单项业务题( 3道试题 50 分)
题目1
W公司(资产减值核算采备抵法)月发生列部分业务编制会计分录:
1.外购进材料批增值税发票列示价款10 000元增值税1 700元收银行转结算证立付款材料未
2.计提存货跌价损失28 000元
3.项外购材料运达企业验收入库
4.结转月直接生产领材料成46 000元
5 期末盘亏原材料批实际成2 000元进项增值税额340元原查
答
(1):途物资 10 000
应交税费—应交增值税(进项税额)1 700
贷:银行存款 11 700
(2):资产减值损失 28 000
贷:存货跌价准备 28 000
(3):原材料 10 000
贷:途物资 10 000
(4):生产成 46 000
贷:原材料 46 000
(5):处理财产损溢 2 340
贷:原材料 2 000
应交税费—应交增值税(进项税额转出) 340
题目2
A公司2015 年12月发生列济业务编制会计分录:
1.公司原材料采计划成核算月购进已付款原材料日货验收入库计划成20万元材料实际采购成18万元
2.期末结转月发出原材料应负担超支差异50 000元中直接生产材料负担35 000元车间般性耗费材料负担10 000元厂部领材料应负担5 000元
答
(1):原材料 200 000
贷:材料采购 200 000
:材料采购 20 000
贷:材料成差异 20 000
(2):生产成 35 000
制造费 10 000
理费 5 000
贷:材料成差异 50 000
题目3
A公司(商品流通企业)2015年6月份发生列济业务编制会计分录:
1外购进批商品增值税发票列示价款10 000元增值税1 700元双方商定货款采商业汇票结算企业已开出承兑面值11 700元3月期商业汇票交销货方商品未
2项商品达验收入库
答
(1):途物资 10 000
应交税费—应交增值税(进项税额)1 700
贷:应付票 11 700
(2):库存商品 10 000
贷:途物资 10 000
二综合题(4道试题50 分)
题目4
某零售商场般纳税销售额实行价税合月1日销售商品50000元月末关账户(调整前)资料:
商品进销差价账户期末余额448 000元
库存商品账户期末余额620 000元
营业务收入账户月净发生额980 000元营业务成账户致
求:
(1)计算月应交销项增值税已销商品进销差价(计算结果保留位整数)
(2)编制月1日销售商品会计分录
(3)编制月末结转已销商品进销差价销项增值税会计分录
答
(1)销项税额980 000(1+17)*1714239316
商品进销差价率448 000(620 000980 000)*10028
已销商品进销差价980 000*28274 400
(2):银行存款 50 000
贷:营业务收入 50 000
:营业务成 50 000
贷:库存商品 50 000
(3):商品进销差价 274 400
贷:营业务成 274 400
:营业务收入 14239316
贷:应交税费—应交增值税(销项税额)14239316
题目5
甲存货年初结存数量3 000件结存金额8 700元年进货情况:
1月10日13日25日分销售甲存货2 500件5 500件7 000件
求:采列方法分计算甲存货年1月销售成期末结存金额计算结果保留两位数
(1)加权均法
(2)先进先出法
答
(1)加权均法:
加权单价(8 700+12 710+19 200+14 850+6 120)(3 000+4 100+6 000+4 500+1800)317
期末结存金额(3 000+4 100+6000+4 500+1 8002 5005 5007 000)*31713948
销售成8 700+12 710+19 200+14 850+61201394847 632
(2)先进先出法:
期 结存成8 7003 000290
销售成(2 500*290)+(500*290+4 100*310+900*320)+(5 100*320+1 900*330)46 880
期末结存金额2 600*330+1 800*34014 700
题目6
某工业企业增值税般纳税材料计划成核算甲材料单位计划成10元公斤2015年4月关甲材料资料:
(1)原材料账户期初方余额20 000元材料成差异账户期初贷方余额700元材料采购账户期初方余额38 800元
(2)4月5日月已付款甲材料4 040公斤数收验收入库
(3)4月20日外A公司购入甲材料8 000公斤增值税专发票注明材料价款85 400元增值税额14 518元款项已银行存款支付材料尚未达
(4)4月25日A公司购入甲材料达验收时发现短缺40公斤查明途中定额然损耗实收数量验收入库
(5)4月30日汇总月发料证月发出材料11 000公斤全部B产品生产
求:
(1)项关业务编制会计分录
(2)计算月甲材料成差异率
(3)计算结转月发出甲材料应负担成差异
(4)计算月末库存甲材料实际成
答
(1):原材料—甲材料 40 400
贷:材料采购 38 800
材料成差异 1 600
:材料采购 85 400
应交税费—应交增值税(进项税额) 14 518
贷:银行存款 99 918
:原材料—甲材料 79 600
材料成差异 5 800
贷:材料采购 85 400
:生产成 110 000
贷:原材料—甲材料 110 000
(2)材料成差异率(7001 600+5 800)(20 000+40 400+79 600)*10025
(3)发出材料应分摊成差异110 000*252 750
:生产成 2 750
贷:材料成差异 2 750
(4)月末库存甲材料实际成(20 000+40 400+79 600110 000)*(1+25)30 750
题目7
A公司2012年初甲存货跌价准备余额0年末甲存货实际成80000元变现净值77000元假设年甲存货成变变现净值分2013年末73000元2014年末77500元2015年末81000元
求:计算A公司年末应提取应减甲存货跌价准备编制相关会计分录
答
:资产减值损失 3 000
贷:存货跌价准备 3 000
:资产减值损失 4 000
贷:存货跌价准备 4 000
:存货跌价准备 4 500
贷:资产减值损失 4 500
:存货跌价准备 2 500
贷:资产减值损失 2 500
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