采购付款理制度
1 总
2 采购审核批准
3 付款结算控制
4 账务处理
5 付账控制中现金
6 预付账款理
7 应付账款理制度
8 采购预算理
9 采购中退货理
第部分 总
第条 引导企业加强采购付款业务部控制规范采购付款行防范采购付款程中差错舞弊结合公司实际情况根国家关法律法规制定规范
第二条 规范称采购付款指企业外购商品支付价款行企业外购劳务支付价款控制参规范规定执行
第二部分 采购审核批准
第三条 采购计划范围金额×万元采购项目合财务部审核交采购部签订购货合
采购计划范围金额×万元—××万元采购项目合须交财务部审核财务总监审批交采购部签订购货合
采购计划范围金额××万元采购项目合财务总监审核总理审批交采购部签订合
第三部分 付款结算控制
第四条 付款审核
财务部门应现金理暂行条例支付结算办法企业控规定中货币资金相关理规定办理采购付款业务国家统会计制度规定进行核算报告
第五条 应付账款×万元财务总监审批应付账款××—××万元总理审批
预付款定金×万元财务部负责审批应付账款××—××万元报财务总监审批××万元总裁审批
审核误交财务部应收账款会计开具付款证交出纳办理货款支付通知采购员联系供应商
第六条 财会部门办理付款业务时应采购合约定付款条件采购发票结算证检验报告计量报告验收证明等相关证真实性完整性合法性合规性进行严格审核
⒈真实性审核
应付账款会计应确定原始证否虚假否存伪造者涂改等情况审核实原始证反映济业务否发生否反映济业务事项质等
⒉完整性审核
根原始证反映基容求审核原始证容否完整手续否齐备应填写项目否齐全填写方式填写形式否正确关签章否具备等
⒊合法性审核
审核原始证反映济业务事项否符合国家关法律法规政策国家统会计制度规定等
⒋合规性审核
审核原始证否符合关规定否符合预算否符合关合否符合关审批权限手续否符合单位关规章制度违章乱纪弄虚作假现象等
⒌述⒈⒉⒊⒋条审核外应原始证正确性进行审核审核原始证摘数字否填写清楚正确数量单价金额计算错误写金额否相符审核物资采购否批准物资采购计划合协议进行审核入库物资收料证检查否采购员交料验收收料签章容填制否完整采购计划合协议原始证相核审核付款否符合审批权限
会计员符合规定物资采购业务办理采购结算报告财会总监财会总监严重违反规定采购物资计划
应时总理汇报
第七条 付款控制
付款时应采购部理验收储存财务部门等部门负责相应确认批准
⒉切购货业务应编制购货订单购货订单应通关部门（采购部生产部销售部总理等）签单批准订单副应时提交财务部门
⒊ 收货物验收验收员应编制验收报告验收报告必须序编号验收报告副应时送交采购部财务部
⒋ 收供应商发票采购员供应商发票购货订单验收报告进行较确认货物种类数量价格折扣条件付款金额方式等否相符核误交财务部
⒌ 财务部收购货发票验收证明结算证购货订单购货合等进行复核检查真实性合法性合规性正确性
⒍ 采购付款实行付款单制关现金支付须采购部门填制应付单财务理审核财务总监总理权限审批
⒎ 已确认负债应时支付便规定获现金折扣加强供应商良关系维持企业信
⒏ 财务部应该应付账款总分类账明细分类账月结账互相核出现差异时应编制调节表进行调节
⒐ 财务部月供应商处取账单应付账款明细账未付单明细表互相核查明发生差异原
第四部分 账务处理
第八条 财务部采购单齐全情况会计核算规定时准确编制记账证
请购单订购单验收单外购物资入库单专发票种财务需单等支持性证附记账证面证资料较外装订成册注明索引号存档
月应根记账证准确时登记入存货货币资金应付账款分类明细账中
第九条 账
财务部门应月末供应商进行货款结算核
取供应商账单审核余额企业应付账款余额否致考虑买卖双方收发货物存时间差等素企业供应商月末余额应保持致
第五部分 付账控制中现金
第十条 现金范围
1．收购农副产品物资价款
2．结算起点零星采购支出价款
第十条 现金方法
1．采购付款中零星采购需支付现金采购员财务部提出申请
2．财务部根企业现金规定库存现金限额中支付者开户银行提取支付
3．财务员坐支现金需坐支现金需报开户银行批准
4．采购点确定交通便等特殊情况办理转账结算便必须现金支付时应开户银行提出书面申请企业财务部门负责签字盖章开户银行审批予支付现金
第六部分 预付账款理
第十二条 原允许采预付账款方式采购物资紧俏商品公司急需材料必须采预付账款形式采购需具审批权限领导审批
财务员预付款项严格关时做账入账预付款项控制安全合理范围
第十三条 公司应建立预付账款定金授权批准制度加强预付账款定金理
企业应加强额预付账款监控定期进行追踪核查预付账款期限占款项合理性收回风险等进行综合判断疑问预付账款时采取措施量降低预付账款资金风险形成损失性
财务部采购计划预付款项总理特批外控制×
第十四条 公司应加强应付账款应付票理专约定付款日期折扣条件等理应付款项
第七部分 应付账款理制度
第十五条 应付账款企业购买原材料商品物资接受劳务等应付供应商款项
第十六条 应付账款理记录必须独立请购采购验收付款职外财务部会计专门负责
第十七条 付款日期折扣条件等项规定理应付账款保证采购付款部控制效实施
第十八条 应付账款确认计量应真实
应付账款确认计量必须根审核误种必原始证证供应商开具发票质量理部门验收证明银行转结算证等
应付账款会计须审核原始证真实性合法性完整性合规性正确性
第十九条 应付账款必须时登记应付账款账簿
应付账款会计应根审核误原始证时登记应付账款明细账
应付账款明细账应该分供应商进行明细核算基础进步购货合进行明细核算
第二十条 时抵预付账款
财务部收供应商开具发票应该时抵预付账款
第二十条 确认计量记录折扣
财务部享受折扣规定条件加确认计量记录确定实际支付款项
第二十二条 应付账款授权支付
财务部接已期应付账款应时支付财务部理
财务总监审核总理权限审批办理结算支付
第二十三条 应付账款结转
财务部应该应付账款总分类账明细分类账月结账相互核出现差异时应编制调节表进行调节
第二十四条 应付账款检查
财物部月供应方取账单应付账款明细账未付单明细表互相核差异应查明差异产生原
果追查结果表明会计记录错误应时债权取联系便调整差异
第二十五条 财务部相关负责应定期供应商处取账单进行核调节工作
第二十六条 应付账款相关应付票签发必须财务部审核财务总监总理权限批准
第二十七条 财务部设置应付票账簿认真做应付票核算工作票登记员兼票签发
第二十八条 财务部门应付账款会计理空白作废已付讫退回商业汇票
第二十九条 财务部应该定期核应付票复核票利息核算
第三十条 应付票定期订货单验收单发票进行核
第三十条 应付票号码序时进行保存
第八部分 采购预算理
第三十二条 避免盲目采购总体统筹资金提高资金效率确保公司资金合理需编制采购预算
第三十三条 采购预算理含义
采购预算采购部门配合企业年度销售预测生产数量需求原料物料零件劳务等数量成编制货币形式进行具体系统反映数量计划利企业整体目标实现资源合理配置
预算理指企业部通编制预算执行预算预算差异分析预算考核理企业济活动反映企业理成绩保证理政策落实目标实现促企业断提高效率效益
采购预算理企业预算理分支应预算系统系统相互协调
第三十四条 编制采购预算
编制采购预算指根企业营目标确定采购预算项目建立预算标准采定编制方法程序企业未定时期应达具体采购目标数量货币形式表现出
根企业年度销售计划相关部门（生产部门理部门等）填写部门采购预算申请单交采购部采购部门汇总整理部门采购预算编制采购总预算交财务部编制总预算交总理审批
第三十五条 执行采购预算
1．审批项采购预算指标时达相关责部门员
2预算执行程进行监控
第三十六条 分析调整采购预算差异
1．预算执行程中采购部根业务统计财务部门核算实际数预算实际执行结果预算数进行较编制预决算分析报告
2．果差异分析差异产生原责属制定控制差异调整预算具体措施
第三十七条 采购预算资金控制
1．采购预算资金控制中必须采购预算资金实行限额审批制度严格控制预算资金支出
⒉预算采购项目请购部门应严格预算执行进度办理请购手续
⒊超预算预算外采购项目财务部需求部门提出申请进行审核终财务总监总理审批予办理
第九部分 采购中退货理
第三十八条 企业应建立退货理制度退货条件退货手续货物出库退货货款回收等做出明确规定时收回退货货款
第三十九条 退货款项回收
1．采购员货物退回编制项单容包括退货数量价格日期供应商名称贷款金额等
2．采购部理审批项单交财务部相关员审核财务总监总理权限审批
3．财务部应根项单调整应付账款办理退货货款回收手续
第四十条 采购中折扣事宜
1．采购员购货质量满意供应商提出折扣需供应商谈判终确定
2．折扣金额必须财务部审核财务总监审核交总理批准
3．折扣金额审批采购部应编制项单
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1 总
2 采购审核批准
3 付款结算控制
4 账务处理
5 付账控制中现金
6 预付账款理
7 应付账款理制度
8 采购预算理
9 采购中退货理
第部分 总
第条 引导企业加强采购付款业务部控制规范采购付款行防范采购付款程中差错舞弊结合公司实际情况根国家关法律法规制定规范
第二条 规范称采购付款指企业外购商品支付价款行企业外购劳务支付价款控制参规范规定执行
第二部分 采购审核批准
第三条 采购计划范围金额×万元采购项目合财务部审核交采购部签订购货合
采购计划范围金额×万元—××万元采购项目合须交财务部审核财务总监审批交采购部签订购货合
采购计划范围金额××万元采购项目合财务总监审核总理审批交采购部签订合
第三部分 付款结算控制
第四条 付款审核
财务部门应现金理暂行条例支付结算办法企业控规定中货币资金相关理规定办理采购付款业务国家统会计制度规定进行核算报告
第五条 应付账款×万元财务总监审批应付账款××—××万元总理审批
预付款定金×万元财务部负责审批应付账款××—××万元报财务总监审批××万元总裁审批
审核误交财务部应收账款会计开具付款证交出纳办理货款支付通知采购员联系供应商
第六条 财会部门办理付款业务时应采购合约定付款条件采购发票结算证检验报告计量报告验收证明等相关证真实性完整性合法性合规性进行严格审核
⒈真实性审核
应付账款会计应确定原始证否虚假否存伪造者涂改等情况审核实原始证反映济业务否发生否反映济业务事项质等
⒉完整性审核
根原始证反映基容求审核原始证容否完整手续否齐备应填写项目否齐全填写方式填写形式否正确关签章否具备等
⒊合法性审核
审核原始证反映济业务事项否符合国家关法律法规政策国家统会计制度规定等
⒋合规性审核
审核原始证否符合关规定否符合预算否符合关合否符合关审批权限手续否符合单位关规章制度违章乱纪弄虚作假现象等
⒌述⒈⒉⒊⒋条审核外应原始证正确性进行审核审核原始证摘数字否填写清楚正确数量单价金额计算错误写金额否相符审核物资采购否批准物资采购计划合协议进行审核入库物资收料证检查否采购员交料验收收料签章容填制否完整采购计划合协议原始证相核审核付款否符合审批权限
会计员符合规定物资采购业务办理采购结算报告财会总监财会总监严重违反规定采购物资计划
应时总理汇报
第七条 付款控制
付款时应采购部理验收储存财务部门等部门负责相应确认批准
⒉切购货业务应编制购货订单购货订单应通关部门（采购部生产部销售部总理等）签单批准订单副应时提交财务部门
⒊ 收货物验收验收员应编制验收报告验收报告必须序编号验收报告副应时送交采购部财务部
⒋ 收供应商发票采购员供应商发票购货订单验收报告进行较确认货物种类数量价格折扣条件付款金额方式等否相符核误交财务部
⒌ 财务部收购货发票验收证明结算证购货订单购货合等进行复核检查真实性合法性合规性正确性
⒍ 采购付款实行付款单制关现金支付须采购部门填制应付单财务理审核财务总监总理权限审批
⒎ 已确认负债应时支付便规定获现金折扣加强供应商良关系维持企业信
⒏ 财务部应该应付账款总分类账明细分类账月结账互相核出现差异时应编制调节表进行调节
⒐ 财务部月供应商处取账单应付账款明细账未付单明细表互相核查明发生差异原
第四部分 账务处理
第八条 财务部采购单齐全情况会计核算规定时准确编制记账证
请购单订购单验收单外购物资入库单专发票种财务需单等支持性证附记账证面证资料较外装订成册注明索引号存档
月应根记账证准确时登记入存货货币资金应付账款分类明细账中
第九条 账
财务部门应月末供应商进行货款结算核
取供应商账单审核余额企业应付账款余额否致考虑买卖双方收发货物存时间差等素企业供应商月末余额应保持致
第五部分 付账控制中现金
第十条 现金范围
1．收购农副产品物资价款
2．结算起点零星采购支出价款
第十条 现金方法
1．采购付款中零星采购需支付现金采购员财务部提出申请
2．财务部根企业现金规定库存现金限额中支付者开户银行提取支付
3．财务员坐支现金需坐支现金需报开户银行批准
4．采购点确定交通便等特殊情况办理转账结算便必须现金支付时应开户银行提出书面申请企业财务部门负责签字盖章开户银行审批予支付现金
第六部分 预付账款理
第十二条 原允许采预付账款方式采购物资紧俏商品公司急需材料必须采预付账款形式采购需具审批权限领导审批
财务员预付款项严格关时做账入账预付款项控制安全合理范围
第十三条 公司应建立预付账款定金授权批准制度加强预付账款定金理
企业应加强额预付账款监控定期进行追踪核查预付账款期限占款项合理性收回风险等进行综合判断疑问预付账款时采取措施量降低预付账款资金风险形成损失性
财务部采购计划预付款项总理特批外控制×
第十四条 公司应加强应付账款应付票理专约定付款日期折扣条件等理应付款项
第七部分 应付账款理制度
第十五条 应付账款企业购买原材料商品物资接受劳务等应付供应商款项
第十六条 应付账款理记录必须独立请购采购验收付款职外财务部会计专门负责
第十七条 付款日期折扣条件等项规定理应付账款保证采购付款部控制效实施
第十八条 应付账款确认计量应真实
应付账款确认计量必须根审核误种必原始证证供应商开具发票质量理部门验收证明银行转结算证等
应付账款会计须审核原始证真实性合法性完整性合规性正确性
第十九条 应付账款必须时登记应付账款账簿
应付账款会计应根审核误原始证时登记应付账款明细账
应付账款明细账应该分供应商进行明细核算基础进步购货合进行明细核算
第二十条 时抵预付账款
财务部收供应商开具发票应该时抵预付账款
第二十条 确认计量记录折扣
财务部享受折扣规定条件加确认计量记录确定实际支付款项
第二十二条 应付账款授权支付
财务部接已期应付账款应时支付财务部理
财务总监审核总理权限审批办理结算支付
第二十三条 应付账款结转
财务部应该应付账款总分类账明细分类账月结账相互核出现差异时应编制调节表进行调节
第二十四条 应付账款检查
财物部月供应方取账单应付账款明细账未付单明细表互相核差异应查明差异产生原
果追查结果表明会计记录错误应时债权取联系便调整差异
第二十五条 财务部相关负责应定期供应商处取账单进行核调节工作
第二十六条 应付账款相关应付票签发必须财务部审核财务总监总理权限批准
第二十七条 财务部设置应付票账簿认真做应付票核算工作票登记员兼票签发
第二十八条 财务部门应付账款会计理空白作废已付讫退回商业汇票
第二十九条 财务部应该定期核应付票复核票利息核算
第三十条 应付票定期订货单验收单发票进行核
第三十条 应付票号码序时进行保存
第八部分 采购预算理
第三十二条 避免盲目采购总体统筹资金提高资金效率确保公司资金合理需编制采购预算
第三十三条 采购预算理含义
采购预算采购部门配合企业年度销售预测生产数量需求原料物料零件劳务等数量成编制货币形式进行具体系统反映数量计划利企业整体目标实现资源合理配置
预算理指企业部通编制预算执行预算预算差异分析预算考核理企业济活动反映企业理成绩保证理政策落实目标实现促企业断提高效率效益
采购预算理企业预算理分支应预算系统系统相互协调
第三十四条 编制采购预算
编制采购预算指根企业营目标确定采购预算项目建立预算标准采定编制方法程序企业未定时期应达具体采购目标数量货币形式表现出
根企业年度销售计划相关部门（生产部门理部门等）填写部门采购预算申请单交采购部采购部门汇总整理部门采购预算编制采购总预算交财务部编制总预算交总理审批
第三十五条 执行采购预算
1．审批项采购预算指标时达相关责部门员
2预算执行程进行监控
第三十六条 分析调整采购预算差异
1．预算执行程中采购部根业务统计财务部门核算实际数预算实际执行结果预算数进行较编制预决算分析报告
2．果差异分析差异产生原责属制定控制差异调整预算具体措施
第三十七条 采购预算资金控制
1．采购预算资金控制中必须采购预算资金实行限额审批制度严格控制预算资金支出
⒉预算采购项目请购部门应严格预算执行进度办理请购手续
⒊超预算预算外采购项目财务部需求部门提出申请进行审核终财务总监总理审批予办理
第九部分 采购中退货理
第三十八条 企业应建立退货理制度退货条件退货手续货物出库退货货款回收等做出明确规定时收回退货货款
第三十九条 退货款项回收
1．采购员货物退回编制项单容包括退货数量价格日期供应商名称贷款金额等
2．采购部理审批项单交财务部相关员审核财务总监总理权限审批
3．财务部应根项单调整应付账款办理退货货款回收手续
第四十条 采购中折扣事宜
1．采购员购货质量满意供应商提出折扣需供应商谈判终确定
2．折扣金额必须财务部审核财务总监审核交总理批准
3．折扣金额审批采购部应编制项单
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