离财务审计报告
某某集团监事会：
审计组某某集团理干部辞职离职离岗审计规定责求珠海市某电子工业限公司珠海市某电器限公司珠海市某贸易限公司三家某某集团子公司财务副总张某某20**年*月*日20**年*月*日*月期间财务活动进行离审计
次审计采取先财务部工作员行全面清查形成查报告审计审员根查报告重点难点疑点容审计项目负责协助指导予复查形成报告根综合查报告复查报告容特做出审计报告：
财务会计现行基情况
1财务组织结构职责分工状况期间财务部部组织结构职责分工次进行反复调整业务相情况财务员原9增加现阶段12目前财务组织职责分工趋稳定没优化力资源
2会计核算基情况部核算方法程序反复变化造成会计核算帐滞常出现总帐明细帐致情况外部帐财务采购两部门职责分工明履行帐职责资金支付安全造成少隐患目前财务部会计核算帐投入精力改善财务理动局面
3资金理基情况公司前期资金支付先正常程序办理审核签字财务副总根支付重点资金状况紧张程度分配资金期间资金支付财务副总签字须分配资金直接付款代理商信额度幅增加现阶段公司已进入营销旺季限资金时收回
4成费控制基情况财务部针成费控制采取系列改革措施方案起定控制效果实施程中方面原期效果显著截止目前成费控制尚未根性转变
二资产负债状况审查
1货币资金审查年7月份初三公司库存现金余额1187万元2017年7月末余额仅233万元期间现金净流出总额954万元表直接营责相关项资金收支明细：
表中计算：直接营现金净流出954+345–620–5069164万元营现金流角度期间直接营造成现金资产减少164万元表明公司生产营没带现金净流入（破财务副总直宣称生产营现金流维持公司非营支出）说明期间需断投入资金维持运转公司资金宽裕条件值警惕信号
2应收帐款审查：年7月初某电器公司某贸易公司合计应收款余额46万元2017年7月末余额499万元应收帐款净增加453万元中公司发入信额度10万元家详见表（金额万元）清查中发现公司额信额度发放时没信额度审批程序数代理商求公司理层口头承诺予政策满足
3债权审查（金额单位元）：款增加2万元法追回原款未时清理致
2017年7月末支余额异常回收风险较清单：
4预付帐款审查：基电器公司16年7月初余额62万元17年7月末余额186万元增加124万元增加付款预付手机款23万元泰利97万元未开发票已付款4万元
1）采购业务中发生付款尚未结债务清单：类付款原付款审查严付款采购数量足品质问题退货致
2）采购业务中发生货款已支付尚未开发票债务清单：
5存货审查：年7月初某电器公司存货余额825万元2017年7月末余额1432万元存货净增加607万元存货总帐明细帐明细帐实物帐然某月份致总体保持帐帐相符帐实相符根次仓库清查库存呆滞品品质问题成品总数6085台成金额130万元（附明细清单）库存呆滞材料金额156万元（附明细清单）原销售预测准取消订单造成余材料库存法消化
6应付帐款审查：年7月初某电器公司余额534万元2017年7月末余额1328万元应付帐款净增加794万元应付款少供应商帐应付帐款准确性法判断
三成费利润审查
1期间合营业务收入10775万元合营业务成8997万元销售毛利率165﹪前期毛利率20﹪毛处率降35百分点降幅度175﹪
2制造成方面期间生产总量89万台材料成总额5245万元直接工费1247万元制造费合计847万元制造成总计7339万元2016年7月初数相表：期间营业收入前期增长10百分点制造费重降06﹪属正常区间材料重工费重反增加说明期间材料采购程控材料利率制造车间力资源利等方面表现前期差
3期间合营业费739万元中日常营业费404万元月均开支31万元（附明细表）合理费1604万元中日常理费支出832月均开支64万元（附明细表）合期间费中月均工资支出65万元前期月均支出53万元月支出12万元期间增值业绩10百分点相效率效益降低说明公司力资源理利反退步
四期财务期间支出未结重事项：
1某机型版权费60万元支出
2准备ERP系统预付软件款12000元（实际未）
3贸易公司免税咨询预付款20万元尚未收回
4付货款欠增值税销项发票26万元尚未结
5已离职员支法收回（收回性）
五财务理相关营理建议
1首先财务部组织进行力资源整合现财务部成立两职科室会计室财务室会计室专职营核算报告工作国家机关市母公司报告外部审计财务室专职资金理实物资产周转利债权债务处理子公司资产整合项目行性参预测成费控制年度资产负债利润预算编制等职科室分开会计室岗位分配5（设会计理）财务室岗位分配4（设财务理）公司设财务副总名统领导会计室财务室现12缩减10
2货币资金规划控制公司财务理重点公司资金充裕条件更仅进行周规划月规划进行年度计划预算营活动中量增加债权信减少债务公司信资金支付计划中财务副总应相决定权建议制定货币资金收支审批程序制度保障资金序循环
3会计核算体系应予调整新机电产品电子材料成价格计划成核算改定额成核算成费明细集控制会计核算系统转体外财务室承接会计核算职瘦身时增强财务理职
4继续规范完善财务日常工作程序项控制度职员款核销规定帐程序理规定采购付款程序品质扣款处理规定实物资产监利规定代理商信额度理规定采购销售价格财务执行理规定单文件签字职责分配责理规定等
5严格执行财务收支相关程序规定积极债权债务部门相关职责员时协调处理量减少公司应损失处理问题时结合实际情况做适灵活处理应控制基原范围
6力资源成直公司理重点难点项目建议理副总级理层相应职部门力成费进行弹性考核时取消计调部生产部统成立制造部现计调部仓库记帐职划财务部会计室实物资产理职划财务部财务室物资调度职领料搬运划制造部样减少员配置形成效部牵制
7公司完善职责岗位责追究制度公司项营活动财务相关数反映问题前期已出现通次审计老问题然出现问题越积越仓库呆滞存货产生长期存放款额度收回采购发票收回预付款付款品质检验失控技术开发失误信额度发放等等
报告容根财务部门相关业务部门员提供业务数情况部审计程序进行必审查验证基真实反映张某某期间财务活动次审程中财务副总张某某直未现场配合（实质已离职）重隐情造成报告结瑕疵审计责
部组负责：
审组项目：
审组审：
离职财务副总：
年x月x日
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某某集团监事会：
审计组某某集团理干部辞职离职离岗审计规定责求珠海市某电子工业限公司珠海市某电器限公司珠海市某贸易限公司三家某某集团子公司财务副总张某某20**年*月*日20**年*月*日*月期间财务活动进行离审计
次审计采取先财务部工作员行全面清查形成查报告审计审员根查报告重点难点疑点容审计项目负责协助指导予复查形成报告根综合查报告复查报告容特做出审计报告：
财务会计现行基情况
1财务组织结构职责分工状况期间财务部部组织结构职责分工次进行反复调整业务相情况财务员原9增加现阶段12目前财务组织职责分工趋稳定没优化力资源
2会计核算基情况部核算方法程序反复变化造成会计核算帐滞常出现总帐明细帐致情况外部帐财务采购两部门职责分工明履行帐职责资金支付安全造成少隐患目前财务部会计核算帐投入精力改善财务理动局面
3资金理基情况公司前期资金支付先正常程序办理审核签字财务副总根支付重点资金状况紧张程度分配资金期间资金支付财务副总签字须分配资金直接付款代理商信额度幅增加现阶段公司已进入营销旺季限资金时收回
4成费控制基情况财务部针成费控制采取系列改革措施方案起定控制效果实施程中方面原期效果显著截止目前成费控制尚未根性转变
二资产负债状况审查
1货币资金审查年7月份初三公司库存现金余额1187万元2017年7月末余额仅233万元期间现金净流出总额954万元表直接营责相关项资金收支明细：
表中计算：直接营现金净流出954+345–620–5069164万元营现金流角度期间直接营造成现金资产减少164万元表明公司生产营没带现金净流入（破财务副总直宣称生产营现金流维持公司非营支出）说明期间需断投入资金维持运转公司资金宽裕条件值警惕信号
2应收帐款审查：年7月初某电器公司某贸易公司合计应收款余额46万元2017年7月末余额499万元应收帐款净增加453万元中公司发入信额度10万元家详见表（金额万元）清查中发现公司额信额度发放时没信额度审批程序数代理商求公司理层口头承诺予政策满足
3债权审查（金额单位元）：款增加2万元法追回原款未时清理致
2017年7月末支余额异常回收风险较清单：
4预付帐款审查：基电器公司16年7月初余额62万元17年7月末余额186万元增加124万元增加付款预付手机款23万元泰利97万元未开发票已付款4万元
1）采购业务中发生付款尚未结债务清单：类付款原付款审查严付款采购数量足品质问题退货致
2）采购业务中发生货款已支付尚未开发票债务清单：
5存货审查：年7月初某电器公司存货余额825万元2017年7月末余额1432万元存货净增加607万元存货总帐明细帐明细帐实物帐然某月份致总体保持帐帐相符帐实相符根次仓库清查库存呆滞品品质问题成品总数6085台成金额130万元（附明细清单）库存呆滞材料金额156万元（附明细清单）原销售预测准取消订单造成余材料库存法消化
6应付帐款审查：年7月初某电器公司余额534万元2017年7月末余额1328万元应付帐款净增加794万元应付款少供应商帐应付帐款准确性法判断
三成费利润审查
1期间合营业务收入10775万元合营业务成8997万元销售毛利率165﹪前期毛利率20﹪毛处率降35百分点降幅度175﹪
2制造成方面期间生产总量89万台材料成总额5245万元直接工费1247万元制造费合计847万元制造成总计7339万元2016年7月初数相表：期间营业收入前期增长10百分点制造费重降06﹪属正常区间材料重工费重反增加说明期间材料采购程控材料利率制造车间力资源利等方面表现前期差
3期间合营业费739万元中日常营业费404万元月均开支31万元（附明细表）合理费1604万元中日常理费支出832月均开支64万元（附明细表）合期间费中月均工资支出65万元前期月均支出53万元月支出12万元期间增值业绩10百分点相效率效益降低说明公司力资源理利反退步
四期财务期间支出未结重事项：
1某机型版权费60万元支出
2准备ERP系统预付软件款12000元（实际未）
3贸易公司免税咨询预付款20万元尚未收回
4付货款欠增值税销项发票26万元尚未结
5已离职员支法收回（收回性）
五财务理相关营理建议
1首先财务部组织进行力资源整合现财务部成立两职科室会计室财务室会计室专职营核算报告工作国家机关市母公司报告外部审计财务室专职资金理实物资产周转利债权债务处理子公司资产整合项目行性参预测成费控制年度资产负债利润预算编制等职科室分开会计室岗位分配5（设会计理）财务室岗位分配4（设财务理）公司设财务副总名统领导会计室财务室现12缩减10
2货币资金规划控制公司财务理重点公司资金充裕条件更仅进行周规划月规划进行年度计划预算营活动中量增加债权信减少债务公司信资金支付计划中财务副总应相决定权建议制定货币资金收支审批程序制度保障资金序循环
3会计核算体系应予调整新机电产品电子材料成价格计划成核算改定额成核算成费明细集控制会计核算系统转体外财务室承接会计核算职瘦身时增强财务理职
4继续规范完善财务日常工作程序项控制度职员款核销规定帐程序理规定采购付款程序品质扣款处理规定实物资产监利规定代理商信额度理规定采购销售价格财务执行理规定单文件签字职责分配责理规定等
5严格执行财务收支相关程序规定积极债权债务部门相关职责员时协调处理量减少公司应损失处理问题时结合实际情况做适灵活处理应控制基原范围
6力资源成直公司理重点难点项目建议理副总级理层相应职部门力成费进行弹性考核时取消计调部生产部统成立制造部现计调部仓库记帐职划财务部会计室实物资产理职划财务部财务室物资调度职领料搬运划制造部样减少员配置形成效部牵制
7公司完善职责岗位责追究制度公司项营活动财务相关数反映问题前期已出现通次审计老问题然出现问题越积越仓库呆滞存货产生长期存放款额度收回采购发票收回预付款付款品质检验失控技术开发失误信额度发放等等
报告容根财务部门相关业务部门员提供业务数情况部审计程序进行必审查验证基真实反映张某某期间财务活动次审程中财务副总张某某直未现场配合（实质已离职）重隐情造成报告结瑕疵审计责
部组负责：
审组项目：
审组审：
离职财务副总：
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