XXXX控股集团限公司企业标准
资金日常稽核规定 (试行)
QXXXX 0901012005
1 目
保证监督集团整公司资金安全特制定规定
2 适范围
规定适集团公司属子集团子公司资金稽核理
3 职责
31 集团公司资金部子集团子公司资金部门资金部稽核
32 子集团资金部门子公司分厂资金部门资金部稽核
33 财务部门资金部门监督检查
4 稽核方式
采资金网络监控资金报表稽核实专门检查相结合方法
41 资金网络监控集团公司建立专门资金网络集团资金部通网络工具动态监督整集团公司资金流动库存情况做资金时时监控
42 资金报表稽核建立资金报表检查分析制度集团整公司定期（10天）逐级报资金情况表资金部根批准预算计划公司资金情况进行严格分析审核核查资金计划执行情况
43 实专门检查集团公司建立专门资金实检查制度包括资金部门部检查财务部门资金部门监督检查
431 资金部门部检查
4311 集团公司资金部定期属子集团子公司资金部门进行检查抽查子集团检查派驻稽查员
4312 子集团子公司资金部门定期属子公司分厂资金部门进行专项检查抽查
432 财务部门资金部门监督检查集团公司财务部子集团子公司财务部门集团公司组织定期公司资金部门进行业务检查
5 稽核容
51 稽核资金收付款项目合规性真实性
511 审查发生济业务否符合国家法规政策否公司生产营相关
512 审查发生济业务否审批审批员否相应权限
513 审查发生重济业务否签定合
514 审查否弄虚作假营私舞弊涂改伪造支出证等行
515 审查济业务否完整原始证否实际情况相符填写项目否齐全附件容否相符特业务：
5151 采购固定资产单必须税务统采购发票固定资产申购单年度季度月度采购计划单附层核批准手续固定资产验收领单
5152 采购材料单必须税务统采购发票物料材料请购单年度季度月度采购计划单附层核批准手续入库验收单
5153 采购低值易耗品必须税务统采购发票请购单年度季度月度采购计划单附层核批准手续
5154 销售货物单必须发货单销售单销售发票（收）附层核批准手续发运单
52 稽核资金支付合规性准确性
521 审核资金支付否审批程序审批员审批额度否授权范围越级现象
522 审核支付款项否预算否预算计划范围实际支出超出预算差异未列入预算特殊事项审核否特审批程序特殊付款书面授权文件
523 签定合业务审核支付款项否合相符
53 稽核资金收款时性准确性
531 审核销售收银行票否时送存银行办理入账手续
532 审核收款金额否发票销售单合金额相符
6 稽核资金部控制
61 检查岗位分工否明确混岗现象
62 检查种现金收入否时存入银行否坐支现象库存现金否超限额
63 检查现金否常盘点白条抵库现象
64 检查现金存放否安全否保险装置
65 检查种票（含部收）价证券购买领背书转注销否备查登记否专保
66 检查财务印章保否符合关规定
67 检查货币资金支出授权批准手续否健全否存越权审批行
68 检查现金银行存款日记账天否进行收支存核总账银行账单否相符
69 检查收付款证银行账单明细账等否相互核相符致
610 检查资金收付金额销售支出购货等证否相互核相符致611 抽取定期间银行存款余额调节表检查否月编制严格复核
612 检查作废票处理作废原做出相应记录稽核报告中单独反映
613 检查资金业务中控制环节否真正发挥作否存控制弱点漏洞
7 稽核报告
71 稽核员稽核工作中应做出相应记录稽核单位签章形成工作底稿
72 稽核完成稽核员应发表稽核意见形成稽核报告时提交分总裁
73 稽核员稽核中发现资金控制薄弱环节失控环节应做出理建议书分总裁做出专题报告
8 稽核责
81 稽核员种会计证合法性负重监督责特项财务收支加严格检查控制违背公司部财务制度行必须予纠正
82 公司部部门员应遵守稽核制度配合稽核员工作找理执行稽核制度阻挠稽核工作
83 稽核程中果发生数字容符双方均查找问题责应协商查找原解决争议
84 稽核员应认真履行岗位职责未通稽核擅提供报告
9
91 规定集团资金部负责解释修改
92 规定总裁批准签发日起执行
版 次
第版
批 准
日期
效期限
审核部门负责
日期
起草部门负责
日期
起草部门
集团财务部
起 草
日期
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资金日常稽核规定 (试行)
QXXXX 0901012005
1 目
保证监督集团整公司资金安全特制定规定
2 适范围
规定适集团公司属子集团子公司资金稽核理
3 职责
31 集团公司资金部子集团子公司资金部门资金部稽核
32 子集团资金部门子公司分厂资金部门资金部稽核
33 财务部门资金部门监督检查
4 稽核方式
采资金网络监控资金报表稽核实专门检查相结合方法
41 资金网络监控集团公司建立专门资金网络集团资金部通网络工具动态监督整集团公司资金流动库存情况做资金时时监控
42 资金报表稽核建立资金报表检查分析制度集团整公司定期（10天）逐级报资金情况表资金部根批准预算计划公司资金情况进行严格分析审核核查资金计划执行情况
43 实专门检查集团公司建立专门资金实检查制度包括资金部门部检查财务部门资金部门监督检查
431 资金部门部检查
4311 集团公司资金部定期属子集团子公司资金部门进行检查抽查子集团检查派驻稽查员
4312 子集团子公司资金部门定期属子公司分厂资金部门进行专项检查抽查
432 财务部门资金部门监督检查集团公司财务部子集团子公司财务部门集团公司组织定期公司资金部门进行业务检查
5 稽核容
51 稽核资金收付款项目合规性真实性
511 审查发生济业务否符合国家法规政策否公司生产营相关
512 审查发生济业务否审批审批员否相应权限
513 审查发生重济业务否签定合
514 审查否弄虚作假营私舞弊涂改伪造支出证等行
515 审查济业务否完整原始证否实际情况相符填写项目否齐全附件容否相符特业务：
5151 采购固定资产单必须税务统采购发票固定资产申购单年度季度月度采购计划单附层核批准手续固定资产验收领单
5152 采购材料单必须税务统采购发票物料材料请购单年度季度月度采购计划单附层核批准手续入库验收单
5153 采购低值易耗品必须税务统采购发票请购单年度季度月度采购计划单附层核批准手续
5154 销售货物单必须发货单销售单销售发票（收）附层核批准手续发运单
52 稽核资金支付合规性准确性
521 审核资金支付否审批程序审批员审批额度否授权范围越级现象
522 审核支付款项否预算否预算计划范围实际支出超出预算差异未列入预算特殊事项审核否特审批程序特殊付款书面授权文件
523 签定合业务审核支付款项否合相符
53 稽核资金收款时性准确性
531 审核销售收银行票否时送存银行办理入账手续
532 审核收款金额否发票销售单合金额相符
6 稽核资金部控制
61 检查岗位分工否明确混岗现象
62 检查种现金收入否时存入银行否坐支现象库存现金否超限额
63 检查现金否常盘点白条抵库现象
64 检查现金存放否安全否保险装置
65 检查种票（含部收）价证券购买领背书转注销否备查登记否专保
66 检查财务印章保否符合关规定
67 检查货币资金支出授权批准手续否健全否存越权审批行
68 检查现金银行存款日记账天否进行收支存核总账银行账单否相符
69 检查收付款证银行账单明细账等否相互核相符致
610 检查资金收付金额销售支出购货等证否相互核相符致611 抽取定期间银行存款余额调节表检查否月编制严格复核
612 检查作废票处理作废原做出相应记录稽核报告中单独反映
613 检查资金业务中控制环节否真正发挥作否存控制弱点漏洞
7 稽核报告
71 稽核员稽核工作中应做出相应记录稽核单位签章形成工作底稿
72 稽核完成稽核员应发表稽核意见形成稽核报告时提交分总裁
73 稽核员稽核中发现资金控制薄弱环节失控环节应做出理建议书分总裁做出专题报告
8 稽核责
81 稽核员种会计证合法性负重监督责特项财务收支加严格检查控制违背公司部财务制度行必须予纠正
82 公司部部门员应遵守稽核制度配合稽核员工作找理执行稽核制度阻挠稽核工作
83 稽核程中果发生数字容符双方均查找问题责应协商查找原解决争议
84 稽核员应认真履行岗位职责未通稽核擅提供报告
9
91 规定集团资金部负责解释修改
92 规定总裁批准签发日起执行
版 次
第版
批 准
日期
效期限
审核部门负责
日期
起草部门负责
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起草部门
集团财务部
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