审计质量控制程序
严格质量控制保证审计质量达审计准求特制订控制程序
业务承接控制程序
1 承接业务前必须质量控制制度规定审计单位基情况进行调查调查情况会计师报告
2 会计师代理委托审计约定事项进行商谈
3 拟承接业务报会计师批准
4 会计师代理委托签定审计业务委托书
二 审计计划控制程序
1 首先审计单位部控制进行测试评价
2 审计单位会计报表进行分析性测试
3 评价审计风险
4 确定重会计问题重点审计领域
5 确定审计重性水
6 编制审计计划
7 部门理副会计师两级审查报会计师批准
8 批准审计计划达项目组全体审计员执行审计计划修改必须程序报批记录审计工作底稿
三 现场外勤工作质量控制程序
1 首先必须委派具足够专业胜力理技术员（中少两名注册会计师）组成项目组承担审计务
2 审计助理员必须注册会计师指导工作审计工作底稿必须注册会计师复核签字
3 建立现场工作逐级报告制度重疑难事项必须书面报告质量控制监部质量控制委员会质量控制监部质量控制委员会必须书面予回复报告回复资料必须收录审计工作底稿
4 审计质量控制制度规定严格执行审计底稿三级复核制度尤项目理现场复核（级复核）必须严格执行复核意见记录审计工作底稿否予签发审计报告
四 审计报告质量控制程序
1首先项目理收集审核整理审计证编制审计差异汇总表
2审计调整事项审计单位交换意见交换意见情况作出记录双方代表签字确认
3复核已审会计报表会计报表附注解审计单位调整情况
4项目理根应调整事项审计单位调整情况独立审计准规定认真分析判断提出终审计意见拟出具审计报告类型
5项目理填制审计意见报批单连客户交换意见记录表逐级报审批
6项目理根会计师审定审计意见审计报告类型撰写审计报告初稿
7项目理填制审计报告签批单逐级报审批会计师审定签发
五档案理质量控制程序
1 审计项目外勤工作结束必须审计工作底稿编制规范审计档案理制度规定审计计划审计工作底稿审计总结审计报告相关资料整理档编制清册统移交档案室理
2 档案保期限分永久性般性档案两类永久性档案永久保存般性档案少保存十年保期限年度终第天算起
3档案超出规定保存期限需销毁时应报请关部门批准编制档案销毁清册
4严格做四五防：丢失腐损防鼠防蛀防火防水防霉变确保档案安全完整
5严格遵守关保密规定未领导批准复印复制档案
6调阅档案必须先办理阅手续严禁档案带出档案室
7员调离时必须档案资料全部清退时暂保属涉业务机密关资料清理收回
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严格质量控制保证审计质量达审计准求特制订控制程序
业务承接控制程序
1 承接业务前必须质量控制制度规定审计单位基情况进行调查调查情况会计师报告
2 会计师代理委托审计约定事项进行商谈
3 拟承接业务报会计师批准
4 会计师代理委托签定审计业务委托书
二 审计计划控制程序
1 首先审计单位部控制进行测试评价
2 审计单位会计报表进行分析性测试
3 评价审计风险
4 确定重会计问题重点审计领域
5 确定审计重性水
6 编制审计计划
7 部门理副会计师两级审查报会计师批准
8 批准审计计划达项目组全体审计员执行审计计划修改必须程序报批记录审计工作底稿
三 现场外勤工作质量控制程序
1 首先必须委派具足够专业胜力理技术员（中少两名注册会计师）组成项目组承担审计务
2 审计助理员必须注册会计师指导工作审计工作底稿必须注册会计师复核签字
3 建立现场工作逐级报告制度重疑难事项必须书面报告质量控制监部质量控制委员会质量控制监部质量控制委员会必须书面予回复报告回复资料必须收录审计工作底稿
4 审计质量控制制度规定严格执行审计底稿三级复核制度尤项目理现场复核（级复核）必须严格执行复核意见记录审计工作底稿否予签发审计报告
四 审计报告质量控制程序
1首先项目理收集审核整理审计证编制审计差异汇总表
2审计调整事项审计单位交换意见交换意见情况作出记录双方代表签字确认
3复核已审会计报表会计报表附注解审计单位调整情况
4项目理根应调整事项审计单位调整情况独立审计准规定认真分析判断提出终审计意见拟出具审计报告类型
5项目理填制审计意见报批单连客户交换意见记录表逐级报审批
6项目理根会计师审定审计意见审计报告类型撰写审计报告初稿
7项目理填制审计报告签批单逐级报审批会计师审定签发
五档案理质量控制程序
1 审计项目外勤工作结束必须审计工作底稿编制规范审计档案理制度规定审计计划审计工作底稿审计总结审计报告相关资料整理档编制清册统移交档案室理
2 档案保期限分永久性般性档案两类永久性档案永久保存般性档案少保存十年保期限年度终第天算起
3档案超出规定保存期限需销毁时应报请关部门批准编制档案销毁清册
4严格做四五防：丢失腐损防鼠防蛀防火防水防霉变确保档案安全完整
5严格遵守关保密规定未领导批准复印复制档案
6调阅档案必须先办理阅手续严禁档案带出档案室
7员调离时必须档案资料全部清退时暂保属涉业务机密关资料清理收回
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