负债类程序表

短期款审计程序表

审计单位名称

编制日期

索引号
B1
审会计报表属期

复核日期

页 次


审计目标：核定负债余额真实存性

序号
审 计 程 序
执行情况说明
底稿索引号
1
2
3
4
5

获取短期款明细表明细帐总帐报表核相符
银行非金融机构函证关注否存未入账款
收集款合
外币款应检查否已外汇理部门办理手续
根审计单位实际情况必时适增加审计程序




















项目理复核意见：




应付票审计程序表

审计单位名称

编制日期

索引号
B2
审会计报表属期

复核日期

页 次


审计目标：核定负债余额真实存性

序号
审 计 程 序
执行情况说明
底稿索引号

1
2
3
4


获取应付票明细表复核加计数登记薄明细账总帐报表核
实施分析性复核确定应付票完整性合理性需特关注事项
银行函证核实债务真实性
根审计单位实际情况必时适增加审计程序



























项目理复核意见：




应付帐款审计程序表

审计单位名称

编制日期

索引号
B3
审会计报表属期

复核日期

页 次


审计目标：核定负债余额真实存性

序号
审 计 程 序
执行情况说明
底稿索引号
1

2
3
4

获取债权名称填列应付帐款明细表复核加计数明细帐总帐报表核
实施函证程序核实债务真实性
未发函未收回函择重点抽查关原始证
根审计单位实际情况必时适增加审计程序





















项目理复核意见：




预收账款审计程序表

审计单位名称

编制日期

索引号
B4
审会计报表属期

复核日期

页 次


审计目标：核定负债余额真实存性

序号
审 计 程 序
执行情况说明
底稿索引号
1
2
3
4

获取明细表复核加计数明细账总帐报表核
实施函证程序核实债务真实性
未发函未收回函择重点抽查关原始证
根审计单位实际情况必时适增加审计程序























项目理复核意见：




应付工资审计程序表

审计单位名称

编制日期

索引号
B5
审会计报表属期

复核日期

页 次


审计目标：核定负债余额真实存性

序号
审 计 程 序
执行情况说明
底稿索引号
1

2
3





获取编制应付工资明细表复核加计正确明细帐总帐报表数核相符
收集企业应付工资余额出具专项说明
根审计单位实际情况必时适增加审计程序


























项目理复核意见：





应付福利费审计程序表

审计单位名称

编制日期

索引号
B6
审会计报表属期

复核日期

页 次


审计目标：核定负债余额真实存性

序号
审 计 程 序
执行情况说明
底稿索引号
1

2

3


获取编制应付福利费明细表复核加计正确明细帐总帐报表数核否相符
检查年度应付福利费计提标准（提取例基数）否符合关规定计提金额否准确会计处理否正确
根审计单位实际情况必时适增加审计程序

























项目理复核意见：




应付股利审计程序表

审计单位名称

编制日期

索引号
B7
审会计报表属期

复核日期

页 次


审计目标：核定负债余额真实存性

序号
审 计 程 序
执行情况说明
底稿索引号
1

2

3
4

获取资产负债表日投资者名称排列应付股利明细表明细帐总帐报表数核相符
审阅收集企业协议合章程股东会决议董事会纪中关利润分配规定审查利润分配标准发放方式否符合规定法定程序批准
检查余额真实性必时请企业出具专项说明
根审计单位实际情况必时适增加审计程序


















项目理复核意见：




应交税金审计程序表

审计单位名称

编制日期

索引号
B8
审会计报表属期

复核日期

页 次


审计目标：核定负债余额真实存性

序号
审 计 程 序
执行情况说明
底稿索引号
1
2


3

4

5


获取应交税金明细表复核加计数明细账总账报表数核相符
查阅审计单位纳税登记表纳税鉴定纳税通知税务部门批准征免减税批准文件解审计单位适税种税率附加税征免减税范围期限确认期审计单位应纳税项容
核期未应交税金税务机关认定数否相符差异请企业出具专项说明
索取税务部门汇算清缴企业纳税申报年终税务稽查报告等资料核查相关数勾稽关系
根审计单位实际情况必时适增加审计程序


















项目理复核意见：




应交款审计程序表

审计单位名称

编制日期

索引号
B9
审会计报表属期

复核日期

页 次


审计目标：核定负债余额真实存性

序号
审 计 程 序
执行情况说明
底稿索引号
1
2

3

获取明细表复核加计数明细账总账报表数核相符
核期未应交税金税务机关认定数否相符差异请企业出具专项说明
根审计单位实际情况必时适增加审计程序
























项目理复核意见：



应付款审计程序表

审计单位名称

编制日期

索引号
B10
审会计报表属期

复核日期

页 次


审计目标：核定负债余额真实存性

序号
审 计 程 序
执行情况说明
底稿索引号
1
2
3
4

获取应付款明细表复核加计数明细账总帐报表核
实施函证程序核实债务真实性
未发函未收回函择重点抽查关原始证
根审计单位实际情况必时适增加审计程序






















项目理复核意见：




预提费审计程序表

审计单位名称

编制日期

索引号
B11
审会计报表属期

复核日期

页 次


审计目标：核定负债余额真实存性

序号
审 计 程 序
执行情况说明
底稿索引号
1
2
3


获取预提费明细表复核加总数明细帐总帐报表数核相符
收集企业预提费计提预提余额专项说明
根审计单位实际情况必时适增加审计程序






















项目理复核意见：



长期款审计程序表

审计单位名称

编制日期

索引号
B12
审会计报表属期

复核日期

页 次


审计目标：核定负债余额真实存性
序号
审 计 程 序
执行情况说明
底稿索引号
1
2
3
4
5

获取长期款明细表明细帐总帐报表核相符
银行非金融机构函证关注否存未入账款
收集款合
外币款应检查否已外汇理部门办理手续
根审计单位实际情况必时适增加审计程序




















项目理复核意见：




应付债券审计程序表

审计单位名称

编制日期

索引号
B13
审会计报表属期

复核日期

页 次


审计目标：核定负债余额真实存性

序号
审 计 程 序
执行情况说明
底稿索引号
1
2

3

4

5


获取资产负债表日应付债券明细表明细账总账报表核相符
审阅收集债券交易相关发行债券协议批文检查业务合规性真实性
测算款费（包括辅助费应计利息债券折（溢）价摊销外币款发生汇兑差额）否计算正确会计处理否正确
果发行特种债券包括转换债券收集相关法律文件查明特点转换时间条件执行情况
根审计单位实际情况必时适增加审计程序




















项目理复核意见：




长期应付款审计程序表

审计单位名称

编制日期

索引号
B14
审会计报表属期

复核日期

页 次


审计目标：核定负债余额真实存性

序号
审 计 程 序
执行情况说明
底稿索引号
1
2
3

获取资产负债表日长期应付款明细表明细账总账报表数核相符
检查长期应付款余额真实性正确性必时请企业出具专项说明
根审计单位实际情况必时适增加审计程序





















项目理复核意见：




专项应付款审计程序表

审计单位名称

编制日期

索引号
B15
审会计报表属期

复核日期

页 次


审计目标：核定负债余额真实存性

序号
审 计 程 序
执行情况说明
底稿索引号
1
2
3

获取资产负债表日专项应付款明细表明细账总账报表数核相符
核实专项应付款期未余额请企业出具专项说明
根审计单位实际情况必时适增加审计程序






















项目理复核意见：




长期负债审计程序表

审计单位名称

编制日期

索引号
B16
审会计报表属期

复核日期

页 次


审计目标：核定负债余额真实存性

序号
审 计 程 序
执行情况说明
底稿索引号
1

2

3


获取资产负债表日长期负债明细表包括期初余额年增加年减少期末余额明细账总账报表数核相符
审核长期负债容增加减少原否符合关法规必时请企业出具专项说明
根审计单位实际情况必时适增加审计程序



















项目理复核意见：




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