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容 页次
A 总体控制 22
1 组织员 2
2 计划报告 2
3 规定程序 2
B 销售应收帐款 24
1 职责分配 2
2 輸配電 2
3 銷售 2
4 调节表复核 2
5 信控制 2
6 收款 2
C 采购应付帐款 26
1 责分离联合控制 2
2 文件 2
3 批准政策 2
4 调整复核 2
5 购买行 2
D 存货理(燃料备品备件) 28
1 责分工联合控制 2
2 调整复核 2
3 存货盘点 2
4 实物保护 2
5 计价 2
6 文件记录 2
7 截止 2
E 工资理 211
1 职责分配相关限制 2
2 核复核 2
3 授权 2
4 常规程序 2
5 考勤 2
6 工资计算 2
7 工资支付 2
F 生产成会计系统 212
1 职责分配 2
2 生产成核算 2
G 固定资产建工程 214
1 保 2
2 核复核 2
3 取固定资产 2
4 基建 2
容 页次
5 处置 2
6 2
H 现金收支理 216
1 职责分配 2
2 调节表复核 2
3 收取现金 2
4 证 2
5 款项支付 2
6 现金备金 2
I 电子数处理 217
1 般控制 2
2 应控制 2
J 预算 218
1 工作分工 2
2 策略 2
3 复核 2
K 投资 219
1 责分工联合控制 2
2 取 2
3 文件记录 2
L 会计记录报告系统 220
1 会计手册 2
2 会计系统 2
3 调整复核 2
4 分支机构控制 2
5 报告系统 2
6 报告信息 2
填写说明
企业控制度问卷描述分析企业控制度包含部控制系统关问题总体控制具体控制分设计中总体控制控制环境紧密相关具体控制针具体销售应收帐款采购应付帐款存货理事工资生产成会计固定资产建工程现金收支电子数处理预算等系统程序活动控制
该问卷列容仅供事务参考求容必须回答
具体填列方法：
该问卷中问题需问题第栏中简单回答否适答表示适控制答否表示控制较弱答适表示调查单位存类控制问题未进行询问通方式取证问题填列
回答否问题请评价栏中整体控制影响进行简单阐述
A
总体控制
总体控制目标：
1 保证信息性完整性
2 确保遵循规定程序计划法律法规
3 保护资产安全
4 提高营济性效性
5 保证完成制定营务目标
A1
组织员
1)
公司否明确营目标控制目标？
2)
公司控制目标否营目标相致？
3)
公司制定控制目标时否考虑成效益原？
4)
公司部门否公司营目标控制目标制定部门目标？
5)
否定期检查公布项目标完成情况？
6)
公司否新组织结构图员工名单？
7)
公司否制定公司章程？
8)
公司部门否正式组织章程？
9)
岗位职责说明书？
10)
否控制责包含业绩评价系统中？
11)
企业否建立衡量业绩标准？职员否清楚该标准？否根实际情况常该标准进行调整？
12)
公司员剩足？
13)
公司否独立部审计机构员？
14)
理层否助部审计建立效控制环境？
15)
部审计否真正发挥应作？
16)
理层否相容职责分离原加强部控制？
A2
计划报告
1)
公司否年度工作计划长远工作计划？
2)
公司部门否正式年度工作计划长远工作计划？
3)
公司部门正式职员培训计划？
4)
计划衡量考核标准
5)
衡量业绩信息否信足够？
6)
公司部门否营基础准备详细年度预算？
7)
工作否计划预算执行？
8)
否已建立报告制度进度报告验证计划效果？
9)
部门报告否书面形式定期报？
10)
统计报告中数会计报告中数否致？
11)
报告仅发布信息否营理？
12)
公司财务报告系统级单位否致？
13)
部审计员否定期理层报告工作？
14)
理层否采纳前年度注册会计师审计意见理建议书容？
A3
规定程序
1)
公司制定项规定程序否符合国家关法律法规？
2)
公司制定修改项规定程序否理层正式批准？
3)
公司部门否制定规定制度？
4)
部控制制度设计否风险评估？
5)
制定规定制度否编入理手册？
6)
否固定存档处理程序？
7)
规定程序更新否时？
8)
规定程序否实施
9)
员工否执行定规定程序？
10)
员工否定规定程序意见？
11)
部审计部门否定期检查部控制制度执行情况？
B
销售应收帐款
控制目标：
1 销售业务核算应准确时
2 结算期结束时户发出收费通知书收费通知书编制发出适程序
3 帐单应记录正确金额
4 款项收回应正确记入相关应收帐款明细科目
5 完整保存客户资料电交款记录时更新
6 戶耗電達某水發出收款通知單追收款項
B1
职责分配
1)
应收帐款会计记录独立收费通知单填制发出工作？
2)
应收帐款明细帐总帐应收帐款控制帐册分开？
3)
月负责编制复核应收帐款帐龄分析表员否独立应收帐款催收客户付款环节？
4)
填写发票工作应发票发出应收帐款关帐册核算现金保分开？
B2
輸配電
1)
日否均專核對發電機組輸出電量並填寫日報表？
2)
供電數量否與發出客戶收費通知單供電協議相关文件相符？
3)
收費通知單列售电單價否均與物價局限定協議相符？
4)
否专定期核客户电量？
B3
銷售
1)
戶銷售
對抄表收費員監控
· 否固定抄表收费日期
· 否隔定時間抄表收費員進行輪換
· 否獨立員對抄表收費记錄進行復核與客戶进行個別抽樣核對
2)
否定基础检查收費通知單连续性完整性？
3)
否时关联公司交易帐程序？
4)
否适控制方法确保销售相关收費通知單？
5)
接触收費通知單否严格授权？
6)
否程序确保收费通知单时提交客户？
7)
否收款情况营业收入进行适核分類？
8)
否电卡销售收入时入帐正确会计期间确认销售收入？
B4
调节表复核
1)
应收帐款明细帐否月总帐相核？调查二者差异成加解决
2)
否规定计提坏帐准备？否覆盖潜损失？
B5
信控制
1)
否办法控制避免存坏帐风险客户提供服务？
2)
期未收回款项控制续工作职责否明确？
3)
否控制方法便时告知理层存期未收回款项？
B6
收款
1)
否执行月电费户必须次月某日前付清制度？
2)
果户未付清电费否规定计算收取滞纳金
3)
坏帐核销否批准？
4)
关应收帐款已收回未收回部分资料否定期准备高级理层否定期资料进行复核？
5)
否必须继续供电户逾期帐款进行踪处理？
6)
否期编制应收帐款帐龄分析表名收款业务现金关高级职员进行复核？
C
采购应付帐款
控制目标：
1 严格规范公司采购制度程序职责
2 采购建立市场价格基础恰授权
3 充分利公司规模优势争取优惠采购价格供货条件
4 采购物料价格数量质量严格根據合执行
5 采购应付帐款进行正确时记录
6 适期间支付应付帐款付款条件(时间方式权限复核等)作出明确规定
C1
责分离联合控制：
1)
应付帐款记帐工作否物料采购工作验收工作明确分工？
2)
物料供應商选择权否收验发票付款工作相分离？
C2
文件：
1)
列文件否预先连续编号(包括尚未文件)？
· 定货单购货合类文件
· 物料入库单验收单
2)
负责应付帐款理员供货商清单否批准？供应商清单修改否时适授权？
3)
否获充分支持文件应付帐款付款行实现(例购货合購電合发票等)？
4)
否建立供应商发票处理程序书面规定？员工知悉程序情况否行负责？
C3
批准政策：
1)
否制定效授权制度种权限进行正确定义？
2)
否时通知相关工作员权限规定修改情况？
3)
员工报销单报销前否授权批准？
4)
费预算否理层批准？
5)
果費超预算限制否需理层审批方付款报销？
C4
调整复核
1)
月否应付帐款明细帐备查帐户进行核？
2)
月否应付帐款明细帐供货商时进行核？
3)
否定期采购部外采购员外采购价格进行复核？
4)
否供應商发票容准确性进行检查？
5)
果检查发票采购订单类文件产生差异超预定限额否进行汇报调查？
6)
截帐日否采取措施确保负债记入正确期间？
7)
C4 1)6)条措施否适关联公司间？
C5
购买行：
1)
采购员否定期轮换防止供货商合伙进行欺骗？
2)
购买超定金额物料时否采取招标方式？
3)
没采竞价方式订单没发低报价者时书面解释？解决类问题权限否明确规定？
4)
采购商品验收职责否明确？
5)
长期供应商选择更换条件权限否明确？般性采购供应商选择条件权限否明确？
D
存货理(燃料备品备件)
控制目标：
1存货没高估者低估
2存货拥法定权
3存货计价会计政策根企业会计准制定执行时保持连贯性
4存货适保护措施
5存货水符合营需
D1
责分工联合控制：
1)
存货盘点工作否存货保存货会计记录保调查差异工作进行合理分工？
D2
调整复核
1)
理层否定期收关存货变动情况存货余额周转率资料进行分析？
2)
否重存货项目余额进行复核确定库存量合理性否存残次冷背存货？
3)
否编制仓库台帐会计部门存货明细帐存货数量帐定期进行核编制调节表？
4)
果发生采购退回否批准通知会计部门？
D3
存货盘点
1)
存货盘点书面指示？
2)
盘点程序否充分？
3)
否月实行盘点？
4)
理层否亲监督盘点保证盘点程序效正确执行？
5)
理层否存货实际数量记录数量间重差异进行调查？
6)
盘点项目计量否明确？盘点程中记录次？
7)
利理否存货项目进行分类放置？
8)
否盘点表预先编号？
9)
残次流动性差货物否单独存放正确记录？
10)
否第三方代保存货进行定期检查包括盘点中？
11)
否盘点计量重量换算存货分类中出现错误进行检查？
12)
否避免盘点程中点部门间转移货物重复盘点？
13)
否市场价格盘盈货物入帐？盘亏货物转出否理层批准？
D4
实物保护：
1)
没措施防止偷盗存货行？
2)
否高价值副产品废料进行恰保？
D5
计价
1)
物料计价方法否批准(例先进先出法进先出法加权均法等)贯？
2)
否存货项目成变现净值定期进行较？
3)
进口商品关成(运输费关税海保险)否包括存货成？
D6
文件记录：
1)
会计部门否通出库单物料减少进行正确记录？
2)
否建立控制系统确保开具出库单前物料法出库？
3)
入库单出库单否预先编号？
4)
否通货物转移单类似单证确保存货项目部转移程中完整性？
5)
否建立存货验收系统记录该验收程？
6)
否供货商收出库单发票采购订单进行检验核？述单否责签名？
D7
截止：
1)
否专职員定期记錄物料情況確保物料存量準確性？
2)
确定期收货物否均已记入期采购？
E
工资理
控制目标：
1工资费适审定批准
2工资费计算准确应记入相关科目
3工资支付象真正编员工
4工资变化合理批准
E1
职责分配相关限制：
1)
否制定员工报酬计划？该计划否理层审批？
2)
事部门否安排专进行工资计算该部门否保存员工工资记录？
3)
完成列工作员否互相回避：
核准工时
工资计算
发放工资
保未发放工资
4)
工资计算帐务处理否员承担？
5)
负责工资审核批准员否参工资计算？
6)
接触资料否定限制：
资料
工资帐号
7)
计算工资员否列事项关：
劳动合
考勤记录
工成记录
工资发放
E2
核复核
1)
工资计算单否第二进行复核？
2)
年末否总帐记录工资总额工资明细表进行核？
3)
否名高层理员定期工资明细表进行总体复核？
4)
否名高层理员目前工资水准前年度进行较二者间存差异予解释？
E3
授权
1)
工变动否适授权批准相应书面文件？(增减员工工资级变化扣减工资等)
2)
工资初定级否审核？
3)
假期病假工资否适审核批准程序？
4)
事部门关数变化否时报告负责工资计算部门？
E4
常规程序
1)
果工资直接汇入员工银行帐户否银行证明？
2)
果工资现金支付员工否分发工资名单？员工否面签字盖章？
E5
考勤
1)
考勤理否工资计算分开？
2)
否正规出勤记录例工时卡工作卡？
3)
出勤记录否部门负责签字认？
E6
工资计算
1)
计算工资部门计算工资时否完成列工作：
检查出勤记录确定应计工资时间
复核出勤记录检查加班否批准
检查加班时间时工资加班工资计算结果
审查出勤记录未批准缺勤换班
2)
支付工资前否会工资计算进行双重复核？
3)
工资发放前否会准备工资负责考勤关员工资单进行审核？
E7
工资支付
1)
果工资现金形式支付：
工资计算部门参工资发放
发放工资员参工资计算考勤理
2)
果工资银行户员工否知信息：
工资总额
扣减项目
实发工资净额
3)
尚未领取工资：
工资发放员否立作记录交专门保员索取收
该保员否参日常现金收支备金现金保工作
负责否期检查该记录
否合理时间直未领取工资次存入银行计入相关负债科目
F
生产成会计系统
控制目标：
1 保证生产成核算正确性
2 确保生产务计划时完成
3 保证理层提供定期准确生产成报告
F1
职责分配
1)
生产计划预算日程安排否销售理存货理相协调？
2)
生产计划否适审核？
3)
生产报告会计报告编制审核否生产部门会计部门分负责？
4)
成核算否专负责？
5)
否生产设备设施进行适布局维护时修理满足生产营需？
6)
工效挂钩企业计提工资总额计算否符合规定？
7)
否生产数输入处理输出环节采取适控制措施？
F2
生产成核算
1)
否采适成核算方法费分配方法？否前期致？
2)
成核算否审核领料证工费分配表产量工时记录材料费制造费分配表？
3)
月末否定期库存原料燃料备品备件进行盘点？
4)
生产成中原料燃料否采倒轧法核算？
5)
备品备件消耗单否序编号妥善保编制审核生产部门机修部门负责？否时报会计部门进行帐务处理？
6)
成核算员汇总关成数编制会计分录否会计审核员复核？
7)
成预算成决算差异否具体解释？否报关员审核？
G
固定资产建工程
控制目标：
1固定资产购入更新改造处置建工程建設授权
2固定资产获更新改造处置建工程建設时记录
3固定资产安全完整
4固定资产折旧政策贯性合理性
5建工程实施程符合规范
G1
保
1)
固定资产否专负责保？
2)
固定资产标签否直贴相应固定资产？
3)
否根预先制定时间表固定资产进行定期周期性盘点？
4)
固定资产保维护否明确规章制度？
5)
否妥善保存权属文件？
G2
核复核
1)
否定期固定资产固定资产卡片(原值累计折旧期提取折旧)总帐核？否调查差异原予解决？
2)
否根固定资产取处置建工程建設情况固定资产建工程记录进行时更新？
3)
否固定资产清点结果固定资产卡片相较确定差异？
G3
取固定资产
1)
批准项采购前否进行济性判断？
2)
增加固定资产否必批准？
3)
固定资产入帐前否验收核价款？
4)
决定融资租赁方式批准时否取资产视资产进行理？
G4
基建
1)
批准项工程前否进行行性分析包括济效益预测判断？
2)
建设项目开工前否具完备合法审批手续？
3)
建设项目资金源否合法？
4)
建设合否通招标确定？
5)
否实行工程预算概算审计？
6)
否实行建设期审计？
7)
否实行竣工决算审计？
8)
费开支授权否限定事前定义费水基础？
9)
合方提出工程进行修改(增加费)否接受提议前必批准？
10)
理层否复核工程进展报告资金预测报告？
11)
否预算实际支出调查重差异？
12)
否定期复核工程进度质量等级必时停工？
13)
工程完工工程造价超定批准限额时超部分否批准？
14)
否计入固定资产原值费(汇兑损益利息支出)进行核？
15)
建工程否时转固定资产？
G5
处置
1)
移送固定资产前否该资产出售报废捐赠处置行予批准？
2)
否合理步骤确保出售捐赠固定资产完整性直
行完成？
G6
1)
固定资产作抵押品时否需批准控制？
2)
根固定资产性质需否保险？
H
现金收支理
控制目标
1 收现金时存入银行
2 收现金准确记入相关科目会计期间
3 现金付款核准
4 提取付款现金时支付
H1
职责分配
1)
支票签发否独立列事项：
采购批准
付款职
支票记录
2)
现金银行存款出纳员否兼总帐明细帐记帐员？
H2
调节表复核
1)
否月编制银行帐户调节表存差异进行解释？
2)
准备银行存款调节表员否独立现金收付工作？
3)
调节表编制工作否复核工作分开？
4)
否适控制方法确保银行调节表中法解释未达项目适处理？
5)
否调查已签发长时间尚未兑现支票原停止付款？
6)
否现金收付款日报表相关总帐明细帐现金银行存款日记帐相核？
H3
款项收取
1)
公司保险柜？
2)
果保险柜否收支票汇票立刻票签署限制性背书？
3)
否存控制制度收款总额银行存款进帐单现金收款帐户相核？
4)
收现金否时入帐？
5)
收现金否时存入银行？
6)
否独立员现金收款记录进行复核？
H4
证
1)
支票应序处理？
2)
作废毁损支票否盖销退回支票填写？
3)
支持性文件包括原始发票否档？
4)
支持性文件复印件否应作付款证？
5)
未支票否良保签发严格控制？
H5
款项支付
1)
填制支票汇款单前否已适批准？
2)
允许提前签发支票(空白支票)？
3)
银行帐户支票签字否需高级理层授权？
4)
否相关支持性文件(供货商发票采购订单等)备齐开出支票？
5)
支付款项准确性否会审核？
6)
支票旦签发出否会时准确入帐？
7)
否独立员现金付款记录进行复核？
H6
现金备金
1)
备金支出否正式授权定期相关帐户进行核？
2)
否独立负责定期清点现金？
3)
备金帐户否保持合理水？
4)
现金备金余额否满足需？
5)
备金支出否相关附件批准？
6)
否员工取款加限制？
I
电子数处理
控制目标：
1保证数完整性
2确保系统安全性
3通计算机应系统般控制应控制检查确认计算机应保持效控制环境
I1
般控制
1)
电子数处理规定程序否理需已知法律法规求设计？
2)
电子数处理规定程序否效执行保证处理数性安全性？
3)
否明确职责分工计划理控制电子数处理工作？
4)
工作员否胜工作受适培训监督？
5)
职责否适分离？
：计算机操作业务授权记录资产保职责保持分离
6)
否岗位级工作员设置操作权限认真执行？
7)
否制定长期短期会计电算化规划实施措施正式测试应急计划？
8)
新系统实施前否先测试检查？
9)
否计算机程序数文件电子通讯网络输入输出资料提供足够安全措施？
10)
否保留完整记录便追踪软件系统？
11)
否系统软件应修改适批准？
12)
否系统软件修改升级通软件供应商完成？
13)
否系统软件硬件控制确保发现错误时采取合适动纠正措施确保正确发挥作？
I2
应控制
1)
否适输入控制确保数库完整性准确性？
2)
否踪已发现错误确保已解决错误纠正工作良控制？
3)
否计算机产生数进行定期检查？
4)
否授权员接触计算机输出报告设定数保护政策保密标准？
5)
硬件配置否应软件兼容？
6)
否计算机系统进行持续风险控制分析？
J
预算
控制目标
1 预算营策略制定
2 预算目标确定合适部门员负责
3 预算中考虑营环境变动
4 预算编制执行工作责明确
5 预算汇总审批职责明确
6 预算营成果分析中
7 预算实际营中差异理责明确
J1
工作分工：
1)
计划预算工作否正确责分工？
2)
预算否执行？
3)
预算计算口径财务核算口径否致？
4)
预算执行情况考核办法否明确？
J2
策略：
1)
预算否反映符合公司策略？
2)
变动预算变实现时预算否时更新？
J3
复核：
1)
预算否理层复核批准？
2)
预算中否采营成果指标？
3)
否预算实际营成果进行较？
4)
否实际执行结果预算重差异进行调查分析？
5)
否市场营趋势进行分析？
K
投资
控制目标：
1确保投资效性合法性
2确保投资正确记录保存
3确保投资收益正确记录
4确保正确合理评估投资风险投资收益
K1
责分工联合控制：
1)
投资业务授权执行会计记录投资资产保等方面否明确分工？
2)
否时负责述两项工作？
3)
投资业务会计记录授权执行保等方面否明确职责分工？
4)
否独立专门机构(证券公司信托投资公司等)投资资产(指股票债券资产)进行保？
5)
果投资资产企业行保否建立严格联合控制制度少两名员控制单独接触
K2
取：
1)
投资业务授权审批？
2)
否专投资项目进行行性研究？
3)
行性研究报告否理层做出投资决策重？
K3
文件记录：
1)
否取股权证明交易证？
2)
股权持期间关股权变动投资收益(红股配股分红回购等)否正确时记录复核？
3)
价证券存入取出否名称数量价值存取日期数量等详细记录证券登记薄场手员签名？
4)
否价证券定期进行盘点核？
5)
负责投资业务员否定期理层报告关投资业务开展情况提交投资业务理报告书供理层投资决策控制？
L
会计记录报告系统
控制目标：
1确保会计记录正确时进行
2 确保属单位会计记录适控制
3 确保级单位间建立适报告系统
4 确保报告报适理层收相应反馈
5 报告系统够提供充分合适信息
L1
会计手册：
1)
会计规定程序否理层批准妥善保存？
2)
会计手册(文件)中否明确规定授权系统执行程责划分？
3)
否建立部审核制度(：部审计方法)确保会计手册中述容条例已正确执行遵守？
L2
会计系统
1)
否建立效措施防止未授权接会计资料？
2)
会计报表进行检查确保符合财务报告求？
3)
部报告否足引起理层正常营成果注意？
L3
调整复核：
1)
否存复核机制避免错误发生？
2)
否定期时理层汇报前问题问题样处理？
3)
否现金流动费列支进行审核？
4)
错误数更正否理层审核？
L4
分支机构控制：
1)
理层否充分重视分支机构理报告披露非正常情况足够敏感度？
2)
集團理員否分支机构进行定期检查？
L5
报告系统：
1)
否明确规定级单位(含属公司)报送报告类型容格式报送时限？
2)
报告否提供适理层进行复核？
5)
报告提交结构否符合充分交流求？
4)
报告提交结构理说否合适？(例否进行适集中分散？)
L6
报告信息
1)
否重合作谈判容时级单位汇报？
2)
理层反映前营问题时否采率统计方法？
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容 页次
A 总体控制 22
1 组织员 2
2 计划报告 2
3 规定程序 2
B 销售应收帐款 24
1 职责分配 2
2 輸配電 2
3 銷售 2
4 调节表复核 2
5 信控制 2
6 收款 2
C 采购应付帐款 26
1 责分离联合控制 2
2 文件 2
3 批准政策 2
4 调整复核 2
5 购买行 2
D 存货理(燃料备品备件) 28
1 责分工联合控制 2
2 调整复核 2
3 存货盘点 2
4 实物保护 2
5 计价 2
6 文件记录 2
7 截止 2
E 工资理 211
1 职责分配相关限制 2
2 核复核 2
3 授权 2
4 常规程序 2
5 考勤 2
6 工资计算 2
7 工资支付 2
F 生产成会计系统 212
1 职责分配 2
2 生产成核算 2
G 固定资产建工程 214
1 保 2
2 核复核 2
3 取固定资产 2
4 基建 2
容 页次
5 处置 2
6 2
H 现金收支理 216
1 职责分配 2
2 调节表复核 2
3 收取现金 2
4 证 2
5 款项支付 2
6 现金备金 2
I 电子数处理 217
1 般控制 2
2 应控制 2
J 预算 218
1 工作分工 2
2 策略 2
3 复核 2
K 投资 219
1 责分工联合控制 2
2 取 2
3 文件记录 2
L 会计记录报告系统 220
1 会计手册 2
2 会计系统 2
3 调整复核 2
4 分支机构控制 2
5 报告系统 2
6 报告信息 2
填写说明
企业控制度问卷描述分析企业控制度包含部控制系统关问题总体控制具体控制分设计中总体控制控制环境紧密相关具体控制针具体销售应收帐款采购应付帐款存货理事工资生产成会计固定资产建工程现金收支电子数处理预算等系统程序活动控制
该问卷列容仅供事务参考求容必须回答
具体填列方法：
该问卷中问题需问题第栏中简单回答否适答表示适控制答否表示控制较弱答适表示调查单位存类控制问题未进行询问通方式取证问题填列
回答否问题请评价栏中整体控制影响进行简单阐述
A
总体控制
总体控制目标：
1 保证信息性完整性
2 确保遵循规定程序计划法律法规
3 保护资产安全
4 提高营济性效性
5 保证完成制定营务目标
A1
组织员
1)
公司否明确营目标控制目标？
2)
公司控制目标否营目标相致？
3)
公司制定控制目标时否考虑成效益原？
4)
公司部门否公司营目标控制目标制定部门目标？
5)
否定期检查公布项目标完成情况？
6)
公司否新组织结构图员工名单？
7)
公司否制定公司章程？
8)
公司部门否正式组织章程？
9)
岗位职责说明书？
10)
否控制责包含业绩评价系统中？
11)
企业否建立衡量业绩标准？职员否清楚该标准？否根实际情况常该标准进行调整？
12)
公司员剩足？
13)
公司否独立部审计机构员？
14)
理层否助部审计建立效控制环境？
15)
部审计否真正发挥应作？
16)
理层否相容职责分离原加强部控制？
A2
计划报告
1)
公司否年度工作计划长远工作计划？
2)
公司部门否正式年度工作计划长远工作计划？
3)
公司部门正式职员培训计划？
4)
计划衡量考核标准
5)
衡量业绩信息否信足够？
6)
公司部门否营基础准备详细年度预算？
7)
工作否计划预算执行？
8)
否已建立报告制度进度报告验证计划效果？
9)
部门报告否书面形式定期报？
10)
统计报告中数会计报告中数否致？
11)
报告仅发布信息否营理？
12)
公司财务报告系统级单位否致？
13)
部审计员否定期理层报告工作？
14)
理层否采纳前年度注册会计师审计意见理建议书容？
A3
规定程序
1)
公司制定项规定程序否符合国家关法律法规？
2)
公司制定修改项规定程序否理层正式批准？
3)
公司部门否制定规定制度？
4)
部控制制度设计否风险评估？
5)
制定规定制度否编入理手册？
6)
否固定存档处理程序？
7)
规定程序更新否时？
8)
规定程序否实施
9)
员工否执行定规定程序？
10)
员工否定规定程序意见？
11)
部审计部门否定期检查部控制制度执行情况？
B
销售应收帐款
控制目标：
1 销售业务核算应准确时
2 结算期结束时户发出收费通知书收费通知书编制发出适程序
3 帐单应记录正确金额
4 款项收回应正确记入相关应收帐款明细科目
5 完整保存客户资料电交款记录时更新
6 戶耗電達某水發出收款通知單追收款項
B1
职责分配
1)
应收帐款会计记录独立收费通知单填制发出工作？
2)
应收帐款明细帐总帐应收帐款控制帐册分开？
3)
月负责编制复核应收帐款帐龄分析表员否独立应收帐款催收客户付款环节？
4)
填写发票工作应发票发出应收帐款关帐册核算现金保分开？
B2
輸配電
1)
日否均專核對發電機組輸出電量並填寫日報表？
2)
供電數量否與發出客戶收費通知單供電協議相关文件相符？
3)
收費通知單列售电單價否均與物價局限定協議相符？
4)
否专定期核客户电量？
B3
銷售
1)
戶銷售
對抄表收費員監控
· 否固定抄表收费日期
· 否隔定時間抄表收費員進行輪換
· 否獨立員對抄表收費记錄進行復核與客戶进行個別抽樣核對
2)
否定基础检查收費通知單连续性完整性？
3)
否时关联公司交易帐程序？
4)
否适控制方法确保销售相关收費通知單？
5)
接触收費通知單否严格授权？
6)
否程序确保收费通知单时提交客户？
7)
否收款情况营业收入进行适核分類？
8)
否电卡销售收入时入帐正确会计期间确认销售收入？
B4
调节表复核
1)
应收帐款明细帐否月总帐相核？调查二者差异成加解决
2)
否规定计提坏帐准备？否覆盖潜损失？
B5
信控制
1)
否办法控制避免存坏帐风险客户提供服务？
2)
期未收回款项控制续工作职责否明确？
3)
否控制方法便时告知理层存期未收回款项？
B6
收款
1)
否执行月电费户必须次月某日前付清制度？
2)
果户未付清电费否规定计算收取滞纳金
3)
坏帐核销否批准？
4)
关应收帐款已收回未收回部分资料否定期准备高级理层否定期资料进行复核？
5)
否必须继续供电户逾期帐款进行踪处理？
6)
否期编制应收帐款帐龄分析表名收款业务现金关高级职员进行复核？
C
采购应付帐款
控制目标：
1 严格规范公司采购制度程序职责
2 采购建立市场价格基础恰授权
3 充分利公司规模优势争取优惠采购价格供货条件
4 采购物料价格数量质量严格根據合执行
5 采购应付帐款进行正确时记录
6 适期间支付应付帐款付款条件(时间方式权限复核等)作出明确规定
C1
责分离联合控制：
1)
应付帐款记帐工作否物料采购工作验收工作明确分工？
2)
物料供應商选择权否收验发票付款工作相分离？
C2
文件：
1)
列文件否预先连续编号(包括尚未文件)？
· 定货单购货合类文件
· 物料入库单验收单
2)
负责应付帐款理员供货商清单否批准？供应商清单修改否时适授权？
3)
否获充分支持文件应付帐款付款行实现(例购货合購電合发票等)？
4)
否建立供应商发票处理程序书面规定？员工知悉程序情况否行负责？
C3
批准政策：
1)
否制定效授权制度种权限进行正确定义？
2)
否时通知相关工作员权限规定修改情况？
3)
员工报销单报销前否授权批准？
4)
费预算否理层批准？
5)
果費超预算限制否需理层审批方付款报销？
C4
调整复核
1)
月否应付帐款明细帐备查帐户进行核？
2)
月否应付帐款明细帐供货商时进行核？
3)
否定期采购部外采购员外采购价格进行复核？
4)
否供應商发票容准确性进行检查？
5)
果检查发票采购订单类文件产生差异超预定限额否进行汇报调查？
6)
截帐日否采取措施确保负债记入正确期间？
7)
C4 1)6)条措施否适关联公司间？
C5
购买行：
1)
采购员否定期轮换防止供货商合伙进行欺骗？
2)
购买超定金额物料时否采取招标方式？
3)
没采竞价方式订单没发低报价者时书面解释？解决类问题权限否明确规定？
4)
采购商品验收职责否明确？
5)
长期供应商选择更换条件权限否明确？般性采购供应商选择条件权限否明确？
D
存货理(燃料备品备件)
控制目标：
1存货没高估者低估
2存货拥法定权
3存货计价会计政策根企业会计准制定执行时保持连贯性
4存货适保护措施
5存货水符合营需
D1
责分工联合控制：
1)
存货盘点工作否存货保存货会计记录保调查差异工作进行合理分工？
D2
调整复核
1)
理层否定期收关存货变动情况存货余额周转率资料进行分析？
2)
否重存货项目余额进行复核确定库存量合理性否存残次冷背存货？
3)
否编制仓库台帐会计部门存货明细帐存货数量帐定期进行核编制调节表？
4)
果发生采购退回否批准通知会计部门？
D3
存货盘点
1)
存货盘点书面指示？
2)
盘点程序否充分？
3)
否月实行盘点？
4)
理层否亲监督盘点保证盘点程序效正确执行？
5)
理层否存货实际数量记录数量间重差异进行调查？
6)
盘点项目计量否明确？盘点程中记录次？
7)
利理否存货项目进行分类放置？
8)
否盘点表预先编号？
9)
残次流动性差货物否单独存放正确记录？
10)
否第三方代保存货进行定期检查包括盘点中？
11)
否盘点计量重量换算存货分类中出现错误进行检查？
12)
否避免盘点程中点部门间转移货物重复盘点？
13)
否市场价格盘盈货物入帐？盘亏货物转出否理层批准？
D4
实物保护：
1)
没措施防止偷盗存货行？
2)
否高价值副产品废料进行恰保？
D5
计价
1)
物料计价方法否批准(例先进先出法进先出法加权均法等)贯？
2)
否存货项目成变现净值定期进行较？
3)
进口商品关成(运输费关税海保险)否包括存货成？
D6
文件记录：
1)
会计部门否通出库单物料减少进行正确记录？
2)
否建立控制系统确保开具出库单前物料法出库？
3)
入库单出库单否预先编号？
4)
否通货物转移单类似单证确保存货项目部转移程中完整性？
5)
否建立存货验收系统记录该验收程？
6)
否供货商收出库单发票采购订单进行检验核？述单否责签名？
D7
截止：
1)
否专职員定期记錄物料情況確保物料存量準確性？
2)
确定期收货物否均已记入期采购？
E
工资理
控制目标：
1工资费适审定批准
2工资费计算准确应记入相关科目
3工资支付象真正编员工
4工资变化合理批准
E1
职责分配相关限制：
1)
否制定员工报酬计划？该计划否理层审批？
2)
事部门否安排专进行工资计算该部门否保存员工工资记录？
3)
完成列工作员否互相回避：
核准工时
工资计算
发放工资
保未发放工资
4)
工资计算帐务处理否员承担？
5)
负责工资审核批准员否参工资计算？
6)
接触资料否定限制：
资料
工资帐号
7)
计算工资员否列事项关：
劳动合
考勤记录
工成记录
工资发放
E2
核复核
1)
工资计算单否第二进行复核？
2)
年末否总帐记录工资总额工资明细表进行核？
3)
否名高层理员定期工资明细表进行总体复核？
4)
否名高层理员目前工资水准前年度进行较二者间存差异予解释？
E3
授权
1)
工变动否适授权批准相应书面文件？(增减员工工资级变化扣减工资等)
2)
工资初定级否审核？
3)
假期病假工资否适审核批准程序？
4)
事部门关数变化否时报告负责工资计算部门？
E4
常规程序
1)
果工资直接汇入员工银行帐户否银行证明？
2)
果工资现金支付员工否分发工资名单？员工否面签字盖章？
E5
考勤
1)
考勤理否工资计算分开？
2)
否正规出勤记录例工时卡工作卡？
3)
出勤记录否部门负责签字认？
E6
工资计算
1)
计算工资部门计算工资时否完成列工作：
检查出勤记录确定应计工资时间
复核出勤记录检查加班否批准
检查加班时间时工资加班工资计算结果
审查出勤记录未批准缺勤换班
2)
支付工资前否会工资计算进行双重复核？
3)
工资发放前否会准备工资负责考勤关员工资单进行审核？
E7
工资支付
1)
果工资现金形式支付：
工资计算部门参工资发放
发放工资员参工资计算考勤理
2)
果工资银行户员工否知信息：
工资总额
扣减项目
实发工资净额
3)
尚未领取工资：
工资发放员否立作记录交专门保员索取收
该保员否参日常现金收支备金现金保工作
负责否期检查该记录
否合理时间直未领取工资次存入银行计入相关负债科目
F
生产成会计系统
控制目标：
1 保证生产成核算正确性
2 确保生产务计划时完成
3 保证理层提供定期准确生产成报告
F1
职责分配
1)
生产计划预算日程安排否销售理存货理相协调？
2)
生产计划否适审核？
3)
生产报告会计报告编制审核否生产部门会计部门分负责？
4)
成核算否专负责？
5)
否生产设备设施进行适布局维护时修理满足生产营需？
6)
工效挂钩企业计提工资总额计算否符合规定？
7)
否生产数输入处理输出环节采取适控制措施？
F2
生产成核算
1)
否采适成核算方法费分配方法？否前期致？
2)
成核算否审核领料证工费分配表产量工时记录材料费制造费分配表？
3)
月末否定期库存原料燃料备品备件进行盘点？
4)
生产成中原料燃料否采倒轧法核算？
5)
备品备件消耗单否序编号妥善保编制审核生产部门机修部门负责？否时报会计部门进行帐务处理？
6)
成核算员汇总关成数编制会计分录否会计审核员复核？
7)
成预算成决算差异否具体解释？否报关员审核？
G
固定资产建工程
控制目标：
1固定资产购入更新改造处置建工程建設授权
2固定资产获更新改造处置建工程建設时记录
3固定资产安全完整
4固定资产折旧政策贯性合理性
5建工程实施程符合规范
G1
保
1)
固定资产否专负责保？
2)
固定资产标签否直贴相应固定资产？
3)
否根预先制定时间表固定资产进行定期周期性盘点？
4)
固定资产保维护否明确规章制度？
5)
否妥善保存权属文件？
G2
核复核
1)
否定期固定资产固定资产卡片(原值累计折旧期提取折旧)总帐核？否调查差异原予解决？
2)
否根固定资产取处置建工程建設情况固定资产建工程记录进行时更新？
3)
否固定资产清点结果固定资产卡片相较确定差异？
G3
取固定资产
1)
批准项采购前否进行济性判断？
2)
增加固定资产否必批准？
3)
固定资产入帐前否验收核价款？
4)
决定融资租赁方式批准时否取资产视资产进行理？
G4
基建
1)
批准项工程前否进行行性分析包括济效益预测判断？
2)
建设项目开工前否具完备合法审批手续？
3)
建设项目资金源否合法？
4)
建设合否通招标确定？
5)
否实行工程预算概算审计？
6)
否实行建设期审计？
7)
否实行竣工决算审计？
8)
费开支授权否限定事前定义费水基础？
9)
合方提出工程进行修改(增加费)否接受提议前必批准？
10)
理层否复核工程进展报告资金预测报告？
11)
否预算实际支出调查重差异？
12)
否定期复核工程进度质量等级必时停工？
13)
工程完工工程造价超定批准限额时超部分否批准？
14)
否计入固定资产原值费(汇兑损益利息支出)进行核？
15)
建工程否时转固定资产？
G5
处置
1)
移送固定资产前否该资产出售报废捐赠处置行予批准？
2)
否合理步骤确保出售捐赠固定资产完整性直
行完成？
G6
1)
固定资产作抵押品时否需批准控制？
2)
根固定资产性质需否保险？
H
现金收支理
控制目标
1 收现金时存入银行
2 收现金准确记入相关科目会计期间
3 现金付款核准
4 提取付款现金时支付
H1
职责分配
1)
支票签发否独立列事项：
采购批准
付款职
支票记录
2)
现金银行存款出纳员否兼总帐明细帐记帐员？
H2
调节表复核
1)
否月编制银行帐户调节表存差异进行解释？
2)
准备银行存款调节表员否独立现金收付工作？
3)
调节表编制工作否复核工作分开？
4)
否适控制方法确保银行调节表中法解释未达项目适处理？
5)
否调查已签发长时间尚未兑现支票原停止付款？
6)
否现金收付款日报表相关总帐明细帐现金银行存款日记帐相核？
H3
款项收取
1)
公司保险柜？
2)
果保险柜否收支票汇票立刻票签署限制性背书？
3)
否存控制制度收款总额银行存款进帐单现金收款帐户相核？
4)
收现金否时入帐？
5)
收现金否时存入银行？
6)
否独立员现金收款记录进行复核？
H4
证
1)
支票应序处理？
2)
作废毁损支票否盖销退回支票填写？
3)
支持性文件包括原始发票否档？
4)
支持性文件复印件否应作付款证？
5)
未支票否良保签发严格控制？
H5
款项支付
1)
填制支票汇款单前否已适批准？
2)
允许提前签发支票(空白支票)？
3)
银行帐户支票签字否需高级理层授权？
4)
否相关支持性文件(供货商发票采购订单等)备齐开出支票？
5)
支付款项准确性否会审核？
6)
支票旦签发出否会时准确入帐？
7)
否独立员现金付款记录进行复核？
H6
现金备金
1)
备金支出否正式授权定期相关帐户进行核？
2)
否独立负责定期清点现金？
3)
备金帐户否保持合理水？
4)
现金备金余额否满足需？
5)
备金支出否相关附件批准？
6)
否员工取款加限制？
I
电子数处理
控制目标：
1保证数完整性
2确保系统安全性
3通计算机应系统般控制应控制检查确认计算机应保持效控制环境
I1
般控制
1)
电子数处理规定程序否理需已知法律法规求设计？
2)
电子数处理规定程序否效执行保证处理数性安全性？
3)
否明确职责分工计划理控制电子数处理工作？
4)
工作员否胜工作受适培训监督？
5)
职责否适分离？
：计算机操作业务授权记录资产保职责保持分离
6)
否岗位级工作员设置操作权限认真执行？
7)
否制定长期短期会计电算化规划实施措施正式测试应急计划？
8)
新系统实施前否先测试检查？
9)
否计算机程序数文件电子通讯网络输入输出资料提供足够安全措施？
10)
否保留完整记录便追踪软件系统？
11)
否系统软件应修改适批准？
12)
否系统软件修改升级通软件供应商完成？
13)
否系统软件硬件控制确保发现错误时采取合适动纠正措施确保正确发挥作？
I2
应控制
1)
否适输入控制确保数库完整性准确性？
2)
否踪已发现错误确保已解决错误纠正工作良控制？
3)
否计算机产生数进行定期检查？
4)
否授权员接触计算机输出报告设定数保护政策保密标准？
5)
硬件配置否应软件兼容？
6)
否计算机系统进行持续风险控制分析？
J
预算
控制目标
1 预算营策略制定
2 预算目标确定合适部门员负责
3 预算中考虑营环境变动
4 预算编制执行工作责明确
5 预算汇总审批职责明确
6 预算营成果分析中
7 预算实际营中差异理责明确
J1
工作分工：
1)
计划预算工作否正确责分工？
2)
预算否执行？
3)
预算计算口径财务核算口径否致？
4)
预算执行情况考核办法否明确？
J2
策略：
1)
预算否反映符合公司策略？
2)
变动预算变实现时预算否时更新？
J3
复核：
1)
预算否理层复核批准？
2)
预算中否采营成果指标？
3)
否预算实际营成果进行较？
4)
否实际执行结果预算重差异进行调查分析？
5)
否市场营趋势进行分析？
K
投资
控制目标：
1确保投资效性合法性
2确保投资正确记录保存
3确保投资收益正确记录
4确保正确合理评估投资风险投资收益
K1
责分工联合控制：
1)
投资业务授权执行会计记录投资资产保等方面否明确分工？
2)
否时负责述两项工作？
3)
投资业务会计记录授权执行保等方面否明确职责分工？
4)
否独立专门机构(证券公司信托投资公司等)投资资产(指股票债券资产)进行保？
5)
果投资资产企业行保否建立严格联合控制制度少两名员控制单独接触
K2
取：
1)
投资业务授权审批？
2)
否专投资项目进行行性研究？
3)
行性研究报告否理层做出投资决策重？
K3
文件记录：
1)
否取股权证明交易证？
2)
股权持期间关股权变动投资收益(红股配股分红回购等)否正确时记录复核？
3)
价证券存入取出否名称数量价值存取日期数量等详细记录证券登记薄场手员签名？
4)
否价证券定期进行盘点核？
5)
负责投资业务员否定期理层报告关投资业务开展情况提交投资业务理报告书供理层投资决策控制？
L
会计记录报告系统
控制目标：
1确保会计记录正确时进行
2 确保属单位会计记录适控制
3 确保级单位间建立适报告系统
4 确保报告报适理层收相应反馈
5 报告系统够提供充分合适信息
L1
会计手册：
1)
会计规定程序否理层批准妥善保存？
2)
会计手册(文件)中否明确规定授权系统执行程责划分？
3)
否建立部审核制度(：部审计方法)确保会计手册中述容条例已正确执行遵守？
L2
会计系统
1)
否建立效措施防止未授权接会计资料？
2)
会计报表进行检查确保符合财务报告求？
3)
部报告否足引起理层正常营成果注意？
L3
调整复核：
1)
否存复核机制避免错误发生？
2)
否定期时理层汇报前问题问题样处理？
3)
否现金流动费列支进行审核？
4)
错误数更正否理层审核？
L4
分支机构控制：
1)
理层否充分重视分支机构理报告披露非正常情况足够敏感度？
2)
集團理員否分支机构进行定期检查？
L5
报告系统：
1)
否明确规定级单位(含属公司)报送报告类型容格式报送时限？
2)
报告否提供适理层进行复核？
5)
报告提交结构否符合充分交流求？
4)
报告提交结构理说否合适？(例否进行适集中分散？)
L6
报告信息
1)
否重合作谈判容时级单位汇报？
2)
理层反映前营问题时否采率统计方法？
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