2016年高会真题
甲公司家海证券交易市国型集团企业属产业国家产重点行业2016年初甲公司风险理部控制部门根董事会求围绕国家提出三降补重点务牵头研究起草2016年度 风险理部控制工作服务三降补建议书该建议书容摘：
（1）关注产业政策化解剩产效应产剩风险建议采取列策略产：
①年度拟马固定资产投资项目进行严格节环保等事前评估严禁开工建设符合国家产业政策项目
②市场较成熟利润较稳定业务单元继续保持现业务规模生产力
（2）创新营销模式缓解库存压力效应公司产品量积压风险建议采取列策略库存：
①通前体化方式购营销渠道较广竞争实力较强零售商整合公司销售分部
②积极探索线营销模式通协议买断方式积压产品出售某电子商务台公司
（3）优化筹资结构合理降低杠杆融资业务风险分析显示：公司2015年末资产负债率(80％)明显高行业均水(65％)面较短期偿债压力果继续通新旧等传统方式融资加剧偿债压力带潜风险终引发资金链断裂杠杆建议2016年度采发行股票方式弥补公司发展需资金缺口
（4）加强流程控降低运营成控制公司运营成提高销售净利率建议采列控制措施降成：
①宗原材料采购招标程中严格遵循低价者中标原
②强化预算刚性超预算预算外成费开支律予调整批准○3重视成分析工作形成分析报告时传递公司部关理员
（5）突出创新驱动补齐技术短板针公司研发力量强研发结果转化利足专利技术保护措施力现状建议采列控制措施补短板：
①注重引进高端签订专利技术保密协议
②组织直接参研发工作熟悉研发容核心员研究成果进行评审验收○3具重技术创新产品立进行批量生产第时间抢占市场通市场检验产品性
假定考虑素
求：
1根企业部控制基规范配套指引求逐项指出资料(1)中①②项资料(2)中①②项建议采取风险应策略类型说明公司应选择调整风险应策略
2根资料(3)指出甲公司针融资业务采定性定量相结合风险分析具体方法根企业部控制基规范配套指引求指出发行股票应重点关注风险
3根企业部控制基规范配套指引求分指出资料(4)资料(5)中存处逐项说明理
答案
1资料（1）中事项①采风险应策略风险规避
资料（1）中事项②采风险应策略风险承受
资料（2）中事项①采风险应策略风险降低[：风险预防：风险抑制：风险分散]
资料（2）中事项②采风险应策略风险分担[：出售]
公司应根身处发展阶段业务拓展情况整体风险承受度等实际情况风险进行识分析权衡成效益基础选择合适应策略根业务开展情况时调整风险应策略
解题思路：
1资料（1）中事项①严禁开工建设符合国家产业政策项目属风险规避事项②继续保持现业务规模生产力表示企业会继续承担现业务规模生产力产生风险风险承担资料（2）中事项①购影响渠道较广竞争实力较强零售商说明进行风险降低策略事项②积压产品出售属风险分担
2（1）甲公司针融资业务采风险分析方法：行业标杆较法[：行业基准法]情景分析法
解题思路：公司2015年末资产负债率(80％)明显高行业均水(65％)体现行业标杆较法果继续通新旧’等传统方式融资……体现情景分析法
（2）发行股票应重点关注风险：发行风险市场风险政策风险公司控制权风险
解题思路：资金活动控制中筹资活动关键控制点控制措施第（4）条中指出发行股票应该重点关注发行风险市场风险政策风险公司控制权风险等
3．资料（4）存处①：宗原材料采购招标程中严格遵循低价者中标原表述
理：公司选择供应商应综合评价提供原材料质量价格交货时性供货条件资信营状况等信息
解题思路：购买环节关键控制点控制措施第（3）条指出企业应建立科学供应商评估准入制度确定合格供应商清单选定供应商签订质量保证协议建立供应商理信息系统供应商提供物资劳务质量价格交货时性供货条件资信营状况等进行实时理综合评价根评价结果供应商进行合理选择调整
资料（4）存处②：超预算预算外成费开支律予调整批准表述
理：市场环境国家政策抗力等客观素确需调整预算应履行严格审批程序[：违背适应性原][：预算控制应遵循刚性控制柔性控制相结合原]
解题思路：预算执行环节关键控制点控制措施第（6）条指出企业批准达预算应保持稳定意调整市场环境国家政策抗力等客观素导致预算执行发生重差异确需调整预算应履行严格审批程序
资料（5）存处①：组织直接参研发工作熟悉研发容核心员研究成果进行评审验收表述
理：公司应组织专业员研究成果进行独立评审验收[：违背相容职务相分离求][：违背制衡性原]
解题思路：立项研究环节关键控制点控制措施第（5）求企业应建立完善研究成果验收制度组织专业员研究成果进行独立评审验收需申请专利研究成果应时办理关专利申请手续违背条实违背相容职务相分离求
资料（5）存处②：具重技术创新产品立进行批量生产第时间抢占市场表述
理：研究成果开发利应分步推进通试生产充分验证产品性获市场认方进行批量生产
解题思路：开发保护环节关键控制点控制措施第（1）条指出企业应加强研究成果开发形成科研生产市场体化创新机制促进研究成果转化研究成果开发应分步推进通试生产充分验证产品性获市场认方进行批量生产题中立进行批量生产第时间抢占市场观点太激进
做题方法
题属应分析＋默写型题目
第1题中资料（1）中事项①严禁开工建设符合国家产业政策项目属风险规避等属应分析知识点进行理解找资料中关键语句相应容应出结说明公司应选择调整风险应策略属默写型找教材应位置直接默写
第2题中公司2015年末资产负债率(80％)明显高行业均水(65％)体现行业标杆较法果继续通新旧’等传统方式融资……体现情景分析法属应分析资金活动控制中筹资活动关键控制点控制措施第（4）条中指出发行股票应该重点关注发行风险市场风险政策风险公司控制权风险等属默写型
第3题属应分析类题目结合资料进行分析分析教材中企业部控制应指引具体规定首先找里求说明理然进行判断
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甲公司家海证券交易市国型集团企业属产业国家产重点行业2016年初甲公司风险理部控制部门根董事会求围绕国家提出三降补重点务牵头研究起草2016年度 风险理部控制工作服务三降补建议书该建议书容摘：
（1）关注产业政策化解剩产效应产剩风险建议采取列策略产：
①年度拟马固定资产投资项目进行严格节环保等事前评估严禁开工建设符合国家产业政策项目
②市场较成熟利润较稳定业务单元继续保持现业务规模生产力
（2）创新营销模式缓解库存压力效应公司产品量积压风险建议采取列策略库存：
①通前体化方式购营销渠道较广竞争实力较强零售商整合公司销售分部
②积极探索线营销模式通协议买断方式积压产品出售某电子商务台公司
（3）优化筹资结构合理降低杠杆融资业务风险分析显示：公司2015年末资产负债率(80％)明显高行业均水(65％)面较短期偿债压力果继续通新旧等传统方式融资加剧偿债压力带潜风险终引发资金链断裂杠杆建议2016年度采发行股票方式弥补公司发展需资金缺口
（4）加强流程控降低运营成控制公司运营成提高销售净利率建议采列控制措施降成：
①宗原材料采购招标程中严格遵循低价者中标原
②强化预算刚性超预算预算外成费开支律予调整批准○3重视成分析工作形成分析报告时传递公司部关理员
（5）突出创新驱动补齐技术短板针公司研发力量强研发结果转化利足专利技术保护措施力现状建议采列控制措施补短板：
①注重引进高端签订专利技术保密协议
②组织直接参研发工作熟悉研发容核心员研究成果进行评审验收○3具重技术创新产品立进行批量生产第时间抢占市场通市场检验产品性
假定考虑素
求：
1根企业部控制基规范配套指引求逐项指出资料(1)中①②项资料(2)中①②项建议采取风险应策略类型说明公司应选择调整风险应策略
2根资料(3)指出甲公司针融资业务采定性定量相结合风险分析具体方法根企业部控制基规范配套指引求指出发行股票应重点关注风险
3根企业部控制基规范配套指引求分指出资料(4)资料(5)中存处逐项说明理
答案
1资料（1）中事项①采风险应策略风险规避
资料（1）中事项②采风险应策略风险承受
资料（2）中事项①采风险应策略风险降低[：风险预防：风险抑制：风险分散]
资料（2）中事项②采风险应策略风险分担[：出售]
公司应根身处发展阶段业务拓展情况整体风险承受度等实际情况风险进行识分析权衡成效益基础选择合适应策略根业务开展情况时调整风险应策略
解题思路：
1资料（1）中事项①严禁开工建设符合国家产业政策项目属风险规避事项②继续保持现业务规模生产力表示企业会继续承担现业务规模生产力产生风险风险承担资料（2）中事项①购影响渠道较广竞争实力较强零售商说明进行风险降低策略事项②积压产品出售属风险分担
2（1）甲公司针融资业务采风险分析方法：行业标杆较法[：行业基准法]情景分析法
解题思路：公司2015年末资产负债率(80％)明显高行业均水(65％)体现行业标杆较法果继续通新旧’等传统方式融资……体现情景分析法
（2）发行股票应重点关注风险：发行风险市场风险政策风险公司控制权风险
解题思路：资金活动控制中筹资活动关键控制点控制措施第（4）条中指出发行股票应该重点关注发行风险市场风险政策风险公司控制权风险等
3．资料（4）存处①：宗原材料采购招标程中严格遵循低价者中标原表述
理：公司选择供应商应综合评价提供原材料质量价格交货时性供货条件资信营状况等信息
解题思路：购买环节关键控制点控制措施第（3）条指出企业应建立科学供应商评估准入制度确定合格供应商清单选定供应商签订质量保证协议建立供应商理信息系统供应商提供物资劳务质量价格交货时性供货条件资信营状况等进行实时理综合评价根评价结果供应商进行合理选择调整
资料（4）存处②：超预算预算外成费开支律予调整批准表述
理：市场环境国家政策抗力等客观素确需调整预算应履行严格审批程序[：违背适应性原][：预算控制应遵循刚性控制柔性控制相结合原]
解题思路：预算执行环节关键控制点控制措施第（6）条指出企业批准达预算应保持稳定意调整市场环境国家政策抗力等客观素导致预算执行发生重差异确需调整预算应履行严格审批程序
资料（5）存处①：组织直接参研发工作熟悉研发容核心员研究成果进行评审验收表述
理：公司应组织专业员研究成果进行独立评审验收[：违背相容职务相分离求][：违背制衡性原]
解题思路：立项研究环节关键控制点控制措施第（5）求企业应建立完善研究成果验收制度组织专业员研究成果进行独立评审验收需申请专利研究成果应时办理关专利申请手续违背条实违背相容职务相分离求
资料（5）存处②：具重技术创新产品立进行批量生产第时间抢占市场表述
理：研究成果开发利应分步推进通试生产充分验证产品性获市场认方进行批量生产
解题思路：开发保护环节关键控制点控制措施第（1）条指出企业应加强研究成果开发形成科研生产市场体化创新机制促进研究成果转化研究成果开发应分步推进通试生产充分验证产品性获市场认方进行批量生产题中立进行批量生产第时间抢占市场观点太激进
做题方法
题属应分析＋默写型题目
第1题中资料（1）中事项①严禁开工建设符合国家产业政策项目属风险规避等属应分析知识点进行理解找资料中关键语句相应容应出结说明公司应选择调整风险应策略属默写型找教材应位置直接默写
第2题中公司2015年末资产负债率(80％)明显高行业均水(65％)体现行业标杆较法果继续通新旧’等传统方式融资……体现情景分析法属应分析资金活动控制中筹资活动关键控制点控制措施第（4）条中指出发行股票应该重点关注发行风险市场风险政策风险公司控制权风险等属默写型
第3题属应分析类题目结合资料进行分析分析教材中企业部控制应指引具体规定首先找里求说明理然进行判断
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