索引号：
（审计机关名称）
应交税金审计程序表
审计企业： 页次：1
审计程序
执行情况说明
工作底稿索引号
1．取编制应交税金明细表复核加计数否准确明细帐总帐报表关项目进行核
2．检查企业税务登记证税金减免政策检查批准文件效性时效性
3．实施分析性复核
4．检查增值税核算否正确合法否时足额缴纳
5．结合损益表项目审计检查应交消费税核算否正确合法否时足额缴纳
6．结合损益表项目审计检查应交营业税核算否正确合法否时足额缴纳
7．检查应交资源税
（1）检查应税产品课税数量单位税额正确销售收入基生产等帐户资料企业纳税申报表相核
①开采者生产应税产品销售目检查课税数量销售数量否致
②开采者生产应税产品目检查课税数量数量否致
（2）检查收购未税矿产品单位否履行资源税扣缴义务职责
（3）检查收购矿产品成否包括收购未税矿产品实际支付收购款代扣代缴资源税
（4）检查外购液体盐加工固体盐业务交纳资源税抵扣差额交纳情况
（5）检查应交资源税计算否正确
（6）检查应交资源税否时足额缴纳
8．检查应交土增值税
（1）检查转房产取收入否正确
（2）检查土增值额扣项目否正确列关列扣项目
①取土权支付金额
②开发土成费
③新建房屋配套设施成费者旧房建筑物评估价格
④转房产关税金
（3）检查应交土增值税计算否正确
（4）检查应交土增值税否时足额缴纳
9．检查应交房产税
（1）检查纳税基数否正确房产房产原值次减10％－30％（行规定）余额计算交纳没房产原值作房产税务机关参考类房产核定
（2）核房屋出租合银行存款等相关帐户检查房产租金收错漏
（3）检查应交房产税计算否正确
（4）检查应交房产税否时足额缴纳
10．检查应交土税
（1）检查纳税基数否正确关部门发放土面积证明纳税申报表项目核（核发土证书应实际面积计征）
（2）检查土税计算否正确
索引号：
（审计机关名称）
应交税金审计程序表
审计企业： 页次：2
审计程序
执行情况说明
工作底稿索引号
（3）检查土税否时足额缴纳
11．检查应交车船税
（1）检查纳税基数否正确企业固定资产明细账（台帐）记载车船数适税额计算应交纳车船税企业纳税申报表相核免征税车船应检查否具免征文件符合免征标准
（2）检查车船税计算否正确
（3）检查车船税否时足额缴纳
12．检查应交城市维护建设税
（1）检查纳税基数确定否正确
（2）检查城市维护建设税计算否正确
（3）检查城市维护建设税否时足额缴纳
13．结合损益表中税项目审计检查应交税否时足额缴纳
14．询问理员利分析性复核结果结合报表关项目审计结果检查应交税金完整性
15．检查应交税金否已资产负债表未交税金项目恰披露检查扣税金项目否准确反映企业留月份继续扣抵增值税
16．完成应交税金审定表
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1．取编制应交税金明细表复核加计数否准确明细帐总帐报表关项目进行核
2．检查企业税务登记证税金减免政策检查批准文件效性时效性
3．实施分析性复核
4．检查增值税核算否正确合法否时足额缴纳
5．结合损益表项目审计检查应交消费税核算否正确合法否时足额缴纳
6．结合损益表项目审计检查应交营业税核算否正确合法否时足额缴纳
7．检查应交资源税
（1）检查应税产品课税数量单位税额正确销售收入基生产等帐户资料企业纳税申报表相核
①开采者生产应税产品销售目检查课税数量销售数量否致
②开采者生产应税产品目检查课税数量数量否致
（2）检查收购未税矿产品单位否履行资源税扣缴义务职责
（3）检查收购矿产品成否包括收购未税矿产品实际支付收购款代扣代缴资源税
（4）检查外购液体盐加工固体盐业务交纳资源税抵扣差额交纳情况
（5）检查应交资源税计算否正确
（6）检查应交资源税否时足额缴纳
8．检查应交土增值税
（1）检查转房产取收入否正确
（2）检查土增值额扣项目否正确列关列扣项目
①取土权支付金额
②开发土成费
③新建房屋配套设施成费者旧房建筑物评估价格
④转房产关税金
（3）检查应交土增值税计算否正确
（4）检查应交土增值税否时足额缴纳
9．检查应交房产税
（1）检查纳税基数否正确房产房产原值次减10％－30％（行规定）余额计算交纳没房产原值作房产税务机关参考类房产核定
（2）核房屋出租合银行存款等相关帐户检查房产租金收错漏
（3）检查应交房产税计算否正确
（4）检查应交房产税否时足额缴纳
10．检查应交土税
（1）检查纳税基数否正确关部门发放土面积证明纳税申报表项目核（核发土证书应实际面积计征）
（2）检查土税计算否正确
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（3）检查土税否时足额缴纳
11．检查应交车船税
（1）检查纳税基数否正确企业固定资产明细账（台帐）记载车船数适税额计算应交纳车船税企业纳税申报表相核免征税车船应检查否具免征文件符合免征标准
（2）检查车船税计算否正确
（3）检查车船税否时足额缴纳
12．检查应交城市维护建设税
（1）检查纳税基数确定否正确
（2）检查城市维护建设税计算否正确
（3）检查城市维护建设税否时足额缴纳
13．结合损益表中税项目审计检查应交税否时足额缴纳
14．询问理员利分析性复核结果结合报表关项目审计结果检查应交税金完整性
15．检查应交税金否已资产负债表未交税金项目恰披露检查扣税金项目否准确反映企业留月份继续扣抵增值税
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