某区税务局落实减免税政策程中引发思考建议
积极落实减税政策 助力济跨越发展
积极落实税收优惠政策具产业导调节税制作落实减免税政策确保税制稳定规范更发挥税收政策职作政府制定政策提供参考具重意义年济行压力加快税源日趋萎缩局面税务系统折扣坚持贯彻落实国家出台系列稳增长促改革调结构惠民生等税收优惠政策扶持特殊行业发展壮确保社会济稳较快发展工作中存问题通年落实减免税优惠政策情况调研分析减免税优惠政策执行程中存问题笔者进行认真思考提出相关建议
减免税优惠政策基概况
政策筹划容熟知减免税政策指：现行税收制度框架国家特定纳税征税象予减轻者免税收负担种税收优惠措施包括纳税申报征前减免税务机关办理退库减免目前税务部门减免税优惠政策涉改善民生鼓励高新技术促进微企业发展节环保支持文化教育金融资市场三农等项事业等涉税事项基层税务部门减免税税种范围般集中包括企业税税房产税等税种收入方面
xx区税务局年减免税申报汇总数显示20152017年半年xx区税务局组织税务收入xx亿元累计减免税收xx亿元占税务收入重xx全区减免税呈现升趋势呈现特点：
（）减免税户数减免额增长较快
截2018年x月观山湖区纳税登记户数xxx户20152017年累计减免户数xx户次中符合减免税政策企业xx户均征前减免减免税金额xx亿元符合减免税政策体工商户xx户次减免税
二存问题
1 减免税相关文书资料规范性 完整性够 根总局税收减免理办法（试行） 规定现行减免税分报批类备案类减免两类 备案类分事前备案事备案两种 报批类指应税务机关审批减免税项目 备案类指取消审批手续需税务机关审批减免税项目 减免税事项文书资料相 总体求应规范 齐全完整 符合法定形式 税务机关方予受理 然 执法检查中总会发现
审批类备案类减免资料存着诸纳税申请报告容祥 点明税务机关调查报告容简单 模糊 文书签字 时间 容填写全 备案文书混审批文书等样样问题
2减免税办理时性够 根税收减免理办法（试行） 规定审批类减免税 县 区级税务机关负责审批减免税必须 20工作日作出审批决定 市级税务机关负责审批必须 30 工作日作出审批决定 规定期限作出决定 级税务机关负责批准 延长 10 工作日 延长期限理告知纳税 备案类减免税应受理 7 工作日完成备案登记 工作 然 通执法检查发现 出税收执法责风险考虑 减免税逾期审批情况程度存着 属事前备案项目 年受理 实事前备案减免税年年初办理项目 外部门干脆备案表日期栏空着 期末集中填写 应付执法检查 种行定程度侵犯纳税合法权益 影响纳税正常生产营决策营活动 影响税务机关执法形象
3 季（月 ） 度纳税申报年度汇缴审核关位 企业税法 规定企业税实行季（月 ）预缴
年终汇算清缴申报方式 减免税批复未达前 纳税应规定申报缴纳税款 检查中发现 纳税已报减免税申请减免税批复未达前（日常申报时） 调节 应预缴税款缴 迟缴少缴税现象较普遍 纳税减少资金占 等年终汇缴减免税批复达进行次性缴纳次性补充申报 谓保险起见 反映前减免税审批理中逾期审批 情审批等规范现象程度存着 影响着税务机关审批理诚信度公信力
4企业税汇算清缴评估检查位企业税汇算清缴理办法 明确规定参加汇缴体相关法律责 企业税汇算清缴质量坏必须通税务部门加评估检查力度加验证 减少税源流失 防范税收执法风险 执法检查中发现普遍现象： 汇缴评估检查流形式 甚没开展减免税企业更放松理 方面前部分税务员业务素质业务技达税理求 适应复杂变 专业性强税业务发展求 制约着税理深度广度 方面思想认识位 税中央方分成收入 方占 40例 财政税务部门重流转税轻税传统思想程度存着
影响着税收征整体质量效率
5 减免税续理工作加强 减 免税事项审批备案纳税提供资料减免税法定条件相关性进行审核备案 改变纳税真实申报责 实际工作中 税务工作员重审批轻理轻备案认识较普遍存着 减免税企业续理税收减免 理办法（试行） 求税务机关应年定期纳税减免税事项进行清查清理 加强监督检查 时纳税必须查帐征收 财务会计核算健全 准确核算收入 成费总额享受减免税 实际工作中 旦纳税取减免税批复备案税务部门基进行日常巡查监 税务员认然已免税 检查干什查出问题罚款事 愿认没必投入更精力进行日常监
纳税季度申报真实性 准确性财务核算健全程度成税收征盲区 影响着减免税理质量效率进步提高 削弱税收优惠政策调控力度
二 做减免税理工作点建议
1 加强税业务知识学
目前 少基层局员调整变化较 税理干部新进干部 业务知识力强缺乏实际验 加税理税种中复杂专业 造成税理工作存着动
必断加强基层税务干部学培训 转变思想认识真正解税特企业税减免相关法律法规政策 熟练掌握具体操作流程 基础做税理工作
2加强监督 规范流程级机关应加强基层税务部门减免税理监督指导纠正减免税理工作中容易出现问题 时断完善执法检查监督 补充相应容 规范工作流程 促减免税理工作逐渐完善提高
3强化减免税续理工作 基层税务机关应结合纳税检查执法检查专项检查 年定期纳税减免税事项进行清查清理 做台帐登记工作时减免税中容易出现问题时进行汇总级反映 方面加强企业沟通工作 时相关优惠政策传达企业 提醒企业应注意事项 确保减免税政策正确执行
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积极落实减税政策 助力济跨越发展
积极落实税收优惠政策具产业导调节税制作落实减免税政策确保税制稳定规范更发挥税收政策职作政府制定政策提供参考具重意义年济行压力加快税源日趋萎缩局面税务系统折扣坚持贯彻落实国家出台系列稳增长促改革调结构惠民生等税收优惠政策扶持特殊行业发展壮确保社会济稳较快发展工作中存问题通年落实减免税优惠政策情况调研分析减免税优惠政策执行程中存问题笔者进行认真思考提出相关建议
减免税优惠政策基概况
政策筹划容熟知减免税政策指：现行税收制度框架国家特定纳税征税象予减轻者免税收负担种税收优惠措施包括纳税申报征前减免税务机关办理退库减免目前税务部门减免税优惠政策涉改善民生鼓励高新技术促进微企业发展节环保支持文化教育金融资市场三农等项事业等涉税事项基层税务部门减免税税种范围般集中包括企业税税房产税等税种收入方面
xx区税务局年减免税申报汇总数显示20152017年半年xx区税务局组织税务收入xx亿元累计减免税收xx亿元占税务收入重xx全区减免税呈现升趋势呈现特点：
（）减免税户数减免额增长较快
截2018年x月观山湖区纳税登记户数xxx户20152017年累计减免户数xx户次中符合减免税政策企业xx户均征前减免减免税金额xx亿元符合减免税政策体工商户xx户次减免税
二存问题
1 减免税相关文书资料规范性 完整性够 根总局税收减免理办法（试行） 规定现行减免税分报批类备案类减免两类 备案类分事前备案事备案两种 报批类指应税务机关审批减免税项目 备案类指取消审批手续需税务机关审批减免税项目 减免税事项文书资料相 总体求应规范 齐全完整 符合法定形式 税务机关方予受理 然 执法检查中总会发现
审批类备案类减免资料存着诸纳税申请报告容祥 点明税务机关调查报告容简单 模糊 文书签字 时间 容填写全 备案文书混审批文书等样样问题
2减免税办理时性够 根税收减免理办法（试行） 规定审批类减免税 县 区级税务机关负责审批减免税必须 20工作日作出审批决定 市级税务机关负责审批必须 30 工作日作出审批决定 规定期限作出决定 级税务机关负责批准 延长 10 工作日 延长期限理告知纳税 备案类减免税应受理 7 工作日完成备案登记 工作 然 通执法检查发现 出税收执法责风险考虑 减免税逾期审批情况程度存着 属事前备案项目 年受理 实事前备案减免税年年初办理项目 外部门干脆备案表日期栏空着 期末集中填写 应付执法检查 种行定程度侵犯纳税合法权益 影响纳税正常生产营决策营活动 影响税务机关执法形象
3 季（月 ） 度纳税申报年度汇缴审核关位 企业税法 规定企业税实行季（月 ）预缴
年终汇算清缴申报方式 减免税批复未达前 纳税应规定申报缴纳税款 检查中发现 纳税已报减免税申请减免税批复未达前（日常申报时） 调节 应预缴税款缴 迟缴少缴税现象较普遍 纳税减少资金占 等年终汇缴减免税批复达进行次性缴纳次性补充申报 谓保险起见 反映前减免税审批理中逾期审批 情审批等规范现象程度存着 影响着税务机关审批理诚信度公信力
4企业税汇算清缴评估检查位企业税汇算清缴理办法 明确规定参加汇缴体相关法律责 企业税汇算清缴质量坏必须通税务部门加评估检查力度加验证 减少税源流失 防范税收执法风险 执法检查中发现普遍现象： 汇缴评估检查流形式 甚没开展减免税企业更放松理 方面前部分税务员业务素质业务技达税理求 适应复杂变 专业性强税业务发展求 制约着税理深度广度 方面思想认识位 税中央方分成收入 方占 40例 财政税务部门重流转税轻税传统思想程度存着
影响着税收征整体质量效率
5 减免税续理工作加强 减 免税事项审批备案纳税提供资料减免税法定条件相关性进行审核备案 改变纳税真实申报责 实际工作中 税务工作员重审批轻理轻备案认识较普遍存着 减免税企业续理税收减免 理办法（试行） 求税务机关应年定期纳税减免税事项进行清查清理 加强监督检查 时纳税必须查帐征收 财务会计核算健全 准确核算收入 成费总额享受减免税 实际工作中 旦纳税取减免税批复备案税务部门基进行日常巡查监 税务员认然已免税 检查干什查出问题罚款事 愿认没必投入更精力进行日常监
纳税季度申报真实性 准确性财务核算健全程度成税收征盲区 影响着减免税理质量效率进步提高 削弱税收优惠政策调控力度
二 做减免税理工作点建议
1 加强税业务知识学
目前 少基层局员调整变化较 税理干部新进干部 业务知识力强缺乏实际验 加税理税种中复杂专业 造成税理工作存着动
必断加强基层税务干部学培训 转变思想认识真正解税特企业税减免相关法律法规政策 熟练掌握具体操作流程 基础做税理工作
2加强监督 规范流程级机关应加强基层税务部门减免税理监督指导纠正减免税理工作中容易出现问题 时断完善执法检查监督 补充相应容 规范工作流程 促减免税理工作逐渐完善提高
3强化减免税续理工作 基层税务机关应结合纳税检查执法检查专项检查 年定期纳税减免税事项进行清查清理 做台帐登记工作时减免税中容易出现问题时进行汇总级反映 方面加强企业沟通工作 时相关优惠政策传达企业 提醒企业应注意事项 确保减免税政策正确执行
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