企业部审计制度
第章总
第条加强审计监督规避营风险提高运营效率增加企业价值根中华民国审计法财政部等五部委企业部控制基规范中国部审计协会部审计基准等关法规结合公司实际情况制定制度
第二条制度称部审计指公司部种独立客观监督评价咨询活动旨增加价值改善企业运营通系统规范方法审查评价营活动部控制适性合法性效性促进企业目标实现
第三条公司贯彻法审计服务局围绕中心求真务实方针坚持全面审计突出重点强化控立足服务原公司范围实现法制化规范化科学化审计
第四条公司少应关注涉部审计列风险：
（）公司部审计机构健全组织架构科学合理职责分工清导致部审计缺乏独立性客观性
（二）部审计未适授权效支持导致部审计失败
（三）部审计员具备应知识技验部审计方法滞部审计质量控制制度完善会造成部审计质量效率低
（四）部审计员遵守部审计职业道德规范影响审计客观公正性导致道德风险
第二章机构设置
第五条公司设立审计部负责开展整公司部审计工作审计部
1公司董事会审计委员会负责报告公司应确保部审计确定审计范围实施审计报告审计结果时受干扰
第六条公司属单位（指公司分公司全资控股子公司）根需设立部审计机构配备专兼职部审计员原营业收入达公司总收入10生产型企业应设立部审计机构达公司总收入10生产型企业事贸易业务企业应配备专职兼职部审计员单位部审计机构（员）行政接受单位领导审计业务接受公司审计部指导监督公司审计部报送年度审计划年度审总结部审计报告
第三章审计范围方式
第七条公司审计范围包括公司属单位根关约定需进行部审计公司联营公司重影响参股公司
第八条公司审计部属部审计范围审计单位根需分采取直接审计委托审计联合审计方式
（）直接审计公司审计部组成审计组审计单位进行审计
（二）委托审计公司审计部委托具国家规定相关资质社会中介机构进行审计
（三）联合审计公司审计部会国家审计机关中介机构关单位组成联合审计组进行审计
第四章职责权限
第九条公司审计部董事会审计委员会领导国家法律法规政策公司关规章制度独立行部审计监督权
第十条公司审计部职责：
（）关法规公司求时建立健全公司部审计制度
（二）制订公司部审计发展规划年度审计工作计划批准组织实施
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（三）独立进行公司部项审计业务时报告审计结果发现公司存重异常情况已遭受重损失时应立报告公司董事会
（四）负责公司属单位部控制制度健全性效性风险理进行评审时反馈公司部控制风险理薄弱环节提出改进建议督察改进情况
（五）负责公司属单位预算执行情况进行审计
（六）负责公司属单位财务收支营成果关济活动合法合规真实性进行审计
（七）负责公司属单位项资金类资产处置情况进行审计
（八）负责公司属单位营者济责进行审计
（九）负责组织公司项工程建设项目中期竣工审计
（十）负责公司属单位项专项审计审计调查配合公司关部门进行专项检查
（十）负责委托协调外部审计机构监督审计程评价工作质量
（十二）负责公司属单位部审计工作指导监督负责总结宣传交流部审计工作验表彰先进单位
（十三）关审计工作
第十条公司审计部权限：
（）根部审计工作需求关单位时报送制度流程计划预算决算报表关文件资料等
（二）检查营活动中关文件合银行账户会计证账簿等容核查资金资产财务软件登录查询关计算机系统电子数等资料查询
（三）审计事项关问题关单位进行调查取证明材料调查者应保证述容客观真实完整
（四）审计单位正进行违反国家法律法规公司规定财务
3济行权予制止制止效直接公司领导董事长进行汇报
（五）拒提供关资料拒回答提问等阻挠妨碍审计工作采取求立配合限期报送现场封存等必措施提供虚假资料配合力造成部审计工作误判审计工作法进行权通报批评权建议调离原工作岗位涉嫌犯罪权求移交司法机关
（六）严格遵守法规公司制度济效益显著贡献突出集体提出表扬奖励违反法规公司制度行视情节轻重提出限期整改通报批评移交关部门处罚
（七）企业部控制风险理重缺陷薄弱环节提出审计建议权力
（八）执行审计决定情况进行督促检查汇报权力
（九）根审计需申请调动公司相关部门专家技术员协助审计工作审计业务容指定督促相关部门相关员配合审计工作权力 第五章审计工作程序
第十二条部审计工作程序包括准备实施报告督察检查四阶段
第十三条部审计机构根年度月度工作计划公司时决定结合实际需确定审计项目
第十四条审计项目确定组织成立审计组初步解审计单位情况拟定审计方案审计实施三日前审计单位送达审计通知书遇特殊情况公司领导董事长批准审计员直接持审计通知书实施审计
第十五条审计单位接审计通知书应配合审计员工作提供必工作条件规定期限通知求准备齐全审计需相关资料
第十六条审计实施阶段审计组根审计范围重点实施必
4审计程序收集充分审计证形成审计意见出具审计报告初稿
第十七条审计报告阶段审计报告初稿应征求审计单位意见出具正式审计报告提交公司审计委员会审批
第十八条审计象必须执行审计报告审计报告存异议应审计报告送达日起七日公司审计委员会董事长提出书面意见逾期视异议
第十九条督察检查阶段审计报告述重审计事项审计建议决定部审计机构审计单位进行踪检查必时实施续审计
第二十条审计完毕形成审计项目关资料整理纳入审计档案理
第六章审计员
第二十条部审计员调动应事先征求部审计机构负责意见部审计机构负责免应领导提名报审计委员会批准
第二十二条部审计员原应持中国部审计协会颁发部审计员岗位资格证书方岗部审计员应参加部审计员续教育
第二十三条部审计员应具备必专业知识业务力熟悉公司营活动部控制通学保持提高专业胜力公司应安排部审计员参加年少两周脱产学培训进修
第二十四条部审计员办理审计事项应严格遵守部审计职业规范忠职守坚持原做独立客观公正
第二十五条部审计员履行部审计职责程中获取资料信息应视公司机密泄漏
第二十六条部审计员法独立行职权受国家法律保护单位击报复
第二十七条部审计员违反国家关法律法规公司规定公司根情节轻重关规定予处理构成犯罪移交司法机关追究刑事责
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第七章部理
第二十八条公司审计部应确定年度审计工作目标制订年度审计计划编制力资源计划财务预算交公司审计委员会审批
第二十九条公司审计部应根审计署关部审计工作规定中国部审计准结合公司实际情况制定审计工作手册指导部审计员工作
第三十条公司审计部应建立部激励约束制度部审计员工作进行监督考核评价工作业绩
第三十条公司审计部应公司审计委员会支持监督做外部审计协调工作
第三十二条部审计工作结果档案资料未审计委员会批准外披露
第三十三条审计部应年编写份审计工作报告报送公司审计委员会审计工作报告应着重说明重审计发现建议
第三十四条审计委员会应定期检查公司审计部工作确保部审计工作质量
第八章附
第三十五条制度公司董事会负责制定修改解释
第三十六条制度没规定法律法规部门规章规范性文件公司章程规定致法律法规部门规章规范性文件公司章程规定准
第三十七条制度公司董事会审议通日起执行
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第章总
第条加强审计监督规避营风险提高运营效率增加企业价值根中华民国审计法财政部等五部委企业部控制基规范中国部审计协会部审计基准等关法规结合公司实际情况制定制度
第二条制度称部审计指公司部种独立客观监督评价咨询活动旨增加价值改善企业运营通系统规范方法审查评价营活动部控制适性合法性效性促进企业目标实现
第三条公司贯彻法审计服务局围绕中心求真务实方针坚持全面审计突出重点强化控立足服务原公司范围实现法制化规范化科学化审计
第四条公司少应关注涉部审计列风险：
（）公司部审计机构健全组织架构科学合理职责分工清导致部审计缺乏独立性客观性
（二）部审计未适授权效支持导致部审计失败
（三）部审计员具备应知识技验部审计方法滞部审计质量控制制度完善会造成部审计质量效率低
（四）部审计员遵守部审计职业道德规范影响审计客观公正性导致道德风险
第二章机构设置
第五条公司设立审计部负责开展整公司部审计工作审计部
1公司董事会审计委员会负责报告公司应确保部审计确定审计范围实施审计报告审计结果时受干扰
第六条公司属单位（指公司分公司全资控股子公司）根需设立部审计机构配备专兼职部审计员原营业收入达公司总收入10生产型企业应设立部审计机构达公司总收入10生产型企业事贸易业务企业应配备专职兼职部审计员单位部审计机构（员）行政接受单位领导审计业务接受公司审计部指导监督公司审计部报送年度审计划年度审总结部审计报告
第三章审计范围方式
第七条公司审计范围包括公司属单位根关约定需进行部审计公司联营公司重影响参股公司
第八条公司审计部属部审计范围审计单位根需分采取直接审计委托审计联合审计方式
（）直接审计公司审计部组成审计组审计单位进行审计
（二）委托审计公司审计部委托具国家规定相关资质社会中介机构进行审计
（三）联合审计公司审计部会国家审计机关中介机构关单位组成联合审计组进行审计
第四章职责权限
第九条公司审计部董事会审计委员会领导国家法律法规政策公司关规章制度独立行部审计监督权
第十条公司审计部职责：
（）关法规公司求时建立健全公司部审计制度
（二）制订公司部审计发展规划年度审计工作计划批准组织实施
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（三）独立进行公司部项审计业务时报告审计结果发现公司存重异常情况已遭受重损失时应立报告公司董事会
（四）负责公司属单位部控制制度健全性效性风险理进行评审时反馈公司部控制风险理薄弱环节提出改进建议督察改进情况
（五）负责公司属单位预算执行情况进行审计
（六）负责公司属单位财务收支营成果关济活动合法合规真实性进行审计
（七）负责公司属单位项资金类资产处置情况进行审计
（八）负责公司属单位营者济责进行审计
（九）负责组织公司项工程建设项目中期竣工审计
（十）负责公司属单位项专项审计审计调查配合公司关部门进行专项检查
（十）负责委托协调外部审计机构监督审计程评价工作质量
（十二）负责公司属单位部审计工作指导监督负责总结宣传交流部审计工作验表彰先进单位
（十三）关审计工作
第十条公司审计部权限：
（）根部审计工作需求关单位时报送制度流程计划预算决算报表关文件资料等
（二）检查营活动中关文件合银行账户会计证账簿等容核查资金资产财务软件登录查询关计算机系统电子数等资料查询
（三）审计事项关问题关单位进行调查取证明材料调查者应保证述容客观真实完整
（四）审计单位正进行违反国家法律法规公司规定财务
3济行权予制止制止效直接公司领导董事长进行汇报
（五）拒提供关资料拒回答提问等阻挠妨碍审计工作采取求立配合限期报送现场封存等必措施提供虚假资料配合力造成部审计工作误判审计工作法进行权通报批评权建议调离原工作岗位涉嫌犯罪权求移交司法机关
（六）严格遵守法规公司制度济效益显著贡献突出集体提出表扬奖励违反法规公司制度行视情节轻重提出限期整改通报批评移交关部门处罚
（七）企业部控制风险理重缺陷薄弱环节提出审计建议权力
（八）执行审计决定情况进行督促检查汇报权力
（九）根审计需申请调动公司相关部门专家技术员协助审计工作审计业务容指定督促相关部门相关员配合审计工作权力 第五章审计工作程序
第十二条部审计工作程序包括准备实施报告督察检查四阶段
第十三条部审计机构根年度月度工作计划公司时决定结合实际需确定审计项目
第十四条审计项目确定组织成立审计组初步解审计单位情况拟定审计方案审计实施三日前审计单位送达审计通知书遇特殊情况公司领导董事长批准审计员直接持审计通知书实施审计
第十五条审计单位接审计通知书应配合审计员工作提供必工作条件规定期限通知求准备齐全审计需相关资料
第十六条审计实施阶段审计组根审计范围重点实施必
4审计程序收集充分审计证形成审计意见出具审计报告初稿
第十七条审计报告阶段审计报告初稿应征求审计单位意见出具正式审计报告提交公司审计委员会审批
第十八条审计象必须执行审计报告审计报告存异议应审计报告送达日起七日公司审计委员会董事长提出书面意见逾期视异议
第十九条督察检查阶段审计报告述重审计事项审计建议决定部审计机构审计单位进行踪检查必时实施续审计
第二十条审计完毕形成审计项目关资料整理纳入审计档案理
第六章审计员
第二十条部审计员调动应事先征求部审计机构负责意见部审计机构负责免应领导提名报审计委员会批准
第二十二条部审计员原应持中国部审计协会颁发部审计员岗位资格证书方岗部审计员应参加部审计员续教育
第二十三条部审计员应具备必专业知识业务力熟悉公司营活动部控制通学保持提高专业胜力公司应安排部审计员参加年少两周脱产学培训进修
第二十四条部审计员办理审计事项应严格遵守部审计职业规范忠职守坚持原做独立客观公正
第二十五条部审计员履行部审计职责程中获取资料信息应视公司机密泄漏
第二十六条部审计员法独立行职权受国家法律保护单位击报复
第二十七条部审计员违反国家关法律法规公司规定公司根情节轻重关规定予处理构成犯罪移交司法机关追究刑事责
5
第七章部理
第二十八条公司审计部应确定年度审计工作目标制订年度审计计划编制力资源计划财务预算交公司审计委员会审批
第二十九条公司审计部应根审计署关部审计工作规定中国部审计准结合公司实际情况制定审计工作手册指导部审计员工作
第三十条公司审计部应建立部激励约束制度部审计员工作进行监督考核评价工作业绩
第三十条公司审计部应公司审计委员会支持监督做外部审计协调工作
第三十二条部审计工作结果档案资料未审计委员会批准外披露
第三十三条审计部应年编写份审计工作报告报送公司审计委员会审计工作报告应着重说明重审计发现建议
第三十四条审计委员会应定期检查公司审计部工作确保部审计工作质量
第八章附
第三十五条制度公司董事会负责制定修改解释
第三十六条制度没规定法律法规部门规章规范性文件公司章程规定致法律法规部门规章规范性文件公司章程规定准
第三十七条制度公司董事会审议通日起执行
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