离审计暂行规定
第章 审计象目
第条 根证监会证券公司部控制指引关加强证券公司营业部部控制干措施意见公司稽核理制度关求制定规定
第二条 审计象：公司职总部分支机构(含证券交易营业部分公司子公司)第负责财务负责重工作岗位业务负责
第三条 审计目：审计象职期间承担济责理责履行情况进行审查评价客观反映审计营理状况营绩效出具审计结
第二章 审计组织
第四条 离审计工作公司稽核部门负责组织实施根需公司稽核部门委托关部门组织实施
第五条 审计组公司总稽核总稽核授权代表相关业务专业员组成审计组审组组长
第六条 审计组组长负责审计项目组织理负责编制审计方案协调审计工作进度负责起草提交审计报告等
第七条 审计组组长审计程中遇重问题应时公司稽核部门公司总稽核报告
第三章 审计范围审计容
第八条 审计容包括财务会计责营理责财法纪责监部门求审计事项等
第九条 财务会计责审计容
1财务收支：项财务收支活动否合法合规真实准确审计项财务收支否建立严格部控制制度项开支标准收支否时入帐否履行审批程序额开支否集体决策讨财务收支包括营业务收支业务收支营业外收支等情况
2资金理审计：审计银行开户否符合规定履行报批报备手续 资金划拨否符关审批授权手续挪未批准资金行 变相质押帐户资金情况银行存款帐单余额调节表保否齐全完整 现金余额否合规必时银行存款余额进行函证
3会计核算会计基础工作审计：会计证报表帐册容求否符合会计准规定损坏遗失情况项业务核算否严格执行公司财务会计制度否建立相应辅助帐簿补充台帐常费开支否合理控制成理否位工资奖金福利分配否遵守公司相关理规定发放情况报批（报备）否致计划外工超额发放行
4债权债务项目审计：审计债权债务项目形成原相关合协议审计否规定程序批准相关原始证否合法合规合协议相关收付款单位相致挂帐挪资金利设置帐外帐金库等行否存潜债权债务风险相关转销审批手续否齐全合规否时进行清理催收否产生坏帐必时应债权债务单位发函进行询证
5固定资产审计：包括投资计划决策执行情况综合效果检查投资项目计划合投资核算重资产购置审批等重济问题责问题固定资产实物理情况资产实帐实符情况固定资产报废审批处置处置收入否时入帐等情况
6应收应付科目：逐笔进行帐龄分析检查坏帐转销审批手续相关件进行复核调查设置帐外帐金库挪保证金等情况
第十条 营理责审计
1期济业务指标完成情况审计：期营目标否明确确定营目标时否兼顾外部条件环境变化否目标进行量化分解制订必措施
2理状况审计：检查测评部控制制度否健全否认真执行达预期效果项基础理工作否规范重业务决策程序否符合控原否合理合法规定程序审批项业务开展存风险隐患违法违规行员工工作中否培训指导员工情绪否正常基础理工作否规范
3检查期目标完成结果：年度复核项营目标营指标实际完成情况营目标否达公司求关键岗位否履行项理职员工作分工否合理岗位职责否明确工作否效作第负责否履行骨干员工培养责团队精神凝聚力否符合公司文化精神
第十条 财法纪证券法纪责审计
1期资产负债损益合规性合法性真实性隐瞒截留收入滥支成变相报销等问题否存虚盈实亏少盈报问题
2挪拆资金债务担保问题
3严重违犯证券法纪公司带危害违法乱纪活动
第十二条 证券营业部负责财务负责离职审计关事项
1挪客户交易结算资金情况
2客户透支情况挪客户债券情况非法融资情况
3超范围营未审批开展业务情况
4客户投诉处理情况审计员审计事项中责情况
第四章 审计原审计程序方法
第十三条 审计程中应恪守独立客观公正守密原保持应职业谨慎稳健负责态度发表综合意见时注意恰性原
第十四条 离审计审计提出申请受部门委托根公司决定进行
第十五条 审计组进点前5工作日应审单位送达部审计通知书做必审计准备工作审计单位应审计通知书求审计组提供关审计调查信息时审计应提交书面期述职报告
期述职报告容包括限
1岗位职情况概述
2期评价包括期营目标完成情况营理方面工作理创新等评价部控制体系效性评价遵守法律法规公司制度情况评价
3期营理方面重未事项未济责负责范围遗留未决事项
4涉公司商业保密关法律规定审计必须承诺保密责
第十六条 审计调查方法包括检查调查访谈数分析等方法取充分适审计资料实务证审计调查方法包括限：
1综合调查：审计组通部门职部门取审计基资料公司授权范围营理财务状况等
2现场调查：通现场工作座谈查阅关文件资料等解部控制制度落实工作实绩存问题风险隐患等根需进行必符合性测试
3数分析：查阅审计事项关文件资料合协议营计划检查业务活动记录检查关帐册盘查重资产价证券等
4访谈：包括组织部关键岗位工作座谈走访级单位业务关联部门重客户等外部访谈
第五章 审计报告
第十七条 审计工作结束应先提交审计报告草稿征询审计意见存异议审计组应异议事项作出进步核实
第十八条 审计报告必需公司稽核总部审定报公司总稽核签发
离审计报告点： （1）重提示（2）审计单位概况期营理目标完成情况（3）审计职业理素质评价（4）审计单位审计业务理财务活动方面等责事项调查责界定（5）审计综合评价（6）审计意见审计提示（7）审计单位审计签章（8）报告附件
第十九条 审计中发现重违法违纪行法移交司法机关处理
第六章
第二十条 离审计工作完成级部门负责组织关工作事项移交工作形成书面工作移交清单存档备查
应办理移交手续相关工作事项包括限：文件印鉴合债权债务手续重业务档案客户资料拟议中报批批事项尚未完结工作事项
第二十条 规定发布日起实行
第二十二条 规定稽核总部负责解释
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第章 审计象目
第条 根证监会证券公司部控制指引关加强证券公司营业部部控制干措施意见公司稽核理制度关求制定规定
第二条 审计象：公司职总部分支机构(含证券交易营业部分公司子公司)第负责财务负责重工作岗位业务负责
第三条 审计目：审计象职期间承担济责理责履行情况进行审查评价客观反映审计营理状况营绩效出具审计结
第二章 审计组织
第四条 离审计工作公司稽核部门负责组织实施根需公司稽核部门委托关部门组织实施
第五条 审计组公司总稽核总稽核授权代表相关业务专业员组成审计组审组组长
第六条 审计组组长负责审计项目组织理负责编制审计方案协调审计工作进度负责起草提交审计报告等
第七条 审计组组长审计程中遇重问题应时公司稽核部门公司总稽核报告
第三章 审计范围审计容
第八条 审计容包括财务会计责营理责财法纪责监部门求审计事项等
第九条 财务会计责审计容
1财务收支：项财务收支活动否合法合规真实准确审计项财务收支否建立严格部控制制度项开支标准收支否时入帐否履行审批程序额开支否集体决策讨财务收支包括营业务收支业务收支营业外收支等情况
2资金理审计：审计银行开户否符合规定履行报批报备手续 资金划拨否符关审批授权手续挪未批准资金行 变相质押帐户资金情况银行存款帐单余额调节表保否齐全完整 现金余额否合规必时银行存款余额进行函证
3会计核算会计基础工作审计：会计证报表帐册容求否符合会计准规定损坏遗失情况项业务核算否严格执行公司财务会计制度否建立相应辅助帐簿补充台帐常费开支否合理控制成理否位工资奖金福利分配否遵守公司相关理规定发放情况报批（报备）否致计划外工超额发放行
4债权债务项目审计：审计债权债务项目形成原相关合协议审计否规定程序批准相关原始证否合法合规合协议相关收付款单位相致挂帐挪资金利设置帐外帐金库等行否存潜债权债务风险相关转销审批手续否齐全合规否时进行清理催收否产生坏帐必时应债权债务单位发函进行询证
5固定资产审计：包括投资计划决策执行情况综合效果检查投资项目计划合投资核算重资产购置审批等重济问题责问题固定资产实物理情况资产实帐实符情况固定资产报废审批处置处置收入否时入帐等情况
6应收应付科目：逐笔进行帐龄分析检查坏帐转销审批手续相关件进行复核调查设置帐外帐金库挪保证金等情况
第十条 营理责审计
1期济业务指标完成情况审计：期营目标否明确确定营目标时否兼顾外部条件环境变化否目标进行量化分解制订必措施
2理状况审计：检查测评部控制制度否健全否认真执行达预期效果项基础理工作否规范重业务决策程序否符合控原否合理合法规定程序审批项业务开展存风险隐患违法违规行员工工作中否培训指导员工情绪否正常基础理工作否规范
3检查期目标完成结果：年度复核项营目标营指标实际完成情况营目标否达公司求关键岗位否履行项理职员工作分工否合理岗位职责否明确工作否效作第负责否履行骨干员工培养责团队精神凝聚力否符合公司文化精神
第十条 财法纪证券法纪责审计
1期资产负债损益合规性合法性真实性隐瞒截留收入滥支成变相报销等问题否存虚盈实亏少盈报问题
2挪拆资金债务担保问题
3严重违犯证券法纪公司带危害违法乱纪活动
第十二条 证券营业部负责财务负责离职审计关事项
1挪客户交易结算资金情况
2客户透支情况挪客户债券情况非法融资情况
3超范围营未审批开展业务情况
4客户投诉处理情况审计员审计事项中责情况
第四章 审计原审计程序方法
第十三条 审计程中应恪守独立客观公正守密原保持应职业谨慎稳健负责态度发表综合意见时注意恰性原
第十四条 离审计审计提出申请受部门委托根公司决定进行
第十五条 审计组进点前5工作日应审单位送达部审计通知书做必审计准备工作审计单位应审计通知书求审计组提供关审计调查信息时审计应提交书面期述职报告
期述职报告容包括限
1岗位职情况概述
2期评价包括期营目标完成情况营理方面工作理创新等评价部控制体系效性评价遵守法律法规公司制度情况评价
3期营理方面重未事项未济责负责范围遗留未决事项
4涉公司商业保密关法律规定审计必须承诺保密责
第十六条 审计调查方法包括检查调查访谈数分析等方法取充分适审计资料实务证审计调查方法包括限：
1综合调查：审计组通部门职部门取审计基资料公司授权范围营理财务状况等
2现场调查：通现场工作座谈查阅关文件资料等解部控制制度落实工作实绩存问题风险隐患等根需进行必符合性测试
3数分析：查阅审计事项关文件资料合协议营计划检查业务活动记录检查关帐册盘查重资产价证券等
4访谈：包括组织部关键岗位工作座谈走访级单位业务关联部门重客户等外部访谈
第五章 审计报告
第十七条 审计工作结束应先提交审计报告草稿征询审计意见存异议审计组应异议事项作出进步核实
第十八条 审计报告必需公司稽核总部审定报公司总稽核签发
离审计报告点： （1）重提示（2）审计单位概况期营理目标完成情况（3）审计职业理素质评价（4）审计单位审计业务理财务活动方面等责事项调查责界定（5）审计综合评价（6）审计意见审计提示（7）审计单位审计签章（8）报告附件
第十九条 审计中发现重违法违纪行法移交司法机关处理
第六章
第二十条 离审计工作完成级部门负责组织关工作事项移交工作形成书面工作移交清单存档备查
应办理移交手续相关工作事项包括限：文件印鉴合债权债务手续重业务档案客户资料拟议中报批批事项尚未完结工作事项
第二十条 规定发布日起实行
第二十二条 规定稽核总部负责解释
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