文题目：企业资产理部控制问题研究
摘
着企业制度断发展市场济体制断完善越越企业开始重视企业部会计控制制度企业部会计控制指企业提高财务信息安全稳定保护公司资产安全确保企业资产理符合法律规定财务报表等相关资料真实性完整性提高企业济效益促进企业发展建立套制度程序方法企业资产理部控制企业部控制重组成部分直接关系企业生存发展盈利文针唐山利友印刷厂资产理部控制问题进行研究文章首先介绍资产理部控制企业发展重性次说明利友印刷厂概况存问题包括货币资金应收账款固定资产形资产中关部控制问题提出相应解决办法出结公司必须建立健全企业资产理部控制体系加强企业资产部控制保证济活动效进行资产安全完整
关键词： 资产理部控制控制制度
Enterprise asset management problem of internal control research
ABSTRACT
With the continuous development of enterprise system market economic system continuously improved more and more enterprises begin to pay attention to the internal accounting control system of enterprise The internal accounting control of the enterprise is refers to the enterprise in order to improve the quality of financial information the protection of corporate assets safe stable and perfect to ensure the integrity of the legal compliance of business management asset security financial reports and other relevant information so as to achieve the true to promote enterprise to realize its development strategy to improve the economic efficiency of enterprises a set of system method and program the system set up The internal control of enterprise asset management is an important part of enterprise internal control capital control is directly related to the enterprise＇s survival development profit In this paper the problems of internal control and asset management Tangshan friends of the printing plant to study This paper firstly introduces the internal control and asset management on the importance of enterprise development followed by the description of friends of Lee printing factory and the existing problems mainly include the monetary funds accounts receivable fixed assets and intangible assets related to internal control problems and finally put forward the corresponding solutions and draw the conclusion The company must establish a sound internal control system of enterprise asset management strengthen the internal control of enterprise assets to ensure the effective economic activities and assets safe
KEYWORDS：asset managementinternal controlsystem of control
目 录
前言 1
1 资产理部控制概况 3
11 资产容 3
12 部控制容 3
13 企业加强资产理部控制重性 4
2 利友印刷厂概况资产理部控制存问题 5
21 利友印刷厂货币资金部控制存问题 5
211 现金收支业务银行存款收支业务工作严谨 5
212 会计出纳岗位职责分工明显缺乏监督牵制机制 5
213 机制落工形式唯亲 5
214 部审计制度健全 6
22 利友印刷厂应收账款部控制存问题 6
221 部控制环境薄弱 6
222 部信理制度缺失 7
223 风险防范意识薄弱 7
23 利友印刷厂固定资产部控制存问题 7
231 固定资产理严谨 7
232 固定资产信息化程度高 8
233 固定资产流失严重 8
234 固定资产清查严谨 8
24 利友印刷厂形资产部控制存问题 8
3 解决利友印刷厂资产理部控制问题策 10
31 解决货币资金部控制问题策 10
311 加强货币资金收放支出控制 10
312 强化岗位分离制度 10
313 提高机制水 11
314 强化部审计保证部控制落实处 11
32 解决应收账款部控制问题策 11
321 完善应收账款部控制环境 11
322 搞客户资信理控制 12
323 加强风险防范意识 12
33 解决固定资产部控制问题策 12
331 完善固定资产理制度 12
332 完善信息化系统 13
333 强化监督审核力度 13
334 完善固定资产清查环节部控制制度 13
34 解决形资产部控制问题策 14
参考文献 15
记 16
前言
改革开放国私营企业断蓬勃发展私营企业社会义市场济重组成部分够满足需求增加业率活跃城乡济促进国民济发展私营企业已成国济发展重组成部分加快发展私营企业利提高企业创新力促进国产业结构优化推动现代化发展然认识私营企业迅速发展事注意存问题加纠正改进
部控制指企业提高财务信息安全稳定保护公司资产安全确保企业资产理合法合规财务报表等相关资料真实性完整性提高企业济效益促进企业发展建立套制度程序方法着企业制度断发展市场济断完善越越企业开始注重部会计控制制度企业资产理部控制部控制重组成部分资产理部控制坏直接关系公司生存发展盈利
资产企业生产营缺条件企业生存发展基础资产包括形资产形资产形资产活跃企业营中企业正常运转首条件企业形资产越越重企业发展起显著作企业部控制制度企业部层次环节全面科学高效理部控制体系机机制系列控制程序正常系统组成目确保企业生产营活动序高效运行保证企业资产安全完整时类操作风险错误缺点进行纠正理运作信息时准确保证会计信息完整
资产理部控制目实现企业资产理合理合法安全资产理失控制现中型企业普遍存问题实际工作中常部控制制度健全执行位造成资产发生测量误差甚贪污挪现象必建立完善企业资产理部控制制度提高企业会计理水企业会计核算程中加强资产部控制相关岗位职设置中重意义企业资产更加合理效利保证济业务效进行果理善容易出现资产流失短缺贪污转移风险造成资金浪费企业实力降甚危企业持续发展资产理部控制完善加强机组运行理保护财产安全防止腐败行发生确保单位会计信息真实完整着积极推动促进作
1 资产理部控制概况
11 资产容
资产指交易事项项业务造成企业拥控制企业带济利益资源包括形资产形资产资产企业生产发展基础重支柱企业生产发展发挥关键作
资产理容包括：资产购买分配维修培训报废供应企业设备理结算资产理审查备案资产理务：完善资产理体系健全项规章制度明确产权关系落实理责合理配置资产保证资产安全完整
12 部控制容
部控制指单位级理员保障济资源完整安全确保会计信息准确协调济行控制济活动利企业部分工职达相互制约相互联系关系形成系列具控制职方法程序措施予标准化系统化成严格较完整体系
加强规范企业部控制制度提高企业理水加强企业风险防范力促进企业持续发展中华民国证券法中华民国会计法中华民国公司法关法律法规制定规范
企业建立实施部控制应遵循列原：
（1）全面性原部控制应贯穿决策执行监督全程覆盖企业属单位种业务事项
（2）重性原部控制应全面控制基础关注重业务高风险领域
（3）制衡性原部控制应治理机构机构设置权责分配业务流程等方面形成相互制约相互监督时兼顾运营效率
（4）适应性原部控制应企业营规模业务范围竞争状况风险水等相适应着情况变化时加调整
（5）成效益原部控制应权衡实施成预期效益适成实现效控制
企业建立实施效部控制应包括列素：
（1）部环境部环境企业实施部控制基础般包括机构设置权责分配治理结构部审计企业文化力资源政策等
（2）风险评估风险评估企业时识系统分析营活动中实现部控制目标风险合理确定风险应策略
（3）控制活动控制活动企业根风险评估结果采相应控制措施风险控制承受度
（4）信息沟通企业营程中需确保信息企业部外部进行效沟通信息沟通够保证企业时准确收集传递部控制相关信息保证企业正常运行
（5）部监督部控制系统需监督部监督企业部控制建立实施情况进行监督检查评价部控制效性发现部控制缺陷时加改进确保企业部控制持续效运作
13 企业加强资产理部控制重性
加强会计核算资产理企业正常运转起着重作保证资产合理资产理企业更加合理效利资产保证效进行项济业务资产理部控制根目加强企业理合理分权确保会计信息真实合法保证企业财产安全性完整性广义讲企业部控制指企业部理控制制度包括企业采取系列必理措施保证济活动正常运行
部控制制度现代企业进行效济活动广泛应种控制机制整营活动中企业存营活动理需相应部控制制度目前许型中型企业部控制制度实施情况完美存突出问题导致企业营效率较低影响企业济利益甚影响企业资产安全性严重阻碍发展
前济时代尤中国加入WTO外贸易越越频繁国企业直接面国外企业特跨国公司挑战企业面风险会越越压力会越越企业面越越严重危机企业济潮中生存竞争发展提高竞争力建立健全企业资产理部控制制度提高竞争力提高企业济效益关键
2 利友印刷厂概况资产理部控制存问题
唐山利友印刷厂家私营企业成立2000年8月15日现注册资50万员工23名分财务部采购部销售部等部门营棉花包装物印刷包括包装纸包装袋规模偏
21 利友印刷厂货币资金部控制存问题
211 现金收支业务银行存款收支业务工作严谨
利友印刷厂规模较制度问题求严谨印刷厂部会计员少会出现认真记账记账准确问题：
（1）记账数额准确贪污印刷厂资金 出纳员登记日记账登记明细账总账记账时意登记错误总量金额少记收入增加支出余钱
（2）收款开证会计员利处理现金收入机会收入现金时付款方出具收发票报账记账现金
（3）资金挪出纳员私盖印章月初银行账户中提取量现金月底资金补齐银行账单期末余额银行存款日记账期末余额相符
212 会计出纳岗位职责分工明显缺乏监督牵制机制
利友印刷厂规模业务频繁会计制度健全劳动分工明显印刷厂出纳员涉现金银行存款业务涉审核会计证等业务会计偶尔会处理收取现金业务办理相关业务全程违反出纳员兼稽核保会计档案登记收入支出费债务债权等会计制度会计出纳职责分工明显缺乏监督约束机制货币资金部控制理存问题原
213 机制落工形式唯亲
利友印刷厂部十工作员属私营企业工厂长决定中会计员领导者着亲属关系岗位负责数厂长亲朋友雇佣长期工朋友介绍种情况容易出现部控制问题种唯亲机制导致会计员企业员工素质普遍较低例印刷厂里会计员数半路出家业务精通会计资金保方面混乱方便利种手法贪污现金工亲戚朋友工作难免懈怠情绪利生产效进行导致时完成务取济利益外厂长会计制度会计法窍通目法纪独断专行导致货币资金部控制制度完善
214 部审计制度健全
利友印刷厂存较财务问题审计员重视问题印刷厂部没建立效部控制制度框架控制环节薄弱没现代企业特点建立控制度然建立套货币资金部控制制度实践中没严格求执行会计员留徇私舞弊机会舞弊员达目躲避检查涂改原始证记账私转账方法钻漏洞进行徇私舞弊行认真分析作弊行发现货币资金理部控制存票严格授权审批严格财务印章理合理岗位设置严格财务审计严格问题
22 利友印刷厂应收账款部控制存问题
221 部控制环境薄弱
应收账款部控制环境包括企业单位部环境外部环境控制环境控制素基础国控制制度建设处逐步完善阶段财政部门中国证券监督理委员会等机构制定颁布部控制关系列法规部控制规章制度执行力度没形成企业单位意识实质部控制意识普遍薄弱
利友印刷厂应收账款存较问题首先应收账款理权利责明确原印刷厂没明确责分工没具体负责没严格理措施缺乏必部控制制度应收账款回收印刷厂带巨损失终追究责次涉应收账款部控制部门销售部门市场营销部门风险理部门财务部门等机构交叉理责分工明确部门缺乏沟通协调产品销售订货利润收款等情况进行时监控没具体责应收账款收回情况负责导致利友印刷厂应收账款部控制效进行应收账款效控制
222 部信理制度缺失
利友印刷厂直处信理制度缺失状态客户信息收集信贷调查等功较差缺乏规范信销售程序事前资信评估非常薄弱付款资产负信情况做彻底调查应收账款进行风险评估分析片面拓展市场提高市场占率客户资信情况调查足财务状况全面解加坏账形成性增加印刷厂营风险部控制程需信息沟通着眼前利益利友印刷厂缺乏客户间信息沟通客户信息够解保证时收回应收账款利友印刷厂没业务员提出收集信息求没建立套业务报告系统容易出现应收账款部控制失效情况
223 风险防范意识薄弱
目前利友印刷厂应收账款部控制没形成套科学控制制度程度治化理印刷厂部没详细应收账款部控制制度缺乏必规章制度指导应收账款理存意性盲目性导致营业部乱信资源盲目放账印刷厂收回应收账款风险增利友印刷厂没建立完善信体系逾期应收账款否收回心中没数没详细应收账款风险评估扩销售抢占市场没提前付款做出彻底调查没正确评估应收账款风险情况通信贷吸引客户然取更高利润忽视时收回流动资金问题造成印刷厂承担风险
23 利友印刷厂固定资产部控制存问题
231 固定资产理严谨
国企业固定资产理中缺乏科学合理完善固定资产理规范制度没建立固定资产理机构缺乏相应固定资产理专业企业固定资产理缺乏独立性固定资产理理活动中没合理监督惩罚手段导致企业固定资产理制度形虚设
利友印刷厂然传统资产理模式印刷厂理者固定资产理工作意识淡薄然注重费理求企业做收支衡表面印刷厂资产已效理然没意识样做资产没效利导致社会效益缺乏济效益外印刷厂存着违规非营性资产问题印刷厂固定资产发挥效造成资产浪费
232 固定资产信息化程度高
利友印刷厂然运传统手工记账方式没引进高科技记账方式缺乏信息化程度种传统模式会加资产理部门工作量难保证盘点准确性理程中容易出现固定资产属明情况
233 固定资产流失严重
印刷厂事塑料袋纸张印刷工作日常生产中难免会产生废料产生加固定资产流失性员工会班带走印刷合格塑料袋原料次加工继续销售造成固定资产流失现象
234 固定资产清查严谨
清查环节包括定期盘点定期盘点两类两类盘点财务部门导审核利友印刷厂财务员没实际盘查验缺乏固定资产功原理产出功等方面认识盘点程变成核资产标签程完全失资产盘点实际意义
外利友印刷厂产生固定资产减值计提准确问题财务员技术力缺陷部分资产超负荷保养利等原导致功降丧失功情况通维修改造等固定资产增加年限财务部门情况效进行相关财务处理效反应印刷厂营成果资产价值
24 利友印刷厂形资产部控制存问题
企业营者形资产视企业战略性资产现代企业形资产理理念传统企业形资产理然企业资产分形资产形资产两类基会计视角具实物形态形资产进行计量形资产形资产相应会计概念已
利友印刷厂领导者没接受关企业部控制培训学形资产认识较少利友印刷厂印刷产品客户专门图案商标网络片传送会商家盗领导者视方面理时客户误利友印刷厂印刷商标会造成印刷厂客户间产生矛盾求领导者加强形资产认识保护
外利友印刷厂没充分效合理形资产忽视广告交易中重作企业长期参利提升身形象竞争削弱形资产价值年利友印刷厂客户固定周边熟悉没广泛交易市场发展空间够宽泛降低知名度
3 解决利友印刷厂资产理部控制问题策
31 解决货币资金部控制问题策
311 加强货币资金收放支出控制
利友印刷厂应加强货币资金部控制制度规范：现金结算业务款项应该天送银行发票现金时缴财务部门财务审计员发票现金发票号进行仔细核果发现错误舞弊应时纠正求代理时改正财政部门相关部门检查收入统计避免申报数实际收入误差会计员擅印刷厂现金出纳员次收款项付款收盖章
印刷厂支出会计员复核会计审核单位负责审批三关必须完原始证审批手续出纳员支付款项付款应该付款证盖章证明已付款事先做支出计划预算严格事先预算计划执行现金时必须国家规定范围公支出必须转账支付收相应票银行印章类票出纳员负责保防止出现舞弊行
312 强化岗位分离制度
加强岗位分离制度货币资金部控制基础项货币资金理措施强化相容岗位分离制度杜绝办理货币资金业务利减少企业货币资金贪污盗窃等违法违规行保护企业财产安全完整提高济效益巨作
利友印刷厂针制度应做出改正：出纳员时负责总分类账货币资金记账工作货币资金收支存放时应授权专职出纳员负责员接触负责货币资金收付员应负责清点现金员负责银行账员相分离确定指定出纳员保印章建立会计审核会计档案保货币资金清查员相分离岗位责制定期定期清查现金银行存款
313 提高机制水
货币资金理控制关键提高会计员道德水综合素质利友印刷厂应配备综合素质职业道德水高员进行货币资金业务办理会计员应具备良职业素质忠职守守法诚信客观公正通种培训断提高素质职业道德水
外印刷厂应该改变招工方式通招聘会等形式招纳贤局限熟朋友领域根提高员工综合素质
314 强化部审计保证部控制落实处
部审计企业进行效部控制必条件部审计事部财务审计控制监督企业会计工作会计信息会计核算工作进行监督审查利进行仅部控制效手段保证资金真实完整重措施加强利友印刷厂部审计容包括方面：
（1）检查印刷厂货币资金收付程中薄弱环节果发现问题应采取相应措施纠正完善
（2）检查种印章票否保存完例：票购买领核销保手续否完善货币资金收付需印章等保
（3）检查货币资金审批执行情况：审查员否授权范围进行审批工作审批手续否齐全审批程序否合理等
（4）检查相关岗位设置情况例出纳员否兼稽核会计档案保收入费债权债务账目登记工作否办理货币资金业务整程等
32 解决应收账款部控制问题策
321 完善应收账款部控制环境
良部控制环境需完善部控制环节制定相应控制措施利友印刷厂控制环节方面做点：
（1）明确应收账款负责部门部门合作解决应收账款中出现问题
（2）印刷厂全体成员普应属账款科学知识应相应问题解决策略
（3）财务部负责应收账款理分支机构进行辅助工作应收账款发生时部门应财务部进行监督
（4）应收账款通信息系统进行部控制沟通负责员提供效信息通沟通员工认识责
（5）财务部门销售部门信部门应进行职务相容原责权力科学划分应收账款决定考核监控彻底分离形成科学信理制度
322 搞客户资信理控制
客户信息采集分析组织理营状况客户资料客户信历史记录利友印刷厂应客户具体情况进行具体分析应该信理部客户资信状况进行评估分析客户信评估分两部分：部分业务风险状况分析包括公司营运行状况市场形势分析定性考虑信誉状况部分财务风险状况分析通公司财务状况财务数进行定量分析采客户分类理方法搞客户资信理控制着重作仅提高理效率节约理成信贷风险控制作提高信贷决策审批质量
323 加强风险防范意识
印刷厂厂长企业普通员工 应树立风险意识应收账款进行风险评估销售员领导员感情放贷提高印刷厂全体员素质特领导者素质领导者应正确决策科学理降低杜绝企业资金风险核心
33 解决固定资产部控制问题策
331 完善固定资产理制度
加强企业固定资产理规范化首先应制定套完善理制度加强企业固定资产理重条件固定资产理中责体应该承担明确责加强固定资产理基础增强固定资产理意识树立理意识进行效实施工作尤印刷厂理员负责固定资产理作重工作容落实固定资产理制度轻视旧理思想转变重视购置充分认识加强固定资产理重性加固定资产理宣传力度提高固定资产利效率实现持续发展
外利友印刷厂应采取部监督固定资产理控制机制相结合原确保固定资产账实相符防止固定资产流失例制定固定资产盘查制度固定资产记录审核等工作交员工完成建立相容职务分离原保证固定资产部控制制度充分发挥作定期定期固定资产进行盘查发现问题应时报告找出原固定资产理员提高理意识
332 完善信息化系统
企业逐步发展固定资产数量品种规模越做越传统手工记录统计方法满足企业发展需求利计算机技术实现方便快捷固定资产理体系目前数企业已进入固定资产信息化理阶段利友印刷厂完善信息化系统企业发展步伐固定资产预算采购处理报废程进行信息化理实现企业固定资产效理外电子信息技术引入印刷厂时必须注意固定资产理员技术培训新设备新技术更新求员工具驾驭新设备技印刷厂计划采定期定期相结合方式组织员工学激发员工积极性观动性积极动参企业理中提高员工操作水定期选派员工外相关企业进行交流培训提高员工整体素质造支优秀员工队伍
333 强化监督审核力度
强化监督审核力度加强固定资产部控制保障求利友印刷厂做点：首先确定固定资产首理员固定资产实施监固定资产日常理中认真负责发现问题时领导层提出改进方案企业固定资产保值增值次会计部门做会计基础工作妥善进行固定资产会计处理认真落实固定资产审批程序严格执行固定资产理操作程序建立健全固定资产部控制制度理加强财务控制力度第三固定资产进行盘点进行减值测试保证固定资产完整性防止固定资产流失
334 完善固定资产清查环节部控制制度
固定资产清查环节需制定独立清查盘点制度固定资产清查盘点工作进行细致化理利友印刷厂应做点：
（1）明确组方式进行盘点组财务规划设备现场员组成组独立成员方式联合盘点承担责
（2）明确年应少两次定期盘点
（3）发现固定资产变动变更问题应时报领导层时固定资产情况进行相应会计处理
34 解决形资产部控制问题策
建立制度必须先意识领域建立起概念样改进形资产理必须加强形资产宣传力度普员工形资产认识理解认识形资产济效益价值员工尤企业理者意识形资产应该成企业获取超额利益增强竞争实力重方式
利友印刷厂应该注意方面宣传增强员工理者意识保护形资产员工觉维护企业身形资产确形资产安全完整防止形资产流失员工加强形资产保护意识形资产理坚实实践基础认识树立起保护形资产意识加强形资产理意识水根改善理形资产方法提高理现状全面完善规章制度必少制度层面指定元素企业形资产形资产企业发展着什样作形资产理操作程中操作方法理系统应该什样子制度先进理理念体现反映企业解形资产层次理水高低
利友印刷厂首先建立完善形资产理制度然根实际情况制定相关决策利形资产优势尤广告力量通广告传播加强企业知名度加强界合作
参考文献
[1]财政部部会计控制规范―基础规范[M]法律出版社2001
[2]林月部控制企业理中重性[J]财界2009
[3]王吉东实施部控制评估[J]财会月刊2007
[4]勇秀芝浅谈企业部控制存问题探讨[J]科技企业2011
[5] 陶胡昌企业资产控理缺陷分析制度建设[J]广东科技2014年08期
[6] 王卫前企业固定资产理现状改进策探讨[J]财界(学术版)2014年17期
[7]杨新宇油田企业理难点解决措施[J]中国石油化工标准质量2013年22期
[8] 刘桂浅谈企业部控制中固定资产理[J]现代商业2013年05期
记
唐山利友印刷厂资产理部控制问题研究利友印刷厂会出现关资产理部控制问题理层疏忽相关制度规范严谨缺乏部控制重视针存问题文章做出相应解决办法希利友印刷厂根身情况加改进印刷厂越办越
中企业会存唐山利友印刷厂相似问题企业应重视加强建立完善企业资产理部会计控制制度根企业发展阶段具体情况修改完善部会计控制制度实现企业资产理部会计控制目标确保企业持续稳定健康发展提高企业竞争力
然目前国企业资产理部控制现状容乐观实际中存会计信息透明营意识淡薄监职强等问题应该认识问题出现国济发展必阶段着济体制改革现代企业制度建立断完善企业资产理进步发展资产理部控制制度必定够更加完善利帮助企业正常发展提升企业市场竞争力尤全球市场体化时代更利帮助企业积极应国外竞争取巨发展前景国民济发展完善做出重贡献
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文题目：企业资产理部控制问题研究
摘
着企业制度断发展市场济体制断完善越越企业开始重视企业部会计控制制度企业部会计控制指企业提高财务信息安全稳定保护公司资产安全确保企业资产理符合法律规定财务报表等相关资料真实性完整性提高企业济效益促进企业发展建立套制度程序方法企业资产理部控制企业部控制重组成部分直接关系企业生存发展盈利文针唐山利友印刷厂资产理部控制问题进行研究文章首先介绍资产理部控制企业发展重性次说明利友印刷厂概况存问题包括货币资金应收账款固定资产形资产中关部控制问题提出相应解决办法出结公司必须建立健全企业资产理部控制体系加强企业资产部控制保证济活动效进行资产安全完整
关键词： 资产理部控制控制制度
Enterprise asset management problem of internal control research
ABSTRACT
With the continuous development of enterprise system market economic system continuously improved more and more enterprises begin to pay attention to the internal accounting control system of enterprise The internal accounting control of the enterprise is refers to the enterprise in order to improve the quality of financial information the protection of corporate assets safe stable and perfect to ensure the integrity of the legal compliance of business management asset security financial reports and other relevant information so as to achieve the true to promote enterprise to realize its development strategy to improve the economic efficiency of enterprises a set of system method and program the system set up The internal control of enterprise asset management is an important part of enterprise internal control capital control is directly related to the enterprise＇s survival development profit In this paper the problems of internal control and asset management Tangshan friends of the printing plant to study This paper firstly introduces the internal control and asset management on the importance of enterprise development followed by the description of friends of Lee printing factory and the existing problems mainly include the monetary funds accounts receivable fixed assets and intangible assets related to internal control problems and finally put forward the corresponding solutions and draw the conclusion The company must establish a sound internal control system of enterprise asset management strengthen the internal control of enterprise assets to ensure the effective economic activities and assets safe
KEYWORDS：asset managementinternal controlsystem of control
目 录
前言 1
1 资产理部控制概况 3
11 资产容 3
12 部控制容 3
13 企业加强资产理部控制重性 4
2 利友印刷厂概况资产理部控制存问题 5
21 利友印刷厂货币资金部控制存问题 5
211 现金收支业务银行存款收支业务工作严谨 5
212 会计出纳岗位职责分工明显缺乏监督牵制机制 5
213 机制落工形式唯亲 5
214 部审计制度健全 6
22 利友印刷厂应收账款部控制存问题 6
221 部控制环境薄弱 6
222 部信理制度缺失 7
223 风险防范意识薄弱 7
23 利友印刷厂固定资产部控制存问题 7
231 固定资产理严谨 7
232 固定资产信息化程度高 8
233 固定资产流失严重 8
234 固定资产清查严谨 8
24 利友印刷厂形资产部控制存问题 8
3 解决利友印刷厂资产理部控制问题策 10
31 解决货币资金部控制问题策 10
311 加强货币资金收放支出控制 10
312 强化岗位分离制度 10
313 提高机制水 11
314 强化部审计保证部控制落实处 11
32 解决应收账款部控制问题策 11
321 完善应收账款部控制环境 11
322 搞客户资信理控制 12
323 加强风险防范意识 12
33 解决固定资产部控制问题策 12
331 完善固定资产理制度 12
332 完善信息化系统 13
333 强化监督审核力度 13
334 完善固定资产清查环节部控制制度 13
34 解决形资产部控制问题策 14
参考文献 15
记 16
前言
改革开放国私营企业断蓬勃发展私营企业社会义市场济重组成部分够满足需求增加业率活跃城乡济促进国民济发展私营企业已成国济发展重组成部分加快发展私营企业利提高企业创新力促进国产业结构优化推动现代化发展然认识私营企业迅速发展事注意存问题加纠正改进
部控制指企业提高财务信息安全稳定保护公司资产安全确保企业资产理合法合规财务报表等相关资料真实性完整性提高企业济效益促进企业发展建立套制度程序方法着企业制度断发展市场济断完善越越企业开始注重部会计控制制度企业资产理部控制部控制重组成部分资产理部控制坏直接关系公司生存发展盈利
资产企业生产营缺条件企业生存发展基础资产包括形资产形资产形资产活跃企业营中企业正常运转首条件企业形资产越越重企业发展起显著作企业部控制制度企业部层次环节全面科学高效理部控制体系机机制系列控制程序正常系统组成目确保企业生产营活动序高效运行保证企业资产安全完整时类操作风险错误缺点进行纠正理运作信息时准确保证会计信息完整
资产理部控制目实现企业资产理合理合法安全资产理失控制现中型企业普遍存问题实际工作中常部控制制度健全执行位造成资产发生测量误差甚贪污挪现象必建立完善企业资产理部控制制度提高企业会计理水企业会计核算程中加强资产部控制相关岗位职设置中重意义企业资产更加合理效利保证济业务效进行果理善容易出现资产流失短缺贪污转移风险造成资金浪费企业实力降甚危企业持续发展资产理部控制完善加强机组运行理保护财产安全防止腐败行发生确保单位会计信息真实完整着积极推动促进作
1 资产理部控制概况
11 资产容
资产指交易事项项业务造成企业拥控制企业带济利益资源包括形资产形资产资产企业生产发展基础重支柱企业生产发展发挥关键作
资产理容包括：资产购买分配维修培训报废供应企业设备理结算资产理审查备案资产理务：完善资产理体系健全项规章制度明确产权关系落实理责合理配置资产保证资产安全完整
12 部控制容
部控制指单位级理员保障济资源完整安全确保会计信息准确协调济行控制济活动利企业部分工职达相互制约相互联系关系形成系列具控制职方法程序措施予标准化系统化成严格较完整体系
加强规范企业部控制制度提高企业理水加强企业风险防范力促进企业持续发展中华民国证券法中华民国会计法中华民国公司法关法律法规制定规范
企业建立实施部控制应遵循列原：
（1）全面性原部控制应贯穿决策执行监督全程覆盖企业属单位种业务事项
（2）重性原部控制应全面控制基础关注重业务高风险领域
（3）制衡性原部控制应治理机构机构设置权责分配业务流程等方面形成相互制约相互监督时兼顾运营效率
（4）适应性原部控制应企业营规模业务范围竞争状况风险水等相适应着情况变化时加调整
（5）成效益原部控制应权衡实施成预期效益适成实现效控制
企业建立实施效部控制应包括列素：
（1）部环境部环境企业实施部控制基础般包括机构设置权责分配治理结构部审计企业文化力资源政策等
（2）风险评估风险评估企业时识系统分析营活动中实现部控制目标风险合理确定风险应策略
（3）控制活动控制活动企业根风险评估结果采相应控制措施风险控制承受度
（4）信息沟通企业营程中需确保信息企业部外部进行效沟通信息沟通够保证企业时准确收集传递部控制相关信息保证企业正常运行
（5）部监督部控制系统需监督部监督企业部控制建立实施情况进行监督检查评价部控制效性发现部控制缺陷时加改进确保企业部控制持续效运作
13 企业加强资产理部控制重性
加强会计核算资产理企业正常运转起着重作保证资产合理资产理企业更加合理效利资产保证效进行项济业务资产理部控制根目加强企业理合理分权确保会计信息真实合法保证企业财产安全性完整性广义讲企业部控制指企业部理控制制度包括企业采取系列必理措施保证济活动正常运行
部控制制度现代企业进行效济活动广泛应种控制机制整营活动中企业存营活动理需相应部控制制度目前许型中型企业部控制制度实施情况完美存突出问题导致企业营效率较低影响企业济利益甚影响企业资产安全性严重阻碍发展
前济时代尤中国加入WTO外贸易越越频繁国企业直接面国外企业特跨国公司挑战企业面风险会越越压力会越越企业面越越严重危机企业济潮中生存竞争发展提高竞争力建立健全企业资产理部控制制度提高竞争力提高企业济效益关键
2 利友印刷厂概况资产理部控制存问题
唐山利友印刷厂家私营企业成立2000年8月15日现注册资50万员工23名分财务部采购部销售部等部门营棉花包装物印刷包括包装纸包装袋规模偏
21 利友印刷厂货币资金部控制存问题
211 现金收支业务银行存款收支业务工作严谨
利友印刷厂规模较制度问题求严谨印刷厂部会计员少会出现认真记账记账准确问题：
（1）记账数额准确贪污印刷厂资金 出纳员登记日记账登记明细账总账记账时意登记错误总量金额少记收入增加支出余钱
（2）收款开证会计员利处理现金收入机会收入现金时付款方出具收发票报账记账现金
（3）资金挪出纳员私盖印章月初银行账户中提取量现金月底资金补齐银行账单期末余额银行存款日记账期末余额相符
212 会计出纳岗位职责分工明显缺乏监督牵制机制
利友印刷厂规模业务频繁会计制度健全劳动分工明显印刷厂出纳员涉现金银行存款业务涉审核会计证等业务会计偶尔会处理收取现金业务办理相关业务全程违反出纳员兼稽核保会计档案登记收入支出费债务债权等会计制度会计出纳职责分工明显缺乏监督约束机制货币资金部控制理存问题原
213 机制落工形式唯亲
利友印刷厂部十工作员属私营企业工厂长决定中会计员领导者着亲属关系岗位负责数厂长亲朋友雇佣长期工朋友介绍种情况容易出现部控制问题种唯亲机制导致会计员企业员工素质普遍较低例印刷厂里会计员数半路出家业务精通会计资金保方面混乱方便利种手法贪污现金工亲戚朋友工作难免懈怠情绪利生产效进行导致时完成务取济利益外厂长会计制度会计法窍通目法纪独断专行导致货币资金部控制制度完善
214 部审计制度健全
利友印刷厂存较财务问题审计员重视问题印刷厂部没建立效部控制制度框架控制环节薄弱没现代企业特点建立控制度然建立套货币资金部控制制度实践中没严格求执行会计员留徇私舞弊机会舞弊员达目躲避检查涂改原始证记账私转账方法钻漏洞进行徇私舞弊行认真分析作弊行发现货币资金理部控制存票严格授权审批严格财务印章理合理岗位设置严格财务审计严格问题
22 利友印刷厂应收账款部控制存问题
221 部控制环境薄弱
应收账款部控制环境包括企业单位部环境外部环境控制环境控制素基础国控制制度建设处逐步完善阶段财政部门中国证券监督理委员会等机构制定颁布部控制关系列法规部控制规章制度执行力度没形成企业单位意识实质部控制意识普遍薄弱
利友印刷厂应收账款存较问题首先应收账款理权利责明确原印刷厂没明确责分工没具体负责没严格理措施缺乏必部控制制度应收账款回收印刷厂带巨损失终追究责次涉应收账款部控制部门销售部门市场营销部门风险理部门财务部门等机构交叉理责分工明确部门缺乏沟通协调产品销售订货利润收款等情况进行时监控没具体责应收账款收回情况负责导致利友印刷厂应收账款部控制效进行应收账款效控制
222 部信理制度缺失
利友印刷厂直处信理制度缺失状态客户信息收集信贷调查等功较差缺乏规范信销售程序事前资信评估非常薄弱付款资产负信情况做彻底调查应收账款进行风险评估分析片面拓展市场提高市场占率客户资信情况调查足财务状况全面解加坏账形成性增加印刷厂营风险部控制程需信息沟通着眼前利益利友印刷厂缺乏客户间信息沟通客户信息够解保证时收回应收账款利友印刷厂没业务员提出收集信息求没建立套业务报告系统容易出现应收账款部控制失效情况
223 风险防范意识薄弱
目前利友印刷厂应收账款部控制没形成套科学控制制度程度治化理印刷厂部没详细应收账款部控制制度缺乏必规章制度指导应收账款理存意性盲目性导致营业部乱信资源盲目放账印刷厂收回应收账款风险增利友印刷厂没建立完善信体系逾期应收账款否收回心中没数没详细应收账款风险评估扩销售抢占市场没提前付款做出彻底调查没正确评估应收账款风险情况通信贷吸引客户然取更高利润忽视时收回流动资金问题造成印刷厂承担风险
23 利友印刷厂固定资产部控制存问题
231 固定资产理严谨
国企业固定资产理中缺乏科学合理完善固定资产理规范制度没建立固定资产理机构缺乏相应固定资产理专业企业固定资产理缺乏独立性固定资产理理活动中没合理监督惩罚手段导致企业固定资产理制度形虚设
利友印刷厂然传统资产理模式印刷厂理者固定资产理工作意识淡薄然注重费理求企业做收支衡表面印刷厂资产已效理然没意识样做资产没效利导致社会效益缺乏济效益外印刷厂存着违规非营性资产问题印刷厂固定资产发挥效造成资产浪费
232 固定资产信息化程度高
利友印刷厂然运传统手工记账方式没引进高科技记账方式缺乏信息化程度种传统模式会加资产理部门工作量难保证盘点准确性理程中容易出现固定资产属明情况
233 固定资产流失严重
印刷厂事塑料袋纸张印刷工作日常生产中难免会产生废料产生加固定资产流失性员工会班带走印刷合格塑料袋原料次加工继续销售造成固定资产流失现象
234 固定资产清查严谨
清查环节包括定期盘点定期盘点两类两类盘点财务部门导审核利友印刷厂财务员没实际盘查验缺乏固定资产功原理产出功等方面认识盘点程变成核资产标签程完全失资产盘点实际意义
外利友印刷厂产生固定资产减值计提准确问题财务员技术力缺陷部分资产超负荷保养利等原导致功降丧失功情况通维修改造等固定资产增加年限财务部门情况效进行相关财务处理效反应印刷厂营成果资产价值
24 利友印刷厂形资产部控制存问题
企业营者形资产视企业战略性资产现代企业形资产理理念传统企业形资产理然企业资产分形资产形资产两类基会计视角具实物形态形资产进行计量形资产形资产相应会计概念已
利友印刷厂领导者没接受关企业部控制培训学形资产认识较少利友印刷厂印刷产品客户专门图案商标网络片传送会商家盗领导者视方面理时客户误利友印刷厂印刷商标会造成印刷厂客户间产生矛盾求领导者加强形资产认识保护
外利友印刷厂没充分效合理形资产忽视广告交易中重作企业长期参利提升身形象竞争削弱形资产价值年利友印刷厂客户固定周边熟悉没广泛交易市场发展空间够宽泛降低知名度
3 解决利友印刷厂资产理部控制问题策
31 解决货币资金部控制问题策
311 加强货币资金收放支出控制
利友印刷厂应加强货币资金部控制制度规范：现金结算业务款项应该天送银行发票现金时缴财务部门财务审计员发票现金发票号进行仔细核果发现错误舞弊应时纠正求代理时改正财政部门相关部门检查收入统计避免申报数实际收入误差会计员擅印刷厂现金出纳员次收款项付款收盖章
印刷厂支出会计员复核会计审核单位负责审批三关必须完原始证审批手续出纳员支付款项付款应该付款证盖章证明已付款事先做支出计划预算严格事先预算计划执行现金时必须国家规定范围公支出必须转账支付收相应票银行印章类票出纳员负责保防止出现舞弊行
312 强化岗位分离制度
加强岗位分离制度货币资金部控制基础项货币资金理措施强化相容岗位分离制度杜绝办理货币资金业务利减少企业货币资金贪污盗窃等违法违规行保护企业财产安全完整提高济效益巨作
利友印刷厂针制度应做出改正：出纳员时负责总分类账货币资金记账工作货币资金收支存放时应授权专职出纳员负责员接触负责货币资金收付员应负责清点现金员负责银行账员相分离确定指定出纳员保印章建立会计审核会计档案保货币资金清查员相分离岗位责制定期定期清查现金银行存款
313 提高机制水
货币资金理控制关键提高会计员道德水综合素质利友印刷厂应配备综合素质职业道德水高员进行货币资金业务办理会计员应具备良职业素质忠职守守法诚信客观公正通种培训断提高素质职业道德水
外印刷厂应该改变招工方式通招聘会等形式招纳贤局限熟朋友领域根提高员工综合素质
314 强化部审计保证部控制落实处
部审计企业进行效部控制必条件部审计事部财务审计控制监督企业会计工作会计信息会计核算工作进行监督审查利进行仅部控制效手段保证资金真实完整重措施加强利友印刷厂部审计容包括方面：
（1）检查印刷厂货币资金收付程中薄弱环节果发现问题应采取相应措施纠正完善
（2）检查种印章票否保存完例：票购买领核销保手续否完善货币资金收付需印章等保
（3）检查货币资金审批执行情况：审查员否授权范围进行审批工作审批手续否齐全审批程序否合理等
（4）检查相关岗位设置情况例出纳员否兼稽核会计档案保收入费债权债务账目登记工作否办理货币资金业务整程等
32 解决应收账款部控制问题策
321 完善应收账款部控制环境
良部控制环境需完善部控制环节制定相应控制措施利友印刷厂控制环节方面做点：
（1）明确应收账款负责部门部门合作解决应收账款中出现问题
（2）印刷厂全体成员普应属账款科学知识应相应问题解决策略
（3）财务部负责应收账款理分支机构进行辅助工作应收账款发生时部门应财务部进行监督
（4）应收账款通信息系统进行部控制沟通负责员提供效信息通沟通员工认识责
（5）财务部门销售部门信部门应进行职务相容原责权力科学划分应收账款决定考核监控彻底分离形成科学信理制度
322 搞客户资信理控制
客户信息采集分析组织理营状况客户资料客户信历史记录利友印刷厂应客户具体情况进行具体分析应该信理部客户资信状况进行评估分析客户信评估分两部分：部分业务风险状况分析包括公司营运行状况市场形势分析定性考虑信誉状况部分财务风险状况分析通公司财务状况财务数进行定量分析采客户分类理方法搞客户资信理控制着重作仅提高理效率节约理成信贷风险控制作提高信贷决策审批质量
323 加强风险防范意识
印刷厂厂长企业普通员工 应树立风险意识应收账款进行风险评估销售员领导员感情放贷提高印刷厂全体员素质特领导者素质领导者应正确决策科学理降低杜绝企业资金风险核心
33 解决固定资产部控制问题策
331 完善固定资产理制度
加强企业固定资产理规范化首先应制定套完善理制度加强企业固定资产理重条件固定资产理中责体应该承担明确责加强固定资产理基础增强固定资产理意识树立理意识进行效实施工作尤印刷厂理员负责固定资产理作重工作容落实固定资产理制度轻视旧理思想转变重视购置充分认识加强固定资产理重性加固定资产理宣传力度提高固定资产利效率实现持续发展
外利友印刷厂应采取部监督固定资产理控制机制相结合原确保固定资产账实相符防止固定资产流失例制定固定资产盘查制度固定资产记录审核等工作交员工完成建立相容职务分离原保证固定资产部控制制度充分发挥作定期定期固定资产进行盘查发现问题应时报告找出原固定资产理员提高理意识
332 完善信息化系统
企业逐步发展固定资产数量品种规模越做越传统手工记录统计方法满足企业发展需求利计算机技术实现方便快捷固定资产理体系目前数企业已进入固定资产信息化理阶段利友印刷厂完善信息化系统企业发展步伐固定资产预算采购处理报废程进行信息化理实现企业固定资产效理外电子信息技术引入印刷厂时必须注意固定资产理员技术培训新设备新技术更新求员工具驾驭新设备技印刷厂计划采定期定期相结合方式组织员工学激发员工积极性观动性积极动参企业理中提高员工操作水定期选派员工外相关企业进行交流培训提高员工整体素质造支优秀员工队伍
333 强化监督审核力度
强化监督审核力度加强固定资产部控制保障求利友印刷厂做点：首先确定固定资产首理员固定资产实施监固定资产日常理中认真负责发现问题时领导层提出改进方案企业固定资产保值增值次会计部门做会计基础工作妥善进行固定资产会计处理认真落实固定资产审批程序严格执行固定资产理操作程序建立健全固定资产部控制制度理加强财务控制力度第三固定资产进行盘点进行减值测试保证固定资产完整性防止固定资产流失
334 完善固定资产清查环节部控制制度
固定资产清查环节需制定独立清查盘点制度固定资产清查盘点工作进行细致化理利友印刷厂应做点：
（1）明确组方式进行盘点组财务规划设备现场员组成组独立成员方式联合盘点承担责
（2）明确年应少两次定期盘点
（3）发现固定资产变动变更问题应时报领导层时固定资产情况进行相应会计处理
34 解决形资产部控制问题策
建立制度必须先意识领域建立起概念样改进形资产理必须加强形资产宣传力度普员工形资产认识理解认识形资产济效益价值员工尤企业理者意识形资产应该成企业获取超额利益增强竞争实力重方式
利友印刷厂应该注意方面宣传增强员工理者意识保护形资产员工觉维护企业身形资产确形资产安全完整防止形资产流失员工加强形资产保护意识形资产理坚实实践基础认识树立起保护形资产意识加强形资产理意识水根改善理形资产方法提高理现状全面完善规章制度必少制度层面指定元素企业形资产形资产企业发展着什样作形资产理操作程中操作方法理系统应该什样子制度先进理理念体现反映企业解形资产层次理水高低
利友印刷厂首先建立完善形资产理制度然根实际情况制定相关决策利形资产优势尤广告力量通广告传播加强企业知名度加强界合作
参考文献
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记
唐山利友印刷厂资产理部控制问题研究利友印刷厂会出现关资产理部控制问题理层疏忽相关制度规范严谨缺乏部控制重视针存问题文章做出相应解决办法希利友印刷厂根身情况加改进印刷厂越办越
中企业会存唐山利友印刷厂相似问题企业应重视加强建立完善企业资产理部会计控制制度根企业发展阶段具体情况修改完善部会计控制制度实现企业资产理部会计控制目标确保企业持续稳定健康发展提高企业竞争力
然目前国企业资产理部控制现状容乐观实际中存会计信息透明营意识淡薄监职强等问题应该认识问题出现国济发展必阶段着济体制改革现代企业制度建立断完善企业资产理进步发展资产理部控制制度必定够更加完善利帮助企业正常发展提升企业市场竞争力尤全球市场体化时代更利帮助企业积极应国外竞争取巨发展前景国民济发展完善做出重贡献
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