索引号
(审计机关名称)
应付款审计程序表
审计企业 页次
审计程序
执行情况说明
工作底稿索引号
1．取编制应付款明细表复核加计数否准确明细账总账报表关项目进行核
2．实施分析性复核
3．抽取应付款进行函证
4．发出询证函未收回回函结果企业账面记录符采代程序审查年度明细账追踪应付款发生时济业务证等
5．抽查明细账记账证原始证
（1）检查入账否符合现行制度规定查明否应付账款应付票预收账款短期款等属应付款范围容放应付款中核算
（2）检查相关济业务否真实合法查明企业应属企业期收益费项目通应付款科目核算应付款科目项坐收坐支
（3）检查长期挂帐应付款查明原做出记录
（4）检查债权明确数额异常应付款项目
（5）检查应付股东高级理员董事联营企业关联企业款项检查企业利应付款截留收入虚挂费隐瞒盈亏
（6）检查出现方余额应付款项目查明原必时作重分类调整
6．询问理员利分析性复核结果检查应付款完整性
7．检查应付款否已资产负债表附注中恰披露
8．完成应付款审定表
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2．实施分析性复核
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4．发出询证函未收回回函结果企业账面记录符采代程序审查年度明细账追踪应付款发生时济业务证等
5．抽查明细账记账证原始证
（1）检查入账否符合现行制度规定查明否应付账款应付票预收账款短期款等属应付款范围容放应付款中核算
（2）检查相关济业务否真实合法查明企业应属企业期收益费项目通应付款科目核算应付款科目项坐收坐支
（3）检查长期挂帐应付款查明原做出记录
（4）检查债权明确数额异常应付款项目
（5）检查应付股东高级理员董事联营企业关联企业款项检查企业利应付款截留收入虚挂费隐瞒盈亏
（6）检查出现方余额应付款项目查明原必时作重分类调整
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