索引号
(审计机关名称)
应付票审计程序表
审计企业 页次
审计程序
执行情况说明
工作底稿索引号
1．取编制应付票明细表复核加计数否准确 明细帐总账报表关项目进行核
2．实施分析性复核
3．抽取应付票进行函证
4．抽查明细账应付票备查簿记账证原始证
（1）抽查购货合购货发票等原始证检查期增加应付票业务否真实会计处理否正确支付银行承兑汇票手续费否计入财务费
（2）检查偿应付票数额否准确会计处理否正确
（3）带息票根银行支付息通知检查利息计算否正确票利息否计入财务费
（4）检查期未偿付应付票查明逾期未付原
（5）检查外币应付票折算
①检查非记账位币折合记账位币采折算汇率否正确折算方法否前期致
②折算差额产生汇兑损益否关制度规定进行会计处理
5．询问理员审查关文件结合分析性复核检查应付票完整性
6．检查应付票否已资产负债表恰披露重点检查担保抵押资产应付票否会计报表注释中加说明
7．完成应付票审定表
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4．抽查明细账应付票备查簿记账证原始证
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（2）检查偿应付票数额否准确会计处理否正确
（3）带息票根银行支付息通知检查利息计算否正确票利息否计入财务费
（4）检查期未偿付应付票查明逾期未付原
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①检查非记账位币折合记账位币采折算汇率否正确折算方法否前期致
②折算差额产生汇兑损益否关制度规定进行会计处理
5．询问理员审查关文件结合分析性复核检查应付票完整性
6．检查应付票否已资产负债表恰披露重点检查担保抵押资产应付票否会计报表注释中加说明
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