目 录
摘 I
Abstract II
引 言 1
1 应收账款理概述 3
11 应收账款理含义 3
12 应收账款理方法 3
13 应收账款理重性 3
2 XX公司应收账款理现状 5
21 应收账款基情况 5
22 应收账款事前理 6
23 应收账款事中理 7
24 应收账款事理 8
3 XX公司应收账款理存问题 9
31 应收账款理意识薄弱 9
32 客户信理严 9
33 应收账款核算准确 10
34 应收账款催收力 10
4 改善XX公司应收账款理建议 12
41 提高员工应收账款理意识 12
42 加客户信调查审核 12
43 加强应收账款核算部控制 13
44 重视应收账款催收 13
结 14
参考文献 15
致 谢 17
摘
着中国济迅速发展行业迅速成长起制造业例外应收账款企业间交易桥梁企业间赊销生机属企业流动资产应收账款数额便会造成利润虚增企业般会减少库存扩销售应收账款应收账款越产生坏账性越企业注重销售忽略销售回款缺乏应收账款理企业加强应收账款理提高企业发展
文XX公司例首先介绍应收账款理含义方法重性等基理分析该公司应收账款理现状基础提出该公司应收账款理存问题：应收账款理意识薄弱客户信理严应收账款核算准确应收账款催收力针问题提出相应解决措施：提高员工应收账款理意识加客户信调查审核加强应收账款核算部控制重视应收账款催收提高该公司应收账款理水提高企业营业绩
关键词：应收账款理客户信催收
Abstract
With the fast development of Chinese economy various industries have grown quickly including the manufacturing industry Account Receivable belonging to the current assets of an enterprise is the bridge between business transaction and the vitality of credit sale between enterprises Excess of Accounts Receivable will result in a false increase in profits In order to reduce the uncollected funds and increase sales the enterprises usually use the accounts receivable However the more accounts receivable is the greater the possibility of bad debt will be Enterprises only pay attention to the sales but ignore the sales return which leads to the lack of management of account receivable Therefore enterprises should s
trengthen the management of account receivable so as to improve the development of themselves
This paper taken AnHui HaiFeng New Material Technology coLtd for example firstly introduces some basic theory of the meaning methods and importance of Account Receivable Based on the analysis of present situation of this company this paper presents the main problems of its accounts receivable management such as the weak consciousness of accounts receivable management lax customer credit management inaccurate accounts receivable accounting poor accounts receivable collection Finally in view of these problems this paper puts forward the corresponding solution measures improve the awareness of the staff’s accounts receivable increase the investigation and audit of customer credit strengthen the internal control of control of accounts receivable accounting pay attention to accounts receivable collection improve the company’s accounts receivable management level improve the business performance
Keywords accounts receivable management customer credit collection
引 言
着市场竞争愈发激烈赊销许企业提高销售降低库存重措施采赊销方式必定产生应收账款应收账款金额越产生恶性负债坏账危险会越越高企业应该加强应收账款理果做应收账款理企业行业中占更市场份额增加企业货币资金流入加快资金周转速度营风险降低济效益增强企业应重视应收账款理
吴建新（2017）通应收账款涵分析认企业应收账款理存三问题：理缺乏完善措施日常理规范缺乏效收账政策针问题应收账款事前事中事理提出相应策[1]胡志娟（2017）应收账款理意识薄弱缺乏客户调查信机制全部理健全理者素质偏低缺乏法律意识六方面剖析应收账款理方面问题提出相应建议[2]张蕾（2017）通应收账款重性分析发现应收账款理出现问题提出想加强应收账款理应该明确职责完善合理开始建立客户信档案客户档案进行分级理运种手段保护企业利益[3]李刚（2018）应收账款产生问题部素外部素出发认完善业务部分工明确岗位职责尤重时应收账款进行动态理建立应收账款理信息系统[4]陈淑军（2018）万马科技股份限公司例该公司应收账款金额占账龄长度周转率进行分析发现存量呆账坏账认建立健全信制度欠款项进行分类强化企业部控制健全监督制度更重[5] 张翠红（2018）中型企业应收账款进行探析通相关案例分析找出企业应收账款理存问题提出相应策：做客户资信调查制定信政策强化企业部控制等[6]胥伟（2019）首先企业应收账款理现状进行分析发现企业缺乏应收账款理意识客户没做调查相关理制度完善认加强企业信理建立合理催收政策员工进行理风险教育够效解决企业应收账款理带影响[7]
XX公司言做相应制度理利益损害时候会采取相应法律手段维护利益海丰公司没完善应收账款理制度导致账款追回公司带损失文通应收账款含义应收账款理方法应收账款理重性解分析海丰公司应收账款理足分析出问题提出相应完善策XX公司应收账款进步科学控制
1 应收账款理概述
11 应收账款理含义
应收账款指企业正常营程中销售商品产品提供劳务等业务应购买单位收取款项包括税金种运费等企业营债券企业流动资产通应收账款科目进行财务清算[8]应收账款理赊销业务中销售商购物者提供货物服务完成成立前起实际回收货款坏账处理销售商利系统方法科学手段应回收货款整程[9]通效理客户资信政策会计期限收款方式降低企业货款机会成资金积累成收账费时通部外部投资方式追踪理避免坏账提高企业收益水保障业务发展提高市场占率竞争力[10]
12 应收账款理方法
应收账款理方法分点：
重视信调查：企业查阅客户财务报表赖银行提供信贷信息解决偿债信誉偿付力资担保水果足够补偿担保担保生产营情况决定客户信水决定否客户提供信[11]
二控制赊销金额额度：赊销金额效控制改善企业应收账款日常理根客户资信情况制定销售金额必须累计金额风险控制控制范围更效日常理应该客户已确定销售金额记录应收账款明细中作控制赊销额度警戒点[12]
三合理收款策略：制定合理收款策略应收账款效收回客户没规定期限清欠款时企业应该采效催收手段欠款进行催收果采取手段效通法律途径保护企业利益
[13]
13 应收账款理重性
应收账款重性点：
首先应收账款扩销售增强企业市场份额竞争激烈时代越越相似产品流市场竞争越越激烈企业够占定市场份额会采赊销方式进行销售旦赊销会产生应收账款达销售目时企业带定营风险[14]
然减少库存降低风险企业间竞争会产生存货存货仓库里会相应仓储费存货身保险费等费想费增加存货销售出减少库存时节约成
接着完成企业资金循环企业继续运营发展前提资金循环智形式出发实现价值增值回原点全程应收账款企业资金循环步重步加强企业应收账款理资金回笼重环节保证企业利运行前提
效减低企业成企业采赊销方式普遍难免会发生应收账款法收回形成坏账会企业利益造成损失建立健全理机构制定合理信政策加强应收账款理会相应减少坏账率[15]
2 XX公司应收账款理现状
XX公司（简称海丰公司）生产销售存公司名安徽海丰塑业限公司成立2007年8月24日位安徽省滁州市定远县公司营范围包括高分子材料塑胶原料塑胶制品包装材料机械设备五金模具五金配件研发货物进出口技术进出口（国家禁止公司进出口商品技术外）产品UPVC排水PPR暗阀UPVC农田灌溉等公司阿里巴巴网店铺均月销售吨数2000吨年营业额3001万5000万元年
21 应收账款基情况
XX公司20172019年度坏账准备数表21示XX公司20172019年应收账款表22示
表21 XX公司20172019年应收账款账龄 金额单位：万元
账龄年份
20171231
20181231
20191231
16月
57547
58943
68734
612月
49346
55657
62469
12年
46373
53836
59321
23年
32157
51327
52409
34年
26738
39726
49872
4年
19857
27456
40324
合计
232018
286945
333129
表22 XX公司20172019年度坏账准备 金额单位：万元
账龄年份
20171231
20181231
20191231
16月
2877
2947
3437
612月
4935
5566
6247
12年
9275
10767
11864
23年
9647
15398
15723
34年
13369
19863
24936
4年
19857
27456
40324
合计
5996
81997
102531
XX公司三年采账龄分析法计提坏账准备该表中级提取例分：510203050100
根表21表22中数出海丰公司四年应收账款呈升趋势逐年增出海丰公司应收账款着严重超期现象应收账款回收力度相说较弱公司带财务风险数出应收账款分布1年1年应收账款占总分46403913年应收账款占分343734三年应收账款占分202327出三年应收账款数额般说应收账款坏账率应收账款数额成正庞数额会导致应收账款坏账率升高时回收期限延长会导致计提坏账例增会影响公司正常运转营果生产没足够资金会导致海丰公司生产力降公司收入营业利润降低公司直处稳定状态定程度增加海丰公司潜风险更加重视海丰公司应收账款回收理机制防公司资金链断裂公司带非常严重果
安徽海丰公司三年应收账款周转率分析表表23示
表23 XX公司3年应收账款周转率
项目年份
2017年
2018年
2019年
营业务收入（万元）
3582
3840
4812
应收账款均余额（万元）
1134
1385
1812
应收账款周转率（次）
316
277
266
应收账款周转天数（天）
114
130
135
表23数出海丰公司应收账款周转率呈降趋势三年海丰公司应收账款周转率逐渐降低应收账款周转率2017年316次降2019年266次降05次降次数出海丰公司三年资金利率逐渐降低时海丰公司应收账款天数相应增应收账款天数2017年114天升高2019年135天说明海丰公司应收账款回收率降低出现客户拖欠款项导致资金法收回现象
22 应收账款事前理
事前理尤重什事前理理做事前理做客户信度调查销售方货物销售购买方前做客户信调查该客户信额度控制定范围采保障措施[16]
样衡量客户信资信般说客户品德资力担保条件五方面衡量调查先客户财务报表开始调查财务报表反映企业资信情况注意点定注意该客户财务报表真实性企业够更盈利会假报表蒙蔽双眼客户出示已审计完财务报表样更[17]然通数计算评价客户资信情况样利降低产生应收账款风险通信评级报告者国家关机构核查
终通系列调查分析销售方客户购买方信资信问题进行评判考虑合作建立客户档案注意点客户评判结果成变根客户实际情况加修改
然XX公司应收账款事前理方面做定措施客户合作前做相应调查根调查结果评估客户适适合公司合作没足够全面做事前理没建立完善客户资信档案没根实际情况时更改客户资信等级等
23 应收账款事中理
谓事中理应收账款已形成做相应理事中理公司日常理公司应收账款进行日常理时没考虑全面做够细致方面应收账款日常理变更加细致
首先做基础记录前事前理中已客户进行资信调查做相应记录基础该客户已产生应收账款进行记录记录交易日期金额等
次企业应收账款坏账性进行预测建立相应制度弥补坏账带损失根客户延期付款情况修改该客户信登记修正客户信标准[18]时根分析应收账款周转率账龄结果找出理足加修改欠款已超出约定期限计算出超出约定期限欠款占预计少欠款会导致坏账产生果部分超付款期限企业应该检查信政策[19]
XX公司言应收账款事中理方面已做相应基础记录该客户资信调查相结合记录交易日期金额等基础信息坏账者呆账做相应准备忽略重核算问题核算准确公司营状况受影响
24 应收账款事理
事理时没时收回应收账款进行收账理逾期应收账款应该时进行账龄分析根分析结果逾期账款进行催收
[20]
首先套合理催收程序催收程序采取法律手段采取法律手段时定注意两方面：诉讼费超补偿费时起诉起诉欠款项收回性限时候起诉
次讨债方式合理果遇客户遇暂时性资金危机时应该等该客户力款时追回欠款公司延长该客户款期限原欠款基础减少金激励客户款笔欠款做公司该客户次投资协助亏损企业渡难关达收款目果客户资金情况已非常乐观客户破产公司应时法院提起诉讼够客户财产清查时部分清偿
然XX公司知货款法收回时时采法律手段积极维护公司利益损失化时收回定货款海丰公司催收力导致频繁出现客户出现拖欠货款情况
3 XX公司应收账款理存问题
31 应收账款理意识薄弱
海丰公司领导理程中注重公司利润忽略应收账款收回问题公司应收账款进行简单账务处理具备应收账款风险理意识终公司应收账款理损害公司利益影响企业发展
销售员说重心放推销产品想着样高效产品卖出取较高业绩销售员忽略应收账款应该时收回意识仅仅客户服务作销售第目标销售回款公司财务事情销售员销售部门没太关系甚销售员客户建立良关系手段理帮助拖欠款项公司推迟支付货款货款法时收回时公司财务员法找直接责部门员导致财务部门销售部门间断发生突应收账款催收问题没较解决公司制定业务业绩针销售业绩没结合库存余额应收账款回收金额例预期情况进行综合考核法效应逾期应收账款应收账款理流形式
32 客户信理严
市场竞争力越越激烈制造型企业选择单方式应收账款进行理没考虑购买方客户实际情况更没建立完整公司应收账款理机制收款时定期收款没进行实际企业情况调查然信誉公司没进行相应优惠政策导致部分优秀客户资源流失海丰公司例外通单赊销方式实现销售促进销售时增加相应营风险海丰公司额赊销客户没进行全面信调查客户信程度足够解导致法客户做出正确信等级评判会客户法规定时间付清货款导致坏账增加终影响公司利润公司没针客户制定销售政策加货款时收回风险
例2018年4月海丰公司青岛昌伟塑业机械限公司发生买卖
合纠纷案原青岛昌伟塑业机械限公司拖欠货款法院予青岛昌伟塑业机械限公司相应罚款该公司旧没法院规定期限付清货款违约金场纠纷案直延续2019年8月海丰公司众案例中案例出赊销时候没青岛昌伟塑业机械限公司信度进行调查够解昌伟公司信情况导致货款拖欠资金回收时影响公司资金周转公司带相应损失
33 应收账款核算准确
企业应收账款核算够准确记账账复核程序够具体记账说企业发生应收账款应该购货方设置明细账进行细致明细核算没商业折扣情况应该全部金额编制会计科目专发票注明增值税额记录相关科目收回应收账款时应该记录相关款项科目：记银行存款科目贷记应收账款科目购买方垫付包装费运杂费时应该编制相应会计科目账说般根银行存款账单进行账账程中相复杂需足够细心复核说复核记账容易造假公司利益带定危害
XX公司应收账款核算方面存着定问题记账方面尤编制会计科目时候没准确编制会计科目没准确编制记账证导致统计账目金额时差错公司利益带定损失账方面财务员账时没准确账财务员没耐心账单没准便糊弄者账目转移账目导致账衡影响公司利益复核方面公司方面没监督员工工作导致财务员方面记账账复核完成导致应收账款部控制紊乱
34 应收账款催收力
海丰公司三年计提坏账准备数四年应收账款全额计提坏账准备海丰公司注重销售少货物没意应收账款全部收回实现真正收入变成公司部流动资产
获相应利润公司销售源销售部门然销售部门赊销产品时候没考虑账款时收回情况导致公司约定期限清账款海丰公司定期限法拥充足资金购买原材料等公司带相应损失
应收账款催收力海丰公司应收账款年年积攒等规定期限外收回账款会难度然海丰公司催收方面制定催收制度制度没起作负责催收员没根实际情况处理导致延长款时间仅增加理损失导致初坏账准备核算发生偏差改变期资金流加重企业资金周转难度时行业企业相互竞争越发激烈公司维护带利益长期合作伙伴盲目选择客户建立长期合作关系没进行相应催收工作欠款项越越公司负债越越公司营力会受影响公司带相应损失
4 改善XX公司应收账款理建议
41 提高员工应收账款理意识
员工应收账款理认知定相明确部门员工意识职责导致部门间遇拖欠款项客户时互相推脱例销售员没做客户负责销售产品提升业绩没客户期款项收回负责销售部门认追回货款财务部门事秉着销售部门员工谁销售谁负责原销售绩效挂钩时规定正常期限回款果没规定时间收回货款批评惩罚然客观原导致客户确实法支付货款提取坏账准备外财务部门记录客户回款信信息制定赊销额度
完善公司部控制制定合理奖励机制公司加强部门间信息享信息享时明确应收账款责公司应收账款回收纳入员工考核中会员工更加认真积极工作觉关注客户资信状况降低坏账损失风险
42 加客户信调查审核
般说评估客户资信品德力资担保条件五方面衡量海丰公司客户资信评估调查时候没贯彻具体导致疏忽中评定标准导致客户信达标
海丰公司应该建立套完整客户资信档案根调查信息针级客户采取信政策样便完善更加明确信政策审批程序制定更加完善信政策意改动需根客户实际情况进行修改果必进行修改必须相应流程进行修改加审批客户确定合作关系签合时定合书者协议书反映信政策条款该条款审核档理需专门部门员完成企业客户资信档案中予时记录预防续信风险发生
成立信理部门客户销售时客户进行严格售前信评价信部门批准客户进行销售否律合作
43 加强应收账款核算部控制
海丰公司记账方面应该应收账款相关会计科目编制记账证笔会计科目准确填写避免出现漏记会计科目账方面增加员工素质身财务员应基职业操守应该认真笔账目账时定做账结果做贷衡复核方面样监督员工工作员工职责明确记账复核
44 重视应收账款催收
根账龄分析表应收账款周转率数海丰公司三年货款回收率理想资金收回做坏账损失处理海丰公司应时做逾期款收回工作逾期账款建立科学报警系统通前交易时应收账款记录信息观察系统没显示相应预警提高应收账款理控制需定期应收账款进行检测调查时建立更加完善应收账款坏账准备制度首先先确定素质估计应收账款坏账旦发现坏账明确责审查程序完成账务效处理
应该完善客户签订业务时相关资料收集客户出现拖欠货款情况时公司做坏账准备时应该准备该业务相关资料便客户追回货款更加便运法律手段维护身利益旦客户出现拖欠账款时合法手段维护身利益
结
通分析应收账款理企业资产理中关键环节公司员工应该认真负责部门应该积极配合保障企业进行投资持续营公司需科学建立相应应收账款理制度考核制度增加公司济利润
文先介绍应收账款理含义方法重性等基理分析XX公司应收账款理现状基础提出该公司应收账款理存问题：应收账款理意识薄弱客户信理严应收账款核算准确应收账款催收力针问题提出相应解决措施：提高员工应收账款理意识加客户信调查审核加强应收账款核算部控制重视应收账款催收提高该公司应收账款理水提高企业营业绩
参考文献
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[2]胡志娟中企业应收账款理问题策研究[J]纳税 2017(22)6162
[3]张蕾浅谈企业应收账款理存问题策[J]中国商 2017(4)9697
[4]李刚 中企业应收账款理中存问题改善策[J]财会学 2018(12)110111
[5]张翠红 中企业应收账款理方法探析[J] 纳税 2018(4)5455
[6]陈淑军 企业应收账款理中存问题策分析 ——万马科技股份限公司例[J] 价值工程 2018(20)122124
[7]胥伟企业应收账款理现状完善策[J]纳税2019(15)292
[8]刘淑莲 财务理(第5版)[M]连：东北财学出版社 20192530
[9]王婧中企业应收账款理存问题策研究[J]营理者 2017(23)103104
[10] 刘丽娟 罗兰 财务理[M]长春：东北师范学出版社 20183338
[11]孙佳宇贺琼浅析企业应收账款理中风险控制[J]知识济 2017(6)100101
[12]张志强汽车租赁企业应收账款理存问题策探析[J]纳税 2018 (30)223224
[13]陈琦郑远芳乳制品行业应收账款理存问题策[J]市场周刊(理研究)2017(05)6768
[14]吴城垦中企业应收账款理[J]财会学2018(5)7879
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[18]周长健 中企业应收账款理分析[J] 牡丹江学学报 2018 27(5) 7072
[19]Abuhommous A A Mashoka T A dynamic approach to accounts receivable the case of Jordanian firms[J] Eurasian Business Review 2018 8(2)2123
[20]Karma I G M Susanti J Development of Account Receivable and Payable System for Travel Bureau Company[J] Journal of Physics Conference Series 2018 9(2)4345
致 谢
次毕业设计中感谢吴雷老师悉心教导热心帮助次文指导吴雷老师会认真负责帮助捋清思路指正错误修改文容受疫情影响情况会通视频直播语音会议讲解撰写修改毕业文终完成定稿感谢班孙伟老师天会班级群里询问健康问题遇难题时耐心解决位非常暖心班文中拟出纲缕清思路老师教会书中学新知识提前工作遇困难做心理准备
工作需掌握尺度做心中数感谢XX公司够实机会够学专业知识进行效实践感谢学王茗学张思琦学室友黄甜甜学黄鑫学刘悦宁学予帮助撰写文遇瓶颈时候够建议帮修改文格式
学生活结束四年里仅充实更找努力方唯遗憾历特殊毕业没毕业没毕业晚宴没学士服没老师学道祝前程似锦切安
感谢父母感谢支持鼓励成长道路直陪伴着迷路时指点方社会中越走越远
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摘 I
Abstract II
引 言 1
1 应收账款理概述 3
11 应收账款理含义 3
12 应收账款理方法 3
13 应收账款理重性 3
2 XX公司应收账款理现状 5
21 应收账款基情况 5
22 应收账款事前理 6
23 应收账款事中理 7
24 应收账款事理 8
3 XX公司应收账款理存问题 9
31 应收账款理意识薄弱 9
32 客户信理严 9
33 应收账款核算准确 10
34 应收账款催收力 10
4 改善XX公司应收账款理建议 12
41 提高员工应收账款理意识 12
42 加客户信调查审核 12
43 加强应收账款核算部控制 13
44 重视应收账款催收 13
结 14
参考文献 15
致 谢 17
摘
着中国济迅速发展行业迅速成长起制造业例外应收账款企业间交易桥梁企业间赊销生机属企业流动资产应收账款数额便会造成利润虚增企业般会减少库存扩销售应收账款应收账款越产生坏账性越企业注重销售忽略销售回款缺乏应收账款理企业加强应收账款理提高企业发展
文XX公司例首先介绍应收账款理含义方法重性等基理分析该公司应收账款理现状基础提出该公司应收账款理存问题：应收账款理意识薄弱客户信理严应收账款核算准确应收账款催收力针问题提出相应解决措施：提高员工应收账款理意识加客户信调查审核加强应收账款核算部控制重视应收账款催收提高该公司应收账款理水提高企业营业绩
关键词：应收账款理客户信催收
Abstract
With the fast development of Chinese economy various industries have grown quickly including the manufacturing industry Account Receivable belonging to the current assets of an enterprise is the bridge between business transaction and the vitality of credit sale between enterprises Excess of Accounts Receivable will result in a false increase in profits In order to reduce the uncollected funds and increase sales the enterprises usually use the accounts receivable However the more accounts receivable is the greater the possibility of bad debt will be Enterprises only pay attention to the sales but ignore the sales return which leads to the lack of management of account receivable Therefore enterprises should s
trengthen the management of account receivable so as to improve the development of themselves
This paper taken AnHui HaiFeng New Material Technology coLtd for example firstly introduces some basic theory of the meaning methods and importance of Account Receivable Based on the analysis of present situation of this company this paper presents the main problems of its accounts receivable management such as the weak consciousness of accounts receivable management lax customer credit management inaccurate accounts receivable accounting poor accounts receivable collection Finally in view of these problems this paper puts forward the corresponding solution measures improve the awareness of the staff’s accounts receivable increase the investigation and audit of customer credit strengthen the internal control of control of accounts receivable accounting pay attention to accounts receivable collection improve the company’s accounts receivable management level improve the business performance
Keywords accounts receivable management customer credit collection
引 言
着市场竞争愈发激烈赊销许企业提高销售降低库存重措施采赊销方式必定产生应收账款应收账款金额越产生恶性负债坏账危险会越越高企业应该加强应收账款理果做应收账款理企业行业中占更市场份额增加企业货币资金流入加快资金周转速度营风险降低济效益增强企业应重视应收账款理
吴建新（2017）通应收账款涵分析认企业应收账款理存三问题：理缺乏完善措施日常理规范缺乏效收账政策针问题应收账款事前事中事理提出相应策[1]胡志娟（2017）应收账款理意识薄弱缺乏客户调查信机制全部理健全理者素质偏低缺乏法律意识六方面剖析应收账款理方面问题提出相应建议[2]张蕾（2017）通应收账款重性分析发现应收账款理出现问题提出想加强应收账款理应该明确职责完善合理开始建立客户信档案客户档案进行分级理运种手段保护企业利益[3]李刚（2018）应收账款产生问题部素外部素出发认完善业务部分工明确岗位职责尤重时应收账款进行动态理建立应收账款理信息系统[4]陈淑军（2018）万马科技股份限公司例该公司应收账款金额占账龄长度周转率进行分析发现存量呆账坏账认建立健全信制度欠款项进行分类强化企业部控制健全监督制度更重[5] 张翠红（2018）中型企业应收账款进行探析通相关案例分析找出企业应收账款理存问题提出相应策：做客户资信调查制定信政策强化企业部控制等[6]胥伟（2019）首先企业应收账款理现状进行分析发现企业缺乏应收账款理意识客户没做调查相关理制度完善认加强企业信理建立合理催收政策员工进行理风险教育够效解决企业应收账款理带影响[7]
XX公司言做相应制度理利益损害时候会采取相应法律手段维护利益海丰公司没完善应收账款理制度导致账款追回公司带损失文通应收账款含义应收账款理方法应收账款理重性解分析海丰公司应收账款理足分析出问题提出相应完善策XX公司应收账款进步科学控制
1 应收账款理概述
11 应收账款理含义
应收账款指企业正常营程中销售商品产品提供劳务等业务应购买单位收取款项包括税金种运费等企业营债券企业流动资产通应收账款科目进行财务清算[8]应收账款理赊销业务中销售商购物者提供货物服务完成成立前起实际回收货款坏账处理销售商利系统方法科学手段应回收货款整程[9]通效理客户资信政策会计期限收款方式降低企业货款机会成资金积累成收账费时通部外部投资方式追踪理避免坏账提高企业收益水保障业务发展提高市场占率竞争力[10]
12 应收账款理方法
应收账款理方法分点：
重视信调查：企业查阅客户财务报表赖银行提供信贷信息解决偿债信誉偿付力资担保水果足够补偿担保担保生产营情况决定客户信水决定否客户提供信[11]
二控制赊销金额额度：赊销金额效控制改善企业应收账款日常理根客户资信情况制定销售金额必须累计金额风险控制控制范围更效日常理应该客户已确定销售金额记录应收账款明细中作控制赊销额度警戒点[12]
三合理收款策略：制定合理收款策略应收账款效收回客户没规定期限清欠款时企业应该采效催收手段欠款进行催收果采取手段效通法律途径保护企业利益
[13]
13 应收账款理重性
应收账款重性点：
首先应收账款扩销售增强企业市场份额竞争激烈时代越越相似产品流市场竞争越越激烈企业够占定市场份额会采赊销方式进行销售旦赊销会产生应收账款达销售目时企业带定营风险[14]
然减少库存降低风险企业间竞争会产生存货存货仓库里会相应仓储费存货身保险费等费想费增加存货销售出减少库存时节约成
接着完成企业资金循环企业继续运营发展前提资金循环智形式出发实现价值增值回原点全程应收账款企业资金循环步重步加强企业应收账款理资金回笼重环节保证企业利运行前提
效减低企业成企业采赊销方式普遍难免会发生应收账款法收回形成坏账会企业利益造成损失建立健全理机构制定合理信政策加强应收账款理会相应减少坏账率[15]
2 XX公司应收账款理现状
XX公司（简称海丰公司）生产销售存公司名安徽海丰塑业限公司成立2007年8月24日位安徽省滁州市定远县公司营范围包括高分子材料塑胶原料塑胶制品包装材料机械设备五金模具五金配件研发货物进出口技术进出口（国家禁止公司进出口商品技术外）产品UPVC排水PPR暗阀UPVC农田灌溉等公司阿里巴巴网店铺均月销售吨数2000吨年营业额3001万5000万元年
21 应收账款基情况
XX公司20172019年度坏账准备数表21示XX公司20172019年应收账款表22示
表21 XX公司20172019年应收账款账龄 金额单位：万元
账龄年份
20171231
20181231
20191231
16月
57547
58943
68734
612月
49346
55657
62469
12年
46373
53836
59321
23年
32157
51327
52409
34年
26738
39726
49872
4年
19857
27456
40324
合计
232018
286945
333129
表22 XX公司20172019年度坏账准备 金额单位：万元
账龄年份
20171231
20181231
20191231
16月
2877
2947
3437
612月
4935
5566
6247
12年
9275
10767
11864
23年
9647
15398
15723
34年
13369
19863
24936
4年
19857
27456
40324
合计
5996
81997
102531
XX公司三年采账龄分析法计提坏账准备该表中级提取例分：510203050100
根表21表22中数出海丰公司四年应收账款呈升趋势逐年增出海丰公司应收账款着严重超期现象应收账款回收力度相说较弱公司带财务风险数出应收账款分布1年1年应收账款占总分46403913年应收账款占分343734三年应收账款占分202327出三年应收账款数额般说应收账款坏账率应收账款数额成正庞数额会导致应收账款坏账率升高时回收期限延长会导致计提坏账例增会影响公司正常运转营果生产没足够资金会导致海丰公司生产力降公司收入营业利润降低公司直处稳定状态定程度增加海丰公司潜风险更加重视海丰公司应收账款回收理机制防公司资金链断裂公司带非常严重果
安徽海丰公司三年应收账款周转率分析表表23示
表23 XX公司3年应收账款周转率
项目年份
2017年
2018年
2019年
营业务收入（万元）
3582
3840
4812
应收账款均余额（万元）
1134
1385
1812
应收账款周转率（次）
316
277
266
应收账款周转天数（天）
114
130
135
表23数出海丰公司应收账款周转率呈降趋势三年海丰公司应收账款周转率逐渐降低应收账款周转率2017年316次降2019年266次降05次降次数出海丰公司三年资金利率逐渐降低时海丰公司应收账款天数相应增应收账款天数2017年114天升高2019年135天说明海丰公司应收账款回收率降低出现客户拖欠款项导致资金法收回现象
22 应收账款事前理
事前理尤重什事前理理做事前理做客户信度调查销售方货物销售购买方前做客户信调查该客户信额度控制定范围采保障措施[16]
样衡量客户信资信般说客户品德资力担保条件五方面衡量调查先客户财务报表开始调查财务报表反映企业资信情况注意点定注意该客户财务报表真实性企业够更盈利会假报表蒙蔽双眼客户出示已审计完财务报表样更[17]然通数计算评价客户资信情况样利降低产生应收账款风险通信评级报告者国家关机构核查
终通系列调查分析销售方客户购买方信资信问题进行评判考虑合作建立客户档案注意点客户评判结果成变根客户实际情况加修改
然XX公司应收账款事前理方面做定措施客户合作前做相应调查根调查结果评估客户适适合公司合作没足够全面做事前理没建立完善客户资信档案没根实际情况时更改客户资信等级等
23 应收账款事中理
谓事中理应收账款已形成做相应理事中理公司日常理公司应收账款进行日常理时没考虑全面做够细致方面应收账款日常理变更加细致
首先做基础记录前事前理中已客户进行资信调查做相应记录基础该客户已产生应收账款进行记录记录交易日期金额等
次企业应收账款坏账性进行预测建立相应制度弥补坏账带损失根客户延期付款情况修改该客户信登记修正客户信标准[18]时根分析应收账款周转率账龄结果找出理足加修改欠款已超出约定期限计算出超出约定期限欠款占预计少欠款会导致坏账产生果部分超付款期限企业应该检查信政策[19]
XX公司言应收账款事中理方面已做相应基础记录该客户资信调查相结合记录交易日期金额等基础信息坏账者呆账做相应准备忽略重核算问题核算准确公司营状况受影响
24 应收账款事理
事理时没时收回应收账款进行收账理逾期应收账款应该时进行账龄分析根分析结果逾期账款进行催收
[20]
首先套合理催收程序催收程序采取法律手段采取法律手段时定注意两方面：诉讼费超补偿费时起诉起诉欠款项收回性限时候起诉
次讨债方式合理果遇客户遇暂时性资金危机时应该等该客户力款时追回欠款公司延长该客户款期限原欠款基础减少金激励客户款笔欠款做公司该客户次投资协助亏损企业渡难关达收款目果客户资金情况已非常乐观客户破产公司应时法院提起诉讼够客户财产清查时部分清偿
然XX公司知货款法收回时时采法律手段积极维护公司利益损失化时收回定货款海丰公司催收力导致频繁出现客户出现拖欠货款情况
3 XX公司应收账款理存问题
31 应收账款理意识薄弱
海丰公司领导理程中注重公司利润忽略应收账款收回问题公司应收账款进行简单账务处理具备应收账款风险理意识终公司应收账款理损害公司利益影响企业发展
销售员说重心放推销产品想着样高效产品卖出取较高业绩销售员忽略应收账款应该时收回意识仅仅客户服务作销售第目标销售回款公司财务事情销售员销售部门没太关系甚销售员客户建立良关系手段理帮助拖欠款项公司推迟支付货款货款法时收回时公司财务员法找直接责部门员导致财务部门销售部门间断发生突应收账款催收问题没较解决公司制定业务业绩针销售业绩没结合库存余额应收账款回收金额例预期情况进行综合考核法效应逾期应收账款应收账款理流形式
32 客户信理严
市场竞争力越越激烈制造型企业选择单方式应收账款进行理没考虑购买方客户实际情况更没建立完整公司应收账款理机制收款时定期收款没进行实际企业情况调查然信誉公司没进行相应优惠政策导致部分优秀客户资源流失海丰公司例外通单赊销方式实现销售促进销售时增加相应营风险海丰公司额赊销客户没进行全面信调查客户信程度足够解导致法客户做出正确信等级评判会客户法规定时间付清货款导致坏账增加终影响公司利润公司没针客户制定销售政策加货款时收回风险
例2018年4月海丰公司青岛昌伟塑业机械限公司发生买卖
合纠纷案原青岛昌伟塑业机械限公司拖欠货款法院予青岛昌伟塑业机械限公司相应罚款该公司旧没法院规定期限付清货款违约金场纠纷案直延续2019年8月海丰公司众案例中案例出赊销时候没青岛昌伟塑业机械限公司信度进行调查够解昌伟公司信情况导致货款拖欠资金回收时影响公司资金周转公司带相应损失
33 应收账款核算准确
企业应收账款核算够准确记账账复核程序够具体记账说企业发生应收账款应该购货方设置明细账进行细致明细核算没商业折扣情况应该全部金额编制会计科目专发票注明增值税额记录相关科目收回应收账款时应该记录相关款项科目：记银行存款科目贷记应收账款科目购买方垫付包装费运杂费时应该编制相应会计科目账说般根银行存款账单进行账账程中相复杂需足够细心复核说复核记账容易造假公司利益带定危害
XX公司应收账款核算方面存着定问题记账方面尤编制会计科目时候没准确编制会计科目没准确编制记账证导致统计账目金额时差错公司利益带定损失账方面财务员账时没准确账财务员没耐心账单没准便糊弄者账目转移账目导致账衡影响公司利益复核方面公司方面没监督员工工作导致财务员方面记账账复核完成导致应收账款部控制紊乱
34 应收账款催收力
海丰公司三年计提坏账准备数四年应收账款全额计提坏账准备海丰公司注重销售少货物没意应收账款全部收回实现真正收入变成公司部流动资产
获相应利润公司销售源销售部门然销售部门赊销产品时候没考虑账款时收回情况导致公司约定期限清账款海丰公司定期限法拥充足资金购买原材料等公司带相应损失
应收账款催收力海丰公司应收账款年年积攒等规定期限外收回账款会难度然海丰公司催收方面制定催收制度制度没起作负责催收员没根实际情况处理导致延长款时间仅增加理损失导致初坏账准备核算发生偏差改变期资金流加重企业资金周转难度时行业企业相互竞争越发激烈公司维护带利益长期合作伙伴盲目选择客户建立长期合作关系没进行相应催收工作欠款项越越公司负债越越公司营力会受影响公司带相应损失
4 改善XX公司应收账款理建议
41 提高员工应收账款理意识
员工应收账款理认知定相明确部门员工意识职责导致部门间遇拖欠款项客户时互相推脱例销售员没做客户负责销售产品提升业绩没客户期款项收回负责销售部门认追回货款财务部门事秉着销售部门员工谁销售谁负责原销售绩效挂钩时规定正常期限回款果没规定时间收回货款批评惩罚然客观原导致客户确实法支付货款提取坏账准备外财务部门记录客户回款信信息制定赊销额度
完善公司部控制制定合理奖励机制公司加强部门间信息享信息享时明确应收账款责公司应收账款回收纳入员工考核中会员工更加认真积极工作觉关注客户资信状况降低坏账损失风险
42 加客户信调查审核
般说评估客户资信品德力资担保条件五方面衡量海丰公司客户资信评估调查时候没贯彻具体导致疏忽中评定标准导致客户信达标
海丰公司应该建立套完整客户资信档案根调查信息针级客户采取信政策样便完善更加明确信政策审批程序制定更加完善信政策意改动需根客户实际情况进行修改果必进行修改必须相应流程进行修改加审批客户确定合作关系签合时定合书者协议书反映信政策条款该条款审核档理需专门部门员完成企业客户资信档案中予时记录预防续信风险发生
成立信理部门客户销售时客户进行严格售前信评价信部门批准客户进行销售否律合作
43 加强应收账款核算部控制
海丰公司记账方面应该应收账款相关会计科目编制记账证笔会计科目准确填写避免出现漏记会计科目账方面增加员工素质身财务员应基职业操守应该认真笔账目账时定做账结果做贷衡复核方面样监督员工工作员工职责明确记账复核
44 重视应收账款催收
根账龄分析表应收账款周转率数海丰公司三年货款回收率理想资金收回做坏账损失处理海丰公司应时做逾期款收回工作逾期账款建立科学报警系统通前交易时应收账款记录信息观察系统没显示相应预警提高应收账款理控制需定期应收账款进行检测调查时建立更加完善应收账款坏账准备制度首先先确定素质估计应收账款坏账旦发现坏账明确责审查程序完成账务效处理
应该完善客户签订业务时相关资料收集客户出现拖欠货款情况时公司做坏账准备时应该准备该业务相关资料便客户追回货款更加便运法律手段维护身利益旦客户出现拖欠账款时合法手段维护身利益
结
通分析应收账款理企业资产理中关键环节公司员工应该认真负责部门应该积极配合保障企业进行投资持续营公司需科学建立相应应收账款理制度考核制度增加公司济利润
文先介绍应收账款理含义方法重性等基理分析XX公司应收账款理现状基础提出该公司应收账款理存问题：应收账款理意识薄弱客户信理严应收账款核算准确应收账款催收力针问题提出相应解决措施：提高员工应收账款理意识加客户信调查审核加强应收账款核算部控制重视应收账款催收提高该公司应收账款理水提高企业营业绩
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[20]Karma I G M Susanti J Development of Account Receivable and Payable System for Travel Bureau Company[J] Journal of Physics Conference Series 2018 9(2)4345
致 谢
次毕业设计中感谢吴雷老师悉心教导热心帮助次文指导吴雷老师会认真负责帮助捋清思路指正错误修改文容受疫情影响情况会通视频直播语音会议讲解撰写修改毕业文终完成定稿感谢班孙伟老师天会班级群里询问健康问题遇难题时耐心解决位非常暖心班文中拟出纲缕清思路老师教会书中学新知识提前工作遇困难做心理准备
工作需掌握尺度做心中数感谢XX公司够实机会够学专业知识进行效实践感谢学王茗学张思琦学室友黄甜甜学黄鑫学刘悦宁学予帮助撰写文遇瓶颈时候够建议帮修改文格式
学生活结束四年里仅充实更找努力方唯遗憾历特殊毕业没毕业没毕业晚宴没学士服没老师学道祝前程似锦切安
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