益矛盾统安全收益前提没安全目标收益目标谈起收益目标安全目标宿安全目标收益目标服务确定科学合理部控制目标兼顾安全效益银行稳健营健康发展关键
（二）部控制基手段途径
加快营理体制改革创建良部控制环境
创建良控环境完善法治理结构现代企业制度求商业银行成真正营负盈亏发展约束法实体市场体基础建立符合国际标准财务会计制度信息披露制度构建科学营理体制构造先进力资源理激励约束机制实现营理信息化部控制建立健全奠定良基础
建立完善银行组织机构
完善银行组织机构加强银行部控制基求首先机构设置合法科学次规章制度严密高效相互制约次进步加强风险理必成立综合性专业性委员会领导组资产理委员会贷款审查委员会三防保领导组保密工作领导组等等巴塞尔委员会求成立审委员会形成稽核部门审委员会负责审委员会法负责制度
加强制度建设落实构建完善控体系
首先全面动态做控制度体系建设设立新岗位开展项新业务理办法操作规程制约措施必须时配套次制定完善部责体系通授权授信明确部门分支机构职责权限健全岗位责制明确职责形成完善岗位责体系第三加快建立规范风险预测预警模式业务纳入风险理范畴外进步完善违规行失职行责追究制度加处罚力度
断提高银行业员素质
提高银行行员素质加强银行部控制根必须加强理培养造选思想作企业文化重方面贯穿营理始终干部选拔重岗位员配备注重德勤绩加强岗前职行员层次方位培训提高员防范风险综合素质
银行项业务实时监控
实时监控加强银行部控制重环节时查找部控制空白点时建立预警体系风险控制重点事监测转变事前预警实时监控达业务环节时监控反馈效果
四完善商业银行部控制问题策
（）完善A银行银行部控制策
A银行部控制种完整体系时种动态程处断调整完善中良部控制合理保证合规营时保证财务报表真实营结果高效益国商业银行控制度设计应该坚持整体性科学性克服前政分头理＂头痛医头脚痛医脚＂局面必须根风险组合观点整A银行角度风险实行全面风险理整银行层次业务单位种类型风险进行通盘理商业银行部控制基全面风险理理念商业银行业务程操作环节进行全程控制
（二）完善商业银行银行部控制策
1创造良控环境
国商业银行实现效部控制应该明确业绩考核科学衡量业绩基础改变原基数分配员分配级分配等做法国外商业银行样商业银行委托通奖金股权退休金等激励机制促代理采取适行限度实现委托预期达目标国商业银行言改革官位＂激励机制行长工资奖金营业绩银行长期发展结合起行长薪酬银行资产效益质量结合起重视资产规模存款规模约束机制方面强调者约束充分发挥股东会事免权监控董事监事充分发挥董事会作免行长决定行长年薪充分利监事会作行长营活动进行效监督次强化外部约束市场约束完善证券市场促进信息披露制度韵实行发挥证券市场脚投票＂作时建立健全职业理市场市场供求优胜劣汰规规范理市场增强职业理约束强化外部监控机制根解决部控制问题建立效约束机制
2建立科学风险评估体系
适应国外市场环境变化商业银行应该快建立目标明确结构清晰职完备功强风险理组织机构总行成立综合风险理部门银行整体角度银行业务中性质（操作市场信）部门（公司机构）产品（贷款票外汇）风险进行计量监测控制报告控制信贷风险全面控制类业务风险转变制度防范风险程序防范风险技术防范风险转变组织机构员保障风险评估连续性完整性特加强利率市场化银行市场风险影响研究建立市场风险模型
3创新部监督方式
全面落实审计体制改革方案成立审计局建立新审计运行机制总行属级分行均建立部审计部门级部审计部门级部审计部门负责职责理局全部营活动进行审计完善计算机辅助审计系统建设加强审计信息化建设广泛推广应计算机辅助审计系统实现审计查证手段样化审计动态程部审计仅仅定位事行审计狭隘理解会部审计作减弱效控制银行风险减少损失应审计切入点逐步前移目前事审计事中事前审计发展审计监督职寓理控制中
4利计算机提升控效率
着科学技术断进步发展类已进入信息化时代计算机网络应系统银行工作中广泛利计算机先进技术实现会计部控制工作成银行理系统开发目标银行研发新产品者系统升级时时刻会计部控制思想落实新产品设计理念构架流程实现计算机控制代工控制效降低甚消控制失误风险计算机系统会计部控制渗入程度直接反映银行理水高低银行会计部控制工作水高低衡量标准扩计算机应系统会计部控制渗入深度广度提升银行会计部控制工作水
结
商业银行部控制综合概念核心控制风险体制机制措施程序等复杂素整合起系统控制风险实现目标分析国商业银行部控制现状指出前国商业银行部会计控制制度设计实际操作方面存部会计控制制度认识够控观念滞员素质较低部稽核缺乏权威性控系统缺乏效性控手段缺乏先进性等问题强化会计控机制监控体系提出相应解决策行部会计控制制度制度设计实际操作方面存着少问题部会计控制制度认识够部稽核缺乏定权威性控系统缺乏效性控手段缺乏先进性会计业员素质够高等必需强化行部会计控制提高部会计控制意识加强会计员培训提高会计员整体素质根银行业务特点风险控制需应建立部控制系统制定行效部会计控制业务流程制定严格执行岗位责制岗位轮换制健全部会计控制监督体系
部会计控制商业银行加强理堵塞漏洞起着重作银行建立健全部会计控制制度保证效实施银行项重工作银行防范风险提高济效益力保证
致 谢
文利完成次非常感谢文指导老师XX老师老师非常责非常细心指导位学完成文谢谢X老师
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