单项业务题( 9道试题 50 分)
题目1
12日出售项形资产收入10万元已存入银行该项形资产账面余值20万元累计摊销8万元未计提减值相关税费略(8分)
答
:银行存款 100 000
累计摊销 80 000
营业外支出 20 000
贷:形资产 200 000
题目2
24日购入设备台增值税专发票列示价款150 000元增值税25 500元款项已银行存款支付设备时投入(5分)
答
:固定资产 150 000
应交税费—应交增值税(进项税额) 25 500
贷:银行存款 175 500
题目3
结转报废固定资产清理净损失13 500元(5分)
答
:营业外支出 13 500
贷:固定资产清理 13 500
题目4
出租办公楼计提折旧85 000元 (5分)
答
:业务成 85 000
贷:投资性房产累计折旧 85 000
题目5
栋仓库整体出租采成模式进行续计量该仓库原价2 00万元累计折旧120万元 (7分)
答
:投资性房产 2 000 000
累计折旧 1 200 000
贷:固定资产 2 000 000
投资性房产累计折旧 1 200 000
题目6
摊销应月负担商标权费9 400元(5分)
答
:理费 9 400
贷:累计摊销 9 400
题目7
结转固定资产清理净收益37 000元(5分)
答
:固定资产清理 37 000
贷:营业外收入 37 000
题目8
支付报废设备清理费2 500元(5分)
答
:固定资产清理 2 500
贷:银行存款 2 500
题目9
计提形资产减值损失11 000元(5分)
答
:资产减值损失 11 000
贷:形资产减值准备 11 000
二计算题( 1 道试题 10 分)
题目10
某项固定资产原值100 000元估计折旧年限5年预计净残值5 000元
求:
(1)采双倍余额递减法计算年折旧率折旧额
(2)采年数总法计算年折旧额(保留数两位)
答
(1)双倍余额递减法:
年折旧率25*10040
第年折旧额100 000*4040 000
第二年折旧额(100 00040 000)*4024 000
第三年折旧额(100 00040 00024 000)*4014 400
第四年折旧额(100 00040 00024 00014 400)5 00028 300
第五年折旧额8 300
(2)年数总法:
第年折旧率5(1+2+3+4+5)
第二年折旧率4(1+2+3+4+5)
第三年折旧率3(1+2+3+4+5)
第四年折旧率2(1+2+3+4+5)
第五年折旧率1(1+2+3+4+5)
第年折旧额(100 0005 000)*5(1+2+3+4+5)31 66667
第二年折旧额(100 0005 000)*4(1+2+3+4+5)25 00033
第三年折旧额(100 0005 000)*3(1+2+3+4+5)19 000
第四年折旧额(100 0005 000)*2(1+2+3+4+5)12 66667
第五年折旧额(100 0005 000)*1(1+2+3+4+5)6 33333
二综合题(2 道试题 40 分)
题目11
2015年初A公司(般纳税)购入台需安装设备支付买价10 000元增值税1 700元运输费500元安装设备时领企业生产原材料批账面价值1 000元市价1 200元购进该批原材料时支付增值税170元支付外请安装工工资1 500元述关款项已通银行收付(20分)
求:
(1)计算该项设备原始价值
(2)项设备编制购入安装交付会计分录
答
:建工程 10 500
应交税费—应交增值税(进项税额) 1 700
贷:银行存款 12 200
:建工程 1 000
贷:原材料 1 000
:建工程 1 500
贷:银行存款 1 500
:固定资产 13 000
贷:建工程 13 000
题目12
某企业行研究开发项新产品专利技术研究开发程中发生材料费5 000 万元工工资2 000万元费3 000万元总计10 000万元中符合资化条件支出6 000万元期末该项专利技术已达预定途(20分)
求:编制相关业务会计分录
答
相关费发生时
:研发支出—资化支出 60 000 000
—费化支出 40 000 000
贷:原材料 50000000
应付职工薪酬 20000000
银行存款 30000000
:理费 40000000
形资产 60000000
贷:研发支出—费化支出 40000000
—资化支出 60000000
形考务6
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