预算操作手册

预算操作手册
容
预算操作手册
编 号

版
B
起 草
财务部
审　　核

执行日期

批 准

存档部门

修改日期


加强预算理规范预算业务指导部门正确编制预算根公司财务理制度结合前年度预算编制执行中实际问题考虑年度理需制定手册


目 录

第部分 总
．手册容………………………………………………………………………………………1
二．预算业务变化说明……………………………………………………………………………………1
三．中期预算调整…………………………………………………………………………………………2
四．月度预算报送时间……………………………………………………………………………………3
五．预算考核…………………………………………………………………………………………3
六．控费……………………………………………………………………………………………3
七．费审批权限…………………………………………………………………………………………3

第二部分 年度预算
第章 预算编制理………………………………………………………………………4
．年度预算编制…………………………………………………………………………………4
二．年度预算指标…………………………………………………………………………………………4
三．年度预算编制导……………………………………………………………………………………4
四．年度预算编制容……………………………………………………………………………………5
五．年度预算编制步骤…………………………………………………………………………………4
六．年度预算组织实施工作……………………………………………………………………………5
七．年度预算编制部门…………………………………………………………………………………5
第二章 预算编制………………………………………………………………………………6
．年度营目标提出…………………………………………………………………………………5
二．营目标证………………………………………………………………………………………5
三．制定预算编制纲……………………………………………………………………………………6
四．营目标分解………………………………………………………………………………………7
五．部门编制预算…………………………………………………………………………………………7
六．年度预算表格…………………………………………………………………………………………7
七．年度预算汇总…………………………………………………………………………………………8
八．年度预算综合衡……………………………………………………………………………………9
九．年度预算审批发…………………………………………………………………………………9
第三部分 月度预算
第章 营预算………………………………………………………………………………9
第节 销售收入预算………………………………………………………………………………9
第二节 销售成预算………………………………………………………………………………11
第三节 销售税金附加预算……………………………………………………………………12
第四节 生产预算……………………………………………………………………………………13
直接材料成预算……………………………………………………………………………………13
二生产工工资预算……………………………………………………………………………………13
三制造费预算…………………………………………………………………………………………14
第五节 材料采购预算……………………………………………………………………………15
1． 费预算……………………………………………………………………………………16
．工资……………………………………………………………………………………………………16
二．水电费…………………………………………………………………………………………………17
三．办公费…………………………………………………………………………………………………17
四．邮电通讯费……………………………………………………………………………………………19
五．低值易耗品摊销………………………………………………………………………………………20
六．机物料消耗……………………………………………………………………………………………21
七．劳保福利费……………………………………………………………………………………………22
八．维修保养费…………………………………………………………………………………………23
九．差旅费…………………………………………………………………………………………………25
十．业务招费……………………………………………………………………………………………25
十车辆费……………………………………………………………………………………………26
十二工会费……………………………………………………………………………………………27
十三网络通信费…………………………………………………………………………………………28
十四招聘费……………………………………………………………………………………………29
十五培训费……………………………………………………………………………………………30
十六快件费………………………………………………………………………………………………30
十七财产保险费…………………………………………………………………………………………31
十八劳动保险费…………………………………………………………………………………………31
十九理税费……………………………………………………………………………………………32
二十理咨询费…………………………………………………………………………………………33
二十会计审计费………………………………………………………………………………………34
二十二形资产摊销费…………………………………………………………………………………35
二十三折旧费……………………………………………………………………………………………36
二十四费摊销…………………………………………………………………………………………36
二十五职工福利费………………………………………………………………………………………37
二十六物业理费………………………………………………………………………………………38
二十七技术研发费………………………………………………………………………………………38
二十八会务费……………………………………………………………………………………………39
二十九装卸运输费………………………………………………………………………………………40
三十租赁费………………………………………………………………………………………………42
三十行政费…………………………………………………………………………………………42
三十二损失性费………………………………………………………………………………………43
三十三．检验费…………………………………………………………………………………………44
三十四报关费……………………………………………………………………………………………45
三十五商检费……………………………………………………………………………………………46
三十六广告费……………………………………………………………………………………………46
三十七展览会费…………………………………………………………………………………………47
三十八业务费…………………………………………………………………………………………… 48
三十九财务费…………………………………………………………………………………………49
第七节 预算表格……………………………………………………………………………………50

第二章 财务预算………………………………………………………………………………50
第节 现金收支预算………………………………………………………………………………50
．现金收入预算…………………………………………………………………………………………49
二．现金支出预算…………………………………………………………………………………………52
三．现金收支预算衡……………………………………………………………………………………54
第二节 账预算…………………………………………………………………………………55
．应收账款预算…………………………………………………………………………………………55
二．应付账款预算…………………………………………………………………………………………55
第三章 投资预算………………………………………………………………………………56
第节 固定资产投资预算…………………………………………………………………………56
1． 形资产投资预算…………………………………………………………………………………57
第三节 外投资预算………………………………………………………………………………57

第四部分 预算调整控制分析

第章 预算调整………………………………………………………………………………58
第二章 预算控制………………………………………………………………………………59
第节 月度预算审核……………………………………………………………………………59
．审核原……………………………………………………………………………………………59
二．审核方法……………………………………………………………………………………………59
三．审核职责…………………………………………………………………………………………59
四．审核流程………………………………………………………………………………………………60
第二节 月度预算审批……………………………………………………………………………60
．审批…………………………………………………………………………………………………60
二．审批流程………………………………………………………………………………………………60
第三节 预算控制………………………………………………………………………………………60
．预算控制原…………………………………………………………………………………………60
二．超预算控制标准………………………………………………………………………………………60
三．超预算标准处理方法…………………………………………………………………………………61
四．超预算审批权限……………………………………………………………………………………61
第三章 预算分析………………………………………………………………………………61
．预算分析容………………………………………………………………………………………61
二．预算分析方法………………………………………………………………………………………61
三．预算分析数源…………………………………………………………………………………62
四．预算报送时间………………………………………………………………………………………62
第四章 部门预算览表………………………………………………………………62

第五部分 预算理软件操作

第章 预算计划编制………………………………………………………………………64
第二章 预算执行………………………………………………………………………………64
第三章 预算览表 ………………………………………………………………… 65



第部分 总
Ø ．手册容
1． 总讲预算手册编制基础预算手册中原预算方法差处等总体握预算手册方
2．年度预算讲述年度预算编制理基础方法
3．月度预算讲述月度预算收入成费等项目构成定义计算方法编制部门等部门月度预算编制设计专门表格简化原预算表格更具指导意义
4．预算调整控制分析讲述预算调整容方法流程预算控制方法相关责月度预算分析
Ø 二． 预算业务变化说明
预算操作手册预算实践相方面作改变：
2． 车费车部门部门费预算行政部制定价格标准
3． 开发费改变开发部费均列入开发费部门品部实验室费入品部费
4． 直接材料成预算通ERP系统软件进行预算业务部软件中维护产品销售数量单价采购资材部软件中获取材料消耗定额维护材料采购价格
5． 业务部销售收入预算月没完成必须月月份补充预算计划
6． 机物料消耗生产计划部机物料消耗机物料消耗 制造费二级科目机物料消耗中集部门领加工机物料时物料申领单途注明加工料仓库途分类财务部进行相应账务处理数采集
6 维修保养费模具维修费模具维修费机物料消耗费分类集时相互混淆情况统办法：生产计划部领物料时领料单注明费类采购资材部储运课生产计划部领单注明费统计类财务部费集时严格领料单途类具体费
7 办公费机物料消耗混淆求生产计划部领料员领机物料时填写物料申领单财务部途类
8 采购资材部低值易耗品维修保养费费集混淆情况维修物料物料申领单途明造成储运课财务部集费时混淆
解决办法：采购资材部领维修物料时途栏注明维修采购资材部储运课领单注明费统计类财务部费集时严格领料单途类具体费
11厂务部模具摊销模具摊销指新品模具费预付时列入费收发票列入开发部分费备品模具入厂务部模具费
摊销原费发生月份起分12月摊销
12证书费摊销七项费：工厂检查费新品认证费证书审检（更新）费安规增列费化学测试费新品认证费证书审检（更新）费费发生月份起分12月摊销余费发生期全额入费均收发票确认费发生业务部述原预算费财务部述原集费
13领旧已办公家俱领部门做预算
14财务部模具费证书费样品费项设三级科目取该类费明细数中：模具费设模具材料费外发模具费试模\试线\样办材料费证书费设工厂检查费新品认证费证书审检（更新）费安规增列费化学测试费样品费设样品制作费外购样品手板费外观设计费
15业务部培训费业务部月份预算考虑培训费发生费时财务部暂列入业务部营业费中培训费实际发生数列入月份考核指标财务部结算业务部业务提成时做帐处理
16商品检测验货费业务部预计发生商品检测验货费时编制月份预算财务部收发票列入商品检测验货费
17更贯彻领制机物料材料办公品低值易耗品劳保福利品员工季度奖励品车辆费发生时直接作费支出总账挂摊费科目领时分配时作费集
18分析成费分固定变动两部分变动成费产品销售收入挂钩固定费前年度总额预算年度实际变化确定
变动成费指：
1>直接材料成构成产品实体原材料成
2>直接工成直接生产员工资
3>制造费—水电费：生产水电费
4>制造费生产车间机物料消耗
5>制造费设备维修保养费
6>销售业务关联税费支出包括：进项税转入产品销售税金附加印花税（理费）
7>营业费销售提成佣金扣减销售收入
8>营业费装卸运输费
9>营业费商检费（出入境检验检疫商品检测验货费）
10>财务费银行手续费利息费汇兑损失
Ø 三．中期预算调整
根公司年度营目标理制度执行
Ø 四．月度预算报送时间
1．属口理费月20日前报口总办门
2．部门预算月20日前报财务总监审核转财务部预算理预算会计
3．次月15日前预算会计月预算执行结果报董事长审批转部门
Ø 五．预算考核
1．变动费定率考核
2．固定费定基考核
Ø 六．控费
1退货费赔偿：控费年度作预算发生作追加预算费入业务部营业费总办负责调查责查清责总办制度处理该费预算考核
2佣金：控费考核作年度预算发生时作追加预算
3额外费（重检费重验费）：控费考核年度需作预算发生时作追加预算该类费发生总办统申报预算追加
4样品制作费：控费考核年度需作预算月度发生时追加预算
5外购样品：控费考核年度需作预算月度发生时追加预算
6材料模具费：控费考核年度需作预算月度发生时追加预算
7社会责：控费考核费发生作追加预算费支出社会责科目资类支出列入社会责科目年度月度需作预算
8款利息汇兑损益：控费做年度月度预算
9折旧费：控费做年度月度预算
10政府部门硬性规定培训续教育特殊工种岗证安全生产等属控费年度预算月度发生时追加
11证书费：控费做年度月度预算
12模具费：控费做年度月度预算
13工资：控费做年度月度预算

Ø 七．费审批权限
手册中涉费审批权限公司发正式文件准

第二部分 年度预算
第章 预算编制理

年度预算企业长期营发展中起着承启举足轻重作企业长期营规划落实年度计划中预算年度工作目标指导利预算年度营成果通月预算执行指标年度预算指标修正指导预算期工作计划通种断修正保证年度营目标达成继保证企业长远营目标落实
Ø ．年度预算编制　
1．公司中长期战略规划预算种理方法手段种方法企业营指标结合起企业战略规划落实预算指标实际意义
2．公司年度营目标预算目保证公司营目标达成公司年度营目标预算编制基础
3． 年度公司营数参考预算脱离理现状空捏造预算数源历年营数需分析量数基础进行新年度预算
4．预算年度生产营变化考虑预算年度项目投资新产品开发市场开发产品结构调整资金需求变化等
Ø 二．年度预算指标　
． 年度预算编制指标财务指标非财务指标两类
1．财务指标①销售收入指标②成费指标③现金流量指标④资运营指标⑤营成果指标
2．非财务指标①产量（产值）指标②质量指标③新产品研发指标④安全指标⑤理提升指标
Ø 三．年度预算编制导
编制预算导应完成利润指标预算编制出发点预算应围绕目编制
Ø 四．年度预算编制容
1．营预算
2．财务预算
3．投资预算
4．非财务指标
Ø 五．年度预算编制步骤
第步：营目标提出
第二步：营目标证
第三步：营目标分解
第四步：部门编制年度预算
第五步：年度预算汇总
第六步：年度预算综合衡
第七步：年度预算审批发
Ø 六．年度预算组织实施工作
年度预算董事长导总理财务总监组织具体实施
Ø 七．年度预算编制部门
财务总监负责编制年度营预算指标预算编制纲职部门生产制造课驻外办事处承担年度预算指标编制者财务部负责汇总编制年度预算

八年度预算准备工作

年度预算准备工作相关部门10月底前落实确保年度预算利完成：
1 董事长办公室：投资计划融资计划市场开发计划项目开发费理咨询计划
2 总办：机构确定
3 力资源部：培训计划工资调整计划岗位编制调整计划保险缴纳计划
4 财务部：融资费利息汇率锁定计划
5 总办：绩效考核标准新质量体系修改费
6 业务部：参展计划办事处费
7 品部：设备维护计划（生产部门配合）
8 电脑信息部：信息系统升级费
9 开发部分：新品开发计划
10 品部行政部电脑信息部：类汇总部门固定资产购置计划需增加固定资产部门配合
11 采购资材部：材料计划价格
第二章 预算编制
Ø ．年度营目标提出
1．年度营目标提出年度营目标董事会董事长提出
2．年度营目标提出时间年7月31日前
Ø 二．营目标证
1．需证营指标年度预算需证指标
1>销售收入销售增长率
销售收入销售增长率证董事长提出预算年度销售收入增长率指标完成性行业前景发展方公司产品竟争力历史销售资料进行证需资源配置指达成销售收入增长率需配置资源尤解决瓶颈资源
项证营销副总导完成
2>利润利润增长率
利润利润增长率证董事长提出预算年度利润利润增长率指标完成性进行证证影响利润素方法全面收集销售收入预算成费预算基础利润进行证
项证财务总监导完成
3>产产量
产产量证业务部完成销售收入证基础公司生产力销售相配套产品品种数量完工时间保障系数进行证
项工作生产副总导完成
4>材料供应价格
材料供应价格生产计划部完成产产量证基础需材料市场供应渠道供应商生产力质量保证交期材料价格走势等进行证
项工作采购副总导总理关
5>成费降率
成费降率销售生产采购等已证前提成费控制方案行性实施成费控制方案配置资源等进行证
项工作总理导部门参入
6>资金保障
资金保障证指完成年度营目标公司投入资金证包括资金保障程度筹资渠道时间配置等进行证
项工作财务总监导
7>新产品开发
新产品开发证指市场需产品调研公司新产品研发力研发周期新产品投入市场时机选择等进行证
项工作开发技术副总导总理关
2．营目标证方法
①分析历史资料②行业资料③分析市场走势④验判断（财务指标分析（年年）市场分析（产品市场潜力份额客户实力行业发展方）
分析历史资料包括历史销售情况统计分析生产量产值统计分析成费统计分析影响公司发展瓶颈分析
行业资料包括行业销售情况分析市场占率分析客户实力分析成费分析
分析市场走势未产品客户需求产品发展方潜产品市场等进行分析
验判断定量分析结果结合专家公司理员验进行判断
3．营目标证程序时间规定
第阶段业务部预算年度销售收入客户产品市场进行证时间规定年9月1日10月31日时间求详见公司发关公司年度营目标制定预算调整时间规定财务部年营指标数进行汇总分析时间规定年10月1日10月31日
第二阶段生产计划部采购资材部结合业务部预算年度销售指标初步证产物料采购指标时间规定年10月1日10月31日
第三阶段部门结合年度预算指标费进行证时间规定11月1日11月15日
第四阶段 汇总审核时间规定11月16日12月10日
第五阶段汇编审批发文时间规定12月11日12月31日
Ø 三．制定预算编制纲
预算编制纲指导企业全面预算编制计划书财务总监根分领导分析资料整理编写容：
①外部市场环境形势预测分析②企业生产营条件竞争力分析③预算年度企业营方针预期目标④预算年度企业重营事项重点工作⑤年度预算编制指导思想基原⑥年度预算编制容⑦年度预算组织工作⑧年度预算时间进度安排
Ø 四．营目标分解
1．分解年度营目标
销售收入指标公司董事长决定业务部理年度预算形式分解业务组产量指标生产计划部月度计划形式分解制造课
成费指标总理决定年度预算形式分解职部门
采购指标采购资材部年度预算形式分解月度
新产品开发指标年度工作计划书形式分解业务组
2．营目标进度分解时间求
销售收入指标分解求年10月30日完成外指标分解工作求11月15日完成
Ø 五．部门编制年度预算
1．编制年度预算原①刚性原②致性原③口径原④科学性原
刚性原指部门编制年度预算时指标刚性执行指标分解讨价价
致性原指预算指标年度求致
口径原指预算指标年度核算容时间口径求相
科学性原指编制年度预算理基础致指标间关联性
2．部门编制年度预算方法
部门编制预算方法①变动预算法②固定预算法③滚动预算法
变动预算法指预算指标着业务量增减呈正例变动预算指标业务量存关系指标生产成中材料成直接工成制造费中水电费运输费等
固定预算法考虑预算指标业务量关系分析工作总量基础预算指标固定预算指标业务量没存关系指标费类指标方法理员勤员工资展览会费研发支出等旦公司确定预算年度工作总量类费定方法计算固定
滚动预算法指预算指标设定固定滚动期限预算时指标滚动期预算类指标前瞻性指导预算指标作销售预算仅预算月预算月定单月定单样指导采购预算生产预算
3．部门编制年度预算时间规定
销售预算求年10月25日完成外指标求11月15日完成
Ø 六．年度预算表格
财务部制定年度预算表格发部门执行
Ø 七．年度预算汇总
1．年度预算汇总方法①总量求法②百分法③算术均法
总量求法预算期预算部门预算指标进行求
百分法法准确计算预算指标采百分方式计算倒推预算指标
算术均法汇总预算指标分析散布度求出算术均数
2．年度预算汇总部门时间求
财务部年12月20日
Ø 八．年度预算综合衡
1．年度预算综合衡组织年度预算衡工作总理财务总监亲组织预算部门参入衡
2．综合衡原①保证目标达成原②合理配置资源原③实事求原④先进科学原
保证目标达成原指综合衡程中保证公司制定年度营目标定达成降低公司营目标满足预算衡
合理配置资源原指衡程中通盘考虑顾头顾尾考虑局部丢失全局
事实求原指衡程中尊重事实完成衡空决断
先进科学原指衡程中项指标应建立先进基础数确定科学保守定容易达成预算数
3．综合衡方法①衡法公司部门汇总收入成费利润衡保证公司年度营目标达成②横衡法指预算指标部门间衡实事求苦乐均衡数正确
4．完成综合衡时间求
年11月26日12月10日财务总监组织部门进行综合衡
Ø 九．年度预算审批发
1．年度预算审批年度预算董事长负责审批
2．审批完成时间求12月2031日年度预算审批时间
3．年度预算发层级全公司年度预算发公司领导预算部门年度预算发部门理
4．年度预算发时间规定年12月31日公司正式文件达年度预算
第三部分 月度预算
第章 营预算
第节 销售收入预算

销售预算包括销售量预算销售收入预算销售量预算业务部销售产品品种规格型号数量项业务部预算
二． 销售收入定义
销售收入指渡资产权企业获济利益流入营活动具体公司销售收入仅指通销售产品获销售收入
三． 销售收入预算容
1．营出口销售指企业营出口销售业务负盈亏外需办理报关手续具体公司般贸易进料加工两种方式
2．交售出口销售通外贸公司产品销售出口
3．收购商品销售国国外市场购买商品加工直接销售
四． 销售成立条件
资产风险已转移已开出销售发票相关收入已确认
四．销售收入确认时间口径
1．出口办完报关手续时间确认时间
2．销开出销售发票时间确认时间
年1月1日开始业务部口径计算销售收入
五．销售收入金额确认口径
发票填写金额销售金额
销售金额外币单价*数量*预算月1号外汇中间汇率
业务部预算销售收入时采外币币计财务部计算销售收入时民币计
六 销售收入预算时间口径
月1号月末终
七．销售退回
发生销售退回时原销售金额减月销售收入
八．销售关种业务
海运费CFR（CIF）中海运费代客户支付海运费先应入销售收入预算支付海运费时减销售收入
保险费CIF中保险费先应入销售收入预算支付保险费时减销售收入
佣金佣金明佣暗佣两种明佣指作价格条款容合中明确列示条款销售收入扣佣金净额预算暗佣明佣相反佣金合中列示行签定合作约定佣金方式条款销售收入含佣金额预算
九．预算公式
业务部销售收入预算简化∑FOB+∑应收客户运保佣∑月销售退回∑月支付运保佣
注：CFR价化解成FOB价+应收客户海运费
CIF价化解成FOB价+应收客户海运费+应收客户保险费
直接CFR价CIF价作销售收入FOB价海运费保险费合
十．销售预算览表：
预算科目
预算
执行
考核
级
二级
部门
报送时间
部门
报送时间
部门
考核标准
销售收入
出口
业务部
月25日报次月预算表
财务部
月15日报月执行数
总办
预算口径
销
十二会计记账单
会计作销售成立必附单证①销售汇总表②出口货物销售统发票（出口专）记帐联（销增值税专发票）③成品出货记录表④装箱单
选择单证⑤送货单（零星托运时）
退货时必附单证⑥成品入库单⑦客户退回正发票装箱单报关单提单⑧公司部退运申请单
支付海运费保险费时会计作减销售收入必附单证①费报销单②发票明细清单③银行结算单④财务部需单证
支付佣金时会计作减销售收入必附单证①境外（境）汇款申请书（第三联）②银行收汇通知复印件③佣金支付报告（需审批）④公司付款申请单⑤商业发票复印件⑥批准佣金协议⑦财务需原始单
第二节 销售成预算

． 销售成定义
销售成指销售产品相应产品制造成销售成完工产品生产成通产成品科目结转
二． 销售成预算容
销售成预算包括①材料成②工工资③制造费
三． 销售成预算部门
销售成财务部负责预算
四． 销售成预算
公司产品目录品种类类成产品类基础继续某类产品细分类
产品材料量取工程BOM材料单价取年该材料加权均单价计算出产品单位材料成
某类产品直接材料成预算∑单位材料成*年产品销售总数量
求年全部销售产品材料成
求类产品材料成占全年销售产品成
根年实际结转销售成扣减直接工制造费倒挤材料成根已原销售成求出已售产品实际材料成
已售产品实际材料成*求类产品材料成占全年销售产品成
确定类产品实际材料成总额占年实际销售收入率预算基础确定年销售成预算数
直接工预算年已售产品数量品种型号等细分根工程部工时消耗定额计算出已售产品需耗总工时
年工资率年已发生直接工资总额已售产品需耗总工时+年公司预计现工资率基础升幅度
直接工预算∑销售产品耗工时*时工资率
制造费预算完工产品制造费结转参见生产成预算
进项税转入税法规定月予抵扣进税项转入销售成
五．销售成预算时间口径
月1日月末终
六． 销售成预算方法
销售成采固定率法销售收入挂勾
七． 销售成预算执行取数
成会计月已售产品原成直接材料成工工资制造费→总账会计录入金蝶系统→预算会计取数
八． 销售成预算览表
预算科目
预算控制
考核
级
二级
成性态
预算方法
控性
考核标准
销售成
直接材料
变动
变动预算
控
占收入
直接工
变动
变动预算
控
占收入
制造费
半变动
变动预算+固定预算
控
占收入+定基
进项税转入
变动
变动预算
控
占收入
九． 报送时间
月20日前报次月预算计划月15日前报月执行结果
第三节 销售税金附加预算

销售税金附加指企业国家税收法律规定企业销售行引起应企业负担税金附加
．销售税金附加预算容
公司目前应销售税金附加税种①营业税②出口关税③土增值税④方教育费附加⑤残疾基金⑥水利建设专项基金等职工教育统筹基金
二．销售税金附加预算编制部门
销售税金附加财务部编制
三．销售税金附加预算编制
销售税金附加编制预算月销售收入应纳流转税税额
四．销售税金附加预算时间口径
月1号月末终
五．销售税金附加预算方法
销售税金附加三级科目区分费属性分实行变动预算固定预算
六．销售税金附加预算执行取数
销售税金附加执行取数友总账中销售税金附加二级科目
七．销售税金附加预算览表
预算科目
计算
税率
预算方法
报送时间
执行时间
考核部门
考核标准
营业税
销售动产营业额租赁收入
5
变动预算
月25日1700前
次月15日1700前
总办
固定率
出口关税
FOB价
适税率
变动预算
月25日1700前
次月15日1700前
总办
固定率
土增值税
转土附着物增值额
适税率
变动预算
月25日1700前
次月15日1700前
总办
固定率
方教育费附加
免抵退税额合计
2
变动预算
月25日1700前
次月15日1700前
总办
固定率
残疾基金
核定数

固定预算
月25日1700前
次月15日1700前
总办
固定率
水利建设专项基金
销售收入
01
变动预算
月25日1700前
次月15日1700前
总办
固定率
职工教育统筹基金
月工资总额
15
固定预算
月25日1700前
次月15日1700前
总办
固定率
八．会计记账单
会计记帐必附证①纳税申报表②缴款通知书③税款缴讫回单银行托收扣款证
第四节 生产预算

生产预算包括生产量预算生产成预算生产量预算生产计划部月生产计划中产品品种规格型号数量项生产计划部预算
月生产量预算∑（月销售量+月末库存量月初库存量）
月销售量业务部销售订单决定生产计划部安排生产作业基础销售订单通评审生产计划部作计划维护ERP系统中ERP系统运算物料需求计划材料成计划
系统成品BOM作层层分解直末级物料
生产成预算包括材料成预算生产员工资预算制造费预算
Ø ．直接材料成预算
1．直接材料成预算定义指构成产品实体材料成BOM清单中末层物料数量*单价
2．直接材料成编制部门直接材料成生产计划部编制
3．计算公式
直接材料成∑预计生产量*BOM清单中物料明细数量*加权均单价
4． 直接材料预算方法直接材料预算采变动预算产品成挂钩
5．直接材料预算时间口径
月1日月末终
6．直接材料成预算执行取数直接材料成取数友总账成会计仓库材料收发存报表系统工完工产品制品中分配
Ø 二．生产工工资预算
1．生产工工资预算指直接参入生产员辅助生产员工资计件工资计时工资两种
2．生产工工资预算范围包括①产线生产工流水线作业工独操作工②产线辅助员物料员运送工修理员组长等
3．生产工工资预算容包括①产量工资计件工资计时工资②加班工资③福利工资工龄补贴特殊工种补贴夏季高温补贴夜班补贴等
4．工资预算计算公式
计件工资预算∑产量*计件单价
产量∑月已完成作业单数量
计时工资预算∑工时*工资率
工时∑月已完成作业单产量折成标准工时
加班工资预算采计件工资计件方式预算采计时工资计时工资算
工龄工资预算参见力资源部公布招聘理制度
特殊工种预算公司制度执行
夏季高温补贴预算参见力资源部公布招聘理制度
夜班补贴预算公司制度执行
力资源部月20日前部门月员事档案发部门部门事档案预算福利工资
5． 生产工工资预算时间口径
月1号月末终
6．工资预算口径工资应发数预算扣减实发数预算
7．生产工工资执行工资组次月6日16：30前月工资汇总表报送总账会计总账会计工资汇总表做生产工工资执行数
8．生产工工资预算方法生产工工资实行变动预算预算月产量（产值）挂钩
9．生产工工资预算览表
预算科目
预算控制
考核
二级
三级
成性态
预算方法
控性
考核标准
直接工工资
工资
变动
变动预算
控
定率
加班费
变动
变动预算
控
定率
福利工资
固定
固定预算
控
定基
Ø 三．制造费
1．制造费定义制造费生产程中消耗法直接某具体产品中间接性费
2．制造费预算容制造费预算包括⑴工资福利费⑵水电动力费⑶低值易耗品摊销⑷维修费⑸机物料消耗⑹办公费⑺差旅费⑻劳保福利费⑼折旧⑽邮电通讯费⑾装卸运输费⑿摊销费⒀
3．制造费预算方法制造费二级科目区分费属性分实行变动预算固定预算
4．制造费预算时间口径
月1日月末终
5．制造费预算二级科目进行预算方法计算公式详见面费预算
6．制造费预算执行→制造费预算执行友总账分取制造费二级科目
四．报送时间
月25日前报次月预算计划月15日前报月执行结果
第五节 材料采购预算
材料采购预算分材料预算零星物料预算两种材料预算预算编制方法分述
材料指已列入BOM清单中构成产品实体材料包括①②原料③料④外半成品⑤五金件⑥⑦⑧包装材料⑨外协加工料⑩燃料⑾
． 材料采购预算部门材料采购采购资材部预算
二． 材料采购预算时间口径
月1日月末终预算采购物料入库时间采购定单达时间
三． 材料采购预算方法材料预算实行变动预算生产量挂钩
四． 材料采购预算公式
月材料采购预算∑（月生产需物料+期末库存物料期初库存物料）*单价
采购资材部根生产部门生产预算计划结合生产需物料现库存考虑采购周期做材料采购预算通系统中MRP运行物料需求计划计算出月材料需求量
五．零星物料预算定义预算方法零星物料指构成产品实体未纳入BOM清单物料部分物料通常发出作费处理零星物料需求部门填写物料申领单口总办门审批汇总报采购资材部采购资材部根物料申领单编制零星物料采购预算
六．零星物料预算公式∑零星物料预算数量*单价
七．零星物料单价维护采购资材部审核标准单价公司中网络硬盘单价进行维护保证零星物料部门作预算参考
实际采购价格标准价格差异采购资材部部门预算中作价格差异预算项预算需报告形式副总总理批准方生效
八．材料采购预算价格口径采购价格含税价格预算
含税价格含税价格（1+增值税税率）
九．采购提前期采购单物料入库时期阶段采购前置期采购资材部做采购预算时考虑采购提前期单时间入库时间期时应入库时间预算时间
十．采购相关种业务
1．料良退料鉴定料良物料协商属换料退料补料作采购预算退料补料减采购预算开出退料单办理完退库手续时间减预算日期
2．采购运费暂计入材料成
3．出售材料材料互换等业务纳采购预算范畴
十．采购量采购价格规定
材料采购量应采购预算数量采购材料分割性供方求必须采购采购批量时预算时应纳入材料采购预算
零星物料采购量应物料申领单需求数量预算供方求采购采购批量达定量明显价格优势时属常物料采购资材部口总办门协调增加预算（处指价格优势必须原价基础调5）
材料市场供求变化原导致采购预算修改调整预算
材料价格调整须通正常审批手续
零星物料单项采购价格高出价格3高出部分须批准采购资材部承担差异部分
十二．采购预算览表
预算容
预算
预算报送时间
执行核销
执行报告时间
材料预算
生产需求量
月25日报次月采购预算
送货单
收料验收单
IQC检验报告
次月15日
零星物料预算
物料申领单
需求部门22日报口总办门口总办门25日报采购资材部财务部
送货单
收料单
发票
十三 会计记账单
会计记账证必附原始单证①收料验收单收料单②发票③送货单
第六节 费预算
费指会计制度应期间费制造费二级三级科目预算操作手册采分阐述方法预算表二级三级费置期间费制造费预算表中避免重复述
避免部门预算费时出现差错财务部针具体部门专门制定专预算表部门预算时表格容填写
Ø ．工资
1．工资定义工资企业劳动付出种货币补偿处工资仅指勤理员工资计时工资种形式
2．工资预算容包括①工资加班费②福利工资工龄补贴特殊工种补贴夏季高温补贴ERP补贴等③绩效考核工资等
3．工资预算计算公式
公司制度执行
工资加班费预算年薪制员工资加班费+日薪制员工资加班费
工龄工资预算力资源部公布招聘理制度
特殊工种补贴参见直接工工资预算
夏季高温补贴预算力资源部公布招聘理制度
绩效考核工资部门根年度营目标部门工作完成情况结合员工绩效工资标准测算
指属述工资预算容工资性支出
行政部月20日前部门月新增减员调动员事档案发部门部门事档案预算福利工资
财务部工资组报送工资汇总表栏计算工资费
4．工资预算时间口径：
月1号月末终
5．理勤员工资预算方法理勤员工资实行固定预算年度工作总量挂勾
6．工资预算口径工资应发数预算扣减实发数预算
7．工资预算执行工资组次月6日16：30前月工资汇总表报送财务财务部工资汇总表做工资执行数
8．工资预算览表
预算科目
预算控制
考核
二级
三级
成性态
预算方法
控性
考核标准
工资费
工资加班费
固定
固定预算
控
定基
福利工资
固定
固定预算
控
定基
绩效考核工资
固定
固定预算
控
定基

固定
固定预算
控
定基
9．会计记账单
会计记账证必附原始单证①工资汇总表
Ø 二．水电动力费
1． 水电动力费定义指水电动力费支出
2．水电动力费预算容包括①生产水电动力费②生活办公水电动力费（包括宿舍员工承担水电费）
3．水电动力费预算部门行政部预算办公生活老厂水电费生产计划部（制造采购部）预算生产电费动力费指发电成生产计划部预算
4．计算公式
水费预算预计水量（吨）*单价
电费预算预计电量（KWH）*单价
动力费预算预计发电量（KWH）*单位发电量耗燃料数量*均单价
水电动力费预算中剔公司水电动力费量
公司目前法水电部门安装水电表采总表预算方法
注意：述公式中单价均指含税价
5．水电动力费预算时间口径
水费月21日月20日
电费月16日月15日
动力费月1日月末
水电费发票开出日期算
6．水电动力费预算方法水电动力费实行变动预算月产值挂钩
7．水电动力费执行水费行政部月25日前发票费报销单完成审批程序财务部报销预算会计含税金额取数
电费生产计划部月5日前发票费报销单完成审批程序财务部报销预算会计含税金额取数电费总表计量开张发票生产生活电费应行政部生产计划部协商分摊量
动力费行政月末17：00抄油量表计算月耗油量生产计划部签字次日交财务部成会计成会计3日前计算动力成交总账会计
8．水电动力费预算览表
预算科目
预算控制
考核
二级
三级
成性态
预算方法
控性
考核标准
水电动力费
水费
变动
变动预算
控
占收入
电费
变动
变动预算
控
占收入
动力费
变动
变动预算
控
占收入
9．会计记账单
会计记账证必附原始单证①抄表记录②发票③银行托收单交款收④费报销单
减水电费证必附原始单①应缴纳公司水电费通知单②发票③收款收（记账联）④财务求单
Ø 三．办公费
1． 办公费定义指办公发生费领办公耗材
2． 办公费预算容包括①办公品②办公耗材③复印费④
办公品指保证办公需领文具品
办公耗材指办公中耗种消耗性材料类表单笔墨纸张印复印耗材办公品低值易耗品中消耗材料等
复印费指部门指定复印机消耗纸张承担相应损耗性费
指办公需支付外单位种费网络费购买核销单护签证费等
3． 办公费预算部门办公费费发生部门预算包括职部门生产制造课驻外办事处
4．计算公式
办公品办公耗材预算∑部门需办公品办公耗材明细数量*网络硬盘公布单价公布单价应含税单价
复印费预算部门月复印纸张数*总办核定价格（纸张单价会样）
办公费预算费发生部门外单位签定合规定收费标准预算（类情况较特预算部门握）
5．办公费预算时间口径
月1号月末终
6．办公费预算方法办公费实行固定预算年度工作总量挂勾
7．办公费预算程序部门月22日16：00前部门次月办公品办公耗材预算明细报行政部→行政部月25日10：00前完成部门办公费审核部门办公费报财务部预算会计预算组长
8．办公品耗材申购办公品耗材申购∑部门办公品耗材预算明细+核定月末库存量月初办公品耗材库存量行政部根述计算结果月28日16：00前报采购资材部采购资材部月5日16：00前行政部申购品种数量送达包材仓库仓员点收办理入库手续
9．办公费预算执行程序行政部审批部门办公品耗材预算明细报办公品耗材仓员→申领部门填写物料申领单(非生产性领)填列领明细→仓员核领部门办公品耗材预算明细表→领明细发办公品→领签字确认→仓员时间分部门旬2日汇总物料申领单(非生产性领)→交财务部数员→数员登记手工帐→次月4日16：00前预算会计审核交总账会计录入→预算会计总账中取数
10．办公费预算览表
预算科目
预算控制
考核
二级
三级
成性态
预算方法
控性
考核标准
办公费

办公品
固定
固定预算
控
定基
办公耗材
固定
固定预算
控
定基
复印费
固定
固定预算
控
定基

固定
固定预算
控
定基
11．会计记帐证
会计记账证必附原始单证①办公品领汇总表②费报销单③发票④收料单
⑤部联络单⑥复印费分配表
Ø 四．邮电通讯费
1． 邮电通讯费定义指办理公务需发生通讯费
2． 邮电通讯费预算容包括①办公话费②手机话费补贴③传真费④网络通信费
办公话费指部门办公固定电话费分磁卡磁卡两种
手机话费补贴指公司规定允许报销手机通讯费标准发放通讯补贴
传真费指传真机部门传真业务发生费
网络通信费指电信局光纤电缆等设备支付费
3． 邮电通讯费预算部门邮电通讯费行政部负责预算行政部根部门核定话费实行定量控制超预算话费集行政部
4．计算公式
办公话费预算业务量预算（部门磁卡电话费+卡电话费）
手机话费补贴预算公司规定标准预算
传真费预算传真业务量预算
网络通信费预算合收费标准预算
5．邮电通讯费预算时间口径
月1号月末终
6．邮电通讯费预算方法邮电通讯费实行固定预算年度工作总量挂钩
7．邮电通讯费预算执行程序行政部根电信局开出发票登记部办公电话传真费手机话费值记录表分进行办公电话传真费手机话费汇总→次月2日16：00前完成费报销单审核→3日16：00前预算会计审核→4日16：00总账会计录入→预算会计总账中取数
网络通讯费行政部发票报销执行
8．邮电通讯费预算览表
预算科目
预算控制
考核
二级
三级
成性态
预算方法
控性
考核标准
网络通信费

办公话费
固定
固定预算
控
定基
手机话费
固定
固定预算
控
定基
传真费
固定
固定预算
控
定基
网络通信费
固定
固定预算
控
定基
9．会计记账单
会计记账证必附原始单证①办公话费汇总表手机值汇总表传真费汇总表②发票③银行结算（现金缴款）证④费报销单
Ø 五．低值易耗品摊销
1． 低值易耗品摊销定义指生产营中重复独立发挥功单位价值2000元低值资产价值领次转销
2． 低值易耗品摊销预算容包括①办公器材②办公家具③家电器④工卡量具⑤仪器仪表⑥通讯电信类⑦卫生洁具⑧低值设备⑨存储容器⑩周转类物品⑾电工品具包括设备备品备件生产消耗材料
办公器材指办公中低值物品传真机印机碎纸机机等
办公家具指办公中木制金属制材料制作家具物品桌椅柜台挂件物品
家电器指日常生活中电器产品电视机冰箱电扇应急灯音箱消毒柜等
工卡量具指生产办公中种工具卡具量具游标卡测量器具钳类锯类锤类保护具类电批风批类电钻类刀具等
仪器仪表类指生产型仪器仪表检测仪器测量仪器机械仪表电子仪表等
通讯电信类指办公程中便联系通信工具电话机讲机等
低值设备指生产办公中构成固定资产部分设备包括生产非生产低值设备型工装运输工具设备生产设备辅助生产设备安全保护设备品质检验设备消防器具保安警物品厨房设备等
卫生洁具指保证良办公生活环境配备卫生具桶吸尘器汽车清洗设备高级洁具等
存储容器指满足生产储存物料（物品）需盛装物料器具桶箱罐等
周转类物品指时性存放周转物品周转箱踏板等
电工品具指电工专外购品灯插座等
3． 低值易耗品摊销预算部门低值易耗品摊销领部门预算包括职部门生产制造课驻外办事处
4．低值易耗品口部门总办低值易耗品实行口理部门根需进行预算低值易耗品口总办门行政部生产计划部品部采购资材部电脑信息部五部门
5．低值易耗品摊销预算时间口径
月1号月末终
6．计算公式
低值易耗品价格口总办门出常物品单价非常物品口总办门采购资材部询价询价格预算含税单价预算
低值易耗品摊销预算∑部门预算低值易耗品明细*单价
7．低值易耗品摊销预算方法低值易耗品摊销实行固定预算年度工作总量挂钩
8．低值易耗品摊销预算程序部门月22日16：00前部门次月需低值易耗品预算明细报口总办门→口总办门月25日10：00前完成部门低值易耗品审核→部门月25日16：00前审核通部门低值易耗品报预算组长预算会计
低易耗品摊销执行方法低值易耗品购入时作摊费发出时作费核算部门低值易耗品摊销实际领数作执行数
10．低值易耗品申购低值易耗品申购∑部门低值易耗品预算明细+核定月末库存量月初低值易耗品库存量口总办门根述计算结果月28日16：00前报采购资材部采购资材部根低值易耗品需时间提前5工作日完成采购入库手续
11低值易耗品摊销预算执行程序口部门总办审批部门低值易耗品预算明细报相关仓员→申领部门填写物料申领单（非生产性领）填列领明细→仓库核领部门低值易耗品预算明细表→领明细发出低值易耗品→领签字确认→仓员时间分部门旬2日汇总物料申领单(非生产性领)→交财务部数员→数员登记手工帐→次月4日16：00前预算会计审核交总账会计录入→预算会计总账中取数
12低值易耗品预算览表
预算科目
口理
部门
预算控制
考核
二级
三级
成性态
预算方法
控性
低值易耗品摊销
办公器材
行政部电脑信息部
固定
固定预算
控
定基
办公家俱
行政部
固定
固定预算
控
定基
家电器
行政部
固定
固定预算
控
定基
工卡量具
生产计划部
固定
固定预算
控
定基
仪器仪表
品部
固定
固定预算
控
定基
通讯电信
行政部
固定
固定预算
控
定基
卫生洁具
行政部
固定
固定预算
控
定基
低值设备
品部生产计划部
固定
固定预算
控
定基
存储容器
采购资材部
固定
固定预算
控
定基
周转物品
采购资材部
固定
固定预算
控
定基
电工品具
品部
固定
固定预算
控
定基
13会计记账单
会计记账证必附原始单证①低值易耗品领汇总表②发票③收料单低值设备验收单④费报销单⑤低值设备申请单
Ø 六．机物料消耗
1 机物料消耗定义指生产程中消耗间接物料物料BOM中
2． 机物料消耗预算容包括①②③④⑤⑥⑦⑧
燃料指动力中柴油汽油等汽车汽油科目预算
机油润滑油指保证机器设备正常运转清洗润滑作油脂物
清洗脱膜化工料指清洁设备仪器仪表注塑机脱膜产品等化工物料
碎布纱头指生产程中擦洗产品设备碎布料
扎丝线带指捆扎产品物品捆扎类物料
液氮指品部专冷材料
实验室消耗材料指实验物料
加工机物料消耗指相互加工领机物料消耗
指属类消耗性物料
3． 机物料消耗预算部门机物料消耗预算部门生产制造课采购资材部品部开发部分部门需述物料办公费中预算
4．计算公式
机物料消耗预算∑预算需机物料明细数量*生产计划部网络硬盘公布单价述公式中单价均指含税价
5．机物料消耗预算时间口径
月1号月末终
6．机物料消耗预算方法机物料消耗实行变动预算月生产量挂钩
7．机物料消耗预算程序制造课月22日16：00前课次月机物料消耗预算明细报生产计划部→生产计划部月25日10：00前完成课机物料消耗审核→生产计划部月25日16：00前审核通课机物料消耗报财务部预算会计预算组长
8．机物料申购机物料申购数量∑部门机物料预算明细+核定月末库存量月初机物料库存量生产计划部根述计算结果月28日16：00前报采购资材部采购资材部根机物料需时间提前5工作日完成采购入库手续
9．机物料消耗预算执行程序生产计划部审批课低值易耗品预算明细报相关仓员→部门填写物料申领单（非生产性领）填列领明细→仓库核申领部门机物料消耗预算明细表→领明细发机物料→领签字确认→仓员时间分部门旬2日汇总物料申领单(非生产性领)→交财务部数员→数员登记手工帐→次月4日16：00前预算会计审核交总账会计录入→预算会计总账中取数
10．机物料消耗预算览表
预算科目
口理
部门
预算控制
考核
二级
三级
成性态
预算方法
控性
机物料
消耗
燃料
品部
变动
变动预算
控
定率
机油润滑油
生产计划部
变动
变动预算
控
定率
清洗脱膜化工料
生产计划部
变动
变动预算
控
定率
碎布纱头
生产计划部
变动
变动预算
控
定率
扎丝线带
生产计划部
变动
变动预算
控
定率
液氮
品部
固定
固定预算
控
定基
实验室消耗材料
品部
固定
固定预算
控
定基
加工机物料消耗
生产计划部
变动
变动预算
控
定率

生产计划部
固定
固定预算
控
定基
11 会计记账单
会计记账证必附原始单证①机物料消耗领汇总表②物料申领单（非生产性领）
Ø 七．劳保福利费
1． 劳保福利费定义指职工劳动保护医疗卫生品项支出
2． 劳保福利费预算容包括①防护品②医疗卫生品③清洁品④职工福利支出
防护品指保证安全生产必备劳保品工作服手套口罩眼镜防护罩绝缘鞋安全帽围裙袖套等
医疗卫生品指时员工生产程中发生生病工伤等救急性医药品药品防暑降温类饮料等
清洁品指保证工作场良卫生环境配备卫生品
职工福利支出指职工福利属容支出
3． 劳保福利费预算部门劳保福利费生产制造课预算
4．计算公式
劳保福利费预算∑生产制造课预算劳保福利品明细数量* 行政部网络硬盘公布单价
5．劳保福利费预算时间口径
月1号月末终
6．劳保福利费预算方法劳保福利费实行固定预算
7．劳保福利费预算程序生产计划部（行政部报防护品）月22日16：00前部门次月劳保福利费预算明细报行政部→行政部月25日10：00前完成生产计划部（行政部防护品）审核→生产计划部行政部月25日16：00前审核通劳保福利费报财务部预算会计预算组长
8．劳保福利品申购劳保福利品申购数量∑制造课行政部预算明细+核定月末库存量月初劳保福利品库存量行政部根述计算结果月28日16：00前报采购资材部采购资材部次月5日17：00前行政部申购品种数量送达仓库仓员点收办理入库手续
9．劳保福利费预算执行程序行政部审批课劳保福利品预算明细报相关仓员→制造课填写物料申领单（非生产性领）填列领明细→仓库核申领部门劳保福利品预算明细表→领明细发机物料→领签字确认→仓员时间分部门旬2日汇总物料申领单(非生产性领)→交财务部数员→数员登记手工帐→次月4日16：00前预算会计审核交总账会计录入→预算会计总账中取数
10．劳保福利费预算览表
预算科目
口理
部门
预算控制
考核
二级
三级
成性态
预算方法
控性
劳保
福利费
防护品
行政部
固定
固定预算
控
定基
医疗卫生品
行政部
固定
固定预算
控
定基
清洁品
行政部
固定
固定预算
控
定基
职工福利支出
行政部
固定
固定预算
控
定基
11会计记账单
会计记账证必附原始单证①劳保福利品领汇总表②物料申领单（非生产性领）
Ø 八．维修保养费
1 维修保养费定义指机器设备进行维修保养支出包括维修费维修材料配件支出成
2． 维修保养费预算容包括①房屋建筑物维修保养②机器设备维修保养③电子设备维修保养（含仪器仪表）④办公电器类维修保养⑤工量夹具⑥厂区路灯维修保养⑦宿舍生活设备电力通讯供水道路维修等含车辆维修保养
房屋建筑物维修保养指厂房宿舍建筑物厂区路面维修保养
机器设备维修保养指生产办公类机器设备维修保养
电子设备维修保养指设备工作原理电子理基础设备维修保养
办公电器类维修保养指办公电器维修保养
工量夹具维修保养指工装夹具工量具维修保养
厂区路灯维修保养指厂区公道路明灯进行维修保养
3． 维修保养费预算部门维修保养费预算部门行政部品部生产计划部
房屋建筑物办公类设备宿舍生活设备电力通讯供水道路维修等行政部负责维修预算
机器设备维修计划修理设备修理仪器仪表等检测类设备维修品部预算
机器设备日常维护生产计划部预算
4．维修保养费集部门维修保养费集部门行政部品部生产计划部
行政部集房屋建筑物办公设备维修保养费
品部集仪器仪表等检测类设备维修保养费
生产计划部集机器设备维修保养费
5．计算公式
维修保养费预算∑维修材料配件明细数量*应材料配件单价+∑应维修费述公式中单价均指含税价
6．维修保养费预算时间口径
月1号月末终
7．维修保养费预算方法维修保养费否纳入年度维修保养计划分实行变动预算固定预算纳入年度维修保养计划实行固定预算日常维修实行变动预算
8．维修保养费预算程序预算部门月22日16：00前次月维修保养费预算明细报费集部门→费集部门月25日10：00前完成预算部门维修保养费审核→费集部门25日16：00前审核通维修保养费报财务部预算会计预算组长
9．维修材料配件申购维修材料配件申购数量∑维修材料配件预算明细+核定月末库存量月初维修材料配件库存量费集部门根述计算结果月28日16：00前报采购资材部采购资材部根维修材料配件需时间提前5工作日完成采购入库手续
10．维修保养费预算执行程序费口部门审批维修材料配件预算明细报相关仓员→申领部门填写物料申领单（非生产性领）填列领明细→仓库核申领部门维修材料配件预算明细表→领明细发维修材料配件→领签字确认→仓员时间分部门旬2日汇总物料申领单(非生产性领)→交财务部数员→数员登记手工帐→次月4日16：00前预算会计审核交总账会计录入→预算会计总账中取数
维修费预算部门填费报销单→费集部门审核→预算会计审核预算项目→次副总→总理→董事长审批→总账会计记账
11．维修保养费预算览表
预算科目
费集
部门
预算控制
考核
二级
三级
成性态
预算方法
控性
维修保养费
房屋\建筑物
行政部
固定
固定预算
控
定基
电子设备
品部
变动
变动预算
控
定率
机器设备
生产计划部
变动
变动预算
控
定率
办公电器
行政部
固定
固定预算
控
定基
工卡量具
品部
固定
固定预算
控
定基
厂区路灯
品部
固定
固定预算
控
定基
宿舍维修
行政部
固定
固定预算
控
定基
12．会计记账单
维修材料配件会计记账单①维修材料配件领汇总表②物料申领单（非生产性领）③维修申请单④维修验收单⑤发票⑥费报销单⑦收料单⑧维修协议报价单
Ø 九．差旅费
1．差旅费定义指外出办理公务发生费
2．差旅费预算容包括①交通费②住宿费③伙食费（补贴）④
交通费公出差期间飞机轮船火车汽车等交通工具发生费附加费包括市交通长途交通
住宿费公出差外返回公司发生宾馆酒店旅店等住宿费
伙食费公出差期间发生伙食费补贴
指费差旅费包括①必证件办理费②外出期间身安全保险费③外出期间通讯费④公学资料费
3．差旅费预算部门差旅费费发生部门预算
4．计算公式
交通费预算公司规定准交通工具票面价
住宿费预算公司规定标准预算
伙食费预算公司规定标准预算
差旅费预算确定数确定数预算确定数验预算
5差旅费预算时间口径
出差截止日属月份预算
6．差旅费预算方法差旅费实行固定预算年度工作总量挂勾
7．差旅费执行程序差旅费办完成出差务周填写差旅费报销单时间单类粘贴原始单→部门理审批→副总审批→预算会计审核→总理→董事长审批→总账会计记账
8．差旅费预算览表
预算科目
费集
部门
预算控制
考核
二级
三级
成性态
预算方法
控性
差旅费
交通费
部门
固定
固定预算
控
定基
住宿费
固定
固定预算
控
定基
伙食费
固定
固定预算
控
定基
差旅费
固定
固定预算
控
定基
9． 会计记账单
会计记账证必附原始单证①差旅费报销单②交通费食宿费附加费等发票原始单③费报销单④差旅费超标费审批单
选择单证①出差报告
Ø 十．业务招费
1．业务招费定义指处理业务关系发生招性费
2．业务招费预算容包括①正常招费②公司部招费③招费
正常招费指外出招客包括餐饮住宿娱乐等支出
公司部招费指公司招客包括公司灶伙食费公司领香烟饮料等支出
招费指列入容招性支出包括礼品礼金礼券等项预算董事办负责统预算部门项开支时报董事办审批执行
3．招费预算部门招费费发生部门预算
4．计算公式
业务招费预算部门根需招费发生容预算
5业务招费预算时间口径
月1月末终
6．业务招费预算方法业务招费实行固定预算业务量（销售收入项目）挂钩
7．业务招费预算执行程序业务招费办完成招务周填写费报销单时间单类粘贴原始单→部门理审批→副总审批→预算会计审核→总理→董事长审批→总账会计记账
公司部招次月2日16：00前分行政部总办部门月公司灶招客领招品费统计汇总报财务部预算会计
8．业务招费预算览表
预算科目
费集
部门
预算控制
考核
二级
三级
成性态
预算方法
控性
业务
招费
正常招费
部门
固定
固定预算
控
定基
公司部招费
固定
固定预算
控
定基
招费
董事办
固定
固定预算
控
定基
9．会计记帐单
会计记账证必附原始单证①费报销单②餐饮娱乐购物等发票原始单③公司灶招汇总表④部门招品领汇总表
选择单证①招客申请报告
Ø 十．车辆费
1．车辆费定义指行政部负责理车辆发生费
2．车辆费预算容包括①油费②养路费③车辆保险费④通行费⑤车辆修理费
油费指保证车辆行驶必须耗种燃料油汽油柴油等
养路费指国家政府部门收取车辆规费
车辆保险费指防止车辆意外事损失保险公司缴纳车辆事赔付责险
通行费指车辆行驶程中路桥收费部门收取路桥费
车辆修理费指车辆送修理厂进行维修保养支出费
指列入容车辆费支出购入汽车机油润滑油空气清新剂等（车辆税科目预算理费中税金科目预算）
3．车辆费预算部门车辆费行政部负责公司总费预算做年度车费参考部门负责部门车预算
4．计算公式
行政部
油费预算∑种车辆月预计行驶里程*百公里耗油量*燃油单价
养路费预算路政部门规定车辆收取养路费标准预算
车辆保险费预算公司车辆投险种保险公司保费率预算
通行费预算∑月预计出车务*预计公里收费标准
车辆修理费维修计划预算时性修理追加预算
车辆费预算年度计划预算
车部门：
根行政部车理规定标准部门计划车次数里程预算
5车辆费预算时间口径
月1日月末终
6．车辆费预算方法车辆费实行固定预算年度工作总量挂勾
7．车辆费预算执行程序车辆费办费发生月填写费报销单时间单类粘贴原始单→理审核→副总复批→预算会计确认→总理→董事长审批→总账会计记账
行政部实际发生车辆费述程序进行费报销财务部挂摊费月底行政部根部门车次数里程费分摊车部门交财务部财务部予车部门分摊车费
8．车辆费预算览表
预算科目
费集
部门
预算控制
考核
二级
三级
成性态
预算方法
控性
车辆费
油费
部门
固定
固定预算
控
定基
养路费
固定
固定预算
控
定基
保险费
固定
固定预算
控
定基
通行费
固定
固定预算
控
定基
修理费
固定
固定预算
控
定基

固定
固定预算
控
定基
9．会计记帐单
会计记账证必附原始单证①费报销单②发票包括车辆加油发票（发票须车辆牌号）通行费发票养路费收保险费发票修理费发票购买行发票③车辆修理申请单④保险公司续保换保联络单
选择单证①保险合②保修单
Ø 十二．工会费
1．工会费定义指会计制度计提工会活动费列开支：①员工活动费②员工困难补助③员工家庭意外损失补助
员工活动费指公司拨付员工作职工文娱体育活动旅游休假等集体活动费
员工困难补助指公司工会申请困难补助员工评定予困难补助金
员工家庭意外损失补助指员工家庭遭受意外损失员工提出公司工会评定予补助金
2．工会费预算部门工会费财务部负责预算
3．计算公式
工会费预算应发工资总额*2
4 工会费预算时间口径
月1月末终
5．工会费预算方法工会费实行固定预算
6 工会费预算执行程序总账会计记账→预算会计取数
7．工会费预算览表
预算科目
费集
部门
预算控制
考核
二级
三级
成性态
预算方法
控性
工会费
工会费
财务部
固定
固定预算
控
定基
8．会计记账单①工资汇总表
Ø 十三．网络信息费
1．网络信息费定义指购置维护现代化网络信息系统支出费
2．网络信息费预算容包括：①软件软件系统购置费②软件系统维护费③电脑配件维修费④网络信息设备⑤信息工程费⑥
软件软件系统购置费购买软件软件系统支出种操作软件应软件系统
软件系统维护费指系统进行版升级发生费包括硬件软件升级
电脑配件维修费指电脑信息部网络系统建设维护时耗费种消耗性材料网络线材接线盒接线柱等
网络信息设备费指网络系统建设购买种设备发生费服务器购置费
信息工程费指具体网络工程发生费
费指属述范围网络信息费支出
3．网络信息费预算部门网络信息费电脑信息部负责预算
4．计算公式
软件软件系统购置费预算部门根公司批准立项项目软件供应商询价价报公司批准价格预算
软件系统费电脑信息部根合预算
软件系统维护费预算电脑信息部根立项项目预算
电脑配件维修费电脑信息部根需量预算
网络信息设备费电脑信息部根需市场询价预算
信息工程费电脑信息部根工程项目表预算
5网络信息费预算时间口径
月1月末终
6．网络信息费预算方法网络信息费实行项目预算预算项目挂钩
7．网络信息费预算执行程序网络信息费办填写费报销单（属预付款填写预付申请单）附合(已完成采购业务须持发票)→部门理审批→副总审批→预算会计审核→总理→董事长审批→总账会计记账
8．网络信息费预算览表
预算科目
费集
部门
预算控制
考核
二级
三级
成性态
预算方法
控性
网络
信息费
软件软件系统购置费
电脑信息部
固定
固定预算
控
定基
软件系统维护费
固定
固定预算
控
定基
电脑配件维修
固定
固定预算
控
定基
网络信息设备
固定
固定预算
控
定基
信息工程费
固定
固定预算
控
定基

固定
固定预算
控
定基
9．会计记帐单
会计记账证必附原始单证①费报销单预付款申请单②发票③合
Ø 十四．招聘费
1．招聘费定义指招聘发生费支出
2．招聘费预算容包括①媒体广告费②招聘摊位费③招聘网站费④中介服务费⑤档案理费
媒体广告费指通媒体广告形式外部发布招聘信息支出费广告制作费广告发布费媒体资源费等
招聘摊位费指市场场提供资源支出费
招聘网站费指通网站发布招聘信息支出费注册费年度费
中介服务费指中介机构公司提供服务支付费
档案理费指引进特殊时档案理机构部门缴纳档案保费
3．招聘费预算部门招聘费力资源部负责预算
4．计算公式
媒体广告费预算力资源部广告发布商洽谈价格征公司批准价格预算
招聘摊位费预算力资源部提供摊位机构收费标准预算
招聘网站费预算力资源部网站注册机构收费标准预算
中介服务费力资源部中介机构签定协议价预算
档案理费档案理机构收费标准预算
5 招聘费预算时间口径
月1月末终
6．招聘费预算方法招聘费实行固定预算年度工作计划挂钩
7．招聘费预算执行程序招聘费办填写费报销单预付款申请单附合→部门理审批→副总审批→预算会计审核→总理→董事长审批→总账会计记账
8．招聘费预算览表
预算科目
费集
部门
预算控制
考核
二级
三级
成性态
预算方法
控性
招聘费
媒体广告费
力资源部
固定
固定预算
控
定基
招聘摊位费
固定
固定预算
控
定基
招聘网站费
固定
固定预算
控
定基
中介报务费
固定
固定预算
控
定基
档案理费
固定
固定预算
控
定基
9．会计记帐单
会计记账证必附原始单证①费报销单预付款申请单②发票③合附报价清单
Ø 十五．培训费
1．培训费定义进行员培训支出费包括：学历注册费报名费学资料费培训费讲师劳务费包括交通费住宿费餐费补贴三种差旅费中预算支付讲师差旅费视讲师劳务费
2．培训费预算容包括①外部培训费②部培训费
外部培训费指外出培训机构指定培训点参加培训支付费
部培训费指聘请讲师公司（公司员培训）支付费
3．培训费预算部门培训费参加培训员部门力资源部负责预算部门预算政府部门组织带强制性培训项目电工岗证叉车电梯工操作证会计员继续教育等属控费培训力资源部预算属控费业务部培训费：业务部月份预算考虑培训费发生费时财务部暂列入业务部营业费中培训费实际发生数列入月份考核指标财务部结算业务部业务提成时做帐处理
4．计算公式
预算部门根培训需费预算
5 培训费预算时间口径
月1月末终支付培训费月份预算时间
6．培训费预算方法培训费实行固定预算年度工作计划挂钩
7．培训费预算执行程序培训费办填写费报销单预付款申请单→部门理审批→副总审批→预算会计审核→总理→董事长审批→总账会计记账
8．培训费预算览表
预算科目
费集
部门
预算控制
考核
二级
三级
成性态
预算方法
控性
培训费
部培训费
力资源部
固定
固定预算
控
定基
外部培训费
力资源部
固定
固定预算
控
定基
外部培训费
部门
固定
固定预算
控
定基
9．会计记帐单
会计记账证必附原始单证①费报销单预付款申请单②发票③合④公司脱产培训登记表⑤培训协议⑥批准培训通知文件⑦培训心
Ø 十六．快件费
1．快件费定义指通航空方式进行邮件传递支付费
2．快件费预算容包括①快件费
快件费指公司承担快件支出费
3．快件费预算部门快件费快件业务部门负责预算
4．计算公式
预算部门根快件业务量运输单位收费标准预算
5 快件费预算时间口径
月1月末终实际支付快件费月份预算时间
6．快件费预算方法快件费实行固定预算年度工作总量挂钩
7．快件费预算执行程序快件费办填写费报销单→部门理审批→副总审批→预算会计审核→总理→董事长审批→总账会计记账
8．快件费预算览表
预算科目
费集
部门
预算控制
考核
二级
三级
成性态
预算方法
控性
快件费
快件费
部门
固定
固定预算
控
定基
9．会计记帐单
会计记账证必附原始单证①费报销单②发票③快件业务客户联明细④部门快件费业务汇总表
Ø 十七．财产保险费
1．财产保险费定义指保险公司签定财产保险合作公司义务支付费
2．财产保险费预算容包括①房屋类②设备类
房屋类指公司房屋建筑物投财产保险费支出
设备类指公司设备投财产保险费支出
3．财产保险费预算部门财产保险费财务部负责预算
4．计算公式
财产保险费预算∑投保额*适费率
5 财产保险费预算时间口径
月1月末终实际支付月份预算时间
6．财产保险费预算方法财务保险费实行固定预算投保项目总量挂勾
7．财产保险费预算执行程序财产保险费办填写费报销单→部门理审批→副总审批→预算会计审核→总理→董事长审批→总账会计记账
8．财产保险费预算览表
预算科目
费集
部门
预算控制
考核
二级
三级
成性态
预算方法
控性
财产
保险费
房屋类
财务部
固定
固定预算
控
定基
机器设备
固定
固定预算
控
定基
9．会计记帐单
会计记账证必附原始单证①费报销单②发票③保险合
Ø 十八．劳动保险费
1．劳动保险费定义指职工购买种保险支出
2．劳动保险费预算容包括①失业保险②养老保险③工伤保险④医疗保险⑤生育保险包括商业性保险支出预算
失业保险指公司承担员工支付员工失业时享受保险费包括承担部分
养老保险指公司承担员工支付员工法定退休年龄享受退休生活费包括承担部分
工伤保险指公司承担员工支付员工公受伤时保险机构赔付医疗费护理费续生活费等
医疗保险指公司承担员工支付员工生病时保险机构赔付医疗费护理费等包括承担部分
生育保险指公司承担育龄妇女支付育龄妇女生产时保险公司承担生育费
3．劳动保险费预算部门劳动保险费力资源部负责预算
4．计算公式
劳动保险费预算∑投保数*规定应公司承担费
5劳动保险费预算时间口径
月1月末终
6．劳动保险费预算方法劳动保险费实行固定预算年度员总量挂钩
7．劳动保险费预算执行程序银行托收→总账会计记账
8．劳动保险费预算览表
预算科目
费集
部门
预算控制
考核
二级
三级
成性态
预算方法
控性
劳动
保险费
失业保险
力资源部
固定
固定预算
控
定基
养老保险
固定
固定预算
控
定基
工伤保险
固定
固定预算
控
定基
医疗保险
固定
固定预算
控
定基
生育保险
固定
固定预算
控
定基
9．会计记帐单
会计记账证必附原始单证①银行托收单②发票（收）③失业保险养老金费汇总表
Ø 十九．理税费
1． 理税费定义指公司营行产生会计制度应理费科目核算税费
2．理税费预算容包括①房产税②土税③车船税④印花税⑤样品关税⑥税费
房产税房屋征税象房屋计税余值租金收入计税房屋产权征收种财产税
土税国家出土权征税象规定税率征收种准财产税
车船税车辆船泊征税象拥车船单位征收种税
印花税济活动济交中书立领受应税济证征收种税
样品关税海关规定进出入国关境样品征收种商品税
税费指未入述范围应理费科目核算税费
3．理税费预算部门理税费财务部行政部业务部负责预算
4．计算公式
房产税预算房产计税余值（租金收入）*适税率
房产计税余值房产原值*（1原值扣率）
适税率：税率12出租税率12
土税预算土面积*适税额
车船税预算车船吨位*适税率公司暂缴纳车船税
购销合印花税预算销售收入*03‰
款合印花税预算款总额*05‰
财产租赁财产保险合印花税预算合金额*1‰
营业帐薄印花税预算帐薄数量*5元
样品关税预算样品价值*关税税率
税费计税象*规定税(费)率
5 理税费预算时间口径
房产税土税车船税关税 月1月末终
印花税 月1月末终
6．理税费预算方法
房产税实行固定预算房产总值租金收入挂钩
土税实行固定预算土面积挂钩
车船税实行固定预算车辆总吨位数挂钩
印花税实行变动预算销售收入款总额财产租赁收入营业帐薄数量挂钩
样品关税实行固定预算年度工作总量挂勾
税费实行固定预算年度工作总量挂勾
7． 理税费预算执行程序银行转账单→总账会计记账
8． 理税费预算览表
预算科目
费集
部门
预算控制
考核
二级
三级
成性态
预算方法
控性
理税费
房产税
财务部
固定
固定预算
控
定基
土税
财务部
固定
固定预算
控
定基
车船税
行政部
固定
固定预算
控
定基
印花税
财务部
变动
变动预算
控
定率
样品关税
业务部
固定
固定预算
控
定基
税费

固定
固定预算
控
定基
9．会计记帐单
会计记账证必附原始单证①费报销单②银行结算单③完税证
Ø 二十．理咨询费
1．理咨询费定义指满足公司发展理需支付中介咨询机构切费
2．理咨询费预算容包括①理顾问费②律师费③公司市辅导费④法律诉讼费⑤会计咨询费⑥
理顾问费支付公司提供理诊断咨询等服务中介机构费
律师费支付公司提供法律咨询诉讼代理等法律事务服务费
公司市辅导费指公司市程中聘请保荐商支付切费
法律诉讼费指诉讼案中支付仲裁法院等司法机构费
会计咨询费专指某具体会计业务进行咨询支付费
费指未述容属理咨询费容费开支
3．理咨询费预算部门理咨询费行政部总办财务部负责预算
4．计算公式理咨询费咨询项目收费标准预算
5 理咨询费预算时间口径
月1月末终
6．理咨询费预算方法
理咨询费实行固定预算年度工作计划挂钩
7 理咨询费预算执行程序理咨询费预算部门填写费报销单→部门理审批→副总审批→预算会计审核→总理→董事长审批→总账会计记账
8．理咨询费预算览表
预算科目
费集
部门
预算控制
考核
二级
三级
成性态
预算方法
控性
理
咨询费
理顾问费
总办
固定
固定预算
控
定基
律师费
行政部
固定
固定预算
控
定基
市辅导费
总办
固定
固定预算
控
定基
法律诉讼费
行政部
固定
固定预算
控
定基
会计咨询费
财务部
固定
固定预算
控
定基
费

固定
固定预算
控
定基
9．会计记帐单
会计记账证必附原始单证①费报销单②银行结算单收款收③合协议
Ø 二十．会计审计事务费
1．会计审计事务费定义指办理会计审计相关事务支付政府中介机构费
2．会计审计事务费预算容包括①报表审计费②证资格审检变更费③资信评估费④资产评估费⑤注册登记费⑥验资费⑦费
报表审计费指聘请会计师事务年度会计报表审计费
证资格审检变更费指政府部门规定定时间需营证资格等进行审检变更证资格容支付费
资信评估费指办理企业信等级评估支付费信证等级评估融资额度评估等
资产评估费指聘请中介评估机构公司资产进行评估支付费
注册登记费指办理注册登记程中支付工费手续费规费服务代理费等
验资费指聘请中介机构公司注册资进行验资支付费
费指属述费应会计审计事务费中列支费
3．会计审计事务费预算部门会计审计事务费财务部行政部负责预算
4．计算公式会计审计事务费费项目收费标准预算
5 会计审计事务费预算时间口径
月1月末终（实际支付时间预算时间）
6．会计审计事务费预算方法
会计审计事务费实行固定预算年度工作计划挂勾
7 会计审计事务费预算执行程序会计审计事务费预算部门填写费报销单→部门理审批→预算会计审核→次副总→总理→董事长审批→总账会计记账
8．会计审计事务费预算览表
预算科目
费集
部门
预算控制
考核
二级
三级
成性态
预算方法
控性
会计审计事务费
报表审计费
财务部
固定
固定预算
控
定基
证资格审检变更费
行政部
固定
固定预算
控
定基
资信评估费
行政部
固定
固定预算
控
定基
资产评估费
财务部
固定
固定预算
控
定基
注册登记费
行政部
固定
固定预算
控
定基
验资费
财务部
固定
固定预算
控
定基
费

固定
固定预算
控
定基
9．会计记帐单
会计记账证必附原始单证①费报销单②银行结算单收款收③合协议
Ø 二十二．形资产摊销费
1．形资产摊销费定义指会计制度应计入期费形资产摊销成
2．形资产摊销费预算容包括①专利权②商标权③土权④技术转费
专利权指发明购入专利时发生成费会计制度摊入期费
商标权指商标设计注册成会计制度摊入期费
土权指获土权支付费手续费会计制度摊入期费
技术转费指接受技术转时支付转费会计制度摊入期费
3．形资产摊销费预算部门形资产摊销费财务部负责预算
4．计算公式
形资产摊销预算∑形资产原值规定摊销月份
5 形资产摊销费预算时间口径
月1月末终
6．形资产摊销费预算方法
形资产摊销费实行固定预算形资产项目总量挂钩
7 形资产摊销费预算执行程序总账会计记账→预算会计取数
8．形资产摊销费预算览表
预算科目
费集
部门
预算控制
考核
二级
三级
成性态
预算方法
控性
形资产摊销费
专利权
财务部
固定
固定预算
控
考核
商标权
固定
固定预算
控
考核
土权
固定
固定预算
控
考核
技术转费
固定
固定预算
控
考核
9．会计记帐单
会计记账证必附原始单证①形资产摊销明细表
Ø 二十三．折旧费
1．折旧费定义指会计制度应计入期费固定资产折旧费
2．折旧费预算容包括①房屋建筑物②机器设备③运输工具④电子仪器⑤办公设备⑥家电器
房屋建筑物指厂房办公楼建筑围墙等
机器设备指设备工作原理机械原理机器设备注塑机流水线
运输工具指运送货物车辆运输机械运输工具汽车货车等
电子仪器指设备工作原理电子原理仪器仪表耐压测试仪导电测试仪等
办公设备指专办公设备电脑投影仪办公桌椅等
家电器指家电类电器商品冰箱电视等
3．折旧费预算部门折旧费财务部负责预算
4．计算公式
折旧费预算∑固定资产原值规定折旧月份
5 折旧费预算时间口径
月1月末终
6．折旧费预算方法
折旧费实行固定预算固定资产原值总量挂勾
7 折旧费预算执行程序总账会计记账→预算会计取数
8．折旧费预算览
预算科目
费集
部门
预算控制
考核
二级
三级
成性态
预算方法
控性
折旧费
房屋建筑物
财务部
固定
固定预算
控
考核
机器设备
固定
固定预算
控
考核
电子仪器
固定
固定预算
控
考核
办公设备
固定
固定预算
控
考核
家电器
固定
固定预算
控
考核
会计记账证必附原始单证①固定资产折旧明细表
Ø 二十四．费摊销
1．费摊定义指费已发生会计制度应受益期摊销费
2．费摊预算容费摊摊项目进行预算费发生时摊项目
3．费摊预算部门费摊摊费初始发生时费承担部门负责预算
4．计算公式
费摊预算∑摊销费项目初始金额规定摊销月份
5 费摊预算时间口径
月1月末终
6．摊预算方法
费摊费实行固定预算年度工作计划挂钩
7 费摊预算执行程序总账会计记账→预算会计取数
8．费摊预算览表
预算科目
费集
部门
预算控制
考核
二级
三级
成性态
预算方法
控性
费摊销
项目1
财务部
固定
固定预算
控
定基
项目2
固定
固定预算
控
定基

固定
固定预算
控
定基
9．会计记帐单
会计记账证必附原始单证①摊费摊销明细表
Ø 二十五．职工福利费
1．职工福利费定义指职工福利支出费
2．职工福利费预算容包括①节日礼品（礼金）②员工商业保险③年假车船补贴④员工伤病补贴⑤员工体检费⑥
节日礼品（礼金）指公司节假日发放员工礼品购物卷
员工商业保险指公司精英购买商业保险支出
年假车船补贴指春节期间公司规定休假公司予员工路费补贴
员工伤病补贴指员工伤病期间公司予补助慰问品支出
员工体检费指公司组织员工体检支付费
指述预算容应属职工福利费支出项目
3．职工福利费预算部门职工福利费力资源部负责预算
4．计算公式职工福利费公司规定标准预算
5 职工福利费预算时间口径
月1月末终
6．职工福利费预算方法
职工福利费实行固定预算年度工作计划挂钩
7 职工福利费预算执行程序职工福利费预算部门填写费报销单→部门理审批→副总审批→预算会计审核→总理→董事长审批→总账会计记账
8．职工福利费预算览表
预算科目
费集
部门
预算控制
考核
二级
三级
成性态
预算方法
控性
职工
福利费
节日礼品
力资源部
固定
固定预算
控
定基
员工商业保险
力资源部
固定
固定预算
控
定基
年假车船补贴
力资源部
固定
固定预算
控
定基
员工伤病补贴
力资源部
固定
固定预算
控
定基
员工体检费
力资源部
固定
固定预算
控
定基


固定
固定预算
控
定基
9．会计记帐单
会计记账证必附原始单证①批准职工福利支出报告②购物发票员发入名单
Ø 二十六．物业理费
1．物业理费定义指物业公司签定劳务协议协议支付物业公司劳务费
2．物业理费预算容包括①劳务费
3．物业理费预算部门物业理费生产计划部品部采购资材部行政部负责预算
4．计算公式
物业理费预算物业公司服务数*出勤时数*时工资率
5 物业理费预算时间口径
月1月末终
6．物业理费预算方法
物业理费实行固定预算年度工作计划挂钩
7 物业理费预算执行程序工资组次月2日前月工资汇总表报送财务财务部工资汇总表做工资执行数
8．物业理费预算览表
预算科目
费集
部门
预算控制
考核
二级
三级
成性态
预算方法
控性
物业理费
物业理费
生产计划部品部采购资材部行政部
固定
固定预算
控
定基
9．会计记账单
会计记账证必附原始单证①发票②费报销单
Ø 二十七．技术研发费
1．技术研发费定义指开发新产品发生切费具体指产品技转前费
2．技术研发费预算容包括①工资②试模试线费③材料模具费④样品制作费⑤外购样品成⑥手板费⑦外观设计费⑧新品认证费⑨工厂检查费⑩证书审检费⑾安规增列费⑿化学测试费⒀证书更新费⒁差旅费⒂办公费⒃低值易耗品摊销⒄机物料消耗⒅业务招费⒆劳保福利费⒇培训费（21）折旧（22）车辆费（23）快件费
工资指研发员工资包括计时工资年末薪酬福利工资加班工资
试模试线费指产线试模发生工费等试模成
试模材料费指产线试模耗材料成
样品制作费制作样品领材料半成品费
材料模具费指供应商购买制作样品材料时供应商方收取模具费
外购样品成指产品研究开发直接市场购入样品样机成费
手板费指发外模型商制作产品样品
外观设计费指聘请外观设计师产品设计外观支付费
新品认证费指产品开发完成聘请认证机构产品技术标准符合性产品安全性环境污染测试等认证项目认证发生费
证书更新费指证书期机构变更等需重新办证支付费
工厂检查费指认证机构收取工厂检查费
证书审检费指已获认证机构颁发证书认证机构证书容续审检费
安规增列费指增加新供应商发生费
化学测试费指测试害物质发生费
折旧指研发部门固定资产会计制度计提折旧费
差旅费指研发员公出差发生费
办公费低值易耗品摊销机物料消耗业务招费劳保福利费培训费车辆费快件费均指研发部门员发生引理费科目定义容相参见前预算科目
3．技术研发费预算部门技术研发费开发部分财务部负责预算
4．计算公式
工资办公费业务招费差旅费机物料消耗低值易耗品摊销劳保福利费培训费折旧费车辆费快件费预算职部门科目预算计算公式相研发部门费预算项搬技术研发费科目
试模试线材料∑实际耗材料成
试模试线费包含工费
工费月固定3万元月固定012万元
样品制作费制作样品购入材料半成品成预算
材料模具费供应商司收取开模费预算
模具费新模成预算
外购样品成外购样品成预算
手板费制作商洽谈合价预算
外观设计费设计商洽谈合价预算
认证费预算∑认证项目*认证机构收费标准
工厂检查费预算∑检查项目*合约定收费标准
证书审查检费预∑证书审检项目*审检收费标准
5 技术研发费预算时间口径
月1月末终
6．技术研发费预算方法技术研发费实行固定预算年度工作总量项目计划挂钩
7 技术研发费执行程序技术研发费费发生部门填写费报销单非生产性物料领单→费集部门理审批→技术副总审批→预算会计审核→总理→董事长审批→总账会计记账
8．技术研发费预算览表
预算科目
口理
部门
预算控制
考核
二级
三级
成性态
预算方法
控性
技术研发费
工资
开发部分
固定
固定预算
控
定基
试模试线费
开发部分
固定
固定预算
控
定基
试模材料费
开发部分
固定
固定预算
控
考核
模具费
开发部分
固定
固定预算
控
考核
样品制作费
开发部分
固定
固定预算
控
考核
外购样品成
开发部分
固定
固定预算
控
考核
手板费
开发部分
固定
固定预算
控
定基
外观设计费
开发部分
固定
固定预算
控
定基
新品认证费
开发部分
固定
固定预算
控
考核
证书更新
开发部分
固定
固定预算
控
定基
工厂检查费
开发部分
固定
固定预算
控
定基
证书审检费
开发部分
固定
固定预算
控
定基
折旧
开发部分
固定
固定预算
控
定基
安规增列费
开发部分
固定
固定预算
控
定基
化学测试费
开发部分
固定
固定预算
控
定基
差旅费
开发部分
固定
固定预算
控
定基
办公费
开发部分
固定
固定预算
控
定基
低值易耗品摊销
开发部分
固定
固定预算
控
定基
机物料消耗
开发部分
固定
固定预算
控
定基
业务招费
开发部分
固定
固定预算
控
定基
劳保福利费
开发部分
固定
固定预算
控
定基
培训费
开发部分
固定
固定预算
控
定基
快件费
开发部分
固定
固定预算
控
定基
9会计记账单
会计记账证必附原始单证①工资汇总表②费报销单③差旅费报销单④发票收⑤非生产性物料领单⑥固定资产折旧明细表⑦出差报销原始单
选择性原始证①认证费付款报告②样品需求申请表③新产品认证申请表④产品证书更新申请⑤工厂检查通知书
Ø 二十八．会务费
1．会务费定义指外出参加政府部门客户供应商组织公司组织公司部门客户供应商会议发生费支出
2．会务费预算容包括①场租金②会议资料③会员费④会务费⑤
场租金指公司组织会议时租外部场支付租金
会议资料指组织会议印刷资料成参加会议组织方收取资料费
会员费指参加会员会议组织方收取会员费
会务费指组织方参会者收取费
指述容费
3．会务费预算部门会务费行政部负责预算部门会务费开支时报行政部统预算
4．计算公式
场租金出租方洽谈租金预算
会议资料费资料成预算
会员费组织方收费标准预算
会务费组织方收费标准预算
费容具体标准预算
5 会务费预算时间口径
月1月末终
6．会务费预算方法
会务费实行固定预算年度工作计划挂钩
7 会务费预算执行程序会务费预算部门填写费报销单→部门理审批→副总审批→预算会计审核→总理→董事长审批→总账会计记账
8．会务费预算览表
预算科目
费集
部门
预算控制
考核
二级
三级
成性态
预算方法
控性
会务费
场租金
行政部
固定
固定预算
控
定基
会议资料
固定
固定预算
控
定基
会员费
固定
固定预算
控
定基
会务费
固定
固定预算
控
定基

固定
固定预算
控
定基
9．会计记账单
会计记账证必附原始单证①租金合（协议）②收款收发票③会议缴请涵
选择性单①会议纪录
Ø 二十九．装卸运输费
1．装卸运输费定义指实现物料产品位移发生费
2．装卸运输费预算容包括①陆运输②装卸费
陆运输指支付国运输公司运输公司货物点运指定点费包括装卸费陆运输费
装卸费指产品材料运输车辆支付费厂区转移物料支付承包费
3．装卸运输费预算部门装卸运输费业务部采购资材部负责预算
4．计算公式
陆运费预算标准集装箱收费标准（费率）*里程（公里数）般运泉州港厦门港运输公司已签定合合预算
装卸费收费标准预算
5 装卸运输费预算时间口径
月1月末终实际支付费时间预算时间
6．装卸运输费价格口径
装卸运输费含税价预算
7．装卸运输费预算方法
装卸运输费实行变动预算固定预算变动预算销售收入挂钩固定预算工作总量挂钩
8 装卸运输费预算执行程序装卸运输费预算部门填写费报销单→部门理审批→副总审批→预算会计审核→总理→董事长审批→总账会计记账
9．装卸运输费预算览表
预算科目
费集
部门
预算控制
考核
二级
三级
成性态
预算方法
控性
装卸运输费
陆运输
业务部
变动
变动预算
控
定率
装卸费
采购资材部
固定
固定预算
控
定基
10．会计记账单
会计记账证必附原始单证①运输装卸发票②费报销单③厂运输劳务汇总表
Ø 三十．租赁费
1．租赁费定义指生产办公租厂房办公场支出费
2．租赁费预算容包括①厂房租金②办公场租金
厂房租金指租厂房生产办公支付费
办公场租金专指办公支付租金
3．租赁费预算部门租赁费业务部财务部负责预算
4．计算公式
租赁费预算租面积*单位面积租金
5 租赁费预算时间口径
月1月末终
6．租赁费预算附加租赁费预算正常租金预算外包括种应承租负担税费物业理费等
7．租赁费预算方法
租赁费实行固定预算租赁合执行
8 租赁费预算执行程序总账会计月预提
9．租赁费预算览表
预算科目
费集
部门
预算控制
考核
二级
三级
成性态
预算方法
控性
厂（房）
租赁费
厂房租金
财务部
固定
固定预算
控
定基
办公场租金
业务部
固定
固定预算
控
定基
10．会计记账单
会计记账证必附原始单证①费报销单②发票（收）③合
Ø 三十．行政费
1．行政费定义指属某类费科目般行政事务支出
2．行政事务费预算容包括①宣传广告费②行业协会费③消防安全费④公益事业费⑤社会责⑥排污费⑦工厂检查费⑧
宣传广告费指宣传公司文化企业形象支出宣传广告费包括产品宣传广告费
行业协会费指企业参入行业协会规定缴纳会员费
消防安全费指防止消防事火灾隐患投入消防器材消防安全培训政府缴纳消防安全事业费
公益事业费指企业参入社会公益事业支出费
社会责指企业社会承担责支出费包括购置资产预算购置资产应固定资产投资中预算处仅指应属费类预算属控费社会责项目差旅费招费员工支付福利费等预算科目
排污费指政府部门统制定排污收费企业规定标准支付污染物资处理费
工厂检查费指客户指定第三方公司验厂检查发生费
指属述费类行政事务费
3．行政费预算部门行政费行政部负责预算
4．计算公式
宣传广告费预算宣传广告制作费+广告发布费+媒体宣传费
行业协会费行业协会制定标准预算
消防安全费消防安全实际需发生费预算
公益事务费董事长批复报告预算
社会责公司审批意见预算
排污费政府制定收费标准*排放量
工厂检查费∑检查项目*项目预算开支标准
视具体标准预算
5 行政费预算时间口径
月1月末终
6．行政费预算方法
行政费实行固定预算年度工作计划挂钩
7行政费预算执行程序行政费行政部填写费报销单→行政部理审批→行政副总审核→预算会计审核→总理→董事长审批→总账会计记账
8．行政费预算览表
预算科目
费集
部门
预算控制
考核
二级
三级
成性态
预算方法
控性
行政费
宣传广告费
行政部
固定
固定预算
控
定基
行业协会费
固定
固定预算
控
定基
消防安全费
固定
固定预算
控
定基
公益事业费
固定
固定预算
控
定基
社会责
总办
固定
固定预算
控
考核
排污费
行政部
固定
固定预算
控
定基
工厂检查费
固定
固定预算
控
定基

固定
固定预算
控
定基
9．会计记账单
会计记账证必附原始单证①费报销单②发票（收）③合④收料单⑤完工验收单
Ø 三十二．损失性费
1．损失性费定义指理善导致非正常性支出费
2．损失性费预算容包括①坏账损失②资产盘亏（减盘盈）③罚款支出④赔偿支出⑤例外支出
坏账损失确认法收回应收账款应收款预付账款等
资产盘亏（减盘盈）指确认报批准已盘亏资产盘盈负号表示
罚款支出指企业营程中违反规定受处罚支出性费
赔偿支出指企业营程中致受损失赔付支出费
例外支出指属述费类损失性费产销售退回损失重验费等
3．损失性费预算部门损失性费发生损失发生部门作追加预算
4．计算公式
预提坏账损失预算（应收账款+应收款）年末余额*千分五坏账准备年末余额
年度资产盘亏（减盘盈）罚款支出赔偿支出例外支出年度预算年验数预算
5 损失性费追补预算时间口径
报告批复月作追加预算
6．损失性费预算方法
损失性费实行零基预算发生追加
7损失性费预算执行程序损失性费预算部门填写费报销单坏账损失处理报告盘盈盘亏处理报告（批准）→部门理审批→副总审批→预算会计审核→总理→董事长审批→总账会计记账
8．损失性费预算览表
预算科目
费集
部门
预算控制
考核
二级
三级
成性态
预算方法
控性
损失性费
坏帐损失
财务部
固定
固定预算
控
定基
资产盘亏（减盘盈）
固定
固定预算
控
定基
罚款支出
行政部
固定
固定预算
控
定基
赔款支出
固定
固定预算
控
定基
例外支出
总办
固定
固定预算
控
定基
9．会计记账单
会计记账证必附原始单证①费报销单②收款收③协议④账损失处理报告盘盈盘亏处理报告（批准）
Ø 三十三．检验费
1．检验费定义指通外部门检验机构公司设备进行检验发生费
2．检验费预算容包括①计量器具检验费②电梯检验费③特种设备检验费④计量器具检验费指公司检验器量具规定定期第三方进行检验支出费
电梯检验费指公司电梯规定聘请安全检测部门进行检验发支出费
特种设备指规定求应第三方进行检验行车
指属述检验费费
3．检验费预算部门检验费品部负责预算
4．计算公式
计量器具检验费预算∑计量器具数量*检验收费标准
电梯检验费预算∑电梯检验次数*收费标准次
特种设备检验费∑特种设备检验数量*检验收费标准
检验项目收费标准预算
5 检验费预算时间口径
月1日月末终
6． 检验费预算方法
检验费实行固定预算年度项目检验计划挂钩
7检验费预算执行程序检验费品部填写费报销单→部门理审批→副总审批→预算会计审核→总理→董事长审批→总账会计记账
8．检验费预算览表
预算科目
费集
部门
预算控制
考核
二级
三级
成性态
预算方法
控性
检验费
计量器具检验费
品部
固定
固定预算
控
定基
电梯检验费
固定
固定预算
控
定基
特种设备检验费
固定
固定预算
控
定基

固定
固定预算
控
定基
10．会计记账单
会计记账证必附原始单证①发票②费报销单
Ø 三十四．报关费
1．报关费定义指产品出口报关支出费
2．报关费预算容包括①报关杂费②印复印费③查询费
报关杂费包含工费输单费
工费指购买报关单报关委托书办理报关证件工费（应年报关单工费报关费报关委托书工费）
输单费指海关报关行收取产品报关时网录入数费
印复印费指印复印报关单证费
数查询费指查询网报关数支付费
3．报关费预算部门报关费业务部负责预算
4．计算公式
工费预算*单价
输单费预算票*单价
印复印费预算票*单价
数查询费预算网络收费标准预算
5 报关费预算时间口径
月1月末终
6．报关费预算方法
报关费实行固定预算年度工作总量挂钩
7报关费预算执行程序报关费业务部填写费报销单→部门理审批→营销副总审批→预算会计审核→总理→董事长审批→总账会计记账
8．报关费预算览表
预算科目
费集
部门
预算控制
考核
二级
三级
成性态
预算方法
控性
报关费
报关杂费
业务部
固定
固定预算
控
定基
印复印
固定
固定预算
控
定基
数查询费
固定
固定预算
控
定基
9．会计记账单
会计记账证必附原始单证①发票（收）②费报销单
Ø 三十五．商检费
1．商检费定义指产品出口检验支出费
2．商检费预算容包括①出入境检验检疫费②产证费③
出入境检验检疫费指商检局规定商品出入关境时商品进行安规疫情等指标进行检查商品进出入境报关承担检查费
产证费出口商品办理原产证明费包括产证工费产证费年二费合科目
包括印复费资料费等
印传真费指商检程中支付印复印传真等费
资料费指办理商检证明提供资料购买资料费
3．商检费预算部门商检费业务部负责预算
4．计算公式
出入境检验检疫费预算出入境商品货值*收费标准
产证费预算*单价
传真印费预算票*单价
资料费预算套*单价
5 商检费预算时间口径
月1月末终
6．商检费预算方法
商检费实行变动预算销售收入挂钩
7商检费预算执行程序商检费业务部填写费报销单→部门理审批→营销副总审批→预算会计审核→总理→董事长审批→总账会计记账
8．商检费预算览表
预算科目
费集
部门
预算控制
考核
二级
三级
成性态
预算方法
控性
商检费
出入境检验检疫费
业务部
变动
变动预算
控
定率
产证费
变动
变动预算
控
定率

变动
变动预算
控
定率
9．会计记账单
会计记账证必附原始单证①发票（收）附清单②费报销单
Ø 三十六．广告费
1．广告费定义指通媒体宣传推广公司产品支出广告费
2．广告费预算容包括①广告制作费②媒体发布费（费）③宣传广告资料费④促销礼品⑤样品成⑥
广告制作费指制作广告材料支出发包广告制作商费
媒体发布费（费）指通电视报纸路牌等媒体形式发布商品信息支付费
宣传广告资料费指商品推介会广告宣传程中配备产品宣传资料费
促销礼品指专门配合产品宣传时展览会期间制作购买礼品费
样品成指宣传广告中样品成费
指属广告费未述费列费
3．广告费预算部门广告费业务部负责预算
4．计算公式
广告制作费制作成制作商洽谈合预算
媒体发布费（费）收费标准合预算
宣传广告资料费制作购买印刷资料成计算
促销礼品制作购买礼品成费预算
样品成生产制造样品成市场价格预算
费发生成预算
5 广告费预算时间口径
月1月末终
6．广告费预算方法
广告费实行固定预算年度工作计划挂勾
7广告费预算执行程序业务部填写费报销单→部门理审批→营销副总审批→预算会计审核→总理→董事长审批→总账会计记账
8．广告费预算览表
预算科目
费集
部门
预算控制
考核
二级
三级
成性态
预算方法
控性
广告费
广告制作费
业务部
固定
固定预算
控
定基
媒体发布费（费）
固定
固定预算
控
定基
宣传广告资料费
固定
固定预算
控
定基
样品成
固定
固定预算
控
定基
促销礼品
固定
固定预算
控
定基

固定
固定预算
控
定基
9．会计记账单
会计记账证必附原始单证①费报销单②银行结算单③发票④验收单⑤成核算表⑥合协议
Ø 三十七．展览会费
1．展览会费定义专指展览会组织者收取费包括展览会期间员差旅费广告宣传费
2．展览会费预算容包括①广州交易会②香港秋季电子展③德国科隆展览会④莫斯科五金工具展⑤亚太五金工具展⑥东京五金工具展⑦芝加哥会展⑧会展1⑨会展2…
3．展览会费预算部门展览会费业务部负责预算
4．计算公式展会展会组织者收费标准预算
5 展览会费预算时间口径
月1月末终
6．展览会费预算方法
展览会费实行固定预算年度工作计划挂钩
7展览会费预算执行程序展览会费业务部填写费报销单→部门理审批→副总→预算会计费会计审核→总理→董事长审批→总账会计记账
8．展览会费预算览表
预算科目
费集
部门
预算控制
考核
二级
三级
成性态
预算方法
控性
展览会费
亚太五金工具展
业务部
固定
固定预算
控
定基
东京五金工具展
固定
固定预算
控
定基
香港秋季电子展
固定
固定预算
控
定基
莫斯科五金工具展
固定
固定预算
控
定基
芝加哥会展
固定
固定预算
控
定基
广州交易会
固定
固定预算
控
定基
德国科隆展会
固定
固定预算
控
定基
会展1
固定
固定预算
控
定基
会展2
固定
固定预算
控
定基
9．会计记账单
会计记账证必附原始单证①费报销单②银行结算单③发票（收）
选择单①参展报告②协议报价单
Ø 三十八．业务费
1．业务费定义专指销售员业务提成
2．业务费预算容包括①业务提成
3．业务费预算部门业务费业务部负责预算
4．计算公式
业务费预算∑销售额*提成例
5 业务费预算时间口径
月1月末终支付时间预算
6．业务费预算方法业务费采变动预算销售收入挂钩
7业务费预算执行程序业务费业务部填写虚拟利润结算单费报销单→部门理审批→次副总→预算会计资金组长审核→总理→董事长审批→总账会计记账
8．业务费预算览表
预算科目
费集
部门
预算控制
考核
二级
三级
成性态
预算方法
控性
业务费
业务提成
业务部
变动
变动预算
控
定率
9．会计记账单
会计记账证必附原始单证①费报销单②虚拟利润结算单③发票
Ø 三十九．财务费
1．财务费定义指企业筹集生产营需资金发生费
2．财务费预算容包括①短期款利息②长期款利息③押汇利息④汇兑损益⑤进口保付达利息⑥利息收入⑦银行手续费⑧预留项
短期款利息指金融机构入期限超年款利息
长期款利息指金融机构入期限超年款利息
押汇利息指银行质押汇票获融资支付利息
汇兑损益指外币业务引起记帐汇率实际汇率间差额种差额导致资产现值帐面值间差异数财务制度差额调整期损益中
进口保付达利息指进口方银行融入短期资金支付出口方货款支付款利息
利息收入指银行存款款利息收入
银行手续费指银行办理结算业务收取手续费包括国行手续费国外行手续费工费银行手续费科目
3．财务费预算部门财务费财务部负责预算
4．计算公式
短期款利息预算∑短期款金额*贷款利率
长期款利息预算∑长期款金额*贷款利率
押汇利息预算∑押汇获款金额*押汇利息
汇兑损益预算∑{（外汇卖出价记帐汇率差*外汇结汇金额）+（应收帐款期末额*记帐汇率期末外汇中间牌价差）}
进口保护达利息预算∑银行进口方贷出金额*贷款利率
利息收入预算∑银行存款余额*活期利率+出款金额*款利率
银行手续费预算∑银行结算费+工费
5 财务费预算时间口径
月1月末终
6．财务费预算方法
财务费实行变动预算固定预算分销售收入年度工作总量挂钩
7财务费预算执行程序财务部银行计息单→总账会计记账
8．财务费预算览表
预算科目
费集
部门
预算控制
考核
二级
三级
成性态
预算方法
控性
财务费费
短期款利息
财务部
变动
变动预算
控
定率
长期款利息
变动
变动预算
控
定率
押汇利息
变动
变动预算
控
定率
汇兑损益
变动
变动预算
控
定率
进口保付达利息
变动
变动预算
控
定率
利息收入
变动
变动预算
控
定率
手续费
变动
变动预算
控
定率
9．会计记账单
会计记账证必附原始单证①款合②银行结算单
第七节 预算表格

压缩手册容表格财务部邮件形式发部门
第二章 财务预算
第节 现金收支预算

现金企业拥时着支付手段部分资产包括流通现金银行存款货币资金现金收支预算仅现金银行存款收支进行预算具特定途货币资金纳入现金预算范畴
现金收支预算包括现金收入预算现金支出预算
现金收支预算会计理现金收支预算现金收付实现制预算理基础营预算中权责发生制预算理编制现金预算表时实际收付现金做预算考虑现实营会企业带未现金流入流出例笔月应收销售款客户已月货款汇出银行间结算时间原该款次月公司账户笔应收款月预算成现金收入月末笔现金采购业务供应商约定货验收付款验货时间跨月导致月实际未付款笔现金采购业务预算成现金支出
现金收支预算衡公式月初现金结余+月现金收入预算月现金支出预算月末预算结余现金
现金收支预算特例现金银行存款现金预算范畴现金预算涉现金银行存款间预算二者间现金表现形式
Ø ．现金收入预算
1．现金收入预算定义指做现金预算时引起预算期现金银行存款增加会计业务定义现金收入预算
2．现金收入预算容包括①销售回款②出售材料收入③处理长期资产收入④预收货款收入⑤劳务收入⑥租金收入⑦收回暂款⑧分投资收入⑨筹资款⑩押金收入⑾暂收款⑿罚没收入⒀利息收入⒁退税收入⒂收入
销售回款预算指销售货款收现金包括现销收入期应收账款收回
出售材料收入预算指销售材料收现金包括现金收入期应收账款收回
处理长期资产收入预算指公司处理固定资产形资产长期投资等长期资产取现金收入包括现金收入期应收款收入
预收货款收入预算指出货前收客户订货款收入
劳务收入预算指客户提供劳务收现金收入期应收款收入
租金收入预算指渡资产权获收入包括现金收入期应收款收入
收回暂款预算指公司收回前期出款项
分投资收入预算指公司外投资实际分回利润股息收入收利润股息时预算
筹资款指外界入现金
押金收入预算指协议收押金
暂收款预算指非公司资产暂时存留公司收入
罚没收入预算指某种行处罚收入
利息收入预算指银行存款利息收入外资金利息收入
退税款收入预算指税法规定应退企业税款增值税退税教育附加费返等
收入预算指述收入收入获政府奖励
3．现金收入预算部门现金收入部门负责预算
4．计算公式取数
销售回款月销售收入预算中现销数+月期应收客户货款客户扣款（项取销售收入预算表应收账款预算表）
出售材料收入月材料出售预算中现销数+月期应收客户货款
处理长期资产收入月处理长期资产预算中现销数+月期应收客户货款
预收货款收入客户约定预收条款预算
劳务收入合约定收款时间金额预算
租金收入合约定收款时间金额预算
收回暂款实金额预算
分投资收入投资方通知时间金额预算
筹资款需筹集资金预算
押金收入业务收取押金数预算暂预算
暂收款暂预算发生时追加
罚没收入暂预算发生时追加
退税收入税务局实际退回时间金额预算
利息收入现金收支预算月末余额*活期存款利率项数源财务费预算表
收入
5现金收入预算时间口径
月1月末终实际收时间预算
6．现金收入预算汇率现金收入民币预算外币预算日外汇牌价中间价预算
7．现金收入预算方法
现金收入实行零基预算预算月收现金月预算未收现金预算收入滚入期次月零开始需前期已预算未收现金纳入次月预算计划
8现金收入预算执行程序部门现金收入交出纳→总账会计银行结算单收款收填制记账证→预算会计取数
9．现金收入预算览表
预算科目
预算
执行
考核
部门
报送时间
部门
报送时间
部门
考核标准
销售回款
业务部
月25日报次月预算
财务部
次月15日报月执行结果
总办
预算口径
出售材料收入
采购资材部
处理长期资产收入
采购资材部
预收货款收入
业务部
劳务收入
业务部
租金收入
行政部
收回暂款
财务部
分投资收入
财务部
筹资款
财务部
押金收入
部门
暂收款
部门
罚没收入
部门
利息收入
财务部
退税收入
财务部
收入
部门
10．会计记账单
会计记账证必附原始单证①银行结算单②收款收
会计记账证选择证①种通知单
Ø 二．现金支出预算
1．现金支出预算定义指做现金预算时引起预算期现金银行存款减少会计业务定义现金支出预算
2．现金支出预算容包括①采购材料②支付工资③税费支出④购置长期资产⑤外投资支出⑥费报销⑦暂款⑧利息支出⑨银行款⑩押金支出⑾预付货款⑿罚没支出⒀分配投资利润股利⒁投资⒂劳务支出⒃租金支出⒄支出
采购材料指采购材料零星物料支付现金包括现金采购期应付账款预算
支付工资指实际支付职工工资
税费支出指企业营行实际承担纳税（费）支出
购置长期资产指公司营购入固定资产形资产等长期资产支出现金包括现金购置期应付款支出
外投资支出指公司采现金方式外投资行包括非现金投资预算
费报销指需支付现金采购容费（报销时需支付现金账方式费报销列入费报销预算采购容采购材料购置资产科目预算）
暂款指时出款项包括款公司款员工生活费款转入货币资金账户资金等
利息支出指金融机构入资金应支付利息
银行款指期应银行款
押金支出指协议付出押金
预付货款指采购材料前供应商预付货款行
罚没支出指受处罚支出
分配投资利润股利指公司投资方实际分配利润股息支出分配利润股利时预算
投资指投资方投资
劳务支出指接受供应商提供劳务支付现金期应付款支出
租金支出指资产应付出报酬包括现金支出期应付款支出
支出指述支出需现金开支支出项
3．现金支出预算部门现金支出职部门负责预算
4．计算公式取数
采购材料月采购材料预算中现金采购数+月期应付供应商货款供应商扣款（项取〈材料采购预算表〉〈零星物料采购预算表〉〈应付账款预算表〉）
支付工资部门工资预算种应扣款项（项取部门工资预算科目）
税费支出月实纳税+流转税+税征收税种（项取〈税费支出预算表〉）
购置长期资产月现金购置长期资产+现金预付长期资产购置款+期应付款项取〈固定资产投资预算表〉〈形资产投资预算表〉〈应付账款预算表〉）
外投资支出取月外投资预算表
费报销月实际支付现金采购容报销项部门费预算概念费报销部门费集部门允许部门部门费预算中含物料费处费报销含采购事项采购事项费确认实际报销日确认时间
暂款需款数预算
利息支出（〈款合〉约定支付时间）款金额*款期（月）*月利率（项数源财务费预算表）
银行款合期应款金额预算
押金支出需押金数预算
预付货款需预付货款数预算
罚没支出日常作预算发生时作追加预算
分配投资利润股利董事会决定时间金额预算
劳务支出合约定支出时间金额预算
租金支出合约定支出时间金额预算
支出
5现金支出预算时间口径
月1月末终实际支付时间预算
6．现金支出预算汇率现金支出民币预算外币预算日外汇牌价中间价预算
7．现金支出预算方法
现金支出实行零基预算预算月需支付现金月预算未支付现金预算支出滚入期次月零开始需前期已预算未支付现金纳入次月预算计划
8现金支出预算执行程序部门填写付款审批单费报销单差旅费报销单等单→部门理费集部门理审批→副总审批→预算会计审核→财务总监审核→董事长总理审批→总账会计填制记账证→预算会计取数
9．现金收入预算览表
预算科目
预算
执行
考核
部门
报送时间
部门
报送时间
部门
考核标准
采购材料
采购资材部
月25日报次月预算
财务部
次月15日报月执行结果
总办
预算口径
支付工资
部门
税费支出
财务部
购置长期资产
部门
外投资支出
总办
费报销
部门
暂款
部门
利息支出
财务部
银行款
财务部
押金
部门
预付货款
采购资材部
罚没支出
部门
分配投资利润股利
财务部
投资
财务部
劳务支出
采购资材部
租金支出
行政部总办财务部
支出
部门
10．会计记账单
会计记账证必附原始单证①银行结算单②付款审批单③费报销单④差旅费报销单
Ø 三．现金收支预算衡
（）现金收支预算衡定义营差性现金收支预算时衡种差会影响企业正常营造成企业资源浪费时需干预解决种客观存衡性
（二） 现金收支预算衡原
1． 量入出原
2． 刚性预算原
3． 合理利资源原
4． 保证重点原
5． 惯性原
6． 例外原
（三） 现金预算衡会制度
1 沟通会时间月29日13：0013：40月30日13：0013：40
2 参加会议部门员总理副总理财务总监财务理资金副理业务部采购资材部行政部力资源部总办
3 会议重点解决问题①收支衡问题②富余资金投问题③资金筹集问题
（四） 现金收支预算审批程序
财务部汇总现金收支预算表→预算衡→总理董事长审批→分发相关部门
（五） 现金收支预算执行权限

第二节 账预算
Ø ．应收账款预算
1．应收账款预算定义预算期赊销产品收回客户货款预算
2．应收账款预算容包括①赊销收入②应收货款收回
赊销收入指月销售月收回销货款销售行
应收货款收回指月收回前期货款预算
3．应收账款预算部门应收账款业务部负责预算
4．计算公式取数
赊销收入月销售收入预算现销收入
应收货款收回期应收货款
5应收账款预算时间口径
月1月末终考虑银行结算时间正常情况客户付款银行账户12天银行结算时间
6．应收账款余额口径客户欠货款真实出货金额准财务账应收账款财务总账差异
7．应收账款预算汇率求民币预算外币预算日外汇牌价中间价预算
8．应收账款预算方法
应收账款实行零基预算预算月应收账款增加减少月预算未执行应收账款滚入期次月零开始需前期未执行数作预算计划
9应收账款预算执行程序财务部收银行进账通知办理结汇手续→总账会计填制记账证→预算会计取数
10．应收账款预算览表
预算科目
预算
执行
考核
部门
报送时间
部门
报送时间
部门
考核标准
赊销收入
业务部
月25日报次月预算
财务部
次月15日报月执行结果
总办
预算口径
应收货款收回
11．会计记账单
会计记账证必附原始单证①银行结算单
Ø 二．应付账款预算
1．应付账款预算定义采月结方式结算材料采购款预算
2．应付账款预算容包括①赊购材料②应付货款付款
赊购材料指需采购月支付现金采购结算行
应付货款付款指月支付前期货款预算
3．应付账款预算部门应付账款采购资材部业务部负责预算
4．计算公式取数
赊购材料（月材料采购预算+月零星物料采购预算）现金采购
应付货款付款期应付货款
5应付货款预算时间口径
月1月末终
6．应付账款余额口径欠供应商货款真实收货金额准财务账应付账款财务总账差异
7．应付账款预算方法
应付账款实行零基预算预算月应付账款增加减少月预算未执行应付账款滚入期次月零开始需前期未执行数作预算计划
8应付账款预算执行程序采购资材部填付款审批单→部门理审核→资金副理审核→总理董事长审批→出纳付款→总账会计填制记账证→预算会计取数
9．应付账款预算览表
预算科目
预算
执行
考核
部门
报送时间
部门
报送时间
部门
考核标准
赊购材料
采购资材部
制造采购部
月25日报次月预算
财务部
次月15日报月执行结果
总办
预算口径
应付货款付款
10．会计记账单
五． 会计记账证必附原始单证①银行结算单②付款计划付款审批单
第三章 投资预算
第节 固定资产投资预算
企业持续营需固定资产进行投资解决企业发展程中生产力资源配置问题固定资产投资占企业现资源资源效利必须做固定资产投资预算
1．固定资产预算定义企业新增固定资产预算
2．固定资产预算容包括①房屋建筑物②机器设备③运输工具④电子仪器⑤办公设备参见折旧费定义
3．固定资产预算部门固定资产需求部门负责预算
4．计算公式
固定资产预算∑固定资产数量*单价 （单价预算部门口总办询价）
合进度付款月实付金额预算
5固定资产预算时间口径
月1月末终 （实际验收时间预算时间）
6．固定资产预算方法
固定资产实行固定预算年度项目投资总量挂钩
7固定资产预算执行程序预算部门采购资材部填付款审批单→部门理审核→预算会计审核→总理董事长审批→出纳付款→总账会计填制记账证→预算会计取数
8．固定资产预算览表
预算项目
预算
执行
考核
部门
报送时间
部门
报送时间
部门
考核标准
房屋建筑物
行政部
月25日报次月预算表
财务部
月15日报月执行数

考核
机器设备
生产计划部
运输工具
行政部采购资材部
电子仪器
生产计划部品部
办公设备
部门
9 会计记账单
会计记账证必附原始单证①银行结算单②付款计划付款审批单③合④建工程完工进度验收表竣工验收报告⑤固定资产入库验收单
第二节 形资产投资预算
1．形资产投资预算定义企业新增形资产预算
2．形资产投资预算容包括①专利权②商标权③土权④技术转费参见形资产摊销费定义
3．形资产预算部门形资产行政部负责预算
4．计算公式
专利权购入发明创新成预算
商标权购入注册成预算
土权购入时成+种税费预算
技术转费受成预算
5形资产投资预算时间口径
月1月末终 （实际支付款项时间预算时间）
6．形资产投资预算方法
形资产投资实行固定预算年度投资计划工作挂钩
7形资产投资预算执行程序行政部填写付款审批单→部门理审核→资金副理审核→财务总监审核→总理董事长审批→出纳付款→总账会计填制记账证→预算会计取数
8．形资产预算览表
预算项目
预算
执行
考核
部门
报送时间
部门
报送时间
部门
考核标准
专利权
行政部
月25日报次月预算
财务部
次月15日报月执行结果

考核
商标权
土权
技术转费
9 会计记账单
会计记账证必附原始单证①银行结算单②付款计划付款审批单③合
第三节 外投资预算

1．外投资预算定义公司盈利目进行外投资行进行预算
2．外投资预算容包括①债券投资②股票投资③基金投资④投资
3．外投资预算部门债券股票基金投资财务部预算投资总办负责预算
4．计算公式
外投资预算（债券股票基金）市价*数量
投资协议预算
5外投资预算时间口径
月1月末终 （实际支付款项时间预算时间）
6．外投资预算方法
外投资公司决策指导实际发生支出时追补预算
7外投资预算执行程序总办填付款审批单→资金副理审核→财务总监审核→总理董事长审批→出纳付款→总账会计填制记账证→预算会计取数
8．外投资预算览表
预算项目
预算
执行
考核
部门
报送时间
部门
报送时间
部门
考核标准
债券投资
总办
月25日报次月预算
财务部
次月15日报月执行结果

考核
股票投资
投资
8 会计记账单
会计记账证必附原始单证①银行结算单②付款计划付款审批单③合
第四部分 预算调整控制分析
第章 预算调整
预算基历史验未事项预测种预测太确定性着预算结果断推移结果会影响营发展满足营理需企业必适时修改历史预算数预算调整理
针公司理需求需调整预算事项纳四方面：
1．年度已预算需调整月度预算种调整指预算项目年度预算中已作预算营变化需项目年度中预算月份调整年月份中
类预算调整需月度预算时预算部门月度预算表中作增减调整
2．年度预算漏项需增加预算容 种调整指年度预算时未纳入预算项目（漏项）业务发展需增加预算项目
类预算调整需预算调整部门填写电脑印预算调整表→部门理审核→副总审批→财务总监审核→总理董事长审批→报预算会计备案
3．预算科目需调整种调整指年度预算时已作预算预算编制部门预算项目集会计核算求致需调整预算科目
类预算调整需预算部门填写电脑印预算调整表→部门理审核→财务总监审批→报预算会计备案
４．预算部门需调整种调整部门职责发生变更组织结构变化导致费集部门年度预算时费集部门致需调整预算部门
类预算调整需现费集部门填写电脑印预算调整表→调入调出部门理审核→分属副总审批→财务总监审核→总理董事长审批→报预算会计调整年度预算
预算调整终审批权限
2． 需调整预算科目终审批权限财务总监
3． 需调整月度预算终审批权限总理
4． 需调整预算部门终审批权限总理
5． 年度预算漏项需增加年度预算终审批权限董事长

第二章 预算控制
第节 月度预算审核
Ø ．审核原
1． 职责明确原审核流程中审核应明确审核容流程权限未履行职责结果
2． 司职层层关原相关审核履行审核权限时应严审核关应职责流关
Ø 二．审核方法
实质性审核方法实质性审核业务发生真实性进行审核类审核部门理副总负责审核方法审核判断业务发生必性真实性
符合性审核方法符合性审核业务发生否符合公司规定合理性进行审核类审核专职员进行关会计财务总监总理等
符合性审核公司国家相关规定证明业务发生原始单附件仅住数量金额关住政策关
Ø 三．审核职责
1． 部门理审核职责①业务真实性审核负责②业务必性负责
2． 财务部审核职责①审核否预算计划否预算②原始单否真实合法否通财税检查③报账金额否正确④否符合公司规定⑤相关流程否正确
3． 财务总监审核职责①预算控制关负责②预算外费开支负审核职责
4． 总理董事长审核职责①业务发生营风险负责②业务发生法律风险负责
Ø 四．审核流程
部门理→财务部→财务总监

第二节 月度预算审批
Ø ．审批
1． 副总副总负责审批系统预算业务
2． 总理总理负责审批公司预算业务
3． 董事长负责预算外项目发生费审批
Ø 　　二．审批流程
副总→总理→董事长
第三节 预算控制
Ø ．预算控制原
1． 计划控制原业务核销时须预算计划保证计划核销超预算须审批
2． 分控制原责部门（责）分承担控制责追究非责部门（责）控制责
3． 控性原仅预算控性负责
4． 究责原未履行控制责部门（责）追究责
Ø 二．超预算控制标准
1． 超预算数量标准处理方法
单项核销单价≤1元数量超5合计金额超100元
单价≥1元≤5元数量超2合计金额超200元
单价≥5元时数量超预算
2． 超预算价格标准处理方法
单项核销单价≤1元价格超5合计金额超100元
单价≥1元≤5元价格超2合计金额超200元
单价≥5元时价格超预算
3． 采购资材部（制造采购部）预算价格负责超预算价格采购资材部承担价格差异统采购资材部作预算追加超预算价格部分集采购资材部
物料需求部门数量负责单价预算控制标准需求部门承担价格差异
Ø 三．超预算标准处理方法
超预算须填写电脑预算调整表规定审核审批程序办理
Ø 四．超预算审批权限
参见月度预算审批

第三章 预算分析
公司预算分析分月度预算分析季度预算分析
Ø ．预算分析容
预算执行分析营分析部门分析
营分析公司营成果财务状况进行分析预算资产负债表利润表现金收支预算表销售收入预算表材料采购预算表销售成期间费进行分析重点分析差异部分找出原
部门分析预算部门部门预算容控部分进行分析目分析差异找出改善措施
Ø 二．预算分析方法
采统计方法进行分析①数理统计法②趋势分析法③果分析法④历史数法等
Ø 三．预算分析数源
①历史数②行业数③技术参数④营目标
Ø 四．预算报送时间
月度预算执行分析次月15日报送月预算执行结果季度预算分析季度月26日左右财务部做出



第四章 部门预算表格览表
预算表格

预算表
行政部
业
务
部
生

部
采
购
资
材
部
开
发
部
品

部
力资源
部
财
务
部
厂
务
部
电
脑
信
息
部
总

办

董事办
预算利润表







√




销售收入预算表

√










销售成预算表


√




√




税金支出预算表







√




工资预算表
√
√
√
√
√
√
√
√
√
√
√
√
制造费预算表


√









营业费预算表

√










理费预算表
√

√
√
√
√
√
√
√
√
√
√
财务费预算表







√




现金收支预算表
√
√
√
√
√
√
√
√
√
√
√
√
应收账款预算表

√










应付账款预算表

√

√








固定资产预算表
√
√
√
√
√
√
√
√
√
√
√
√
预算调整表
√
√
√
√
√
√
√
√
√
√
√
√


二部门费集
费项目
行政部
进
出
口
部
生
产
计
划
部
采
购
物
流
部
技
术
部
品

部
力资源
部
财
务
部

理
部
信
息
部
总

办

董事办
工资
√
√
√
√
√
√
√
√
√
√
√
√
水电动力费
√

√



√





办公费
√
√
√
√
√
√
√
√
√
√
√
√
邮电通讯费
√
√










低值易耗品摊销
√
√
√
√
√
√
√
√
√
√
√
√
机物料消耗


√
√
√
√






劳保福利费
√
√
√
√
√
√

√
√
√
√
√
维修保养费
√

√
√

√





√
差旅费
√
√
√
√
√
√
√
√
√
√
√
√
业务招费
√
√
√
√
√
√
√
√
√
√
√
√
车辆费
√
√
√
√
√
√
√
√
√
√

√
工会费







√




网络信息费









√


招聘费






√





培训费

√
√
√
√
√
√
√
√
√
√
√
快件费
√
√

√
√
√
√
√
√
√
√
√
财产保险费

√





√




劳动保险费






√





理税费







√




理咨询费
√










√
会计审计费
√






√




形资产摊销费







√




折旧费

√
√

√


√




费摊销


√

√







职工福利费






√




√
物业理费
√

√
√

√


√



技术研发费












会务费
√
√









√
装卸运输费

√
√
√








租赁费

√





√




行政费
√







√



损失性费



√




√



检验费

√



√






报关费

√










商检费

√










广告费

√










展览会费

√










业务费

√










财务费







√




样品费

√


√







模具修理费


√











√
√









模具费




√







证书费




√







税金附加







√




第五部分 预算理软件操作
第章 预算计划编制
预算计划分年度预算月度预算年度预算特殊性次讨修改部门编制年度预算时做法终定稿预算组手工录入年度预算报表中章着重介绍月度预算计划编制
前期准备月20日前
1 财务部预算报表进行关键字维护进行年度分解月度预算公式维护计算复核
2 财务部预算报表类汇总报表进行关键字维护
二 正式操作
1 部门月20日 预算报表文件夹中提取部门预算报表
2 董事办总办电脑信息部等部门月度调整科目较少直接调整栏进行预算编制行政部开发部力资源部财务部采购资材部业务部品部生产计划部等部门月度预算调整科目较直接填入月预算数进行预算编制
3 部门编制完成月25日前发送预算组预算会计审核
4 预算会计部门报表放入汇总表中次总办理费汇总表全公司理费汇总表营业费汇总表进行计算直产生利润表计算工资营业费理费财务费占收入分析表
5 预算会计预算报表导出完成预算计划分析
三 注意事项：
1部门调整列月预算数列进行操作进行额外操作
2部门需提供月度预算表需提供年度表
3部门操作时更改预算报表文件名



第二章 预算执行

介绍月度执行操作
1 资金组月10号前完成总账结账
2 预算会计部门月度预算表次进行执行数抽取
3 销售收入业务收入外购成直接材料法直接取数预算会计需制利润表外购利润表中进行执行数手工维护然计算利润汇总表
4 预算会计计算工资营业费理费财务费占收入分析表
5 预算报表导出完成预算执行分析
注意事项：执行数直接取总账数产生费报销审批环节带预算执行差异避免种情况规定月29日费月28日费入月执行数月28日费入月执行预算会计出纳做月底费报销沟通衔接工作

第三章 预算报表览表

1部门提交报表
编制部门
报表名称
应预算报表名称
备注
董事办
理费预算表（董事办）
董事办月度
　
总办
理费预算表（总办）
总办月度
　
开发部
理费预算表（开发部分）
开发部月度
　
品部
理费预算表（品部）
品部月度
　
力资源部
理费预算表（力资源部）
力资源部月度
　
电脑电脑信息部
理费预算表（电脑信息部）
电脑电脑信息部月度
　
行政部
理费预算表（行政部）
行政部月度
　
采购资材部
理费预算表（采购资材部）
采购资材部月度
　
材料采购预算表
材料月度
　
生产计划部
制造费预算表
生产计划部月度制造
　
制造课工资预算表
制造部门月度工资
　
理费预算表（生产计划部）
生产计划部月度理
　
财务部
税金附加预算表
税金月度
　
财务费预算表
财务费月度
　
理费预算表（财务部）
财务部月度
　
业务部
销售预算表
销售预算月度
　
外购成预算表
外购成月度
　
业务收入预算表
业务收入月度
　
营业费预算表（业务部）
业务部月度
　
营业费预算表（海办）
海办月度
　
营业费预算表（宁波办）
宁波办月度
　
总办
理费预算表（总理）
总理月度
　
理费预算表（行政副总）
行政副总月度
　
理费预算表（营销副总）
营销副总月度
　
理费预算表（研发副总）
研发副总月度
　
理费预算表（生产副总）
生产副总月度
　
理费预算表（财务总监）
财务总监月度
　
理费预算表（理总监）
理总监月度
　
理费预算表（额外）
总办额外月度
　

2预算会计应计算报表
编制部门
报表名称
应报表名称
备注
预算组
渡表
调整追加汇总
　
理费预算汇总表（总办）
总办月度汇总
　
理费（调整前）汇总表
理费汇总调整前
　
理费（调整）汇总表
理费汇总调整
　
理费（执行）汇总表
理费执行汇总
做计划时需操作
营业费预算汇总表
营业费月度汇总
　
制利润表
制利润月度
　
外购利润表
外购利润月度
　
利润汇总表
利润汇总月度
　
工资汇总表
制工资占收入分析表
　
制营业费占收入分析表
制营业费占收入分析表
　
制制造费占收入分析表
制制造费占收入分析表
　
制理费占收入分析表
制理费占收入分析表
　
制财务费占收入分析表
制财务费占收入分析表
　

3 部门预算表样
预算表单较列举具体参考预算报表文件夹中部门预算报表
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