索引号：
（审计机关名称）
存货明细科目明细审计程序表
审计企业： 页次：1
审计程序
执行情况说明
工作底稿索引号
1．抽查材料采购原材料明细账记账证原始证
（1）审阅购货发票采购合检查购入价格正确性检查关增值税进项税额处理否合规审查购入材料采购成构成否符合会计制度规定采购关费运输费装卸费保险费包装费仓储费等否均已计入材料采购科目检查费否属期费
（2）取原材料验收单收料证购货发票抽查原材料入库成否正确会计处理否符合会计制度规定尚未收发票账单收料证否计划成暂估入账月初红字回
（3）原材料领发出汇总表抽查否发出材料途计入生产成制造费产品销售费理费业务支出建工程委托加工材料等科目应负担材料成差异否正确相应增值税金处理否合规
（4）抽查购货折购货退回损坏赔偿调换等事项检查否真实合规
采实际成进行材料日常核算设材料采购述方法适途材料检查
2．抽查制半成品产成品明细账记账证原始证
（1）抽查制半成品产成品入库单检查入库成否正确核品种数量实际成否应生产成结转数相符生产成半成品产成品间分摊否正确
（2）抽查制半成品产成品发出证检查发出产品成结转方法否正确前期否致核品种数量实际成否分应生产成产品销售成相符
3．抽查低值易耗品明细账记账证原始证
（1）低值易耗品购货发票入库单检查购入价格否正确会计处理否正确核实否财务制度规定根途单位价值年限正确划分固定资产低值易耗品
（2）低值易耗品耗汇总表检查摊销方法否正确会计处理否正确
索引号：
（审计机关名称）
存货明细科目明细审计程序表
审计企业： 页次：2
审计程序
执行情况说明
工作底稿索引号
4．抽查委托加工材料明细账记账证原始证
（1）委托加工材料合关原始证检查容否真实合法核计费计价正确性
（2）委托加工材料验收入库单检查委托加工材料剩余材料成真实性
（3）检查委托加工材料发出收回会计处理否正确
（4）检查长期未收回委托加工材料必时委托加工材料实际存进行函证
5．抽查分期收款发出商品明细账记账证原始证
（1）抽查额分期收款发出商品销货合相关证根会计制度规定检查产品发出时会计处理否正确
（2）检查期销售实现时否产品全部销售成占全部销售收入率计算出期应结转销售成记入产品销售成科目
（3）检查逾期异常事项必时进行函证
6．抽查包装物明细账记账证原始证
（1）包装物购入审计原材料购入审计进行
（2）包装物领单检查会计处理否包装物途计入相应生产成产品销售费业务支出科目
（3）检查出租出包装物报废会计处理否符合会计制度规定
（4）周转包装物检查摊销方法否符合会计制度规定否前期致
文档香网(httpswwwxiangdangnet)户传
《香当网》用户分享的内容，不代表《香当网》观点或立场，请自行判断内容的真实性和可靠性！
该内容是文档的文本内容，更好的格式请下载文档
（审计机关名称）
存货明细科目明细审计程序表
审计企业： 页次：1
审计程序
执行情况说明
工作底稿索引号
1．抽查材料采购原材料明细账记账证原始证
（1）审阅购货发票采购合检查购入价格正确性检查关增值税进项税额处理否合规审查购入材料采购成构成否符合会计制度规定采购关费运输费装卸费保险费包装费仓储费等否均已计入材料采购科目检查费否属期费
（2）取原材料验收单收料证购货发票抽查原材料入库成否正确会计处理否符合会计制度规定尚未收发票账单收料证否计划成暂估入账月初红字回
（3）原材料领发出汇总表抽查否发出材料途计入生产成制造费产品销售费理费业务支出建工程委托加工材料等科目应负担材料成差异否正确相应增值税金处理否合规
（4）抽查购货折购货退回损坏赔偿调换等事项检查否真实合规
采实际成进行材料日常核算设材料采购述方法适途材料检查
2．抽查制半成品产成品明细账记账证原始证
（1）抽查制半成品产成品入库单检查入库成否正确核品种数量实际成否应生产成结转数相符生产成半成品产成品间分摊否正确
（2）抽查制半成品产成品发出证检查发出产品成结转方法否正确前期否致核品种数量实际成否分应生产成产品销售成相符
3．抽查低值易耗品明细账记账证原始证
（1）低值易耗品购货发票入库单检查购入价格否正确会计处理否正确核实否财务制度规定根途单位价值年限正确划分固定资产低值易耗品
（2）低值易耗品耗汇总表检查摊销方法否正确会计处理否正确
索引号：
（审计机关名称）
存货明细科目明细审计程序表
审计企业： 页次：2
审计程序
执行情况说明
工作底稿索引号
4．抽查委托加工材料明细账记账证原始证
（1）委托加工材料合关原始证检查容否真实合法核计费计价正确性
（2）委托加工材料验收入库单检查委托加工材料剩余材料成真实性
（3）检查委托加工材料发出收回会计处理否正确
（4）检查长期未收回委托加工材料必时委托加工材料实际存进行函证
5．抽查分期收款发出商品明细账记账证原始证
（1）抽查额分期收款发出商品销货合相关证根会计制度规定检查产品发出时会计处理否正确
（2）检查期销售实现时否产品全部销售成占全部销售收入率计算出期应结转销售成记入产品销售成科目
（3）检查逾期异常事项必时进行函证
6．抽查包装物明细账记账证原始证
（1）包装物购入审计原材料购入审计进行
（2）包装物领单检查会计处理否包装物途计入相应生产成产品销售费业务支出科目
（3）检查出租出包装物报废会计处理否符合会计制度规定
（4）周转包装物检查摊销方法否符合会计制度规定否前期致
文档香网(httpswwwxiangdangnet)户传
《香当网》用户分享的内容，不代表《香当网》观点或立场，请自行判断内容的真实性和可靠性！
该内容是文档的文本内容，更好的格式请下载文档
