关审计发现问题整改报告
次审计规范工投公司理遵守项法律法规规定起促进警示作次审计公司存问题进行全面客观真实反映针次审计问题公司进行认真整改具体报告：
关未批先建现象严重建设手续全违规建设情况严重工期滞
审计问题：
1出口企业培育基土未履行招拍挂手续法办理施工许证建设许证等该项目201*年*月已开工期工程24栋单体楼中19栋体已竣工验收**产业园二期项目尚办理施工许证单体建筑基础已浇灌完毕中综合楼已体封顶八栋钢结构厂房体框架基完成**中企业孵化器项目已建成投入部分土未挂牌供手续（招拍挂）未办未取土证施工许证建设许证等
2建项目土报批程序合规出口企业培育基期规划353亩目前已报批342亩剩余11亩未报批**孵化器规划80亩项目已建成土报批63亩剩余17亩未报批
3工期滞出口企业培育基项目工期滞约14月**产业园二期项目工期滞约9月
整改情况：
1关未批先建整改中中出口基期项目土已摘牌342亩土证已办理完毕正办理施工许证**产业园项目项目施工许证已办理完毕**孵化器项目期剩余土摘牌办理相关施工证件
2关建设项目土报批程序合规问题整改中出口基期项目剩余11亩土国土局正组卷省国土厅申请预计12月底前报批完毕**中企业孵化器项目剩余土17亩国土局已省国土厅报批通期挂牌出国土局挂牌出公司快速度办理出相关建设手续
3关工期滞整改中出口基开工前期清表移坟燃气迁移等影响定工期**贯穿项目期施工范围受**异常质原新建**等影响部分厂房办公楼综合楼开工影响工期9月异常天气影响45天国家环保部省环保厅联合***201*年实施蓝天行动工作检查施工高峰阶段造成白天正常施工（注：混凝土浇筑土方回填）直接影响工期40天左右外造成材料供应影响工期25天**产业园项目201*年5月11日开工工期滞原异常天气影响清理场沟塘淤泥芦苇等计89天期资金问题造成工程进度缓慢期资金位预计明年中旬全部完工
二改变贷款途
审计问题：
1201*年该公司通**医院医院作融资租赁承租分***融资租赁限公司***投资理限公司**融资租赁限公司签订售回租协议租赁设备名分取款****万元****万元****万元取款款项转入工投公司分进出口工业基建设土收储中心收储款
2**创业广场项目名义取**分行贷款****万元实际进出口加工基项目
整改情况：
1情况说明公司成立初期资产规模融资手段单推进创业广场公租房等项目建设***工作整体规划通**医院进行融资租赁项目避免融资资金闲置保证土储中心方面东城拆迁项目时完成公司分201*年6月19日201*年7月30日**土收储中心签订款金额分****万****万款协议该资金源**医院承租融资租赁款项市政府意公司扣融资租赁服务费保证金等费资金计****万现金转入土收储中心账户
2外剩余现金改变贷款途原根201*年2月3日**第**次**会议纪进行解释该会议纪相关条款**〔201*〕**号批准意
3目前土收储中心负责****两笔融资租赁进行清偿201*年9月11日***组织协调**医院土收储中心公司召开融资租赁协调会该三笔融资租赁问题进行进步梳理确立事实性债权债务关系公司会**医院土收储中心财政局债务系统进行融资相关财务申报
4针**业广场项目情况说明：**创业广场项目进展缓慢工期延误等问题导致项目贷款资金闲置发挥台公司贷款资金效化统筹加快工程进度避免账面资金闲置银行意**创业广场项目贷款暂时拨付进出口加工基项目工程款
三资金缺口公司偿债风险高
审计问题：
工投公司截止201*年底负债总额*****万元中：融资金额*****万元企业资金源融资政府资金投入201*年201*年期间工投公司建设出口企业孵化基**产业园**循环济示范基**产业园建设项目等项目总投资约*****万元（数源项目已签订施工合含配套设施等）账面已付工程进度款*****万元应付未付工程款*****万元续资金缺口较融资总量严重足公司201*201*年期间收入计***万元身收入源该收入足支付融资利息
情况说明：
1工投公司财务报表资产负债率362流动率08速动率0788流动率低般水企业流动资产短期债务期前变现金偿负债力较差速动率较低现金短期投资应收票应收账款等项目足
2工投公司资金源政府资金投入工投公司前公司性质决定工投公司作***融资台承建***工业基础设施建设融资职明显加快项目建设效发挥杠杆效应***济提速做保障性工作工投公司前期配合项目建设计划匹配融资规模完全满足期工程款支付资金效率高
3补足续资金缺口较公司拟加快发债进程国家级高新区创建工投转型升级集团公司契机转变融资思路充分整合资源谋划出新融资项目拓宽融资渠道全面创新创建新发展模式招引强实现造血力提升走持续发展道路快脱离政府财政支持
4融资总量严重足问题公司充分考虑贷承受力问题酌情考虑贷款规模合理化走市场化运作道路功夫
四资产实
审计问题：
201*年1月13#转***园林公司款****万元实际**公司未款系201*年工投公司发行债券利润足**公司出面款6000万元财政转回工投公司作资公积处理截止201*年尚****万元应收款挂账虚增资产
整改情况：
已进行调账
五统统业务损失*万元
审计问题：
工投公司累计发生统统业务2批2家企业法偿涉金额*万元中：第批*公司营善法偿息形成坏账*万元第二批*科技限公司资金链断裂法偿息预计形成坏账*万元述2笔业务均存重复抵押现象工投公司部审批流形式
情况说明：
1第二批统统贷款均****牵头**文件求支持***进出口实体企业发展特开展业务基础**先出台***中进出口企业统统融资担保项目理暂行办法***中进出口企业统统融资担保项目理办法工投公司作台公司文件求***民企提供贷款体义务工投公司作国台公司保证国资产保值增值工投公司贷款企业签订相应款协议款担保合款保证合事项进行公证企业重复抵押现象企业身行例201*年第二笔统统贷款**科技限公司贷款*万元抵押公司机器设备进行抵押登记备案重复抵押**担保公司重复抵押非公司造成工投公司相关文件求没收取企业保证金手续费情况偿进行服务终贷款放款**银行股份限公司**支行根贷款审批单企业提供购货合进行提款工投公司部审批严格法预知企业代偿风险
2201*年5月17日**出台**科技限公司恢复生产问题专题会议纪指出：三相关部门力支持重组新电源公司积极帮助争取政策谋划项目走科技创新发展路工投公司次取相关部门意见建议201*年*月*日***公证处出具（201*）**公证字第*号执行证书提起诉201*年10月10日**中院次新电源现场调查取证
六重交易程序完善
审计问题：
工投公司201*年*月取201*0*块201*年*月（36#）工投公司该块作价****万元价转**机械公司工投公司承担转土增值税税附加***万元工投公司土权转交易价未资产评估等程序确定交易价制定合理性存瑕疵
注：工投公司支付土增值税***万元该公司解释税局沟通该公司应付土税中扣审计时未取税局相关书面文件
整改情况：
已整改税务部门进行沟通提供相应手续文件税务部门法退回税款进行退回
七财务报销程序完善未取合规原始单
审计问题：
1201*年*月*#证支付会计核算中心招聘考试费*元未取正式发票201*年*月*#证支付*投资公司趣味运动会费*元未取正式发票
2跨期报销费：201*年*月**#付***租车费（**114#签字单）*元201*年*月**#招**设计院*元201*年*月**#支付201*201*年（*****）半年租车费*元
情况说明：
1根市政府统安排***公开招聘**名**台公司合制员公司报名参次招聘中根社局通知公司需承担招聘考试费*万元市社局法出具发票公司参台公司支付招聘费做法社局出具转账通知作付款步公司根市事会议求严格招聘程序委托出具相关发票招聘机构进行招聘工作（附件：招聘公告转账通知）
2促进全民健身活动丰富职工文体生活********公司201*年*月15日**公司篮球场举办趣味运动会根公司负责联席会议研究意公司承担总活动费25约*元公司根活动通知负责联席会议纪等活动资料公司承担活动费*元支付创新公司次活动**公司进行办采购活动物品**公司购买购物发票**保留公司法保留原始发票公司根公司支付费做法进行活动费支付公司严格财务规定举办职工活动（附：活动通知会议纪费明细表创新发票复印件）
3公司部分报销费存跨期支付原部分支付发票未时提供支付手续签报慢造成跨期支付整改公司财务手续制度进步完善杜绝类跨期报销情况发生
八财务相容职务未分离
审计问题：
审计员实盘点现金发现工投公司财务总监负责现金理登记现金日记账名财务员负责登记银行存款日记账该两名财务员时登记非货币资金账簿相关职权划分清晰相容职务未完全分离
整改情况：
已整改已明确财务员具体职权立职权员负责严格国家财务制度相关规定进行财务工作
九长期股权投资理方面
审计问题：
截201*年12月31日长期股权投资*元中：①**公司*元系工投公司201*年出资工投公司*公司实际营情况解未享股东应权利②**商业投资限公司**元出资款**公司财政提供系政府行股权工投公司代持**公司日常运营理均受**公司控制
情况说明：
1根**材料限公司新三板市工作专题会议纪精神扶持市优秀企业快速成长市工投公司根会议纪实际需定增资**公司***万元助推该企业成功新三板挂牌该企业直营理公司参该公司日常理前期公司该公司局限参加企业年终年初股东会企业日常营解深整改季月该企业实查公司营情况解企业实际生产销售情况规定享受股东权利
2**商业投资限公司政府台公司**公司部门市商务局出资款商投公司财政提供系政府行股权工投公司代持商投公司具完整董事会监事会部门日常运营理均受工投公司控制步公司根**会议纪容精神成立集团公司商投公司作集团公司子公司集团公司根职责加强参商投公司理中根会议纪容子公司商投公司继续独立营职继续开展实体营业务
十费报销流程合理
审计问题：
工投公司日常办公费招费等日常开支报销流程财务直接开现金支票办办代支付非财务直接转款方账户
整改情况：
已整改明确报销制度办理流程保证手续齐全流程正确合规报销
十房租收入征收时
审计问题：
根工投公司提供房租收入台账资料201*201*年工投公司应收房租*万元实收*万元未收房租*万元中：**广场应收房租*万元实收*万元未收房租*万元公租房应收房租*万元已收房租*万元未收房租*万元
情况说明：
**拖欠*万业承诺愿意政府奖励类资金进行抵**纺织*万时企业资金困难续企业缓交*茂*万已起诉*美*万已起诉*楷*已起诉*健*已起诉材料已交法院预计**月*日开庭**服饰拖欠*万时企业已发展56年营期间口碑较时资金困难***扶持市企业缓解企业压力企业续缓交科技企业孵化器拖欠*万高新区委会扶持科技企业创新创业正高新区签订租房协议
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次审计规范工投公司理遵守项法律法规规定起促进警示作次审计公司存问题进行全面客观真实反映针次审计问题公司进行认真整改具体报告：
关未批先建现象严重建设手续全违规建设情况严重工期滞
审计问题：
1出口企业培育基土未履行招拍挂手续法办理施工许证建设许证等该项目201*年*月已开工期工程24栋单体楼中19栋体已竣工验收**产业园二期项目尚办理施工许证单体建筑基础已浇灌完毕中综合楼已体封顶八栋钢结构厂房体框架基完成**中企业孵化器项目已建成投入部分土未挂牌供手续（招拍挂）未办未取土证施工许证建设许证等
2建项目土报批程序合规出口企业培育基期规划353亩目前已报批342亩剩余11亩未报批**孵化器规划80亩项目已建成土报批63亩剩余17亩未报批
3工期滞出口企业培育基项目工期滞约14月**产业园二期项目工期滞约9月
整改情况：
1关未批先建整改中中出口基期项目土已摘牌342亩土证已办理完毕正办理施工许证**产业园项目项目施工许证已办理完毕**孵化器项目期剩余土摘牌办理相关施工证件
2关建设项目土报批程序合规问题整改中出口基期项目剩余11亩土国土局正组卷省国土厅申请预计12月底前报批完毕**中企业孵化器项目剩余土17亩国土局已省国土厅报批通期挂牌出国土局挂牌出公司快速度办理出相关建设手续
3关工期滞整改中出口基开工前期清表移坟燃气迁移等影响定工期**贯穿项目期施工范围受**异常质原新建**等影响部分厂房办公楼综合楼开工影响工期9月异常天气影响45天国家环保部省环保厅联合***201*年实施蓝天行动工作检查施工高峰阶段造成白天正常施工（注：混凝土浇筑土方回填）直接影响工期40天左右外造成材料供应影响工期25天**产业园项目201*年5月11日开工工期滞原异常天气影响清理场沟塘淤泥芦苇等计89天期资金问题造成工程进度缓慢期资金位预计明年中旬全部完工
二改变贷款途
审计问题：
1201*年该公司通**医院医院作融资租赁承租分***融资租赁限公司***投资理限公司**融资租赁限公司签订售回租协议租赁设备名分取款****万元****万元****万元取款款项转入工投公司分进出口工业基建设土收储中心收储款
2**创业广场项目名义取**分行贷款****万元实际进出口加工基项目
整改情况：
1情况说明公司成立初期资产规模融资手段单推进创业广场公租房等项目建设***工作整体规划通**医院进行融资租赁项目避免融资资金闲置保证土储中心方面东城拆迁项目时完成公司分201*年6月19日201*年7月30日**土收储中心签订款金额分****万****万款协议该资金源**医院承租融资租赁款项市政府意公司扣融资租赁服务费保证金等费资金计****万现金转入土收储中心账户
2外剩余现金改变贷款途原根201*年2月3日**第**次**会议纪进行解释该会议纪相关条款**〔201*〕**号批准意
3目前土收储中心负责****两笔融资租赁进行清偿201*年9月11日***组织协调**医院土收储中心公司召开融资租赁协调会该三笔融资租赁问题进行进步梳理确立事实性债权债务关系公司会**医院土收储中心财政局债务系统进行融资相关财务申报
4针**业广场项目情况说明：**创业广场项目进展缓慢工期延误等问题导致项目贷款资金闲置发挥台公司贷款资金效化统筹加快工程进度避免账面资金闲置银行意**创业广场项目贷款暂时拨付进出口加工基项目工程款
三资金缺口公司偿债风险高
审计问题：
工投公司截止201*年底负债总额*****万元中：融资金额*****万元企业资金源融资政府资金投入201*年201*年期间工投公司建设出口企业孵化基**产业园**循环济示范基**产业园建设项目等项目总投资约*****万元（数源项目已签订施工合含配套设施等）账面已付工程进度款*****万元应付未付工程款*****万元续资金缺口较融资总量严重足公司201*201*年期间收入计***万元身收入源该收入足支付融资利息
情况说明：
1工投公司财务报表资产负债率362流动率08速动率0788流动率低般水企业流动资产短期债务期前变现金偿负债力较差速动率较低现金短期投资应收票应收账款等项目足
2工投公司资金源政府资金投入工投公司前公司性质决定工投公司作***融资台承建***工业基础设施建设融资职明显加快项目建设效发挥杠杆效应***济提速做保障性工作工投公司前期配合项目建设计划匹配融资规模完全满足期工程款支付资金效率高
3补足续资金缺口较公司拟加快发债进程国家级高新区创建工投转型升级集团公司契机转变融资思路充分整合资源谋划出新融资项目拓宽融资渠道全面创新创建新发展模式招引强实现造血力提升走持续发展道路快脱离政府财政支持
4融资总量严重足问题公司充分考虑贷承受力问题酌情考虑贷款规模合理化走市场化运作道路功夫
四资产实
审计问题：
201*年1月13#转***园林公司款****万元实际**公司未款系201*年工投公司发行债券利润足**公司出面款6000万元财政转回工投公司作资公积处理截止201*年尚****万元应收款挂账虚增资产
整改情况：
已进行调账
五统统业务损失*万元
审计问题：
工投公司累计发生统统业务2批2家企业法偿涉金额*万元中：第批*公司营善法偿息形成坏账*万元第二批*科技限公司资金链断裂法偿息预计形成坏账*万元述2笔业务均存重复抵押现象工投公司部审批流形式
情况说明：
1第二批统统贷款均****牵头**文件求支持***进出口实体企业发展特开展业务基础**先出台***中进出口企业统统融资担保项目理暂行办法***中进出口企业统统融资担保项目理办法工投公司作台公司文件求***民企提供贷款体义务工投公司作国台公司保证国资产保值增值工投公司贷款企业签订相应款协议款担保合款保证合事项进行公证企业重复抵押现象企业身行例201*年第二笔统统贷款**科技限公司贷款*万元抵押公司机器设备进行抵押登记备案重复抵押**担保公司重复抵押非公司造成工投公司相关文件求没收取企业保证金手续费情况偿进行服务终贷款放款**银行股份限公司**支行根贷款审批单企业提供购货合进行提款工投公司部审批严格法预知企业代偿风险
2201*年5月17日**出台**科技限公司恢复生产问题专题会议纪指出：三相关部门力支持重组新电源公司积极帮助争取政策谋划项目走科技创新发展路工投公司次取相关部门意见建议201*年*月*日***公证处出具（201*）**公证字第*号执行证书提起诉201*年10月10日**中院次新电源现场调查取证
六重交易程序完善
审计问题：
工投公司201*年*月取201*0*块201*年*月（36#）工投公司该块作价****万元价转**机械公司工投公司承担转土增值税税附加***万元工投公司土权转交易价未资产评估等程序确定交易价制定合理性存瑕疵
注：工投公司支付土增值税***万元该公司解释税局沟通该公司应付土税中扣审计时未取税局相关书面文件
整改情况：
已整改税务部门进行沟通提供相应手续文件税务部门法退回税款进行退回
七财务报销程序完善未取合规原始单
审计问题：
1201*年*月*#证支付会计核算中心招聘考试费*元未取正式发票201*年*月*#证支付*投资公司趣味运动会费*元未取正式发票
2跨期报销费：201*年*月**#付***租车费（**114#签字单）*元201*年*月**#招**设计院*元201*年*月**#支付201*201*年（*****）半年租车费*元
情况说明：
1根市政府统安排***公开招聘**名**台公司合制员公司报名参次招聘中根社局通知公司需承担招聘考试费*万元市社局法出具发票公司参台公司支付招聘费做法社局出具转账通知作付款步公司根市事会议求严格招聘程序委托出具相关发票招聘机构进行招聘工作（附件：招聘公告转账通知）
2促进全民健身活动丰富职工文体生活********公司201*年*月15日**公司篮球场举办趣味运动会根公司负责联席会议研究意公司承担总活动费25约*元公司根活动通知负责联席会议纪等活动资料公司承担活动费*元支付创新公司次活动**公司进行办采购活动物品**公司购买购物发票**保留公司法保留原始发票公司根公司支付费做法进行活动费支付公司严格财务规定举办职工活动（附：活动通知会议纪费明细表创新发票复印件）
3公司部分报销费存跨期支付原部分支付发票未时提供支付手续签报慢造成跨期支付整改公司财务手续制度进步完善杜绝类跨期报销情况发生
八财务相容职务未分离
审计问题：
审计员实盘点现金发现工投公司财务总监负责现金理登记现金日记账名财务员负责登记银行存款日记账该两名财务员时登记非货币资金账簿相关职权划分清晰相容职务未完全分离
整改情况：
已整改已明确财务员具体职权立职权员负责严格国家财务制度相关规定进行财务工作
九长期股权投资理方面
审计问题：
截201*年12月31日长期股权投资*元中：①**公司*元系工投公司201*年出资工投公司*公司实际营情况解未享股东应权利②**商业投资限公司**元出资款**公司财政提供系政府行股权工投公司代持**公司日常运营理均受**公司控制
情况说明：
1根**材料限公司新三板市工作专题会议纪精神扶持市优秀企业快速成长市工投公司根会议纪实际需定增资**公司***万元助推该企业成功新三板挂牌该企业直营理公司参该公司日常理前期公司该公司局限参加企业年终年初股东会企业日常营解深整改季月该企业实查公司营情况解企业实际生产销售情况规定享受股东权利
2**商业投资限公司政府台公司**公司部门市商务局出资款商投公司财政提供系政府行股权工投公司代持商投公司具完整董事会监事会部门日常运营理均受工投公司控制步公司根**会议纪容精神成立集团公司商投公司作集团公司子公司集团公司根职责加强参商投公司理中根会议纪容子公司商投公司继续独立营职继续开展实体营业务
十费报销流程合理
审计问题：
工投公司日常办公费招费等日常开支报销流程财务直接开现金支票办办代支付非财务直接转款方账户
整改情况：
已整改明确报销制度办理流程保证手续齐全流程正确合规报销
十房租收入征收时
审计问题：
根工投公司提供房租收入台账资料201*201*年工投公司应收房租*万元实收*万元未收房租*万元中：**广场应收房租*万元实收*万元未收房租*万元公租房应收房租*万元已收房租*万元未收房租*万元
情况说明：
**拖欠*万业承诺愿意政府奖励类资金进行抵**纺织*万时企业资金困难续企业缓交*茂*万已起诉*美*万已起诉*楷*已起诉*健*已起诉材料已交法院预计**月*日开庭**服饰拖欠*万时企业已发展56年营期间口碑较时资金困难***扶持市企业缓解企业压力企业续缓交科技企业孵化器拖欠*万高新区委会扶持科技企业创新创业正高新区签订租房协议
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