甘肃省中医院白银分院部控制规范（修订）
2016年10月8日
目录
第章 总 3
第二章 预算控制 3
第三章 收入控制 6
第四章 支出控制 8
第五章 政府采购控制 9
第六章 货币资金控制 10
第七章 建设项目控制 13
第八章 药品库存物资控制 14
第九章 固定资产控制 15
第十章 合理控制 18
第十章 债权债务控制 21
第十二章 信息化控制 22
第十三章 监督检查 23
第章 总
1 贯彻执行国家财法律法规规章制度维护国资产安全完整堵塞理漏洞提高医院部理水会计信息质量中华民国会计法中华民国预算法财政部颁发部会计控制规范事业单位财务规事业单位国资产理暂行办法医院财务制度医院会计制度医疗机构财务会计部控制规定（试行）等法规制度制定制度
2成立甘肃省中医院白银分院控领导组院长担领导组组长医院财务会计部控制制度建立效实施负责财务科具体组织医院财务会计部控制制度落实时建立审计纪检监察等职部门岗位联动权力运行监督考评机制定期督查决策权执行权等权力行情况时发现权力运行程中问题予校正改进
3规范单位层面业务层面两方面开展控基础性评价中单位层面包含控建设启动情况单位负责承担部控制建立实施责情况权力运行制约情况部控制制度完备情况相容岗位职责分离控制情况部控制理信息系统功覆业务层面包含预算业务理控制情况收支业务理控制情况政府采购业务理控制情况资产理控制情况建设项目理控制情况合理控制情况
第二章 预算控制
第条 医院预算编制原
1 医院差额预算理单位国家医院实行全额理差额（定额定项）补助超支补结余留预算理办法医院项收支均纳入预算理
2．医院预算国家预算组成部分医院根国家关方针政策建立健全预算编制审批执行调整分析考核等理制度部门达事业计划指标务着收支衡原编制医院预算
3．医院编制预算时收入预算参考年预算执行情况预算年度预测编制支出预算量入出正确处理需关系分轻重缓急限资金安排需方
4．坚持勤俭办事业原开源节流增收节支挖掘部潜力努力提高资金效果严格控制预算支出
5 年度预算批复般予调整政策变化突发事件等客观原影响预算执行规定程序报批
6 定期分析预算执行情况时研究预算执行中问题采取改进措施确保年度预算完成
第二条 医院预算编制程序
1．建立严格预算编制制度采取领导财会部门业务部门相结合办法医院院长负责财务部牵头相关科室参分工合作预算理工作机制财会部门根年度事业计划工作务提出预算指标建议部门达预算指标医院根级关编制预算求拟定医院年度预算院长审查院务会审议通报部门审批财会部门统掌握执行
2．医院预算执行程中客观素影响预算变化较时财会部门认真核算基础时提出调整预算财务收支计划意见院长审查院务会审议通报部门审批
3．医院预算编制科目医院会计制度规定收支科目执行型修缮购置科目应附列明细项目表简说明理
第三条 医院收入预算编制
医院收入预算编制应参考年度实际收入水结合预算年度医院事业发展工作务计划医疗收费标准等素确定包括容：
1．医疗收入
（1）门诊收入全年计划门诊次数基础门诊次计划收费水（含药费）计算
（2）住院收入全年计划病床占日数基础病床日计划收费水（含药费）计算
（3）医疗服务收入
2．药品收入年度门诊次占床日药费实际收入水基础结合预算年度工作量计划变动素计算
3．制剂收入应根医院预算年度制剂生产计划计算
4．收入包括救护车收入进修培训收入废品变价收入赔偿收入项目收入预算编制应参年度实际情况根预算年度关素计算
5．差额预算补助根部门核定预算补助指标编制
6．专项补助包括修购清理欠费基金专项补助级关部门达预算指标编制
第四条 医院支出预算编制
医院支出预算应着保证医疗业务活动需合理节约精神根预算年度事业发展计划工作务员编制关开支定额标准物资供应计划价格变化素等情况计算编制容包括：
1．工资包括国家集体员工资根预算年度均职工数年末均工资水根国家规定调整工资素计算
2．补助工资根预算年度医院职工数年度均开支水关定额标准计算
3．职工福利费根预算年度医院职工数国家规定开支标准提取额度关素计算
4．离退休员费根预算年度医院离退休员数国家关开支标准计算
5．公务费根预算年度医院均职工数年度均实际支出水预算年度业务发展情况定定额标准计算
6．药品费根预算年度药品收入预算国家规定药品加成率参考年度实际药品加成率药品差价率合理计算
7．制剂原材料根预算年度制剂生产计划计算
8．卫生材料费年度实际工作量实际支出数基础根预算年度工作量计划关素计算
9．材料根年度执行情况预算年度计划计算
10．低值易耗品根年度执行情况预算年度业务工作量计划关定额标准计算
11．业务费年度实际支出数基础根预算年度业务工作量计划合理计算
12．般修缮购置费业务收入例提取提取例定
13．型设备更新维护费固定资产原值定例该部分收入中计提（指含工资成收费项目设备）提取例定
14．租赁费参年度执行情况预算年度实际需计算
15．费参考年实际支出预算年度关素编制
16．差额预算补助参考年实际支出预算年度关素编制
17．专项补助支出包括修购清理欠费专项补助级达预算指标编制
第五条 专基金收支预算编制
医院专基金包括般修购基金型设备更新维护基金事业发展基金福利基金职工奖励基金院长基金等应根关规定提取例额度专项途编制预算
第六条 物资供应计划根医疗业务正常开展需着勤俭节约原医院职科室预算控制指标合理安排采购计划编制分期资金计划交财会部门审核安排支出预算
第七条 医院年度决算编制
医院应列求认真时准确编报年度决算
1．认真总结医院预算安排执行情况财务理资金效果等方面验教训系统整理分析财会基础资料
2．医院编报财务决算时必须做项基础工作：
（1）医院年度终时应做开户银行账工作动部门核项拨款数额做重漏
（2）认真做财产物资清查工作固定资产低值易耗品库存药品卫生材料材料专项物资进行盘点做账实相符时清理种款项权责发生制原做决算前关账务核算调整工作库存现金进行清查核确保账款相符
（3）编报年度决算必须分清资金渠道做报表齐全容完整准确账表相符表表相符附详细决算说明
（4）年度决算院长总会计师财会负责签章时报部门
第八条 年终结余计算分配
医院年终结余包括业务收支结余专项收支结余
医院业务收支结余指业务收入加差额预算补助减业务支出扣年病欠费余额分配应医院会计制度关规定转入专基金包括事业发展基金福利基金职工奖励基金院长基金具体分配例卫生部门财政部门研究确定
医院专项收支结余结转年度继续专项
第三章 收入控制
第条 医院收入理原
1医院病提供医疗服务卫生事业单位必须收费标准收取医疗服务费补偿医疗服务消耗认真执行国家物价政策严格执行医疗收费标准做应收收应收漏
2建立健全收入价格医疗预收款票退费理制度岗位责制明确相关岗位职责权限确保提供服务收取费价格理价格执行收入票保办理退费退费审批收入稽核收入办等相容职务相互分离合理设置岗位加强制约监督
第二条 制定收入理业务流程
1明确收入价格票退费理等环节控制求重点控制门诊收入住院结算收入
2 加强流程控制防范收入流失确保收入全程效控制项收入取应符合国家关法律法规政策规定
3 加强结算起止时间控制统规定门诊收入住院收入日月结算起止时间时准确核算收入医院门诊住院病发生医药费原应日发生日入帐定期结算
4 医院购入药品零售价格应国家规定计算执行
5 医院制药品规格含量医药部门销售药品相应述零售价格计算
第三条 医院着救死扶伤精神正确处理治病收费关系危重病影响抢救治疗前提时收取医疗费时结算住院病医疗费
第四条 坚持病施治合理药检查治疗原断改善服务态度提高医疗质量
第五条 充分挖掘利现力设备技术条件潜力扩医疗服务项目增加业务收入
第六条 医院新开展项检查治疗服务项目根国家关部门规定实行成（含工资）收费
第七条 项收入财务部统核算统理部门科室收取款项严禁设立账外账金库
第八条 类收入票财务部统理明确票购买印制保领核销遗失处理清查档等环节职责权限程序设立票登记簿进行详细记录防止空白票遗失盗违反规定转出代开买卖财政票发票等票擅扩票适范围
第八条 建立健全收入证理制度医院加强收入证理特加强定额价证理工作严格证印刷保编号领发登记销号等制度防止错收错发堵塞漏洞提高收费工作质量
第九条 医院保障资金周转需应建立住院病预交金制度收取预交金时应根病病情治疗需确定收取额度
第十条 建立退费理制度项退费必须提供交费相关证明核原始证原始记录严格审批权限完备审批手续做相关证保存档工作
第十条 医院开展家庭病床种形式承包责制业余医疗服务横医疗联合咨询服务等收入均纳入预算理医院统核算具体理办法根国家关规定研究制订
第十二条 关部门批准医院附设服务生产单位独立核算负盈亏
第十三条 加强病医疗欠费理催收工作核实确实法收回费病医疗欠费核定医疗欠费基金中核销
第四章 支出控制
第条 医院支出理原
医院支出医疗业务活动正常开展必需物质保证支出理着少花钱办事事办原严格执行国家关方针政策财政规章制度开支标准开支范围合理安排
1 建立健全支出理制度岗位责制明确相关部门岗位职责权限确保支出申请审批审批执行执行审核审核付款结算等相容职务相互分离合理设置岗位加强制约监督
2健全支出申请审批审核支付等理制度明确支出审批权限责相关控制措施审批必须授权范围审批严禁审批支出
3建立重支出集体决策制度责追究制度
4 加强支出证审核控制完善支出证控制手续核算控制制度时编制支出证保证核算时性真实性完整性
5加强成核算理医院积极开展科室核算医疗成测算工作条件应进行成核算规范支出预算理严格控制成费支出降低运行成提高效益
6．项资金划清资金渠道分列支
第二条 支出理求
1．统领导医院项支出院长统领导财会部门统安排掌握
2．分级口理医院根批准预算分级口关职部门负责关制度规定定额标准实行指标控制项支出报销证关部门负责签署意见资证明
3．医院职科室预算开支事先提出计划交财会部门审核执行涉开支计划调整预算范围财会部门审批超预算计划外开支关科室提出书面报告交财会部门审核院长批准执行
第三条 医院购置型贵重仪器设备型修缮事先进行行性证专家评议提出两方案报卫生部门审批专项安排支出预算般性购置修缮常进行保证医疗工作需
第四条 员费（工资补助工资职工福利费离退休员费）应严格批准劳动工资计划国家规定标准执行
第五条 公务费应严格核定预算采定额理办法控制支出
第六条 业务费应保证业务需基础采确定消耗定额消耗例收定支等办法进行理
第七条 专项资金支出理
医院专项资金根先提量入出专户存储专款专原规定途开支范围标准办理支出专项资金（专项补助专基金专项款专项资金等）专款专计划安排包括专项资金理：
1．般修购基金批准预算数年初计划安排
2．型设备更新维护基金专门成收费设备更新维护
3．事业发展基金福利基金职工奖励基金院长基金年业务收支结余中关规定提取例提取关开支范围开支标准专项列支
4．专项补助指定途专项列支
5．专项资金应指定途专项列支
第五章 政府采购控制
第条 单位应建立健全政府采购预算计划理政府采购活动理验收理等政府采购部理制度
第二条 单位应明确相关岗位职责权限确保政府采购需求制定部审批招标文件准备复核合签订验收验收保等相容岗位相互分离
第三条 单位应加强政府采购业务预算计划理建立预算编制政府采购资产理等部门岗位间沟通协调机制根单位实际需求相关标准编制政府采购预算已批复预算安排政府采购计划
第四条 单位应加强政府采购活动理政府采购活动实施口理政府采购活动中建立政府采购资产理财会部审计纪检监察等部门岗位相互协调相互制约机制
第五条 单位应加强政府采购申请部审核规定选择政府采购方式发布政府采购信息政府采购进口产品变更政府采购方式等事项应加强部审核严格履行审批手续
第六条 单位应加强政府采购项目验收理根规定验收制度政府采购文件指定部门专购物品品种规格数量质量相关容进行验收出具验收证明
第七条 单位应加强政府采购业务质疑投诉答复理指定牵头部门负责相关部门参加国家关规定做政府采购业务质疑投诉答复工作
第八条 单位应加强政府采购业务记录控制妥善保政府采购预算计划类批复文件招标文件投标文件评标文件合文验收证明等政府采购业务相关资料定期政府采购业务信息进行分类统计部进行通报
第九条 单位应加强涉密政府采购项目安全保密理涉密政府采购项目单位应相关供应商采购中介机构签订保密协议者合中设定保密条款
第六章 货币资金控制
第条 货币资金理原
医院货币资金理包括：银行（专项）存款理现金理周转金理专项资金理
1 建立健全货币资金理制度岗位责制明确岗位职责权限确保相容职务相互分离合理设置岗位加强制约监督
2医院办理货币资金业务全程
3出纳兼稽核票理会计档案保收入支出债权债务账目登记工作
4规定应关负责签字盖章应严格履行签字盖章手续
5建立严格货币资金业务授权批准制度明确授权审批权限审批程序责相关控制措施审批员规定授权范围进行审批超越权限
6规定程序办理货币资金收入业务货币资金收入必须开具收款票保证货币资金时完整入账
第二条 货币资金支付控制
（1）支付申请款时应提交支付申请注明款项途金额支付方式等容附效济合相关证明计算
（2）支付审批审批根职责权限相应程序支付申请进行审批符合规定货币资金支付申请审批应拒绝批准
（3）支付审核财务审核员负责批准货币资金支付申请进行审核审核批准范围权限程序否合规手续相关单证否齐备金额计算否准确支付方式收款单位否妥等审核误签章
（4）支付结算出纳员根审核领导已签字手续齐全票办理现金收付银行结算业务
第三条 加强货币资金相关票理明确种票购买保领背书转注销等环节职责权限程序专设登记薄进行记录防止空白票遗失盗
第四条 建立货币资金盘点核查制度机抽查银行账单银行日记账银行存款余额调节表核否相符定期抽查库存现金门诊住院备金保证货币资金账账账款相符
第五条 银行（专项）存款理
1支付结算办法等关规定加强银行账户理严格规定开立账户办理存款取款结算定期检查清理银行账户开立情况加强银行结算证填制传递保等环节理控制医院银行（专项）存款严格遵守银行关制度接受银行监督
2医院银行（专项）存款理做工作：
（1）银行（专项）存款收支取证立入账日结出余额
（2）财会员时进行银行（专项）存款账工作定期编制银行（专项）存款调节表时清理未达账项
（3）严格加强支票理签发空白空头远期支票作废支票妥善保处理
（4）许外单位转账户代存代领现金
3加强银行预留印签理医院财务专章必须专保印章授权员保特殊原需暂时保必须登记记录严禁保支付款项需全部印章负责保印章员配备单独保设备做走柜锁
第六条 现金理
1．现金理暂行条例规定办理现金收支业务属现金开支范围业务应通银行办理转账结算实行现金库存限额理超限额部分必须日送存银行时入账坐支白条抵现金
2．现金必须规定范围超出现金支出限额支出必须通银行划拨
3加强现金业务理控制出纳员日核现金日记帐核库存现金编制货币资金日报表做日清月结
第七条 周转金理
1．周转金医院维持正常业务活动设置具专门途断循环资金包括药品材料结算周转金等
2．医院项周转金卫生财政部门根医疗业务活动开展正常予核定新建扩建医院财政部门核拨外医院周转金足首先事业发展基金中补充确困难财政卫生部门逐年拨
3．药品材料周转金核定方法：般年度高两季度药品材料实际消耗金额计算基础求出日消耗量规定储备天数计算储备天数确定应根前两次供应间隔期加定保险储备期计算
4．结算周转金核定办法：般根年类应收款暂付款月均余额减类预收款暂存款月均余额规定周转期确定
第八条 专项资金理
1．专项资金指国家拨入专项补助款医院部形成专基金方式取具专门途资金专项资金理应遵循专户储存专款专原
2．种专项资金理办法：
（1）专项补助应部门规定途
（2）专基金包括般修购基金型设备更新维护基金事业发展基金福利基金职工奖励基金院长基金等述项基金应专项提取专款专
（3）事业发展基金福利基金职工奖励基金院长基金医院业务收支结余中规定例提取具体提取例卫生财政部门研究确定
（4）般修购基金根年业务支出中般修购费占业务收入重确定提取例医院中型修购资金开支具体提取例卫生财政部门研究确定
（5）型设备更新维护基金已含工资成收费型检查治疗项目设备原值中定例提取基金设备维护更新具体提取例卫生财政部门研究确定
（6）院长基金外业务必开支
3．专项拨入医院教学科研资金专款专原保证工作正常开展
4．促进医疗卫生事业发展医院应积极吸收种社会医疗保健投资专项合理充分发挥资金社会效益
第七章 建设项目控制
第条 建立健全工程项目理制度岗位责制明确相关科室岗位职责权限确保项目建议行性研究项目决策概预算编制审核项目实施价款支付竣工决算竣工审计等相容职务相互分离合理设置岗位加强制约监督医院科室办理工程项目业务全程
第二条 建立工程项目相关业务授权批准制度明确授权批准方式权限程序责相关控制措施规定办职责范围工作求严禁未授权科室员办理工程项目业务
第三条 制定工程项目业务流程明确项目决策概预算编制价款支付竣工决算等环节控制求设置相应记录证实记载业务开展情况确保工程项目全程效控制
第四条 加强工程项目决策控制决策科学化民化求采取专家评审民评议结果公示等种方式广泛征求关方意见实行集体决策决策程完整书面记录工程项目立项行性研究项目决策程序等做出明确规定确保项目决策科学合理严禁单独决策工程项目者擅改变集体决策意见
第五条 建立工程项目概预算控制制度严格审查概预算编制项目容工程量计算定额套否真实完整准确
第六条 加强工程项目质量控制工程项目建立健全法负责制项目招投标制工程建设监理制工程合理制确保工程质量效控制
第七条 建立工程价款支付控制制度严格工程进度合约定支付价款明确价款支付审批权限支付条件支付方式会计核算程序工程变更等原造成价款支付方式金额发生变动相关科室必须提供完整书面文件资料财务审计部门审核审批程序报批支付价款
第八条 建立竣工决算控制制度严格执行竣工清理竣工决算竣工审计竣工验收规定确保竣工决算真实完整时未竣工决算审计工程项目办理资产验收移交
第八章 药品库存物资控制
第条 建立健全药品库存物资理制度岗位责制明确岗位职责权限确保请购审批询价确定供应商合订立审核采购验收采购验收会计记录付款审批付款执行等相容职务相互分离合理设置岗位加强制约监督医院科室办理药品库存物资业务全程
第二条 制定科学规范药品库存物资理流程明确计划编制审批取验收入库付款仓储保领发出处置等环节控制求设置相应证完备请购手续采购合验收证明入库证发票等文件证核工作确保全程效控制
第三条 建立药品库存物资请购审批制度授予口理部门相应请购权明确职责权限相应请购审批程序
第四条 加强药品库存物资采购业务预算理具请购权部门预算执行进度办理请购手续
第五条 健全药品库存物资采购理制度药品库存物资单位统采购采购方式确定供应商选择验收程序等做出明确规定纳入政府采购药品集中招标采购范围必须关规定执行
第六条 根药品库存物资量性质加强安全库存量储备定额理根供应情况业务需求确定批量采购零星采购：
（1）确定安全存量实行储备定额计划控制
（2）加强采购量控制监督确定济采购量
（3）批量采购采购科室口理科室财务部专业委员会科室参确保采购程公开透明切实降低采购成
（4）额零星采购授权科室价格质量供应商等关容进行审查筛选规定审批
第七条 加强药品库存物资验收入库理根验收入库制度批准合等采购文件组织验收员品种规格数量质量相关容进行验收时入库药品库存物资必须验收入库领验收入库律准办理资金结算
第八条 加强药品库存物资核理财务部根审核误验收入库手续发票等相关证明时记账月口理科室核账目保证账账账实相符
第九条 药品库存物资储存保实行限制接触控制指定专负责领制定领限额定额建立高值耗材领存辅助账
第十条 健全药品库存物资缺损报废失效控制制度责追究制度完善盘点制度库房年盘点少二次药品库存物资盘点时财务员参监盘
第九章 固定资产控制
制度适价值1000元（中专设备单位价值1500元）预计期限1年形资产单位价值未达规定标准预计年限超1年批类物资
第条 建立健全固定资产理制度岗位责制
明确相关部门岗位职责权限确保购建计划编制审批验收取款项支付处置申请审批审批执行执行相关会计记录等相容职务相互分离合理设置岗位加强制约监督医院科室办理固定资产业务全程固定资产理实行科室理责制
1设备科负责医疗设备计划采购验收安装调试科学证部调剂维修保养清查盘点办理调拨变价报损报废等关报批手续档案理求建立设备仪器技术档案运转日志型贵重设备仪器实行责制指定专理
2总务科负责固定资产采购验收保办理出入库手续健全帐目清查盘点报废资产核实提出申请定期财务科核做帐帐帐实帐卡相符
3财务科负责全院固定资产总帐五类设置二级明细分类帐建帐核算
工作定期参加固定资产清查盘点帐目核工作实行会计监督建立健全三帐卡制度
4部门负责科室固定资产理保养登记帐卡清理盘点工作遇丢失报废防疫站需修理情况时设备科总务科反映谁谁负责原科室财产指定专理做定期清点实物帐（卡）实相符
5设立废旧资产回收仓库建立废旧资产回收明细帐实行帐物分
第二条 制定固定资产理业务流程
明确取验收保处置等环节控制求设置相应账卡实记录
第三条 建立固定资产购置控制
规模适度科学决策原加强立项预算调整审批执行等环节控制固定资产购建应口理科室科室财务部审计纪检监察部门专业员等参确保购建程公开透明降低购建成型医设备配置准入规定履行报批手续
（1）济实效原先科室提出申请报医院设备科总务科采购科室具体品种规格型号性途求进行分类汇总报院长院采购委员会批准方购置
（2）型医疗设备贵重医疗仪器设备购置前必须进行市场证财务分析科室投资效益预测分析否予讨
（3）批准购买固定资产发票必须采购科室进行登记时建立固定资产台帐
（4）时办理财产建帐入库分配等关手续验收合格固定资产财产类填写验收入库单财务设备科(总务科)根发票（调拨单）入库验收单登记固定资产总帐明细帐台帐
第四条 加强固定资产验收控制
取固定资产组织关科室员严格验收验收合格方交付时办理结算登记固定资产账卡
第五条 建立固定资产维修保养制度
口理部门应固定资产进行定期检查维修保养作详细记录严格控制固定资产维修保养费
第六条 领理
（1）科室领固定资产必须严格手续科室填写财产物资出库单式三份联仓库保留底联财产理部门登帐联领科室存查
（2）时建立台帐仓库保科室份做责明确手续完备
第七条 加强固定资产转移调拨变动控制
固定资产外投资出租出必须国资产理关规定进行行性证理权限逐级审核报批执行
（1）科领种固定资产准意变动确工作需科室间进行转移调配时填写固定资产交接清单报院长审批设备科总务科做转移登记设备科总务科应固定资产转移登记情况书面通知财务部门便进行账务处理
（2）科室某余固定资产理部门应予调出防止物资财产积压浪费
第八条 固定资产出售控制
固定资产需出售处理设备科总务科必须申报出售处理固定资产报告列出明细表注明出售处理原报院长批准财务部门根院长批准国定资产出售处理报告进行账务处理开具发票收款报级部门款项缴国库设备科总务科财务科开具发票收办理发货手续
第九条 固定资产报废控制
（1）已满期限丧失价值固定资产应填写固定资产报废申请采购科组织相关科室调查落实规定手续报院长审批意科室废旧财产交勤废旧仓库（废旧医疗设备交器械修理组）废旧资产回收理员报废单签字采购科室财务科办理销帐手续核减折旧费
（2）勤保障部采购科指定名专兼帐目实记录废旧资产回收明细帐
第十条 固定资产清查盘点控制
1医院定期定期固定资产进行清查盘点年度终前进行次全面清查盘点固定资产清查盘工作财产理部门统组织实施科室清理财会部门负责指导监督
2清查工作员深入科室逐盘点核发现余缺应时作出记录查明原提出处理意见报批手续报院长批准进行账面调整需追究责者关制度规定处理
3固定资产盘盈盘亏设备科年度盘点提出固定资产盘盈盘亏报告会财务科核查落实报级关部门审批财务科级关部门批准固定资产盘盈盘亏报告进行账务处理
第十条 建立固定资产台帐加强实物理
资产应统规编号应保证编号唯性资产建帐建卡时需编号册求固定资产明显位置留编号便盘点根实际情况固定资产进行编号
第十二条 建立固定资产信息系统做固定资产统计报告分析工作实现资产动态理
第十章 合理控制
强化院济合理部控制明确相关理部门职责权限统规范济合签订流程杜绝科室名义外签订济合行更维护院合法权益确保外签订济合真实规范合法医院相关部门必须互相配合努力搞医院重合守信誉核心济合理工作
第条 外签订济合院需持三份院办财务科业务部门持份济合保实施济合签订履行负保密责未医院批准形式意失泄露第三方
第二条 签订济合必须遵守国家法律政策关规定外签订济合院长院长授权分副院长代表医院签署
第三条 签订济合前业务部门必须充分解方资质履约力信誉状况查签约方工商营业执副年检章原件保留盖该法公章工商营业执副复印件济合项目需情况方索取相关资质等资料
第四条 签订济合必须贯彻公公正公开等互利协商致原价廉物美择优签约原
第五条 济合谈判须业务部门负责业务办员参加单独方洽谈济合业务部门负责认必时请示分副院长意邀请财务纪监审计参加洽谈重济合必须分副院长持洽谈报院长院长办公会审核批准
第六条 济合方事权利义务规定必须明确具体文字表达清楚准确
第七条 济合业务部门拟定济合合法性严密性行性等进行审核然济合草稿交分院院长审核必时会财务科纪检审计进行审核审核通济合院长院长办公会意方签订
第八条 济合金额超民币10万元符合招投标条件济合履行必招投标程序
第九条 济合履行院外签约时应力争济合院民法院辖
第十条 济合法成立具法律约束力切济合关部门员必须着重合守信誉原严格执行济合规定义务确保济合实际履行全面履行
第十条 济合履行程中业务部门办员需记录全部程保留全部履行记录
第十二条 济合签收履行签字需法定代表授权济合特授权特材料数量验收设备调试质量验收产品交付工程洽商工程结算工程竣工等通知济合方履行义务时需进行书面通知取方回执
第十三条 济合履行完毕标准应济合条款法律规定准没济合条款法律规定应物资交清工程竣工验收合格价款结清遗留交涉手续准
第十四条 济合履行程中碰困难首先应切努力克服困难力保障济合履行实际履行适履行确力克服困难需变更解济合时应法律规定合理期限方事进行协商
第十五条 方事提出变更解济合应维护医院合法权益出发严控制
第十六条 变更解济合必须符合中华民国合法规定应医院办理关手续办理手续时应制度规定审批权限程序执行
第十七条 变更解济合律必须采书面形式（包括事双方信件函电电传等）口头形式律效变更解济合事利益遭受损失法律允许免责外均应承担相应责变更解济合协议书中明确规定
第十八条 变更解济合协议未达成未批准前原济合效应履行特殊情况双方致意例外
第十九条 济合履行程中方事发生纠纷应中华民国合法等关法规制度规定妥善处理
第二十条 济合纠纷关业务部门法律顾问负责处理办纠纷处理必须具体负责底
第二十条 处理济合纠纷原：
1坚持事实法律准绳法律没规定国家政策济合条款准
2双方协商解决基办法纠纷发生应时方事友协商维护医院合法权益侵犯方合法权益基础互谅互达成协议解决纠纷
3方责引起纠纷应坚持原保障方合法权益受侵犯方责引起纠纷应尊重方合法权益动承担责量采取补救措施减少方损失双方责引起纠纷应实事求分清次合情合理解决
第二十二条 处理纠纷时应加强联系时通气积极动做应做工作互相推诿指责埋怨统意见统行动致做善工作
第二十三条 济合纠纷提出方事协商处理纠纷时间应法律规定时效进行必须考虑申请仲裁起诉足够时间
第二十四条 法律顾问处理济合纠纷关部门必须动提供列证材料：
1济合文（包括变更解济合协议）济合关附件文书传真图表等
2送货提货托运验收发票等关证
3货款承付托收证关财务账目
4产品质量标准封样样品鉴定报告
5关方违约证材料
6处理纠纷关材料
第二十五条 济合纠纷双方协商达成致意见应签订书面协议双方代表签字加盖双方合法单位公司章
第二十六条 双方已签署解决济合纠纷协议书级机关仲裁机关调解书仲裁书正式生效应复印干份分送该纠纷处理履行关部门收执部门应专负责该文书执行解履行
第二十七条 方事规定期限届满时没执行述文书中关规定承办应时分院领导汇报
第二十八条 方事逾期履行已发生法律效力调解书仲裁决定书判决书民法院申请执行
第二十九条 民法院提交申请执行书前关部门应认真检查方执行情况防止差错执行中双方达成解协议应制作协议书协议书规定办理
第三十条 济合纠纷处理执行完毕应时通知关单位关资料汇总档备查
第三十条 外签订济合必须维护医院合法权益提高济效益宗旨严禁签订变更解济合名行权谋私假公济私实发现严惩处
第三十二条 业务部门相关员应时解掌握济合履行情况发现问题时处理汇报否造成济合履行完全履行追究关员责
第十章 债权债务控制
第条 建立健全债权债务理制度岗位责制明确相关岗位职责权限确保业务办会计记录出纳会计记录业务办审批总账明细账核算审查记录等相容职务相互分离合理设置岗位加强制约监督医院办理债权债务业务全程
第二条 加强债权控制明确债权审批权限健全审批手续实行责追究制度发生额债权必须保全措施建立清欠核报告制度定期清理采取函证账等形式加强催收理会计核算定期债权情况编制报表医院领导报告
第三条 建立健全应收款项预付款项备金催收清理制度严格审批时清理
第四条 建立健全住院病预交款应收院病医药费医疗欠费理控制制度
（1）日进行住院结算证住院结算日报表核
（2）月核预收医疗款结算情况
（3）加强应收医疗款控制理健全催收款机制欠费核销规定报批
第五条 加强债务控制充分考虑资产总额构成款力医院持续发展影响等素严格控制债规模额债务发生必须领导集体决策审批必须职责权限范围审批
第六条 建立债务授权审批合付款清理结算控制制度定期进行债务清理时清偿债务防范控制财务风险
第十二章 信息化控制
第条 建立健全电子信息化理制度岗位责制应专门授权模块明确相关科室岗位职责权限确保软件开发系统操作系统操作维护档案保等相容职务相互分离合理设置岗位加强制约监督
第二条 电子信息系统涉资金理物资理收入成费等部分功业务流程操作授权数结构数校验等方面必须符合单位部控制求
第三条 门诊收费住院收费系统必须符合卫生部医疗机构信息系统基功规范求：
（1）实时监控收款员收款交款情况
（2）提供少两种方式统计数
（3）系统动生成日报表手工修改
（4）预交款结算校验
（5）票稽核理
（6）欠费理
（7）价格理
（8）退款理
第四条 加强电子信息系统应控制建立户操作理机守操作规程机记录制度加强操作员控制实行操作授权严禁未授权操作数库监控数处理程中项操作次序控制数防错纠错效性控制修改权限修改痕迹控制确保数输入处理输出真实性完整性准确性安全性
第五条 加强数程序网络安全控制设置等级口令密码控制建全加密操作日志理操作员口令操作日志加密存储加强数存储备份处理等环节效控制做情况数丢失损坏泄漏非法侵入加强接触控制定期监测病毒保证程序修改损坏病毒感染采数保密访问控制认证网络接入口保密等方法确保信息部网络外部网络传输安全
第六条 建立财务电子信息档案理制度加强文件储存保控制数时双备份专保存放安全点
第十三章 监督检查
1 建立部控制监督检查制度医院控领导组领导纪检监察部审计机构者指定专职员具体负责部财务控制制度执行情况监督检查确保部控制制度效执行
2 建立院部控制制度问责制责追究制建立审计纪检监察等职部门岗位联动权力运行监督考评机制
3 医院聘请中介机构相关专业员医院部控制制度建立健全实施进行评价部控制中重缺陷提出书面报告发现问题薄弱环节采取效措施改进完善部控制制度
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2016年10月8日
目录
第章 总 3
第二章 预算控制 3
第三章 收入控制 6
第四章 支出控制 8
第五章 政府采购控制 9
第六章 货币资金控制 10
第七章 建设项目控制 13
第八章 药品库存物资控制 14
第九章 固定资产控制 15
第十章 合理控制 18
第十章 债权债务控制 21
第十二章 信息化控制 22
第十三章 监督检查 23
第章 总
1 贯彻执行国家财法律法规规章制度维护国资产安全完整堵塞理漏洞提高医院部理水会计信息质量中华民国会计法中华民国预算法财政部颁发部会计控制规范事业单位财务规事业单位国资产理暂行办法医院财务制度医院会计制度医疗机构财务会计部控制规定（试行）等法规制度制定制度
2成立甘肃省中医院白银分院控领导组院长担领导组组长医院财务会计部控制制度建立效实施负责财务科具体组织医院财务会计部控制制度落实时建立审计纪检监察等职部门岗位联动权力运行监督考评机制定期督查决策权执行权等权力行情况时发现权力运行程中问题予校正改进
3规范单位层面业务层面两方面开展控基础性评价中单位层面包含控建设启动情况单位负责承担部控制建立实施责情况权力运行制约情况部控制制度完备情况相容岗位职责分离控制情况部控制理信息系统功覆业务层面包含预算业务理控制情况收支业务理控制情况政府采购业务理控制情况资产理控制情况建设项目理控制情况合理控制情况
第二章 预算控制
第条 医院预算编制原
1 医院差额预算理单位国家医院实行全额理差额（定额定项）补助超支补结余留预算理办法医院项收支均纳入预算理
2．医院预算国家预算组成部分医院根国家关方针政策建立健全预算编制审批执行调整分析考核等理制度部门达事业计划指标务着收支衡原编制医院预算
3．医院编制预算时收入预算参考年预算执行情况预算年度预测编制支出预算量入出正确处理需关系分轻重缓急限资金安排需方
4．坚持勤俭办事业原开源节流增收节支挖掘部潜力努力提高资金效果严格控制预算支出
5 年度预算批复般予调整政策变化突发事件等客观原影响预算执行规定程序报批
6 定期分析预算执行情况时研究预算执行中问题采取改进措施确保年度预算完成
第二条 医院预算编制程序
1．建立严格预算编制制度采取领导财会部门业务部门相结合办法医院院长负责财务部牵头相关科室参分工合作预算理工作机制财会部门根年度事业计划工作务提出预算指标建议部门达预算指标医院根级关编制预算求拟定医院年度预算院长审查院务会审议通报部门审批财会部门统掌握执行
2．医院预算执行程中客观素影响预算变化较时财会部门认真核算基础时提出调整预算财务收支计划意见院长审查院务会审议通报部门审批
3．医院预算编制科目医院会计制度规定收支科目执行型修缮购置科目应附列明细项目表简说明理
第三条 医院收入预算编制
医院收入预算编制应参考年度实际收入水结合预算年度医院事业发展工作务计划医疗收费标准等素确定包括容：
1．医疗收入
（1）门诊收入全年计划门诊次数基础门诊次计划收费水（含药费）计算
（2）住院收入全年计划病床占日数基础病床日计划收费水（含药费）计算
（3）医疗服务收入
2．药品收入年度门诊次占床日药费实际收入水基础结合预算年度工作量计划变动素计算
3．制剂收入应根医院预算年度制剂生产计划计算
4．收入包括救护车收入进修培训收入废品变价收入赔偿收入项目收入预算编制应参年度实际情况根预算年度关素计算
5．差额预算补助根部门核定预算补助指标编制
6．专项补助包括修购清理欠费基金专项补助级关部门达预算指标编制
第四条 医院支出预算编制
医院支出预算应着保证医疗业务活动需合理节约精神根预算年度事业发展计划工作务员编制关开支定额标准物资供应计划价格变化素等情况计算编制容包括：
1．工资包括国家集体员工资根预算年度均职工数年末均工资水根国家规定调整工资素计算
2．补助工资根预算年度医院职工数年度均开支水关定额标准计算
3．职工福利费根预算年度医院职工数国家规定开支标准提取额度关素计算
4．离退休员费根预算年度医院离退休员数国家关开支标准计算
5．公务费根预算年度医院均职工数年度均实际支出水预算年度业务发展情况定定额标准计算
6．药品费根预算年度药品收入预算国家规定药品加成率参考年度实际药品加成率药品差价率合理计算
7．制剂原材料根预算年度制剂生产计划计算
8．卫生材料费年度实际工作量实际支出数基础根预算年度工作量计划关素计算
9．材料根年度执行情况预算年度计划计算
10．低值易耗品根年度执行情况预算年度业务工作量计划关定额标准计算
11．业务费年度实际支出数基础根预算年度业务工作量计划合理计算
12．般修缮购置费业务收入例提取提取例定
13．型设备更新维护费固定资产原值定例该部分收入中计提（指含工资成收费项目设备）提取例定
14．租赁费参年度执行情况预算年度实际需计算
15．费参考年实际支出预算年度关素编制
16．差额预算补助参考年实际支出预算年度关素编制
17．专项补助支出包括修购清理欠费专项补助级达预算指标编制
第五条 专基金收支预算编制
医院专基金包括般修购基金型设备更新维护基金事业发展基金福利基金职工奖励基金院长基金等应根关规定提取例额度专项途编制预算
第六条 物资供应计划根医疗业务正常开展需着勤俭节约原医院职科室预算控制指标合理安排采购计划编制分期资金计划交财会部门审核安排支出预算
第七条 医院年度决算编制
医院应列求认真时准确编报年度决算
1．认真总结医院预算安排执行情况财务理资金效果等方面验教训系统整理分析财会基础资料
2．医院编报财务决算时必须做项基础工作：
（1）医院年度终时应做开户银行账工作动部门核项拨款数额做重漏
（2）认真做财产物资清查工作固定资产低值易耗品库存药品卫生材料材料专项物资进行盘点做账实相符时清理种款项权责发生制原做决算前关账务核算调整工作库存现金进行清查核确保账款相符
（3）编报年度决算必须分清资金渠道做报表齐全容完整准确账表相符表表相符附详细决算说明
（4）年度决算院长总会计师财会负责签章时报部门
第八条 年终结余计算分配
医院年终结余包括业务收支结余专项收支结余
医院业务收支结余指业务收入加差额预算补助减业务支出扣年病欠费余额分配应医院会计制度关规定转入专基金包括事业发展基金福利基金职工奖励基金院长基金具体分配例卫生部门财政部门研究确定
医院专项收支结余结转年度继续专项
第三章 收入控制
第条 医院收入理原
1医院病提供医疗服务卫生事业单位必须收费标准收取医疗服务费补偿医疗服务消耗认真执行国家物价政策严格执行医疗收费标准做应收收应收漏
2建立健全收入价格医疗预收款票退费理制度岗位责制明确相关岗位职责权限确保提供服务收取费价格理价格执行收入票保办理退费退费审批收入稽核收入办等相容职务相互分离合理设置岗位加强制约监督
第二条 制定收入理业务流程
1明确收入价格票退费理等环节控制求重点控制门诊收入住院结算收入
2 加强流程控制防范收入流失确保收入全程效控制项收入取应符合国家关法律法规政策规定
3 加强结算起止时间控制统规定门诊收入住院收入日月结算起止时间时准确核算收入医院门诊住院病发生医药费原应日发生日入帐定期结算
4 医院购入药品零售价格应国家规定计算执行
5 医院制药品规格含量医药部门销售药品相应述零售价格计算
第三条 医院着救死扶伤精神正确处理治病收费关系危重病影响抢救治疗前提时收取医疗费时结算住院病医疗费
第四条 坚持病施治合理药检查治疗原断改善服务态度提高医疗质量
第五条 充分挖掘利现力设备技术条件潜力扩医疗服务项目增加业务收入
第六条 医院新开展项检查治疗服务项目根国家关部门规定实行成（含工资）收费
第七条 项收入财务部统核算统理部门科室收取款项严禁设立账外账金库
第八条 类收入票财务部统理明确票购买印制保领核销遗失处理清查档等环节职责权限程序设立票登记簿进行详细记录防止空白票遗失盗违反规定转出代开买卖财政票发票等票擅扩票适范围
第八条 建立健全收入证理制度医院加强收入证理特加强定额价证理工作严格证印刷保编号领发登记销号等制度防止错收错发堵塞漏洞提高收费工作质量
第九条 医院保障资金周转需应建立住院病预交金制度收取预交金时应根病病情治疗需确定收取额度
第十条 建立退费理制度项退费必须提供交费相关证明核原始证原始记录严格审批权限完备审批手续做相关证保存档工作
第十条 医院开展家庭病床种形式承包责制业余医疗服务横医疗联合咨询服务等收入均纳入预算理医院统核算具体理办法根国家关规定研究制订
第十二条 关部门批准医院附设服务生产单位独立核算负盈亏
第十三条 加强病医疗欠费理催收工作核实确实法收回费病医疗欠费核定医疗欠费基金中核销
第四章 支出控制
第条 医院支出理原
医院支出医疗业务活动正常开展必需物质保证支出理着少花钱办事事办原严格执行国家关方针政策财政规章制度开支标准开支范围合理安排
1 建立健全支出理制度岗位责制明确相关部门岗位职责权限确保支出申请审批审批执行执行审核审核付款结算等相容职务相互分离合理设置岗位加强制约监督
2健全支出申请审批审核支付等理制度明确支出审批权限责相关控制措施审批必须授权范围审批严禁审批支出
3建立重支出集体决策制度责追究制度
4 加强支出证审核控制完善支出证控制手续核算控制制度时编制支出证保证核算时性真实性完整性
5加强成核算理医院积极开展科室核算医疗成测算工作条件应进行成核算规范支出预算理严格控制成费支出降低运行成提高效益
6．项资金划清资金渠道分列支
第二条 支出理求
1．统领导医院项支出院长统领导财会部门统安排掌握
2．分级口理医院根批准预算分级口关职部门负责关制度规定定额标准实行指标控制项支出报销证关部门负责签署意见资证明
3．医院职科室预算开支事先提出计划交财会部门审核执行涉开支计划调整预算范围财会部门审批超预算计划外开支关科室提出书面报告交财会部门审核院长批准执行
第三条 医院购置型贵重仪器设备型修缮事先进行行性证专家评议提出两方案报卫生部门审批专项安排支出预算般性购置修缮常进行保证医疗工作需
第四条 员费（工资补助工资职工福利费离退休员费）应严格批准劳动工资计划国家规定标准执行
第五条 公务费应严格核定预算采定额理办法控制支出
第六条 业务费应保证业务需基础采确定消耗定额消耗例收定支等办法进行理
第七条 专项资金支出理
医院专项资金根先提量入出专户存储专款专原规定途开支范围标准办理支出专项资金（专项补助专基金专项款专项资金等）专款专计划安排包括专项资金理：
1．般修购基金批准预算数年初计划安排
2．型设备更新维护基金专门成收费设备更新维护
3．事业发展基金福利基金职工奖励基金院长基金年业务收支结余中关规定提取例提取关开支范围开支标准专项列支
4．专项补助指定途专项列支
5．专项资金应指定途专项列支
第五章 政府采购控制
第条 单位应建立健全政府采购预算计划理政府采购活动理验收理等政府采购部理制度
第二条 单位应明确相关岗位职责权限确保政府采购需求制定部审批招标文件准备复核合签订验收验收保等相容岗位相互分离
第三条 单位应加强政府采购业务预算计划理建立预算编制政府采购资产理等部门岗位间沟通协调机制根单位实际需求相关标准编制政府采购预算已批复预算安排政府采购计划
第四条 单位应加强政府采购活动理政府采购活动实施口理政府采购活动中建立政府采购资产理财会部审计纪检监察等部门岗位相互协调相互制约机制
第五条 单位应加强政府采购申请部审核规定选择政府采购方式发布政府采购信息政府采购进口产品变更政府采购方式等事项应加强部审核严格履行审批手续
第六条 单位应加强政府采购项目验收理根规定验收制度政府采购文件指定部门专购物品品种规格数量质量相关容进行验收出具验收证明
第七条 单位应加强政府采购业务质疑投诉答复理指定牵头部门负责相关部门参加国家关规定做政府采购业务质疑投诉答复工作
第八条 单位应加强政府采购业务记录控制妥善保政府采购预算计划类批复文件招标文件投标文件评标文件合文验收证明等政府采购业务相关资料定期政府采购业务信息进行分类统计部进行通报
第九条 单位应加强涉密政府采购项目安全保密理涉密政府采购项目单位应相关供应商采购中介机构签订保密协议者合中设定保密条款
第六章 货币资金控制
第条 货币资金理原
医院货币资金理包括：银行（专项）存款理现金理周转金理专项资金理
1 建立健全货币资金理制度岗位责制明确岗位职责权限确保相容职务相互分离合理设置岗位加强制约监督
2医院办理货币资金业务全程
3出纳兼稽核票理会计档案保收入支出债权债务账目登记工作
4规定应关负责签字盖章应严格履行签字盖章手续
5建立严格货币资金业务授权批准制度明确授权审批权限审批程序责相关控制措施审批员规定授权范围进行审批超越权限
6规定程序办理货币资金收入业务货币资金收入必须开具收款票保证货币资金时完整入账
第二条 货币资金支付控制
（1）支付申请款时应提交支付申请注明款项途金额支付方式等容附效济合相关证明计算
（2）支付审批审批根职责权限相应程序支付申请进行审批符合规定货币资金支付申请审批应拒绝批准
（3）支付审核财务审核员负责批准货币资金支付申请进行审核审核批准范围权限程序否合规手续相关单证否齐备金额计算否准确支付方式收款单位否妥等审核误签章
（4）支付结算出纳员根审核领导已签字手续齐全票办理现金收付银行结算业务
第三条 加强货币资金相关票理明确种票购买保领背书转注销等环节职责权限程序专设登记薄进行记录防止空白票遗失盗
第四条 建立货币资金盘点核查制度机抽查银行账单银行日记账银行存款余额调节表核否相符定期抽查库存现金门诊住院备金保证货币资金账账账款相符
第五条 银行（专项）存款理
1支付结算办法等关规定加强银行账户理严格规定开立账户办理存款取款结算定期检查清理银行账户开立情况加强银行结算证填制传递保等环节理控制医院银行（专项）存款严格遵守银行关制度接受银行监督
2医院银行（专项）存款理做工作：
（1）银行（专项）存款收支取证立入账日结出余额
（2）财会员时进行银行（专项）存款账工作定期编制银行（专项）存款调节表时清理未达账项
（3）严格加强支票理签发空白空头远期支票作废支票妥善保处理
（4）许外单位转账户代存代领现金
3加强银行预留印签理医院财务专章必须专保印章授权员保特殊原需暂时保必须登记记录严禁保支付款项需全部印章负责保印章员配备单独保设备做走柜锁
第六条 现金理
1．现金理暂行条例规定办理现金收支业务属现金开支范围业务应通银行办理转账结算实行现金库存限额理超限额部分必须日送存银行时入账坐支白条抵现金
2．现金必须规定范围超出现金支出限额支出必须通银行划拨
3加强现金业务理控制出纳员日核现金日记帐核库存现金编制货币资金日报表做日清月结
第七条 周转金理
1．周转金医院维持正常业务活动设置具专门途断循环资金包括药品材料结算周转金等
2．医院项周转金卫生财政部门根医疗业务活动开展正常予核定新建扩建医院财政部门核拨外医院周转金足首先事业发展基金中补充确困难财政卫生部门逐年拨
3．药品材料周转金核定方法：般年度高两季度药品材料实际消耗金额计算基础求出日消耗量规定储备天数计算储备天数确定应根前两次供应间隔期加定保险储备期计算
4．结算周转金核定办法：般根年类应收款暂付款月均余额减类预收款暂存款月均余额规定周转期确定
第八条 专项资金理
1．专项资金指国家拨入专项补助款医院部形成专基金方式取具专门途资金专项资金理应遵循专户储存专款专原
2．种专项资金理办法：
（1）专项补助应部门规定途
（2）专基金包括般修购基金型设备更新维护基金事业发展基金福利基金职工奖励基金院长基金等述项基金应专项提取专款专
（3）事业发展基金福利基金职工奖励基金院长基金医院业务收支结余中规定例提取具体提取例卫生财政部门研究确定
（4）般修购基金根年业务支出中般修购费占业务收入重确定提取例医院中型修购资金开支具体提取例卫生财政部门研究确定
（5）型设备更新维护基金已含工资成收费型检查治疗项目设备原值中定例提取基金设备维护更新具体提取例卫生财政部门研究确定
（6）院长基金外业务必开支
3．专项拨入医院教学科研资金专款专原保证工作正常开展
4．促进医疗卫生事业发展医院应积极吸收种社会医疗保健投资专项合理充分发挥资金社会效益
第七章 建设项目控制
第条 建立健全工程项目理制度岗位责制明确相关科室岗位职责权限确保项目建议行性研究项目决策概预算编制审核项目实施价款支付竣工决算竣工审计等相容职务相互分离合理设置岗位加强制约监督医院科室办理工程项目业务全程
第二条 建立工程项目相关业务授权批准制度明确授权批准方式权限程序责相关控制措施规定办职责范围工作求严禁未授权科室员办理工程项目业务
第三条 制定工程项目业务流程明确项目决策概预算编制价款支付竣工决算等环节控制求设置相应记录证实记载业务开展情况确保工程项目全程效控制
第四条 加强工程项目决策控制决策科学化民化求采取专家评审民评议结果公示等种方式广泛征求关方意见实行集体决策决策程完整书面记录工程项目立项行性研究项目决策程序等做出明确规定确保项目决策科学合理严禁单独决策工程项目者擅改变集体决策意见
第五条 建立工程项目概预算控制制度严格审查概预算编制项目容工程量计算定额套否真实完整准确
第六条 加强工程项目质量控制工程项目建立健全法负责制项目招投标制工程建设监理制工程合理制确保工程质量效控制
第七条 建立工程价款支付控制制度严格工程进度合约定支付价款明确价款支付审批权限支付条件支付方式会计核算程序工程变更等原造成价款支付方式金额发生变动相关科室必须提供完整书面文件资料财务审计部门审核审批程序报批支付价款
第八条 建立竣工决算控制制度严格执行竣工清理竣工决算竣工审计竣工验收规定确保竣工决算真实完整时未竣工决算审计工程项目办理资产验收移交
第八章 药品库存物资控制
第条 建立健全药品库存物资理制度岗位责制明确岗位职责权限确保请购审批询价确定供应商合订立审核采购验收采购验收会计记录付款审批付款执行等相容职务相互分离合理设置岗位加强制约监督医院科室办理药品库存物资业务全程
第二条 制定科学规范药品库存物资理流程明确计划编制审批取验收入库付款仓储保领发出处置等环节控制求设置相应证完备请购手续采购合验收证明入库证发票等文件证核工作确保全程效控制
第三条 建立药品库存物资请购审批制度授予口理部门相应请购权明确职责权限相应请购审批程序
第四条 加强药品库存物资采购业务预算理具请购权部门预算执行进度办理请购手续
第五条 健全药品库存物资采购理制度药品库存物资单位统采购采购方式确定供应商选择验收程序等做出明确规定纳入政府采购药品集中招标采购范围必须关规定执行
第六条 根药品库存物资量性质加强安全库存量储备定额理根供应情况业务需求确定批量采购零星采购：
（1）确定安全存量实行储备定额计划控制
（2）加强采购量控制监督确定济采购量
（3）批量采购采购科室口理科室财务部专业委员会科室参确保采购程公开透明切实降低采购成
（4）额零星采购授权科室价格质量供应商等关容进行审查筛选规定审批
第七条 加强药品库存物资验收入库理根验收入库制度批准合等采购文件组织验收员品种规格数量质量相关容进行验收时入库药品库存物资必须验收入库领验收入库律准办理资金结算
第八条 加强药品库存物资核理财务部根审核误验收入库手续发票等相关证明时记账月口理科室核账目保证账账账实相符
第九条 药品库存物资储存保实行限制接触控制指定专负责领制定领限额定额建立高值耗材领存辅助账
第十条 健全药品库存物资缺损报废失效控制制度责追究制度完善盘点制度库房年盘点少二次药品库存物资盘点时财务员参监盘
第九章 固定资产控制
制度适价值1000元（中专设备单位价值1500元）预计期限1年形资产单位价值未达规定标准预计年限超1年批类物资
第条 建立健全固定资产理制度岗位责制
明确相关部门岗位职责权限确保购建计划编制审批验收取款项支付处置申请审批审批执行执行相关会计记录等相容职务相互分离合理设置岗位加强制约监督医院科室办理固定资产业务全程固定资产理实行科室理责制
1设备科负责医疗设备计划采购验收安装调试科学证部调剂维修保养清查盘点办理调拨变价报损报废等关报批手续档案理求建立设备仪器技术档案运转日志型贵重设备仪器实行责制指定专理
2总务科负责固定资产采购验收保办理出入库手续健全帐目清查盘点报废资产核实提出申请定期财务科核做帐帐帐实帐卡相符
3财务科负责全院固定资产总帐五类设置二级明细分类帐建帐核算
工作定期参加固定资产清查盘点帐目核工作实行会计监督建立健全三帐卡制度
4部门负责科室固定资产理保养登记帐卡清理盘点工作遇丢失报废防疫站需修理情况时设备科总务科反映谁谁负责原科室财产指定专理做定期清点实物帐（卡）实相符
5设立废旧资产回收仓库建立废旧资产回收明细帐实行帐物分
第二条 制定固定资产理业务流程
明确取验收保处置等环节控制求设置相应账卡实记录
第三条 建立固定资产购置控制
规模适度科学决策原加强立项预算调整审批执行等环节控制固定资产购建应口理科室科室财务部审计纪检监察部门专业员等参确保购建程公开透明降低购建成型医设备配置准入规定履行报批手续
（1）济实效原先科室提出申请报医院设备科总务科采购科室具体品种规格型号性途求进行分类汇总报院长院采购委员会批准方购置
（2）型医疗设备贵重医疗仪器设备购置前必须进行市场证财务分析科室投资效益预测分析否予讨
（3）批准购买固定资产发票必须采购科室进行登记时建立固定资产台帐
（4）时办理财产建帐入库分配等关手续验收合格固定资产财产类填写验收入库单财务设备科(总务科)根发票（调拨单）入库验收单登记固定资产总帐明细帐台帐
第四条 加强固定资产验收控制
取固定资产组织关科室员严格验收验收合格方交付时办理结算登记固定资产账卡
第五条 建立固定资产维修保养制度
口理部门应固定资产进行定期检查维修保养作详细记录严格控制固定资产维修保养费
第六条 领理
（1）科室领固定资产必须严格手续科室填写财产物资出库单式三份联仓库保留底联财产理部门登帐联领科室存查
（2）时建立台帐仓库保科室份做责明确手续完备
第七条 加强固定资产转移调拨变动控制
固定资产外投资出租出必须国资产理关规定进行行性证理权限逐级审核报批执行
（1）科领种固定资产准意变动确工作需科室间进行转移调配时填写固定资产交接清单报院长审批设备科总务科做转移登记设备科总务科应固定资产转移登记情况书面通知财务部门便进行账务处理
（2）科室某余固定资产理部门应予调出防止物资财产积压浪费
第八条 固定资产出售控制
固定资产需出售处理设备科总务科必须申报出售处理固定资产报告列出明细表注明出售处理原报院长批准财务部门根院长批准国定资产出售处理报告进行账务处理开具发票收款报级部门款项缴国库设备科总务科财务科开具发票收办理发货手续
第九条 固定资产报废控制
（1）已满期限丧失价值固定资产应填写固定资产报废申请采购科组织相关科室调查落实规定手续报院长审批意科室废旧财产交勤废旧仓库（废旧医疗设备交器械修理组）废旧资产回收理员报废单签字采购科室财务科办理销帐手续核减折旧费
（2）勤保障部采购科指定名专兼帐目实记录废旧资产回收明细帐
第十条 固定资产清查盘点控制
1医院定期定期固定资产进行清查盘点年度终前进行次全面清查盘点固定资产清查盘工作财产理部门统组织实施科室清理财会部门负责指导监督
2清查工作员深入科室逐盘点核发现余缺应时作出记录查明原提出处理意见报批手续报院长批准进行账面调整需追究责者关制度规定处理
3固定资产盘盈盘亏设备科年度盘点提出固定资产盘盈盘亏报告会财务科核查落实报级关部门审批财务科级关部门批准固定资产盘盈盘亏报告进行账务处理
第十条 建立固定资产台帐加强实物理
资产应统规编号应保证编号唯性资产建帐建卡时需编号册求固定资产明显位置留编号便盘点根实际情况固定资产进行编号
第十二条 建立固定资产信息系统做固定资产统计报告分析工作实现资产动态理
第十章 合理控制
强化院济合理部控制明确相关理部门职责权限统规范济合签订流程杜绝科室名义外签订济合行更维护院合法权益确保外签订济合真实规范合法医院相关部门必须互相配合努力搞医院重合守信誉核心济合理工作
第条 外签订济合院需持三份院办财务科业务部门持份济合保实施济合签订履行负保密责未医院批准形式意失泄露第三方
第二条 签订济合必须遵守国家法律政策关规定外签订济合院长院长授权分副院长代表医院签署
第三条 签订济合前业务部门必须充分解方资质履约力信誉状况查签约方工商营业执副年检章原件保留盖该法公章工商营业执副复印件济合项目需情况方索取相关资质等资料
第四条 签订济合必须贯彻公公正公开等互利协商致原价廉物美择优签约原
第五条 济合谈判须业务部门负责业务办员参加单独方洽谈济合业务部门负责认必时请示分副院长意邀请财务纪监审计参加洽谈重济合必须分副院长持洽谈报院长院长办公会审核批准
第六条 济合方事权利义务规定必须明确具体文字表达清楚准确
第七条 济合业务部门拟定济合合法性严密性行性等进行审核然济合草稿交分院院长审核必时会财务科纪检审计进行审核审核通济合院长院长办公会意方签订
第八条 济合金额超民币10万元符合招投标条件济合履行必招投标程序
第九条 济合履行院外签约时应力争济合院民法院辖
第十条 济合法成立具法律约束力切济合关部门员必须着重合守信誉原严格执行济合规定义务确保济合实际履行全面履行
第十条 济合履行程中业务部门办员需记录全部程保留全部履行记录
第十二条 济合签收履行签字需法定代表授权济合特授权特材料数量验收设备调试质量验收产品交付工程洽商工程结算工程竣工等通知济合方履行义务时需进行书面通知取方回执
第十三条 济合履行完毕标准应济合条款法律规定准没济合条款法律规定应物资交清工程竣工验收合格价款结清遗留交涉手续准
第十四条 济合履行程中碰困难首先应切努力克服困难力保障济合履行实际履行适履行确力克服困难需变更解济合时应法律规定合理期限方事进行协商
第十五条 方事提出变更解济合应维护医院合法权益出发严控制
第十六条 变更解济合必须符合中华民国合法规定应医院办理关手续办理手续时应制度规定审批权限程序执行
第十七条 变更解济合律必须采书面形式（包括事双方信件函电电传等）口头形式律效变更解济合事利益遭受损失法律允许免责外均应承担相应责变更解济合协议书中明确规定
第十八条 变更解济合协议未达成未批准前原济合效应履行特殊情况双方致意例外
第十九条 济合履行程中方事发生纠纷应中华民国合法等关法规制度规定妥善处理
第二十条 济合纠纷关业务部门法律顾问负责处理办纠纷处理必须具体负责底
第二十条 处理济合纠纷原：
1坚持事实法律准绳法律没规定国家政策济合条款准
2双方协商解决基办法纠纷发生应时方事友协商维护医院合法权益侵犯方合法权益基础互谅互达成协议解决纠纷
3方责引起纠纷应坚持原保障方合法权益受侵犯方责引起纠纷应尊重方合法权益动承担责量采取补救措施减少方损失双方责引起纠纷应实事求分清次合情合理解决
第二十二条 处理纠纷时应加强联系时通气积极动做应做工作互相推诿指责埋怨统意见统行动致做善工作
第二十三条 济合纠纷提出方事协商处理纠纷时间应法律规定时效进行必须考虑申请仲裁起诉足够时间
第二十四条 法律顾问处理济合纠纷关部门必须动提供列证材料：
1济合文（包括变更解济合协议）济合关附件文书传真图表等
2送货提货托运验收发票等关证
3货款承付托收证关财务账目
4产品质量标准封样样品鉴定报告
5关方违约证材料
6处理纠纷关材料
第二十五条 济合纠纷双方协商达成致意见应签订书面协议双方代表签字加盖双方合法单位公司章
第二十六条 双方已签署解决济合纠纷协议书级机关仲裁机关调解书仲裁书正式生效应复印干份分送该纠纷处理履行关部门收执部门应专负责该文书执行解履行
第二十七条 方事规定期限届满时没执行述文书中关规定承办应时分院领导汇报
第二十八条 方事逾期履行已发生法律效力调解书仲裁决定书判决书民法院申请执行
第二十九条 民法院提交申请执行书前关部门应认真检查方执行情况防止差错执行中双方达成解协议应制作协议书协议书规定办理
第三十条 济合纠纷处理执行完毕应时通知关单位关资料汇总档备查
第三十条 外签订济合必须维护医院合法权益提高济效益宗旨严禁签订变更解济合名行权谋私假公济私实发现严惩处
第三十二条 业务部门相关员应时解掌握济合履行情况发现问题时处理汇报否造成济合履行完全履行追究关员责
第十章 债权债务控制
第条 建立健全债权债务理制度岗位责制明确相关岗位职责权限确保业务办会计记录出纳会计记录业务办审批总账明细账核算审查记录等相容职务相互分离合理设置岗位加强制约监督医院办理债权债务业务全程
第二条 加强债权控制明确债权审批权限健全审批手续实行责追究制度发生额债权必须保全措施建立清欠核报告制度定期清理采取函证账等形式加强催收理会计核算定期债权情况编制报表医院领导报告
第三条 建立健全应收款项预付款项备金催收清理制度严格审批时清理
第四条 建立健全住院病预交款应收院病医药费医疗欠费理控制制度
（1）日进行住院结算证住院结算日报表核
（2）月核预收医疗款结算情况
（3）加强应收医疗款控制理健全催收款机制欠费核销规定报批
第五条 加强债务控制充分考虑资产总额构成款力医院持续发展影响等素严格控制债规模额债务发生必须领导集体决策审批必须职责权限范围审批
第六条 建立债务授权审批合付款清理结算控制制度定期进行债务清理时清偿债务防范控制财务风险
第十二章 信息化控制
第条 建立健全电子信息化理制度岗位责制应专门授权模块明确相关科室岗位职责权限确保软件开发系统操作系统操作维护档案保等相容职务相互分离合理设置岗位加强制约监督
第二条 电子信息系统涉资金理物资理收入成费等部分功业务流程操作授权数结构数校验等方面必须符合单位部控制求
第三条 门诊收费住院收费系统必须符合卫生部医疗机构信息系统基功规范求：
（1）实时监控收款员收款交款情况
（2）提供少两种方式统计数
（3）系统动生成日报表手工修改
（4）预交款结算校验
（5）票稽核理
（6）欠费理
（7）价格理
（8）退款理
第四条 加强电子信息系统应控制建立户操作理机守操作规程机记录制度加强操作员控制实行操作授权严禁未授权操作数库监控数处理程中项操作次序控制数防错纠错效性控制修改权限修改痕迹控制确保数输入处理输出真实性完整性准确性安全性
第五条 加强数程序网络安全控制设置等级口令密码控制建全加密操作日志理操作员口令操作日志加密存储加强数存储备份处理等环节效控制做情况数丢失损坏泄漏非法侵入加强接触控制定期监测病毒保证程序修改损坏病毒感染采数保密访问控制认证网络接入口保密等方法确保信息部网络外部网络传输安全
第六条 建立财务电子信息档案理制度加强文件储存保控制数时双备份专保存放安全点
第十三章 监督检查
1 建立部控制监督检查制度医院控领导组领导纪检监察部审计机构者指定专职员具体负责部财务控制制度执行情况监督检查确保部控制制度效执行
2 建立院部控制制度问责制责追究制建立审计纪检监察等职部门岗位联动权力运行监督考评机制
3 医院聘请中介机构相关专业员医院部控制制度建立健全实施进行评价部控制中重缺陷提出书面报告发现问题薄弱环节采取效措施改进完善部控制制度
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