财务理流程
理容
理制度
二 财务流程
三 核算制度
四 结算流程
理制度
|预算理制度
二资金理制度
1现金理
2存款理
3拆理
4应收账款理
5应付账款理
6库存资金理
7价证劵理
三报销理
1费报销
2物耗报销
3工程报销
4置产报销
四财产理
1固定资产理
2低值易耗品理
3耗材理
五财务档案理
1证理
2报表理
3数理
六职业道德理
1素质求
2保密制度
3移交制度
七门店财务线理
财务流程
组织机构
二 岗位设置
三 核算流程
四 岗位职责
1 财务部理职责
2 办会计职责
3 税务会计职责
4 核算〔复核〕员职责
5 记账〔输机〕员职责
6 出纳员职责
7 结算账员职责
8 结算审核职责
9 门店财务职责
10 资产理员职责
11 审员职责
核算制度
收入核算
二 费核算
三 钱核算
1 销售钱核算
2 调拨钱核算
3 批发钱核算
四 生鲜钱核算
结算流程
合监督
二 账流程
三 结算审核
四 结算预警
五 付款流程
理制度
第章 方案〔预算〕理制度
全年营方案制订
1财务部必须年12月10前制订完年营方案12月25日前必须公司讨决定
2营方案容：
〔1〕营指标：分公司总体营指标门店营指标采购部营指标
〔2〕考核方法：分门店营责制考核方法采购部营责制考核方法行政责制考核方法
3营指标工程：
〔1〕公司总部：销售毛利毛利率费费率营业外净收入税金净利润利润率
〔2〕采购部：销售毛利毛利率DM数量业务开发数存货周转通道利润现金流量奉献率
〔3〕门店：销售毛利毛利率定额费存货周转
〔4〕行政部门：创收入定额费
4新开门店先制订试行营方案第三月起根实际营情况进行调整
5财务部必须定期营方案情况进行分析月度提供营方案执行情况部考核表季度年度提供营活动分析报告
二全年资金方案制订
1资金方案种类：
〔1〕年度资金方案：财务部必须年12月25日编制完成
〔2〕月度资金方案：财务部必须月1日前编制完成
2资金方案容：
〔1〕资金流入：销售收入营业外收入〔通道收入出租收入收入〕融资收入〔贷款集资拆〕
〔2〕资金流出：货款支付〔正常货款预付货款〕费支出投资支付〔资产购置工程款支出〕税金支出融资款〔贷款集资拆〕
3资金方案运行情况分析：
〔1〕财务部实时 监督踪资金运行情况进行总量方案控制
〔2〕月提供公司总体资金流量明晰报表
〔3〕财务部必须月5日前月现金流量资金方案运行情况进行分析
三资金支出预算控制
1投资工程预算控制
〔1〕投资工程建部必须提供行性证报告包括总投资预算建设工期效益评估工程款支付方式等
〔2〕财务部必须提供投资保利投资回收期等财务分析报告
〔3〕财务部必须工程预算进度约定条款进行资金支付
2钱类工程预算控制
〔1〕钱类工程范围：耗材物资资产购置票资料物品印刷
〔2〕程序：先预算申报审批实际办理财务报销
〔3〕财务必须领导批准购置印刷预算申报单方预领支票预付资金
〔4〕财务领导批准购置印刷预算申报单符合财务规定实际购置印刷发票进行报销报销金额必须等预算金额否超支局部予报销
3费类工程预算控制
〔1〕费类工程范围：固定性费变动性费
〔2〕固定性费实行定额预算控制建立节约超额责奖罚考核制度般工程定编员基数工资水电费门店差旅费 费广告费修理费办公费等
〔3〕变动性费实行定率预算控制建立节约超额责奖罚考核制般工程：运杂费包装费印刷费商品损耗纸箱费回收
四方案〔预算〕理流程
方案预算工程
制订部门
审批领导
执行监督部门
1全年营方案
财务部营运部
总理
营运部采购部
2资金运行方案
财务部
分副总
财务部
3资金支出预算
财务部基建部资产部企划部
分副总
账务部稽核部
六 月度资金营运方案表
月度资金运营方案表
年 月 单位：万元
月度资金营运工程
金额
方案表制作说明
A资金收入
1营业收入
零售收入
批发收入
证卡收入
2收入
证卡收入
出租收入
3月结余
B＼非货款资金支出
1实际支付费
2税金支出
3工程支出
4零星购置
5贷款
6集资
7公司付款
8非正常货款资金支出
C＼支出
1现金市场采购
2预付货款
3联营货款
D正常货款资金支付余额
〔DABC〕
1＼月未付遗留
2月实际支付〔D1〕
E月系统应付帐款
1月期月结货款
2月26日—月25日销货款
F月资金缺口
〔FDE〕
1方案集资
2方案银行贷款
G月正常货款资金安排方案
第二章 资金理制度
现金理
1 现金收入理
（1） 现金收入源：指现金直接介入财务部出纳业务活动：门店营业款直接介入款集资款直接介入出租收入介入价证卡出售介入现金支票银行提取现金收入
（2） 现金收入手续求：出纳笔现金收入先进行清点数额真假钞然备查台账登记开具财务收收会计稽核部领取式三联现金介入联留底联财务做账联需现金支票银行提取现金首先财务负责意次性提取现金超出现金5万公司财务派车提取
（3） 现金收入账务处理：出纳笔现金收入业务必须时编制会计证时应逐笔登记现金日记账做日结日清账款相符
2 现金支出理
(1) 费报销支出：出纳必须符合公司费报销审批程序〞财务规定效原始制进行现金报销支付次报销时面点清现金然必须费报销单盖现金付讫〞章
(2) 现金货款支付：出纳必须审批手续齐全付款申请单〞身份证单位委托书方现金支付货款
(3) 款项支付：款备金工资奖金等出纳必须审批手续齐全领〔付〕款〞证工资方现金支付
(4) 团购扣点利支付：出纳必须审批手续齐全销售折扣利〞单填制付款单〞方现金支付
(5) 团购客户转账套现：必须坚持实际团购业务发生套现金额必须团购金额团购货款已确认介入公司门店账户时公司财务总监批准方支付现金
(6) 现金支出账务处理：出纳笔现金支出业务必须进行备查台账登记时编制会计证逐笔登记现金日记账做日结日清账款相符
3 备金理
（1） 备金范围设定：方便工作实行报制部门营业需备零钞部门日常零星购置频繁部门等 容 许设立定数额周转备金公司财务部现金出纳门店出纳门店收银员〔包括收银〕涉外事处物流中心资产理部
（2） 备金审批 ：部门提出需增加备金申请5000元报财务负责审批5000元报分副总理审批然填写领〔付〕款〞证直接出纳领取现金
（3） 备金账务理：备金领取财务款挂帐处理调岗位辞职必须缴备金公司财务稽核部负责非收银员备金定期进行突击检查门店财务负责收银备金定期进行突击检查门店收银负责怍银员次营业结帐备金检查发现挪短缺责令全额赔偿视情节进行严肃处理
（4） 备金支标准
金额：元
部门
备金标准
审批手续
部门
备金票准
审批手续
公司出纳
20000
总理
卖场
分副总
资产理部门
财务负责
卖场收银员
300
财务负责
物流中心
财务负责
卖场收银
分副总
涉办事处
分副总
标超出纳
财务负责
标超收银员
财务负责
标超收银
财务负责
便利店出纳
财务负责
便利店收银员
财务负责
4 库存现金理
（1） 库存现金概念：指末介交银行需夜现金务金夜间营业款等
（2） 库存现金理原：
a必须少额合理必须银行班前面额现钞介交银行保持库存现金底限额〔零钞〕
b门店营业款必须分两次介交银行早晨班时夜营业款介交银行午银行班前面额现钞介交银行
c必须夜现金全部放入保险箱谁违规失负责
d财务稽核部负责部门库存现金理情况定期突击抽查
二存款理
1银行开户
〔1〕总公司民银行取开户许证工商银行开设企业根结算户作增值税票银行开户时根需金融机构开设般存款户头〔提现〕
〔2〕总公司属门店原必须工商银行开户便公司资金快速汇交结算工商银行信社体金融机构开户
〔3〕属门店银行开户：公司财务部认型门店开设根结算户门店开设般存款户开户银行提取现金
2存款总类
〔1〕根结算户存款
〔2〕般存款户存款
〔3〕纳税专户存款
〔4〕加盟店资金结算存折户存款
3存款收入理
〔1〕存款收入源：指通现金直接介入转账介入银行账户存款余额增加业务活动：营业额介入货款转账介入现金介入通道费汇入加盟店业务货款介入等
〔2〕存款收入账户处理：银行出纳存款收入增加银行回单〔回单必须银行盖章确认进账〕结合收入增加业务编制会计证进行帐务反映
4存款支付理
〔1〕存款支付范围：需通银行转帐支付费货款款项
〔2〕存款支付种类：现金支票转帐支票银行电汇银行信汇银行托收银行汇票银行承兑汇票商业承兑汇票等
〔3〕存款支付手续求：银行出纳必须符合公司财务规定审批权限效原始制审批手续齐全付款申请单〞领〔付〕款〞证等办理汇款转账支付付银行支付回单时编制会计证进行实时帐务反映
〔4〕支付票理：银行票银行出纳放入保险箱理印鉴章分出纳会计分开保支付时严禁开空头支票空白支票作废票必须妥善保遗失
5银行存款余额理
〔1〕日存款余额报：银行出纳天班必须统计银行存款余额报财务负责便 日合理安排资金
〔2〕周应付款金额报：银行出纳周六班前必须统计审批尚末支付货款总额报财务负责便周合理安排资金
〔3〕月银行余额调节表报银行出纳门店出纳必须月初5日前核完银行帐单编制银行存款余额调节表报分财务负责门店办会计进行审核
银行存款余额调节表
年 月 日 开户银行： 帐号
工程
笔数
金额
工程
笔数
金额
单位帐面余额
银行帐单余额
加：银行已收帐单位尚未收帐
加：单位已收帐银行尚未收帐
减：银行已付帐单位尚未付帐
减：单位已付帐银行尚未付帐
调节存款余额
调节余额
未达款项清单
未达款项类型
银行证
方单位
金额
未达款项类型
银行证
方单位
金额
名称
号数
名称
号数
三拆资金理
1银行贷款理
〔1〕公司银行贷款种类：财权抵押贷款公司独立法部担保贷款公司信贷款
〔2〕银行贷款办理
a财务部先银行达成全年融资方案根企业资金运营需提出贷款申请
b银行提供单：贷款申请书款协议款会计报表担保信贷款需提供股东会决议〔股东签字〕担保单位章程营业执等抵押贷款需提供财权项权证
c银行发放贷款必须时介入汇入公司指定银行存款账户
〔3〕银行贷款日常台账理：财务部必须建立银行贷款备查台账容：款银行联系 贷款日期贷款金额结息时间贷款期限〔期日期〕常进行检查贷款财务负责必须期前5天组织资金进行贷确保企业融资信誉
2集资款理
〔1〕适范围：公司特殊途途购置物业重节日批量进货等需入资金集资象公司员工员工亲属般严格控制集资款数额
〔2〕集资手续程序：
a公司财务部制定集资方案分配部门门店
b签订款协议式二份协议中明确款金额款期限利率1月结息方法等
c财务收款开具收时集资立汇入公司财务制定账户
d收款协议编制会计证财务应付款——某某〞进行账务处理
e财务部必须月公司集资款增减变动金额报分领导便掌握公司资运营情况
〔3〕集资款利息结算金
a根原：集资款提前必须提前2天通知财务部款合期需继续集资结算期利息
b具体求：原款合期需合未需提前收款协议月利率1*实际款月份支付利息金外集资款年12月30日财务统计算利息进行发放
四应收款理
1款
〔1〕款范围手续：指旅差费备金应急款需现金市场采购等先申请填写支单〞必须注明途领导批准出纳支付财务挂账处理
（2）财务控制：旅差费支报销时直接费性周转备金实际报销予补足特殊应急款约定方式工资中分月扣等现金市场采购款采购部必须增值税票送货清单等效单7天结算中心销账财务部负责必须款月进行清理列表反映款年底必须清跨年
2预付款项
〔1〕预付供商货款
a条件：采购合中明确规定需先付款进货需现金市场采购
b手续：采购部填写付款申请单〞审批单采购总监总理审批结算中心进行供商结算系统预付货款录入交出纳办理付款时进行会计账务处理
c控制：预付货款采购部必须增值税票送货清单预付货款销账回执单等效单7天结算中心销账结算中心负责必须月预付货款进行清理列表反映进行追查监督
〔2〕预付款项
d条件：装修工程分期付款购置物业支付租金等需先局部预付款项统结算
e手续：工程部填写付款申请单〞审批单采购总监总理审批附工程预算表购置合租赁协议等交出纳办理付款时进行会计专项账务处理
f控制：工程结束租赁签约物业购置款全部付清审核工程决算表租赁发票物业购置证等效单财务进行销账财务部负责必须月预付货款进行清理列表反映进行追查监督
3团购赊购货款
〔1〕团购赊购：指先提货收款销售业务包括般团购体单位业零星批发赊销原：签订合坚持钱货两清坚持谁发生谁负责
〔2〕赊销商品出收银台先POS机表达单品销售核减电脑库存
|〔3〕购物票须提货值班理签字写明款未付收银员票视票证结账财务直接收款——某某单位挂账反映
〔4〕必须赊销商品收款〞进行登记2签字
〔5〕门店财务须设立赊销商品收款〞备查账发生笔登记催讨注销笔
〔6〕公司财务部负责必须月赊销应收账款进行清理列表反映进行追查监督
4批发销售货款
〔1〕加盟店批发配送
a电脑系统中专门设立资金结算理模块财务部电脑部加盟店店名逐设立资金账户〔清楚细账户〕
b加盟店货采先汇入资金批发开单配送流程操作电脑系统资金余额动控制开单存商品赊销业务发生假设春供期间需商品需赊销采加盟理部负责资金授权方式进行理
c财务处理：稽核部保加盟店业提供汇款存折资金汇入加盟配送部出纳稽核部领取存折进行取款介款〔介公司账户〕进行账单存折交集合部核实误进行减少应收账款会计证处理发生加盟店配送销售月25日根电脑汇总进行增加应收账款会计证处理
〔2〕便利店批发配送
a电脑系统中专门设立资金结算理模块电脑部便利店业区域姓名逐设立资金账户财务部设立便利店综合应收账款账户〔清楚细账户〕
b便利店配送先开单送货结账流程操作电脑系统模块设：加盟配送部收款金额未结金额货款结算标志日货款结清控制配送开单加盟配送部出纳负责业务员天业收款资金银行介交系统资金结算录入时进行减少应收账款会计证处理时天查询未结算货款情况负责踪监督
d财务处理：发生便利店配送销售财务部月25日根电脑汇总进行增加应收账款会计证处理稽核部负责月定期加盟配送部出纳资金结算情况踪检查
五应付账款理
1公司总部结算中心数流图：
采购中心〔合账期结算方式通道〕
物流〔入库退货〕 结算中心〔账结算〕 供商网查询账门店
〔入库退货〕 财务〔转账费〕
2应付账款结算求
〔1〕公司结算中心专门负责供商货款帐结算结帐：商品理部门专门负责采购购销合录入：营方式结算方式帐期通道费收取时间等
〔2〕结算方式：月结日结未帐期货款结算中心电脑反响支持帐月结：月26日——月25日入库送货单月26日+账期前方账结账假设电脑员月送货25入库供商账结账会延迟月
日结：某日送货货款入库日+账期前方账结账假设电脑员某日送货延迟日入库供商账结账会延迟日
（3）支付流程：结算中心根供商提供已结算账期送货清单进行电脑账增值税票代扣费发票电脑结算单标准填写付款申请单〞进行台帐登记周六交银行出纳统报采购总监总理审批出纳根月度资金运营方案表进行支付
3应付帐款余额理
〔1〕应付帐款余额分：财务帐面余额结算中心系统余额两者必须致结算中心必须月初20日 前核完毕
〔2〕供商余额帐
a＼前提手续：供商必须提供帐申请书发生财务帐务明细清单〔包括发生额余额〕先采购总监总理批准然财务负责审核结算中心进行帐
b＼时间求：原帐时间超10天
C帐原：结算中心财务部员工公司部门采购行政等供商透露应付账款余额完毕必须财务负责审核帐单盖章确认供商余额少公司结算中心必须时差额转入财务指定会计账户
〔3〕应付帐款余额控制
a余额返红：财务部必须月提供余额返红应付帐款清单逐进行追查系责原必须追究责
b＼实际库存应付款余额：结算中心必须根系统设制应付帐款预警机制次帐月底提供销商品实际库存应付帐款余额供商清单通知采购部重新供商进行谈判已减少公司库存现金风险
六库存资金理
1库存账务理
〔1〕库存帐务设置
a＼原：财务帐面库存电脑系统模式设置分物流库存〔分正品残次〕加盟配送部库存门店库存
b＼明细设置：执采购分类〔系统中柜组类〕进行库存科目设置帐户
〔2〕库存核算理
a原：库存商品实行进价核算财务帐面库存结存金额必须电脑库存结存金额保持致
b＼帐务核算：商品进货〔包括门店直送〕通系统入库数日直接倒入财务软件系统动生成会计进货证动财务记账商品销售日销售报表收款结帐报表编制会计销售证商品调拨月26日系统月调拨数直接倒入财务软件系统动生成调拨会计证动财务记帐加盟配送调拨月26日系统月调拨数统计手工编制调拨会计证月末库存钱结转系统提供月进销存报表手工编制钱会计证
C钱计算：物流采实时移动加权均法门店采日移动加权均法日印系统进销存报表调整差额进行明细分析原进行财务库存钱调整保证财务账面库存结存金额电脑库存结存金额保持致
2库存余额理
〔1〕门店库存：月盘点次盘点缺款销售额03合理损耗〔新开门店第月08〕局部门店进价负责赔偿
〔2〕物流库存：季度盘点次周财务进行单品抽盘缺少商品保理责进价进行赔偿
七价证券理
1价证券种类
〔1〕银行消费卡：银行购置台客隆〞消费卡充值记名
〔2〕公司IC卡：公司购置外销售部消费卡充值记名分接触式IC卡感应式IC卡
〔3〕制票证公司统印制发放根客户需特制作票券
〔4〕福利票券：公司彩票理中心购置门店定点销售促销福利票券
2价证券操作
〔1〕银行消费卡
a财务部银行联系台客隆〞消费卡制作
b银联公司申请索取安装银行刷卡POS机签订协议指定银行结算账号
c银行刷卡POS机需安装单独 门线门 支持台刷卡POS机
d财务设立专门银行消费卡备金金额求银行设置台客隆〞消费卡面值起点金额必须200元张进行购置作现金保
e台客隆〞消费卡余额刷完必须收回原卡缴财务便充值重复
〔2〕公司IC卡
a原：空白IC卡购置进行数量清点进行登记新卡充值作现金保IC卡充值面值起点金额必须100元张
b新卡充值：首先双击翻开锦成旺销系统〞单击户卡开户〞—输入外表号〞〔注外表号卡号码相〕存款额—确定〞
c旧卡充值：首先双击翻开锦成旺销系统〞—单击户卡存款操作〞—旧卡放操作器—确定〞—然输入输入金额—确定〞
d旧卡余额查询：消费卡卡请况操作步骤：首先双击翻开锦成旺销系统〞—旧卡放操作器—然单击查询户卡信息—显示卡余额—取消操作消费卡坏卡请况操作步骤：首先双击翻开锦成旺销系统〞—单击日常操作〞—选择户理〞—选卡信息〞—然查询字段选择外表号〔卡信息〕
e查消费记录步骤：首先双击翻开锦成旺销系统〞—击报表〞—选择户报表〞—选择户查询报表〞—输入消费时间外表号〔卡信息〕
f查消费记录步骤首先双击翻开锦成旺销系统〞—单击报表—选择户报表〞—选择户查账报表〞—输入消费时间外表号〔卡信息〕
f查充值记录步骤：首先双击翻开锦成旺销系统〞—单击报表〞—选择汇总报表〞—选择存款汇总报表〞—输入查询充值时间—搜索〞
gIC卡发放理程序：已充值IC卡：首先请点清卡数量公司财务部根面值计算入库金额登入备查账门店发放新卡备查账记录发卡门店时间卡号张数面值合计金额领卡签名卡交领卡
h坏卡退入：备查账登记收卡时间卡号面值金额退卡签名确定入库作价值卡保
i结账：财务部月末根备查账记录系统充值金额记录提供收入减少关清单作账务处理：：应收款IC卡贷：应收账款—IC卡充值门店领卡退卡开具转账单：应付款—公司贷：应收款—门店IC卡门店IC卡出售：现金〔银行存款〕贷：应付款—门店IC卡门店IC卡回收：应收账款—IC卡充值贷：商品销售收入门店财务月必须回收IC卡账务转账公司：应收账款—IC卡充值贷：应付款—公司公司收门店IC卡收回账务转账单：应收账款—IC卡充值贷：应付款—门店
J回收：IC卡消费刷卡底限5元门店应收回卡现金换顾客时营业结转时收银密码IC卡剩余5元刷完空卡交财务门店财务月必须回收IC卡缴公司财务部
k盘点：公司财务部应收款—IC卡金额备查账数量实际结存进行账实核应收账款—IC卡充值余额代表未消费IC卡门店应付款—门店IC卡余额备查账数量实际结存进行账实核短缺实际金额保责进行全额赔偿时结存卡记录卡号进行系统余额查询确保IC卡账实相符
〔3〕制票证
a总类原：公司统印制固定面值〔10元50元100元200元〕票证厂商合作促销活动票证团购顾客指定商品面值票证制票证赊销
b印制：公司固定面值空白票证印制资产理部统印制保厂商合作促销活动票证团购顾客指定商品面值票证财务部负责实际需求制作进行备查账户登记
c领：门店资产理部领取公司统印制空白票证办理交接手续资产理部门店领取票证数量编号面值总额报财务部登记账户
d出售：门店收银时效票证视现金结账时进行核进行接剪作废编制会计证：应收账款票证贷：商品销售收入回收厂商合作促销活动票证团购顾客指定商品面值票编制会计证：应收账款——XX单位票证贷：商品销售收入活动结束转帐公司财务
f盘点：先核公司财务票证备查账户结存数量门店备查帐户结存数量否致核帐存数量实际票证否致发生短缺保负责全额赔偿公司财务部必须月清查门店应收账款——票证帐户否返红
〔4〕福利票券
a购实：福利票券财务部统彩票中心购置进行建产购置领结存数量备查帐户门店设立领回收结存数量备查帐户
b帐户处理：公司财务设立会计帐户门店设数量备查账设立会计帐户公司购置时编制会计证：应收款——福利票券贷：银行存款现金门店出售交现金时：现金贷：应收款——福利票券
c中奖票券回收：门店先垫付中奖票券现金返收回中奖票券月交公司财务开具转帐单门店做帐户处理：应付款——公司贷：现金公司财务部收门店中奖票券转帐单做帐户处理：应收款——中奖票券贷：应付款——门店统彩票中心调换等额票券做帐户处理：应收款——福利票券贷：应收款——中奖票券
d盘点：先核公司应收款——福利票券余额财务部实际福利票券结存数量否致先核公司设立门店福利票券备查帐户结存数量门店实际结存数量否致发生短缺保负责全额赔偿
第三章报销理制度
费报销
1报销求：
〔1〕费报销发票容：包括日期商品名称单价数量金额盖开具发票单位发票〔税务〕专章发票容必须真实发票涂必写符假发票未盖税务监制章收律予报销
〔2〕费报销单：必须填写费报销单单性质〔差旅费招费办公费〕分类分次分页粘贴填制差旅费必须分次出差点分开填列计算出差数天数住宿伙食补贴市交通费限额填报报销单张数合计金额必须准确误填写粘贴求整齐美观
2变动性费报销：
〔1〕实际支出报销费
a费工程：运杂费商品检验费财产保险费书报资料费劳动保护费非促销活动商品损耗费门店员差旅费办公等费
b报销审批程序：办——部门负责签字——财务稽核部门审核——总理审批
〔2〕必须预先申请报销费
a费工程：广告费超2扣点团购利费业务费福利费
b预算审批程序：部门负责申请——分副总审批安徽公司总理审批规定金额必须报董事长批准
c报销审批程序：实际支出预算附预算审批单直接财务稽核部审批实际支出超预算稽核部审核——分负责审批安徽公司总理审批规定金额必须报董事长批准
d规定金额审批权限表
费工程
规定金额
审批
规定金额
审批
1广告费
10000万元次
舟山公司分副总
安徽公司总理
10000万元次
董事长
2福利费
5000元次
5000元次
3业务费
2000元次
2000元次
4超2扣点团购利
10000元次
10000元次
3固定性费报销
〔1〕费工程：门店差旅费定运输合船运费短驳费种码头费门店员工健康证体检费车辆油费充值养路费年检费保险费新开门店办证费开业补助费种证年检费变更费税务申报代理费税务系统维护费税务发票购置费银行结算种财务费水电费邮电费社会保险费残疾基金门店租赁费卫生费土车船税费门店费金促销活动利报损2正常团购利费种工资奖金公司文件明确规定费开支补贴
（2）报销审批程序：部门负责签字——财务稽核部审批中：促销活动利报损供承需采购确认
4关天突击性工作补贴
〔1〕工作工程：新门店开业物流中心规定工作时间外紧急发货门店春节前高强度工作
〔2〕补贴标准：
a新门店开业门店员工开业前5天工作根实际出勤10元天*标准补贴营运部指派开业帮助员天15元补贴〔包括餐费〕时连续工作超4天〔包括4天〕员回店公休天述补贴必须先营运部审核报财务稽核部
b物流中心员工规定班时间末完成商品验收发运等工作物流理确认需继续工作根实际工作时间记录2元＼时*标准补贴中星期天20元＼标准补贴述补贴必须先物流中心理审核报财务稽核部
c门店春节前高强度工作〔指全日班〕统确定时间农历12月20日12月30日十天根门店实际出勤记录15元＼天*标准补贴
5关出差交通费开支等标准
工程*标准
快艇
轮船
火车
飞机
出租车
董事长
实报销
实报销
软卧
时报销
时报销
总理副总总理助理
实报销
三等舱位
软席
济舱位
时报销
员
享受总理助理领导出差时报销
四等舱位
总理助理领导出差三等舱报销
硬席
总理助理领导出差软席报销
济舱位
享受总理助理领导出差时报销
6关出差费开支报销补贴标准
区域*工程*标准
伙食补贴
住宿补贴
市交通费
三轮车费
舟山公司
海岛工作家住舟山岛出差岛员取消住宿补贴改报销车贴天车贴标准：定海区域15元普陀区含鲁家峙夜25元
舟山岛
5元餐
40元夜
4元次
嵊泗菜圆岱山巨六横台门
5元餐
50元夜
4元次
舟山区海岛
5元餐
40元夜
浙江省省外
10元餐
70元夜
15元天
海广东北京
10元餐
90元夜
25元天
安徽公司
宣城属县县级市
5元餐
50元夜
4元次
安徽省
10元餐
60元夜
10元天
安徽省外
10元餐
70元夜
15元天
海广东北京
10元餐
90元夜
25元天
二物耗报销
1费工程：印刷费包装费零星购置生鲜耗材基建耗材
2预算审批程序：部门负责申请——分副总审批安徽公司总理审批
3报销审批程序：实际支出预算附预算审批单直接财务稽核部审批实际支出超预算稽核部审批——分副总审批安徽公司总理审批
4账户理：资产理部建立食物进销存电脑账详细登记耗材品进出情况领时须开具出库单领签名月30日门店部门领耗材费直接交财务审核列入费账
三工程报销
1基建工程工程：装修工程修理工程土建工程
2操作原：先预算审核次工程实施工程决算财务报销
3预算审批：
〔1〕部门申请：需实施基建工程部门提出书面申请报基建开展部审核
〔2〕预算 基建部负责工程预算编制
〔3〕审批程序：基建部负责审核——分副总审批安徽公司总理审批工程工程金额10000元必须报懂事长批准
4工程预算实施
〔1〕工程招标：工程预算金额50000元必须公开招标公司总理室确定工程承建单位
〔2〕工程协议签订：工程工程必须签订标准协议包括款项支付发票结算等
〔3〕基建部必须审批手续完整工程预算表协议份交财务稽核部备案
〔4〕工程实施程中需追加预算必须补充办理追加预算审批手续
5工程决算
〔1〕原：次工程金额基建部必须工程完工时编制决算报告单报告单必须验收签字附货架部门竣工验收报告
〔2〕期限：工程决算报告单必须工程结束月完成
〔3〕验收：工程协议求公司组织员〔成立专门验收班子〕进行验收签字型工程工程必须质检部门竣工验收通准
〔4〕审批：基建部负责审核——分副总审批安徽公司总理审批工程工程决算金额超预算金额必须报董事长批准
6财务报销
〔1〕必须提供单：审批手续齐全工程决算报告工程协议约定发票
〔2〕审核容：决算预算〔包括追加〕否致发票否符合规定工程预款金额实际应付金额
〔3〕审批程序：基建部负责——财务稽核部审核——分副总审批安徽公司总理审批工程工程决算金额超预算金额追加预算批复律报销
四置产报销
1费工程：址易耗品固定资产
2预算审批程序：部门负责申请——分副总审批安徽公司总理审批
3报销审批程序：实际支出预算附预算审批单直接财务稽核部审批实际支出超预算稽核部审核——分副总审批安徽公司总理审批
4账户理：资产理部建立食物进销存电脑账详细登记财产品进出存情况领时须开具出库单领签名财务负责资产金额账户核算控制资产理部负责资产数量金额明细账控制
第四章财产理制度
固定资产理
1划分固定资产标准：
〔1〕年限年
〔2〕单位价值2000
2固定资产账户理
〔1〕入账求：符合审批程序购置审批单工程决算报告正式发票
〔2〕账户设置：
a财务负责资产金额账户核算控制备查账理：购置日期数量单价原值金额折旧余额
b资产理部负责资产数量金额部门明细账控制
〔3〕折旧计提：财务必须月直线折旧法均年限法计提固定资产折旧列入理费
〔4〕固定资产清理：出售报废时进行规定进行税务部门报批进行固定资产清理账户处理
〔5〕盘点：财务年必须固定资产进行全面盘点做账实相符时固定资产员调动辞职时资产理部进行资产移交办理重新登记发生短缺实物责净值全额进行赔偿
二低值易耗口理
1划分低值易耗品标准：
〔1〕年限年
〔2〕单位价值2000元
2低值易耗品帐户理
〔1〕入帐求：符合审批程序购置审批单正式发票增值税发票
〔2〕帐户设置：
a账务负责低值易耗品金额帐户核算控制
b资产理部负责低值易耗品数量单价金额部门明细帐控制
〔3〕帐务处理：财务易耗品采五五摊销法次性摊销法月摊入钱财务已摊销完毕金额帐户实物存良作盘盈处理增加资公积
〔4〕盘点：财务年必须会资产理部低值易耗品进行全面盘点做帐实相符时员调动辞职时资产理部门进行资产移交办理重新登记发生短缺实物责进价全额进行赔偿
三耗材理
1划分耗材标准：
〔1〕营配套商品销售时包装行计算价格材料
〔2〕基建装修工程物资材料
〔3〕日 常办公物资材料
2耗材帐户理
〔1〕入帐求：符合审批程序购置审批单正式发票增值税发票
〔2〕帐户设置：
a财务设立耗材专门帐户收付实现制核算负责报销时直接进入公司理费门店领摊入门店时减公司理费
b资产理部负责耗材领单进库单进销存金额报表报财务部核算审核
〔4〕盘点：财务季度资产理部耗材进行全面盘点做帐实相符发生短缺实物保进价全额行赔偿
第五章财务档案理制度
财务档案范围：
1原：财务部必须专负责财务档案保
2容：税国税税务登记证正副公司章程复印件银行开户许证租赁协议采购合销售合工程协议联营合会计证贷款合种报表等
二证理
1会计证种类：出纳收付证〔银行现金〕部转账证
2会计证产生：
〔1〕收付证〔包括销售〕日营业务发生产生
〔2〕进货证〔包括损益〕通系统数直接导入数日财务系统中动生成
〔3〕调拨证月生成次根会计结账日期延日般2630日
〔4〕会计转账证实时产生月末结账时产生
2保求：
〔1〕类保：财务员日常生活中复核收付记账证分类253厘米厚度编序编写证号〔收付记账分编号〕会计证等月结账统装订编写目录放入档案柜中保
〔2〕证查阅：财务员工作需查阅会计证时必须规定序时复原处非财务员假设公需查阅会计档案时必须部门领导批准证明财务负责意方财务档案理员接查阅外单位员需查阅会计证时应持单位介绍信财务员意方查阅会计证般外特殊需财务负责批准详细办理登记手续限期
〔3〕保期限：已存档会计证严禁涂画拆封抽换证保期限般15年
三报表理
1财务报表种类：分外俩局部外资产负债表损益表现金流量表利润分配表等种统计报表营状况分析指标考核目标方案等报表
2保求：现行报表斗电脑中生成相关部门报送外印份留底月结账装订成册统保会计报表保应证严格公司领导税务等职部门〔需介绍信〕外查阅
三数理
会计电算化应需设立专门电脑输机员财务系统数进行理
1保证数完整性稳定性财务系统效劳器需定时开关机时间班时间应效劳器配备UPS电源防突然停电数库造成破坏
2财务系统录入数需定期备份时备份周次固定备份月底结账时进行月分备份覆盖前期备份目录年终备份时需注意年初始数单独备份年度备份数刻录光盘中印全年核算单位账套整理成册会计档案统存档
3财务员财务系统操作权限电脑输机员录入修改查询存取档印权限财务员输机员权限外增加复核权限保证财务数性保密性
第六章 职业道德理
财务员素质求
1扎实专业知识业务力熟练掌握会计电算化
2财务员应熟悉国家财法律法规相关国家会计制度财务制度更应熟悉公司项规章制度严格标准执行
3财务员工资思路必须公司总理室保持致做职工作目手段切紧紧围绕提高企业济效益中心展开工作
4财务员工作中必须深入参企业营活动积极进行监督控制理
5财务员应遵守职业道德树立良职业品质严谨工作作风严守工作纪律努力提高工作效率工作质量
6财务员应实事求客观公正良局观团体合作精神工作中互相帮助积极配合决推诿扯皮敷衍事
7财务员应断学提高身专业知识职水解放思想勇实践
二保密制度
财务员应保守公司秘密维护公司权益保密容：
1公司指定营战略营方营规划营决策
2公司签定种合协议意书
3公司种财务报表统计报表财务档案数
4公司员工工资奖金等薪金收入
5公司重会议记录容
6公司种理制度操作流程
三移交制度
1原：财务员调离财务部门辞职必须办理工作移交发生问题严格执行追查制度责处分制度
2交接程中容：
〔1〕银行存款现金余额〔付银行帐单银行余额调节表现金需核金额〕银行票清单实物
〔2〕证报表清单实物
〔3〕公司证文件制度手册等清单实物
〔4〕印鉴章
〔5〕税务票
〔6〕相关末处理完工作容清单
3工作移交手续：述实物双方交接清点误详细登记移交清单式三份双方财务负责审核签字方移交完毕涉财务负责移交须分领导签字
第七章门店财务直线理制度
1备金理：建产备金领取帐户员变动时调整
2营业款汇交：公司规定时间汇款日银行交款两次保持库存现金
3费报销：严格公司报销制度报销坚持先审批报销原
4调拨数核保：门店财务须日核调拨流水实物商品差异25日盘点前数已货末时物流沟通
5团购利赊销账理：建立团购赊销台账填制利单时收款月检查
6直送商品入库核门店财务厂方直送商品进行核入库退货登记台账时注销
7证卡理：建立证卡台账进行严格控制防止返红
8发票理：发票领取登记开完调换虚开漏底开
9会员卡理：建立会员卡账户领取登记定期盘存
10纸箱费理：纸箱出售收入登记定期汇入公司截留
11工资发放：考勤审核实事求工资领
12促销活动理：期活动财务操作规定赠品领发手续数量正确
13盘存报表理：月盘点报表统编号盘点结果分析交公司财务
14财务理：时编制记账证银行现金日记账定期核现金余额银行余额〔编制银行余额调节表〕月三次带账公司保门店种证
财务流程
方案财务中心组织架构图
收银
收银
收银
会计
出纳
会计
出纳
会计
出纳
会计
出纳
会计
出纳
家电部
生活超市
普利安
集团物业
财务总监
呼市酒店
典
盛世家居
盛世尚品
普利安产
会计
出纳
第二章财务岗位设置
财务部理设置
1设财务部理名：
〔1〕直接分领导：行政公司总理室成员分〔舟山公司副总安徽公司总理〕业务财务总监〔集团公司〕直接分
〔2〕直接属：财务部副职员工
〔3分工作：公司财务稽核侧重资金运营理账务流程制度理财务分析理
2设财务部副理三名：
〔1〕直接分领导：财务部理
〔2〕直接属：财务部员工
〔3〕分工作：
a核算副理：负责财务部门店采购物流行政业务会计核算工作
b结算副理：负责财务部供商账结算税务会计通道费理工作
c稽核副理：负责费审核报销理资产进出系统账户理企业部审计工作
二财务部工作岗位设置
1财务核算：出纳〔现金银行〕会计证制作证输机进货复核核算会计档案理
2财务结算：结算账税务会计通道费理结算审核
3财务稽核：费审核证卡理资产理部审计
第三章核算流程
财务核算流程
制单
原始证
原始单
转账证
证制作
收付证
证复核
账务核
证输机
钱核算
会计报表
报表产生
部责考核报表
财务分析
二财务结算流程
二财务结算流程
门店 物流
进出库数
帐期已
供商帐单
货款预付
转帐费
财务数
采购合
通道费
合数
结算单
货款审批
财务支付
结算中心
结算审核
货款支付单
税票审核
三财务稽核流程
购入充值
证卡理
领出售
总部费
门店费
费审核
购置
资产理
系统账务
保盘点
领发放
移交变更
出租收入
费营收入
收入审计
部审计
账务审计
岗位离职责审计
门店财务账务 公司财务
公司财务账务
保盘点
财务稽核
第四章财务部岗位职责
财务部理职责
1全面负责整财务部工作处理公司日常财务事务
2积极参公司营活动决策做总理室参谋
3编制公司营方案运营情况财务分析报告〔月报季报年报〕
4编制资产方案表根营需时进行融资保证公司正常资金运作
5总部货款资金支付审核
6总部出纳收付会计证复核
7定期财务会计组织招开
8根公司营开展需制定相关理制度理流程
二财务部核算副理助理职责
1全面负责整财务部会计核算工作处理公司日常会计账务核算事务
2负责财务核算流程组织实施工作踪
3负责会计制度执行监督
4负责会计证制作证输机证复核钱核算会计报表账户清理等核算事务理
5负责会计档案理
6＼负责门店财务核算财务标准化检查
7负责营活动销售费毛利促销利等财务数分析
8负责公司年终财务决算税汇算清交工作
三财务部决算副理助理职责
1全面负责财务部结算中心工作处理公司供商货款日常结算事务工作
2负责财务结算中心流程组织实施工作踪
3负责采购合结算账税票审核通道费录入结算审核等结算事务理
4负责供商通道费录入收取催讨财务核考核统计理
5负责结算中心供商应付账款财务应付账款月核供商应付账款余额核付款预警月底申报时申报
6负责供商转户清场结算处理
7负责供商年终返利清算
四财务部稽核副理助理职责
1负责公司费支出审核审批
2负责公司出租合保租费收入费营性收入稽核
3负责票证收IC卡购置发放出售保账务实物理
4负责公司资产进调领存手续审核系统账务理实物理
5负责公司门店财务账户现金价证券部审计
6负责公司岗位员离职审计
7负责定期门店财务检查营活动审计
五财务部员工职责
1办会计职责
〔1〕负责辖核算单位会计核算财务理工作处理日常会计账务核算事务
〔2〕负责核算单位证制作证复核证输机
〔3〕负责核算单位钱核算种会计报表产生
〔4〕负责核算单位定期账户清理总部账务月核
〔5〕负责核算单位工资奖金责制考核计算
〔6〕负责核算单位现金价证券理
〔7〕负责定期核算单位财务员移交办理财务检查
〔8〕负责核算单位库存账实理盘点结果认定
〔9〕负责年终核算单位财务决算税汇算清交工作
〔10〕负责核算单位会计档案理
2税务会计职责
〔1〕负责国税发票领购开具登记等理
〔2〕负责增值税发票购置开具认证理
〔3〕负责月末相关税金时提取会计账户处理
〔4〕负责月年公司纳税申报表填写税金交纳
〔5〕负责供商结算税票签收审核保
〔6〕负责公司门店税务登记证办理变更保
2核算〔复核〕员职责
〔1〕负责种转账证编制
〔2〕负责供商进货退货证附件复核
〔3〕负责日月类电脑系统商品进销库存财务账面核
〔4〕负责总部部门月工资单编制
3输机员职责
〔1〕负责时手工制作证输入财务电算化系统
〔2〕负责网络账户核
〔3〕负责月款工程款应收账款等账户清理
〔4〕负责天进销存系统入库调拨数导入财务系统中
〔5〕负责财务系统维护账务备份
4出纳员职责
〔1〕严格执行公司费报销制度货款等资金支付理制度现金存款理制度
〔2〕负责现金收付日常理加工作证制作现金日记账日登记保证现金收付正确性
〔3〕天工作日结束前时盘点库存现金账面核误
〔4〕负责账款时清理相关财务手续费收取
〔5〕负责供商货款结算支付相关财务手续费收取
〔6〕负责银行存款余额货款支付情况〔已付未付〕日统计汇报
〔7〕负责银行帐核月编制制作银行余额调节表
5结算账员职责
〔1〕负责供商已账期送货单进行电脑系统记录核填写付款通知单
〔2〕负责月供商进销存库存应付款电脑系统月财务系统应付款余额核
〔3〕负责应付款余额库存月供商月账实时清理采购反映
〔4〕负责供商应付货款余额账确认账单进行复印保
6结算核算员职责
〔1〕负责付款通知单应付账款审核
〔2〕负责账扣费审核
〔3〕负责财务通道费录入收取结算系统录入收取实时核供商清场核年终全面核
〔4〕负责已核应付货款通知单登记
7门店财务员职责
〔1〕严格执行公司费报销制度现金存款理制度
〔2〕负责门店营业款核介交规定时汇付公司总部
（3）负责门店备金票证IC卡收会员卡等价证券领销售发放移交结存等全面理
〔4〕负责门店费报销利支付等日常理
〔5〕负责门店调拨数日核行进货退货台账登记销账时制止证
〔6〕负责门店现金银行日记账日登记日盘点库存现金账面核误月银行余额调节表制作收付证转账证制作
〔7〕负责门店结账应付款〔联营〕核支付登记
〔8〕负责门店团购台账登记赊销应收扎顾客催讨备查账登记
〔9〕负责发票理月税金申报介交
〔10〕负责门店财务档案证保
8证卡理员职责
〔1〕负责公司价证券〔票证IC卡福利彩票银行消费卡会员卡〕购置领发出售回收核销保工作
〔2〕负责价证券账户登记
〔3〕负责IC卡充值回收坏卡处理余额查询等业务操作
〔4〕负责价证券帐实核盘点
9资产理员职责
〔1〕负责公司耗材易耗品固定资 产购置报批购置领发出售移交保理
〔2〕负责资产进出存电脑系统帐户核算操作
〔3〕负责耗材领部门月末费财务转帐
〔4〕负责资产进者责调动离职实手交办理帐户调整
〔5〕负责公司资 产定期帐实核盘点
10审计员职责
〔1〕负责出纳收领回收调换登记收入帐务稽核
〔2〕负责公司出纳现金账实抽查银行余额调节表审核
〔3〕负责门店财务账户审计
〔4〕负责出租会员卡纸箱费处分款等非营性收入稽核
〔5〕负责公司岗位员离职责审计
11档案理员职责
〔1〕负责财务部证报表帐单等会计资料档案保
〔2〕负责会计资料档案标准化登记分类档
〔3〕负责会计资料档案查阅监
〔4〕负责财务部日常办公品统领发放
核算制度
第章 收入核算制度
收入核算收入种类原
1
〔1〕商品销售收入：营收入联营收入
〔2〕营业外收入：通道费收入会员卡收入纸箱费等收入
〔3〕业务收入：开税务统发票通道费收入出租等收入
2收入核算会计原
〔1〕权责发生制原：适商品销售收指系统已实际发生销售财务进行入帐货款否已收入关
〔2〕收付实现制原：适营业外收入业务收入指实际发生款项收入财务进行入帐收入应属时间关
二商品销售收入核算
1帐户设置
〔1〕销售收入证编制：门店日结帐电脑销售报表现金支票交款单票证IC卡银行消费卡刷卡手续齐全赊销票等核致
〔2〕证产生：根审核误单编制证：：现金〔银行存款〕应收帐款——价证券〔单位名称〕贷：商品销售收入会计复核进行系统输机
〔3〕月末转帐：月末根系统提供门店商品进销存月报表类销售进行帐户核时进行转帐处理：商品销售收入贷：商品销售收入——类结转利润：商品销售收入贷：年利润
三通道费收入核算
＼1帐户设置
〔1〕结算帐户设置：财务系统行设立通道费〞核算帐套专门进行通道应收已收未收备查核算
〔2〕财务帐户设置：营业外收入〔开税务统发票收入〕业务收入〔需开税务统发票收入〕
2通道费收入工程
〔1〕进项税票关：进场费条码费赞助费开户费货架专柜费堆场费促销理费配送费等
〔2〕进项税票关：扣点返利特价活动促销费
〔3〕费：DM广告费促销员工资代扣税金扣运费贴补转户费等
〔4〕采购合约定通道费工程：
市场开发效劳费
旺销位置效劳费
促销活动效劳费
进场费
堆场费
促销理费
配送费运费贴补
条码费
货架专柜费
扣点返利
促销员工资代扣
赞助费
特价活动促销费
税金扣
开户费
DM广告费
转户费
3具体核算
〔1〕通道费录入 ：采购合供商促销协议供商盖章确认转帐费采购填写通道费收取单〞应收时间金额分财务系统加行设立通道费〞帐套进行逐录入收入情况
〔2〕收入证编制：帐扣货款支付单通道费扣收发票现金银行存款支付：供商直接汇款非帐扣通道费收取单财务现金银行存款收入
〔3〕证产生：根通道费收取效财务编制会计证：现金〔银行存款〕货：业务收入〔营业外收入〕应付款会计复核进行系统输机时证复核会计货款支付单通道费收取单联交结算中心进行收取录入
〔4〕帐务核：月财务通道费 收取金额通道费〞帐套进行核业务系统合录入通道费进行核年底必须采购合进行全面核
四业务收入营业外收入核算
1帐户设置
会计帐户设置：业务收入营业外收入—级帐户设立明细帐
2收入工程
会员卡收入纸箱费收入出租收入通道费收入商品长升溢收入等
3具全核算
〔1〕收入证编制：现金银行存款汇入单商品升溢单发票等
〔2〕证产生：开税务统发票收入会计帐户处理：现金银行存款贷：业务收入：开票收入：现金银行存款贷：营业外收入商品升溢收入：库存商品：应交税金——进项税贷：营业外收入
〔3〕收入理点
收入工程
具体理点
1通道费收入
开税务统发票5交纳税附加税金5*11
2出租收入
开税务租赁发票承租发票17交纳税附加税金5*11承租发票〔出租收入少承租费〕5交纳税附加税金5*11
3会员卡收入
20元张出售计算库存金额中员工奖励2元张
4纸箱费收入
门店销售008考核季度缴财务余局部全额奖励门店
第二章 费核算制度
费核算种类原
1费核算种类
〔1〕营费：直接营业务活动相关发生切费
〔2〕理费：营效劳相配套面发生费
〔3〕财务费：涉财务融资面发生费
2费核算原
采权责发生制会计核算原费支付否费发生属期财务进行入帐处理核算
二费工程帐户设置
〔1〕核算单位设立：营费理费财务费级帐户总帐具体分：门店总部总部分：采购部物流中心行政费帐
〔2〕会计求设置费明细帐
2费工程
〔1〕营费：运杂费工资商品损耗水电费租赁费包装费印刷费邮电费业务费等
〔2〕理费：福利费工会费养老保险费广告费折旧费开办费零星购置费摊销费办公费修理费费车辆理费书报资料费劳动保护费费等
〔3〕财务费：利息手续费
〔4〕费工程相互包括营费〔理费〕中包括理费〔营费〕工程等
三费具体核算
1直接报销入帐
〔1〕证编制：报销审批手续完整齐全原始证
〔2〕证编制输入求：费帐套设置求证编制须核算部门明细子目会计复核输机员费帐套设置求进行证录入
2分期摊销入帐
〔1〕费工程：低值易耗品零星购置开办费等
〔2〕摊销标准：
费工程
摊销标准
1零星购置
实际发生进帐次性列入理费
2低值易耗品
采五五摊销法实际购置半列入理费
3开办费
采租赁合限法分期月摊销列入理费
（3）证处理：：理费——摊销费开办费贷：低值易耗品建工程贷：应收款——工程
3月末预提入账
〔1〕费工程：折旧利息福利费工会费业务费运杂费〔水电费〕
〔2〕证处理：：理费——折旧贷：固定资产——折旧 ：理费——福利费贷：应付福利费 ：理费——工会费贷：应付款——工会费：：财务费——利息贷：预提费——应付利息
〔3〕预提标准
费工程
摊销标准
1折旧
固定资 产购入起开始提取采直线折旧法均年限法
2利息
银行贷款集资款押金合约定利率月预提
3福利费
月度工资总额14月提取
4工会费
月度工资总额2月提取
5业务费
年终决算时实际业务费财政规定标准差额局部开具业务费发票直接财务预提挂帐
6运杂费〔水电费〕
实际已发生费需延迟报销采取财务预提挂帐
4月末结转：
〔1〕证制作：：年利润贷：理费贷：营费贷：财务费
〔2〕费余额：财务帐户月费余额零费均累计金额直年底
四费分析
1费分析时间：月度季度年度分析
2费分析容：
〔1〕总额增减分析：费率费总额月度年期分析
〔2〕费结构分析：变动费固定费占增减变化分析核算单位部门费增减变化分析
〔3〕费工程分析：费子目增减变化分析年期分析
〔4〕费控制建议措施途径
第三章钱核算制度
钱核算原
1采进价钱核算原：物流商品采实时移动加权均法门店采日移动加权均法进行库存销售钱核算
2销售钱核算坚持月核算跨月
二销售钱核算
1销代销商品钱核算：
2证制作：：商品销售钱贷：库存商品——类
2联营销售商品钱核算：
〔1〕证编制：电脑系统提供联营供商月实际销售扣率算出钱单独列入钱
〔2〕证制作：：商品销售钱贷：应付帐款——供商
三调拨钱核算
1证编制：月根物流调拨数进行倒帐动产生调拨证月末核物流总调拨金额财务动产生调拨证金额否相符
2证制作：：商品销售钱贷：库存商品——类
四批发钱核算
1证编制：月汇总拉单批发户批发金额月末必须核货款收取情况
2返利理费账务处理：批发户促销返利理费收取：商品销售钱贷：现金应收账款——批发户
3证制作：：商品销售钱贷：库存商品——类
五营生鲜钱核算
1核算原
〔1〕营生鲜商品进货额开具农副产品收购证〞财务部必须税务部门申请领取时必须取农副产品产销〞证明村级证明
〔2〕必须坚持电脑系统核算手工财务核算相结合
〔3〕生鲜商品盘点损耗必须计入销售钱直接表达毛利盈亏中
2具体核算
〔1〕够实行单品直接进货入库销售生鲜商品采系统日移动加权均法进行销售钱核算系统中实时反映生鲜商品钱毛利
（2）需种单品进货分成种单品销售生鲜商品〔猪肉〕采二种核算方法：
a分割单方案核算月末手工统算猪肉：先制定分割例单品方案进价然进货时白肉例分割填写入库单〞脏实际验收填写入库单〞系统中录入单品进货数量月末通单品盘点盈亏系统销售报表进行钱计算：商品销售钱——生鲜贷：库存商品——生鲜
b销售负库存核算月末手工统算猪肉：先实际数量〔包括脏〕验收填写入库单〞系统中录入整猪〞进货数量然单品分销售系统中反映出猪肉单品销售数量金额负库存金价零毛利销售金额月末进行盘点猪肉单品结存数量合计作整猪〞结存数量
生鲜商品——猪肉
进货数量
销售数量
系统账存数量
实际库存数量
盘点系统录入
盘存盈亏数量
盘存盈亏金额
猪肉单品
0
B
B
C
0
+B
销售金额a
整猪
A
0
A
0
C
（AC）
盘亏数量*单价b
月末证处理：：商品销售钱——生鲜〔a+b〕贷：库存商品——生鲜〔a+b〕月猪肉销售毛利猪肉单品销售——猪肉商品销售钱〔进货钱+盘点损耗钱〕
〔3〕需二次加工生鲜商品采转库单方式分次进行核实
A加工需原料取：市场直接采购进货〔该商品费卖场营〕卖场商品领取
B手续操作：先领取原料：属市场直接采购必须填写商品转库单〞商品部生鲜部负责签字联交电脑员领取商品进行报损处理核减单品电脑库存作会计处理：原材料——生鲜〔加工〕贷：库存商品——类
进行加工：加工生产出单品直接单品设定售价条码进行销售系统反映单品销售数量金额负库存进价位零毛利销售金额
C月末盘点核算加工生鲜商品钱
加工生鲜商品月末零库存盘点进行系统录入盈亏报表产生盘盈数量销售数量金额零〔进价〕
月末加工原料进行实物盘点结余局部填写原材料盘存单〞根财务账面原材料——生鲜〔加工〕余额倒轧计算出实际耗金额〔账存盘存〕计入钱财务处理：商品销售钱——生鲜〔加工〕贷：原材料——生鲜〔加工〕
月生鲜加工实际毛利加工生产出单品销售总额——商品销售钱〔生鲜加工〕
结算流程
第章合监督
合种类
1供商签订采购供销合协议包括补充合
2供商签订促销协议包括长期时促销
3合协议外发生需供商承费确认书
二合录入
1根原
〔1〕合协议费确认书必须手续齐全双方盖章效
〔2〕明确营方式〔销代销联营〕结算方式〔月结日结〕结算帐期返利形式〔月返季返年返固定返利阶梯返利〕费收取时间方式〔转帐汇款〕
〔3〕合必须坚持延续性系统合录入支持供商货款结算合期必须进行续签出现断期
2合录入程序
采购部供商签约合商品理部财务部该供商开户合文附通道费收取单〞分交商品理部财务部审核差留底商品理部负责合明细条款通道费进销存系统中录入财务部负责通道费收取单财务系统录入
三合理
1合保
〔1〕合必须采购部门类分进行编号保
〔2〕采购合涉商业秘密作会计档案财务员必须合容做保密工作
2合容结算摘
〔1〕电脑系统元法支持合条款结算必须进行结算摘式二份
〔2〕需结算摘合容
A季度年终返利月度返利扣率箕纱阶梯式返利
B采预付款进货合约定通道返利收入财务进行帐扣
3合核
〔1〕原：采购合必须进销存系统中录入致必须财务系统录入致必须实际结算操作致
〔2〕财务部供商结算程中必须系统录入容结算摘单进行操作核时年终必须进行清理全面结算情况核
4合变更
〔1〕供商合容发生变更必须签订补充合进行系统录入
〔2〕供商转户：双方供商出具转户证明债权债务处理意见营业执税务登记证复印件等财务负责审核转户费收取等商品理部财务部方进行系统转户
第二章结算帐
结算账原分类
1原：严格系统合账期求执行未账期货款律账合录入律账结算账时扣应承费
2结算账分类：销代销联营结算账
二销结算账
1单核：供商合约定帐期送货单交电脑结算员合效情况结算员进销存系统中——查询应进货单号核数量金额品名否致注明然进销结算系统中核销述进货单号
2费退货扣：根系统提示应扣费工程结算摘单扣相应费〔月返年返运费返种通道〕扣已发生单〔考虑厂方退货问题期限放宽1015天〕
3结算单印：笔货款结算核计算完毕必须确认手印电脑结算单然填写销货款支付单〞
三代销结算账
1单提供核：财务部代销供商提供期结算销售金额〔账期月提供〕供商根销售金额须抽取相等金额送货单结算流程销相结算员须控制该供商账期销售金额
2结算金额计算：财务应付款余额进销存系统结算金额致情况代销结算金额〔销售额〕进销存未结算金额期库存〔正品+残次〕合约定账期销售
3费扣：根系统提示应扣费工程结算摘单扣相应费〔月返年返运费返种通道费〕
4结算单印：笔货款结算核计算完毕必须确认手印电脑结算单然填写代销货款支付单〞
5原：代销厂商允许预付款系统中查询代销供商结算情况
四联营结算账
1公司联营结算
〔1〕联营结算数生成
财务结算员月26日门店数传完毕进销存系统中生钱月联营商销售数作账
〔2〕销售数核
联营供商财务部出具门店提供销售单〔电脑员出纳签字效〕结算员联营结算系统中核销相应门店月份金额致数金额差异般门店数准金额差异时电脑部沟通查明原
〔3〕费扣
分局联营合约定费工程根门店转入相关费清单〔电费水费耗材〕进行扣联营结算月返年返运费返存月租费形式销售额月租时停止结算通知供商交纳行结算
〔4〕结算单印
笔联营结算核计算完毕必须确认手印电脑结算单然填写联营货款支付单〞
2门店联营结算
〔1〕销售账期控制
门店结账联营供商结算账期般分月结24次定期月8号18号28号作结算日
〔2〕销售数提供
联营商结算日门店电脑员提供销售金额作结算门店出纳处结账
〔3〕费扣
门店出纳根电脑员出具电脑销售单扣合费扣相关费〔水电费耗材〕结账
〔4〕结算台账登记
门店出纳员联营商结账期结算时间结算金额扣费工程详细登记联营结算台账备查询
〔5〕结算销账
月30日门店出纳月该店结算台账汇总列清单〔包括供商名称代码销售金额费工程实结金额〕交公司财务结算员销账财务结算员核误进销存系统中进行销账
第三章结算费理
费种类
1开户费 第次发生业务供商收费
2进场费 指新品进场收费
3条码费
4专柜费〔陈列费〕 供商购置专柜货架展示商品商品收费
5堆场费 供商商场显著位置设置商品堆支付费
6节日赞助费 包括春节五国庆中秋六端午教师节元旦周年庆等赞助费
7店庆赞助费 新店开业老店改造赞助费
8促销理费 供商门店设立促销员支付费
9扣点返利 包括月返运费返季返年返等
10DM广告费 供商DM海报登载商品促销信息支付费
11促销费 供商商品促销特价期间公司贴补差价
12转户费 供商发生名称账户变化更换供商支付费
13财务转账费 门店发生需供商承费包括报损折扣利抽检赠送等费
14 时费包括押金利息汇款奖励商品进货折等等
二．费录入
采购部门签字合时协议合协议约定通道费详细填写通道费申请单时交商品理部财务部登记入账〔费申请单应注明收取日期〕财务部结算员通道费输入财务费帐套财务转账费DM费财务控制录入〔仅录入进销存系统〕
三费理
费工程必须分部门分类必须明确收取时间财务结算员必须月统计年度已收未收账未付款数年度未受费进行签控时通报财务理
四费核
费录入时进销存系统财务账套中时进行着双方费明细应致财务复核员付款复核程中根电脑结算单提供费明细财务账套中进行核差异时沟通年终结束年度费核
五费变更
合协议约定费金额收取日期发生变化必须采购责提供申请报告供商确认报采购总监签字意方变动然式俩份分交商品理部财务部变更
第四章结算审核
结算审核
1账单审核
财务结算员完成单结算送货清单电脑结算单交复核员复核复核员根电脑结算单中送货单合计金额供商供货单金额核致填写付款通知单准确填写供商名称开户行账号供商代码柜组账金额扣费实际付款金额代销账须注明结账日期进销账须查财务应付款余额期实时库存
2费审核
结算员结算程中会结算日期止费扣复合员根结算单中明细费财务账套中进行核招费录入原进销存系统中费财务帐套中费明细时完全致差异时通知采购责
3税票审核
〔1〕增值税发票收取
供商根付款通知单中账金额开具税票原开票金额减期促销费者返利金额复核员根供商开具增值税发票仔细审核开票日期〔开票90日效〕双方公司名称开户行账号税号销货清单开票方税务章等误前方收取
〔2〕收购开具
营生鲜农副产品供商必须提供产销证明公司财务员根证明行开具收购月末抵扣
二结算预警
结算程中必须注意点：
1代销结算
〔1〕账期问题
合存账期代销销售款时销售已实现结算单账期未未款者结账头实际应付款库存〔允许代销预付款原〕万清场退货公司造成损失
解决方法：月26日结算员分柜组印月代销供商销售清单装订成册发生结算时时销售清单勾销注明结算差额〔实际销售——送货单金额〕备月调整
〔2〕代销款额差异问题
代销商特价促销期间买送商品赠送商品会表达销售者商品金价发生变化时销售金额发生变化终造成供商实际应收款〔送货额〕≠销售金额+实时库存
解决方法：定时代销商进行清算〔公式参代销结算〕般半年次时调整〔根供商求〕赠送商品活动结束退清存货前方行结算受销售额限制
2销账应付款库存问题
存销售库存问题合约定账期结款样会出现应付款已剩库存积压供商旦终止合果严重方面反映该商品库存合理性
解决方法：销付款通知单填写期应付款期实时库存倒挂资金通知采购责提出处理意见进确认前方付款
三种情况系统法解决财务员结算程中严格关加控制代销账应该定期清算时调整库存应付款幅度进销账合洽谈中否增加铺金额者根库存例调整付款金额
第五章付款流程
账单移交
结算程结束进入付款程序复核员日已开具税票付款通知单汇总登记清单式俩份详细填写移交日期供商名称账金额应扣费实付金额交银行出纳签收银行出纳根清单核误签字清单份出纳保份复核员留底
二资金安排
银行出纳星期六星期付款通知单交采购总监〔总理〕签字排款时提供银行余额月已排资金总额供参考完成述工作出纳员汇总清单中填写供商付款日期供查询
三定期付款
合理利资金提高工作效率公司付款日期排月1518日2730日出纳员期付款日前俩天填写期付供商转折支票电汇保证付款工作利完成时银行进行沟通询问余额防止空头支票签发期未付款付款单延期付款日第时间支付
第六章
合清算
1期合清算
财务结算员供商合期第次结算程中须供商进行清算合条款费明细期末付费年终返利销售毛利保底清算列清单差额局部次性扣
2清场结算
供商出具清场函〔加盖公章〕采购总监意交采购部门淘汰产品处理库存商品理签字确认方清算
二财务系统
月财务账结束财务账员月财务账套供商余额表柜组分印进销存系统中25日止供商结算金额进行核剔25日已账未付款金额双方余额应致
三供商账
1账条件
供商果核期预额账必须提供厂方账函〔原件加盖公章〕未结算送货清单结采购总监理财务负责签字意方账
2账程序
财务账员收取账函清单15工作日完成账工作双方确定余额填写账余额单式两份双方加盖公章留底
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理容
理制度
二 财务流程
三 核算制度
四 结算流程
理制度
|预算理制度
二资金理制度
1现金理
2存款理
3拆理
4应收账款理
5应付账款理
6库存资金理
7价证劵理
三报销理
1费报销
2物耗报销
3工程报销
4置产报销
四财产理
1固定资产理
2低值易耗品理
3耗材理
五财务档案理
1证理
2报表理
3数理
六职业道德理
1素质求
2保密制度
3移交制度
七门店财务线理
财务流程
组织机构
二 岗位设置
三 核算流程
四 岗位职责
1 财务部理职责
2 办会计职责
3 税务会计职责
4 核算〔复核〕员职责
5 记账〔输机〕员职责
6 出纳员职责
7 结算账员职责
8 结算审核职责
9 门店财务职责
10 资产理员职责
11 审员职责
核算制度
收入核算
二 费核算
三 钱核算
1 销售钱核算
2 调拨钱核算
3 批发钱核算
四 生鲜钱核算
结算流程
合监督
二 账流程
三 结算审核
四 结算预警
五 付款流程
理制度
第章 方案〔预算〕理制度
全年营方案制订
1财务部必须年12月10前制订完年营方案12月25日前必须公司讨决定
2营方案容：
〔1〕营指标：分公司总体营指标门店营指标采购部营指标
〔2〕考核方法：分门店营责制考核方法采购部营责制考核方法行政责制考核方法
3营指标工程：
〔1〕公司总部：销售毛利毛利率费费率营业外净收入税金净利润利润率
〔2〕采购部：销售毛利毛利率DM数量业务开发数存货周转通道利润现金流量奉献率
〔3〕门店：销售毛利毛利率定额费存货周转
〔4〕行政部门：创收入定额费
4新开门店先制订试行营方案第三月起根实际营情况进行调整
5财务部必须定期营方案情况进行分析月度提供营方案执行情况部考核表季度年度提供营活动分析报告
二全年资金方案制订
1资金方案种类：
〔1〕年度资金方案：财务部必须年12月25日编制完成
〔2〕月度资金方案：财务部必须月1日前编制完成
2资金方案容：
〔1〕资金流入：销售收入营业外收入〔通道收入出租收入收入〕融资收入〔贷款集资拆〕
〔2〕资金流出：货款支付〔正常货款预付货款〕费支出投资支付〔资产购置工程款支出〕税金支出融资款〔贷款集资拆〕
3资金方案运行情况分析：
〔1〕财务部实时 监督踪资金运行情况进行总量方案控制
〔2〕月提供公司总体资金流量明晰报表
〔3〕财务部必须月5日前月现金流量资金方案运行情况进行分析
三资金支出预算控制
1投资工程预算控制
〔1〕投资工程建部必须提供行性证报告包括总投资预算建设工期效益评估工程款支付方式等
〔2〕财务部必须提供投资保利投资回收期等财务分析报告
〔3〕财务部必须工程预算进度约定条款进行资金支付
2钱类工程预算控制
〔1〕钱类工程范围：耗材物资资产购置票资料物品印刷
〔2〕程序：先预算申报审批实际办理财务报销
〔3〕财务必须领导批准购置印刷预算申报单方预领支票预付资金
〔4〕财务领导批准购置印刷预算申报单符合财务规定实际购置印刷发票进行报销报销金额必须等预算金额否超支局部予报销
3费类工程预算控制
〔1〕费类工程范围：固定性费变动性费
〔2〕固定性费实行定额预算控制建立节约超额责奖罚考核制度般工程定编员基数工资水电费门店差旅费 费广告费修理费办公费等
〔3〕变动性费实行定率预算控制建立节约超额责奖罚考核制般工程：运杂费包装费印刷费商品损耗纸箱费回收
四方案〔预算〕理流程
方案预算工程
制订部门
审批领导
执行监督部门
1全年营方案
财务部营运部
总理
营运部采购部
2资金运行方案
财务部
分副总
财务部
3资金支出预算
财务部基建部资产部企划部
分副总
账务部稽核部
六 月度资金营运方案表
月度资金运营方案表
年 月 单位：万元
月度资金营运工程
金额
方案表制作说明
A资金收入
1营业收入
零售收入
批发收入
证卡收入
2收入
证卡收入
出租收入
3月结余
B＼非货款资金支出
1实际支付费
2税金支出
3工程支出
4零星购置
5贷款
6集资
7公司付款
8非正常货款资金支出
C＼支出
1现金市场采购
2预付货款
3联营货款
D正常货款资金支付余额
〔DABC〕
1＼月未付遗留
2月实际支付〔D1〕
E月系统应付帐款
1月期月结货款
2月26日—月25日销货款
F月资金缺口
〔FDE〕
1方案集资
2方案银行贷款
G月正常货款资金安排方案
第二章 资金理制度
现金理
1 现金收入理
（1） 现金收入源：指现金直接介入财务部出纳业务活动：门店营业款直接介入款集资款直接介入出租收入介入价证卡出售介入现金支票银行提取现金收入
（2） 现金收入手续求：出纳笔现金收入先进行清点数额真假钞然备查台账登记开具财务收收会计稽核部领取式三联现金介入联留底联财务做账联需现金支票银行提取现金首先财务负责意次性提取现金超出现金5万公司财务派车提取
（3） 现金收入账务处理：出纳笔现金收入业务必须时编制会计证时应逐笔登记现金日记账做日结日清账款相符
2 现金支出理
(1) 费报销支出：出纳必须符合公司费报销审批程序〞财务规定效原始制进行现金报销支付次报销时面点清现金然必须费报销单盖现金付讫〞章
(2) 现金货款支付：出纳必须审批手续齐全付款申请单〞身份证单位委托书方现金支付货款
(3) 款项支付：款备金工资奖金等出纳必须审批手续齐全领〔付〕款〞证工资方现金支付
(4) 团购扣点利支付：出纳必须审批手续齐全销售折扣利〞单填制付款单〞方现金支付
(5) 团购客户转账套现：必须坚持实际团购业务发生套现金额必须团购金额团购货款已确认介入公司门店账户时公司财务总监批准方支付现金
(6) 现金支出账务处理：出纳笔现金支出业务必须进行备查台账登记时编制会计证逐笔登记现金日记账做日结日清账款相符
3 备金理
（1） 备金范围设定：方便工作实行报制部门营业需备零钞部门日常零星购置频繁部门等 容 许设立定数额周转备金公司财务部现金出纳门店出纳门店收银员〔包括收银〕涉外事处物流中心资产理部
（2） 备金审批 ：部门提出需增加备金申请5000元报财务负责审批5000元报分副总理审批然填写领〔付〕款〞证直接出纳领取现金
（3） 备金账务理：备金领取财务款挂帐处理调岗位辞职必须缴备金公司财务稽核部负责非收银员备金定期进行突击检查门店财务负责收银备金定期进行突击检查门店收银负责怍银员次营业结帐备金检查发现挪短缺责令全额赔偿视情节进行严肃处理
（4） 备金支标准
金额：元
部门
备金标准
审批手续
部门
备金票准
审批手续
公司出纳
20000
总理
卖场
分副总
资产理部门
财务负责
卖场收银员
300
财务负责
物流中心
财务负责
卖场收银
分副总
涉办事处
分副总
标超出纳
财务负责
标超收银员
财务负责
标超收银
财务负责
便利店出纳
财务负责
便利店收银员
财务负责
4 库存现金理
（1） 库存现金概念：指末介交银行需夜现金务金夜间营业款等
（2） 库存现金理原：
a必须少额合理必须银行班前面额现钞介交银行保持库存现金底限额〔零钞〕
b门店营业款必须分两次介交银行早晨班时夜营业款介交银行午银行班前面额现钞介交银行
c必须夜现金全部放入保险箱谁违规失负责
d财务稽核部负责部门库存现金理情况定期突击抽查
二存款理
1银行开户
〔1〕总公司民银行取开户许证工商银行开设企业根结算户作增值税票银行开户时根需金融机构开设般存款户头〔提现〕
〔2〕总公司属门店原必须工商银行开户便公司资金快速汇交结算工商银行信社体金融机构开户
〔3〕属门店银行开户：公司财务部认型门店开设根结算户门店开设般存款户开户银行提取现金
2存款总类
〔1〕根结算户存款
〔2〕般存款户存款
〔3〕纳税专户存款
〔4〕加盟店资金结算存折户存款
3存款收入理
〔1〕存款收入源：指通现金直接介入转账介入银行账户存款余额增加业务活动：营业额介入货款转账介入现金介入通道费汇入加盟店业务货款介入等
〔2〕存款收入账户处理：银行出纳存款收入增加银行回单〔回单必须银行盖章确认进账〕结合收入增加业务编制会计证进行帐务反映
4存款支付理
〔1〕存款支付范围：需通银行转帐支付费货款款项
〔2〕存款支付种类：现金支票转帐支票银行电汇银行信汇银行托收银行汇票银行承兑汇票商业承兑汇票等
〔3〕存款支付手续求：银行出纳必须符合公司财务规定审批权限效原始制审批手续齐全付款申请单〞领〔付〕款〞证等办理汇款转账支付付银行支付回单时编制会计证进行实时帐务反映
〔4〕支付票理：银行票银行出纳放入保险箱理印鉴章分出纳会计分开保支付时严禁开空头支票空白支票作废票必须妥善保遗失
5银行存款余额理
〔1〕日存款余额报：银行出纳天班必须统计银行存款余额报财务负责便 日合理安排资金
〔2〕周应付款金额报：银行出纳周六班前必须统计审批尚末支付货款总额报财务负责便周合理安排资金
〔3〕月银行余额调节表报银行出纳门店出纳必须月初5日前核完银行帐单编制银行存款余额调节表报分财务负责门店办会计进行审核
银行存款余额调节表
年 月 日 开户银行： 帐号
工程
笔数
金额
工程
笔数
金额
单位帐面余额
银行帐单余额
加：银行已收帐单位尚未收帐
加：单位已收帐银行尚未收帐
减：银行已付帐单位尚未付帐
减：单位已付帐银行尚未付帐
调节存款余额
调节余额
未达款项清单
未达款项类型
银行证
方单位
金额
未达款项类型
银行证
方单位
金额
名称
号数
名称
号数
三拆资金理
1银行贷款理
〔1〕公司银行贷款种类：财权抵押贷款公司独立法部担保贷款公司信贷款
〔2〕银行贷款办理
a财务部先银行达成全年融资方案根企业资金运营需提出贷款申请
b银行提供单：贷款申请书款协议款会计报表担保信贷款需提供股东会决议〔股东签字〕担保单位章程营业执等抵押贷款需提供财权项权证
c银行发放贷款必须时介入汇入公司指定银行存款账户
〔3〕银行贷款日常台账理：财务部必须建立银行贷款备查台账容：款银行联系 贷款日期贷款金额结息时间贷款期限〔期日期〕常进行检查贷款财务负责必须期前5天组织资金进行贷确保企业融资信誉
2集资款理
〔1〕适范围：公司特殊途途购置物业重节日批量进货等需入资金集资象公司员工员工亲属般严格控制集资款数额
〔2〕集资手续程序：
a公司财务部制定集资方案分配部门门店
b签订款协议式二份协议中明确款金额款期限利率1月结息方法等
c财务收款开具收时集资立汇入公司财务制定账户
d收款协议编制会计证财务应付款——某某〞进行账务处理
e财务部必须月公司集资款增减变动金额报分领导便掌握公司资运营情况
〔3〕集资款利息结算金
a根原：集资款提前必须提前2天通知财务部款合期需继续集资结算期利息
b具体求：原款合期需合未需提前收款协议月利率1*实际款月份支付利息金外集资款年12月30日财务统计算利息进行发放
四应收款理
1款
〔1〕款范围手续：指旅差费备金应急款需现金市场采购等先申请填写支单〞必须注明途领导批准出纳支付财务挂账处理
（2）财务控制：旅差费支报销时直接费性周转备金实际报销予补足特殊应急款约定方式工资中分月扣等现金市场采购款采购部必须增值税票送货清单等效单7天结算中心销账财务部负责必须款月进行清理列表反映款年底必须清跨年
2预付款项
〔1〕预付供商货款
a条件：采购合中明确规定需先付款进货需现金市场采购
b手续：采购部填写付款申请单〞审批单采购总监总理审批结算中心进行供商结算系统预付货款录入交出纳办理付款时进行会计账务处理
c控制：预付货款采购部必须增值税票送货清单预付货款销账回执单等效单7天结算中心销账结算中心负责必须月预付货款进行清理列表反映进行追查监督
〔2〕预付款项
d条件：装修工程分期付款购置物业支付租金等需先局部预付款项统结算
e手续：工程部填写付款申请单〞审批单采购总监总理审批附工程预算表购置合租赁协议等交出纳办理付款时进行会计专项账务处理
f控制：工程结束租赁签约物业购置款全部付清审核工程决算表租赁发票物业购置证等效单财务进行销账财务部负责必须月预付货款进行清理列表反映进行追查监督
3团购赊购货款
〔1〕团购赊购：指先提货收款销售业务包括般团购体单位业零星批发赊销原：签订合坚持钱货两清坚持谁发生谁负责
〔2〕赊销商品出收银台先POS机表达单品销售核减电脑库存
|〔3〕购物票须提货值班理签字写明款未付收银员票视票证结账财务直接收款——某某单位挂账反映
〔4〕必须赊销商品收款〞进行登记2签字
〔5〕门店财务须设立赊销商品收款〞备查账发生笔登记催讨注销笔
〔6〕公司财务部负责必须月赊销应收账款进行清理列表反映进行追查监督
4批发销售货款
〔1〕加盟店批发配送
a电脑系统中专门设立资金结算理模块财务部电脑部加盟店店名逐设立资金账户〔清楚细账户〕
b加盟店货采先汇入资金批发开单配送流程操作电脑系统资金余额动控制开单存商品赊销业务发生假设春供期间需商品需赊销采加盟理部负责资金授权方式进行理
c财务处理：稽核部保加盟店业提供汇款存折资金汇入加盟配送部出纳稽核部领取存折进行取款介款〔介公司账户〕进行账单存折交集合部核实误进行减少应收账款会计证处理发生加盟店配送销售月25日根电脑汇总进行增加应收账款会计证处理
〔2〕便利店批发配送
a电脑系统中专门设立资金结算理模块电脑部便利店业区域姓名逐设立资金账户财务部设立便利店综合应收账款账户〔清楚细账户〕
b便利店配送先开单送货结账流程操作电脑系统模块设：加盟配送部收款金额未结金额货款结算标志日货款结清控制配送开单加盟配送部出纳负责业务员天业收款资金银行介交系统资金结算录入时进行减少应收账款会计证处理时天查询未结算货款情况负责踪监督
d财务处理：发生便利店配送销售财务部月25日根电脑汇总进行增加应收账款会计证处理稽核部负责月定期加盟配送部出纳资金结算情况踪检查
五应付账款理
1公司总部结算中心数流图：
采购中心〔合账期结算方式通道〕
物流〔入库退货〕 结算中心〔账结算〕 供商网查询账门店
〔入库退货〕 财务〔转账费〕
2应付账款结算求
〔1〕公司结算中心专门负责供商货款帐结算结帐：商品理部门专门负责采购购销合录入：营方式结算方式帐期通道费收取时间等
〔2〕结算方式：月结日结未帐期货款结算中心电脑反响支持帐月结：月26日——月25日入库送货单月26日+账期前方账结账假设电脑员月送货25入库供商账结账会延迟月
日结：某日送货货款入库日+账期前方账结账假设电脑员某日送货延迟日入库供商账结账会延迟日
（3）支付流程：结算中心根供商提供已结算账期送货清单进行电脑账增值税票代扣费发票电脑结算单标准填写付款申请单〞进行台帐登记周六交银行出纳统报采购总监总理审批出纳根月度资金运营方案表进行支付
3应付帐款余额理
〔1〕应付帐款余额分：财务帐面余额结算中心系统余额两者必须致结算中心必须月初20日 前核完毕
〔2〕供商余额帐
a＼前提手续：供商必须提供帐申请书发生财务帐务明细清单〔包括发生额余额〕先采购总监总理批准然财务负责审核结算中心进行帐
b＼时间求：原帐时间超10天
C帐原：结算中心财务部员工公司部门采购行政等供商透露应付账款余额完毕必须财务负责审核帐单盖章确认供商余额少公司结算中心必须时差额转入财务指定会计账户
〔3〕应付帐款余额控制
a余额返红：财务部必须月提供余额返红应付帐款清单逐进行追查系责原必须追究责
b＼实际库存应付款余额：结算中心必须根系统设制应付帐款预警机制次帐月底提供销商品实际库存应付帐款余额供商清单通知采购部重新供商进行谈判已减少公司库存现金风险
六库存资金理
1库存账务理
〔1〕库存帐务设置
a＼原：财务帐面库存电脑系统模式设置分物流库存〔分正品残次〕加盟配送部库存门店库存
b＼明细设置：执采购分类〔系统中柜组类〕进行库存科目设置帐户
〔2〕库存核算理
a原：库存商品实行进价核算财务帐面库存结存金额必须电脑库存结存金额保持致
b＼帐务核算：商品进货〔包括门店直送〕通系统入库数日直接倒入财务软件系统动生成会计进货证动财务记账商品销售日销售报表收款结帐报表编制会计销售证商品调拨月26日系统月调拨数直接倒入财务软件系统动生成调拨会计证动财务记帐加盟配送调拨月26日系统月调拨数统计手工编制调拨会计证月末库存钱结转系统提供月进销存报表手工编制钱会计证
C钱计算：物流采实时移动加权均法门店采日移动加权均法日印系统进销存报表调整差额进行明细分析原进行财务库存钱调整保证财务账面库存结存金额电脑库存结存金额保持致
2库存余额理
〔1〕门店库存：月盘点次盘点缺款销售额03合理损耗〔新开门店第月08〕局部门店进价负责赔偿
〔2〕物流库存：季度盘点次周财务进行单品抽盘缺少商品保理责进价进行赔偿
七价证券理
1价证券种类
〔1〕银行消费卡：银行购置台客隆〞消费卡充值记名
〔2〕公司IC卡：公司购置外销售部消费卡充值记名分接触式IC卡感应式IC卡
〔3〕制票证公司统印制发放根客户需特制作票券
〔4〕福利票券：公司彩票理中心购置门店定点销售促销福利票券
2价证券操作
〔1〕银行消费卡
a财务部银行联系台客隆〞消费卡制作
b银联公司申请索取安装银行刷卡POS机签订协议指定银行结算账号
c银行刷卡POS机需安装单独 门线门 支持台刷卡POS机
d财务设立专门银行消费卡备金金额求银行设置台客隆〞消费卡面值起点金额必须200元张进行购置作现金保
e台客隆〞消费卡余额刷完必须收回原卡缴财务便充值重复
〔2〕公司IC卡
a原：空白IC卡购置进行数量清点进行登记新卡充值作现金保IC卡充值面值起点金额必须100元张
b新卡充值：首先双击翻开锦成旺销系统〞单击户卡开户〞—输入外表号〞〔注外表号卡号码相〕存款额—确定〞
c旧卡充值：首先双击翻开锦成旺销系统〞—单击户卡存款操作〞—旧卡放操作器—确定〞—然输入输入金额—确定〞
d旧卡余额查询：消费卡卡请况操作步骤：首先双击翻开锦成旺销系统〞—旧卡放操作器—然单击查询户卡信息—显示卡余额—取消操作消费卡坏卡请况操作步骤：首先双击翻开锦成旺销系统〞—单击日常操作〞—选择户理〞—选卡信息〞—然查询字段选择外表号〔卡信息〕
e查消费记录步骤：首先双击翻开锦成旺销系统〞—击报表〞—选择户报表〞—选择户查询报表〞—输入消费时间外表号〔卡信息〕
f查消费记录步骤首先双击翻开锦成旺销系统〞—单击报表—选择户报表〞—选择户查账报表〞—输入消费时间外表号〔卡信息〕
f查充值记录步骤：首先双击翻开锦成旺销系统〞—单击报表〞—选择汇总报表〞—选择存款汇总报表〞—输入查询充值时间—搜索〞
gIC卡发放理程序：已充值IC卡：首先请点清卡数量公司财务部根面值计算入库金额登入备查账门店发放新卡备查账记录发卡门店时间卡号张数面值合计金额领卡签名卡交领卡
h坏卡退入：备查账登记收卡时间卡号面值金额退卡签名确定入库作价值卡保
i结账：财务部月末根备查账记录系统充值金额记录提供收入减少关清单作账务处理：：应收款IC卡贷：应收账款—IC卡充值门店领卡退卡开具转账单：应付款—公司贷：应收款—门店IC卡门店IC卡出售：现金〔银行存款〕贷：应付款—门店IC卡门店IC卡回收：应收账款—IC卡充值贷：商品销售收入门店财务月必须回收IC卡账务转账公司：应收账款—IC卡充值贷：应付款—公司公司收门店IC卡收回账务转账单：应收账款—IC卡充值贷：应付款—门店
J回收：IC卡消费刷卡底限5元门店应收回卡现金换顾客时营业结转时收银密码IC卡剩余5元刷完空卡交财务门店财务月必须回收IC卡缴公司财务部
k盘点：公司财务部应收款—IC卡金额备查账数量实际结存进行账实核应收账款—IC卡充值余额代表未消费IC卡门店应付款—门店IC卡余额备查账数量实际结存进行账实核短缺实际金额保责进行全额赔偿时结存卡记录卡号进行系统余额查询确保IC卡账实相符
〔3〕制票证
a总类原：公司统印制固定面值〔10元50元100元200元〕票证厂商合作促销活动票证团购顾客指定商品面值票证制票证赊销
b印制：公司固定面值空白票证印制资产理部统印制保厂商合作促销活动票证团购顾客指定商品面值票证财务部负责实际需求制作进行备查账户登记
c领：门店资产理部领取公司统印制空白票证办理交接手续资产理部门店领取票证数量编号面值总额报财务部登记账户
d出售：门店收银时效票证视现金结账时进行核进行接剪作废编制会计证：应收账款票证贷：商品销售收入回收厂商合作促销活动票证团购顾客指定商品面值票编制会计证：应收账款——XX单位票证贷：商品销售收入活动结束转帐公司财务
f盘点：先核公司财务票证备查账户结存数量门店备查帐户结存数量否致核帐存数量实际票证否致发生短缺保负责全额赔偿公司财务部必须月清查门店应收账款——票证帐户否返红
〔4〕福利票券
a购实：福利票券财务部统彩票中心购置进行建产购置领结存数量备查帐户门店设立领回收结存数量备查帐户
b帐户处理：公司财务设立会计帐户门店设数量备查账设立会计帐户公司购置时编制会计证：应收款——福利票券贷：银行存款现金门店出售交现金时：现金贷：应收款——福利票券
c中奖票券回收：门店先垫付中奖票券现金返收回中奖票券月交公司财务开具转帐单门店做帐户处理：应付款——公司贷：现金公司财务部收门店中奖票券转帐单做帐户处理：应收款——中奖票券贷：应付款——门店统彩票中心调换等额票券做帐户处理：应收款——福利票券贷：应收款——中奖票券
d盘点：先核公司应收款——福利票券余额财务部实际福利票券结存数量否致先核公司设立门店福利票券备查帐户结存数量门店实际结存数量否致发生短缺保负责全额赔偿
第三章报销理制度
费报销
1报销求：
〔1〕费报销发票容：包括日期商品名称单价数量金额盖开具发票单位发票〔税务〕专章发票容必须真实发票涂必写符假发票未盖税务监制章收律予报销
〔2〕费报销单：必须填写费报销单单性质〔差旅费招费办公费〕分类分次分页粘贴填制差旅费必须分次出差点分开填列计算出差数天数住宿伙食补贴市交通费限额填报报销单张数合计金额必须准确误填写粘贴求整齐美观
2变动性费报销：
〔1〕实际支出报销费
a费工程：运杂费商品检验费财产保险费书报资料费劳动保护费非促销活动商品损耗费门店员差旅费办公等费
b报销审批程序：办——部门负责签字——财务稽核部门审核——总理审批
〔2〕必须预先申请报销费
a费工程：广告费超2扣点团购利费业务费福利费
b预算审批程序：部门负责申请——分副总审批安徽公司总理审批规定金额必须报董事长批准
c报销审批程序：实际支出预算附预算审批单直接财务稽核部审批实际支出超预算稽核部审核——分负责审批安徽公司总理审批规定金额必须报董事长批准
d规定金额审批权限表
费工程
规定金额
审批
规定金额
审批
1广告费
10000万元次
舟山公司分副总
安徽公司总理
10000万元次
董事长
2福利费
5000元次
5000元次
3业务费
2000元次
2000元次
4超2扣点团购利
10000元次
10000元次
3固定性费报销
〔1〕费工程：门店差旅费定运输合船运费短驳费种码头费门店员工健康证体检费车辆油费充值养路费年检费保险费新开门店办证费开业补助费种证年检费变更费税务申报代理费税务系统维护费税务发票购置费银行结算种财务费水电费邮电费社会保险费残疾基金门店租赁费卫生费土车船税费门店费金促销活动利报损2正常团购利费种工资奖金公司文件明确规定费开支补贴
（2）报销审批程序：部门负责签字——财务稽核部审批中：促销活动利报损供承需采购确认
4关天突击性工作补贴
〔1〕工作工程：新门店开业物流中心规定工作时间外紧急发货门店春节前高强度工作
〔2〕补贴标准：
a新门店开业门店员工开业前5天工作根实际出勤10元天*标准补贴营运部指派开业帮助员天15元补贴〔包括餐费〕时连续工作超4天〔包括4天〕员回店公休天述补贴必须先营运部审核报财务稽核部
b物流中心员工规定班时间末完成商品验收发运等工作物流理确认需继续工作根实际工作时间记录2元＼时*标准补贴中星期天20元＼标准补贴述补贴必须先物流中心理审核报财务稽核部
c门店春节前高强度工作〔指全日班〕统确定时间农历12月20日12月30日十天根门店实际出勤记录15元＼天*标准补贴
5关出差交通费开支等标准
工程*标准
快艇
轮船
火车
飞机
出租车
董事长
实报销
实报销
软卧
时报销
时报销
总理副总总理助理
实报销
三等舱位
软席
济舱位
时报销
员
享受总理助理领导出差时报销
四等舱位
总理助理领导出差三等舱报销
硬席
总理助理领导出差软席报销
济舱位
享受总理助理领导出差时报销
6关出差费开支报销补贴标准
区域*工程*标准
伙食补贴
住宿补贴
市交通费
三轮车费
舟山公司
海岛工作家住舟山岛出差岛员取消住宿补贴改报销车贴天车贴标准：定海区域15元普陀区含鲁家峙夜25元
舟山岛
5元餐
40元夜
4元次
嵊泗菜圆岱山巨六横台门
5元餐
50元夜
4元次
舟山区海岛
5元餐
40元夜
浙江省省外
10元餐
70元夜
15元天
海广东北京
10元餐
90元夜
25元天
安徽公司
宣城属县县级市
5元餐
50元夜
4元次
安徽省
10元餐
60元夜
10元天
安徽省外
10元餐
70元夜
15元天
海广东北京
10元餐
90元夜
25元天
二物耗报销
1费工程：印刷费包装费零星购置生鲜耗材基建耗材
2预算审批程序：部门负责申请——分副总审批安徽公司总理审批
3报销审批程序：实际支出预算附预算审批单直接财务稽核部审批实际支出超预算稽核部审批——分副总审批安徽公司总理审批
4账户理：资产理部建立食物进销存电脑账详细登记耗材品进出情况领时须开具出库单领签名月30日门店部门领耗材费直接交财务审核列入费账
三工程报销
1基建工程工程：装修工程修理工程土建工程
2操作原：先预算审核次工程实施工程决算财务报销
3预算审批：
〔1〕部门申请：需实施基建工程部门提出书面申请报基建开展部审核
〔2〕预算 基建部负责工程预算编制
〔3〕审批程序：基建部负责审核——分副总审批安徽公司总理审批工程工程金额10000元必须报懂事长批准
4工程预算实施
〔1〕工程招标：工程预算金额50000元必须公开招标公司总理室确定工程承建单位
〔2〕工程协议签订：工程工程必须签订标准协议包括款项支付发票结算等
〔3〕基建部必须审批手续完整工程预算表协议份交财务稽核部备案
〔4〕工程实施程中需追加预算必须补充办理追加预算审批手续
5工程决算
〔1〕原：次工程金额基建部必须工程完工时编制决算报告单报告单必须验收签字附货架部门竣工验收报告
〔2〕期限：工程决算报告单必须工程结束月完成
〔3〕验收：工程协议求公司组织员〔成立专门验收班子〕进行验收签字型工程工程必须质检部门竣工验收通准
〔4〕审批：基建部负责审核——分副总审批安徽公司总理审批工程工程决算金额超预算金额必须报董事长批准
6财务报销
〔1〕必须提供单：审批手续齐全工程决算报告工程协议约定发票
〔2〕审核容：决算预算〔包括追加〕否致发票否符合规定工程预款金额实际应付金额
〔3〕审批程序：基建部负责——财务稽核部审核——分副总审批安徽公司总理审批工程工程决算金额超预算金额追加预算批复律报销
四置产报销
1费工程：址易耗品固定资产
2预算审批程序：部门负责申请——分副总审批安徽公司总理审批
3报销审批程序：实际支出预算附预算审批单直接财务稽核部审批实际支出超预算稽核部审核——分副总审批安徽公司总理审批
4账户理：资产理部建立食物进销存电脑账详细登记财产品进出存情况领时须开具出库单领签名财务负责资产金额账户核算控制资产理部负责资产数量金额明细账控制
第四章财产理制度
固定资产理
1划分固定资产标准：
〔1〕年限年
〔2〕单位价值2000
2固定资产账户理
〔1〕入账求：符合审批程序购置审批单工程决算报告正式发票
〔2〕账户设置：
a财务负责资产金额账户核算控制备查账理：购置日期数量单价原值金额折旧余额
b资产理部负责资产数量金额部门明细账控制
〔3〕折旧计提：财务必须月直线折旧法均年限法计提固定资产折旧列入理费
〔4〕固定资产清理：出售报废时进行规定进行税务部门报批进行固定资产清理账户处理
〔5〕盘点：财务年必须固定资产进行全面盘点做账实相符时固定资产员调动辞职时资产理部进行资产移交办理重新登记发生短缺实物责净值全额进行赔偿
二低值易耗口理
1划分低值易耗品标准：
〔1〕年限年
〔2〕单位价值2000元
2低值易耗品帐户理
〔1〕入帐求：符合审批程序购置审批单正式发票增值税发票
〔2〕帐户设置：
a账务负责低值易耗品金额帐户核算控制
b资产理部负责低值易耗品数量单价金额部门明细帐控制
〔3〕帐务处理：财务易耗品采五五摊销法次性摊销法月摊入钱财务已摊销完毕金额帐户实物存良作盘盈处理增加资公积
〔4〕盘点：财务年必须会资产理部低值易耗品进行全面盘点做帐实相符时员调动辞职时资产理部门进行资产移交办理重新登记发生短缺实物责进价全额进行赔偿
三耗材理
1划分耗材标准：
〔1〕营配套商品销售时包装行计算价格材料
〔2〕基建装修工程物资材料
〔3〕日 常办公物资材料
2耗材帐户理
〔1〕入帐求：符合审批程序购置审批单正式发票增值税发票
〔2〕帐户设置：
a财务设立耗材专门帐户收付实现制核算负责报销时直接进入公司理费门店领摊入门店时减公司理费
b资产理部负责耗材领单进库单进销存金额报表报财务部核算审核
〔4〕盘点：财务季度资产理部耗材进行全面盘点做帐实相符发生短缺实物保进价全额行赔偿
第五章财务档案理制度
财务档案范围：
1原：财务部必须专负责财务档案保
2容：税国税税务登记证正副公司章程复印件银行开户许证租赁协议采购合销售合工程协议联营合会计证贷款合种报表等
二证理
1会计证种类：出纳收付证〔银行现金〕部转账证
2会计证产生：
〔1〕收付证〔包括销售〕日营业务发生产生
〔2〕进货证〔包括损益〕通系统数直接导入数日财务系统中动生成
〔3〕调拨证月生成次根会计结账日期延日般2630日
〔4〕会计转账证实时产生月末结账时产生
2保求：
〔1〕类保：财务员日常生活中复核收付记账证分类253厘米厚度编序编写证号〔收付记账分编号〕会计证等月结账统装订编写目录放入档案柜中保
〔2〕证查阅：财务员工作需查阅会计证时必须规定序时复原处非财务员假设公需查阅会计档案时必须部门领导批准证明财务负责意方财务档案理员接查阅外单位员需查阅会计证时应持单位介绍信财务员意方查阅会计证般外特殊需财务负责批准详细办理登记手续限期
〔3〕保期限：已存档会计证严禁涂画拆封抽换证保期限般15年
三报表理
1财务报表种类：分外俩局部外资产负债表损益表现金流量表利润分配表等种统计报表营状况分析指标考核目标方案等报表
2保求：现行报表斗电脑中生成相关部门报送外印份留底月结账装订成册统保会计报表保应证严格公司领导税务等职部门〔需介绍信〕外查阅
三数理
会计电算化应需设立专门电脑输机员财务系统数进行理
1保证数完整性稳定性财务系统效劳器需定时开关机时间班时间应效劳器配备UPS电源防突然停电数库造成破坏
2财务系统录入数需定期备份时备份周次固定备份月底结账时进行月分备份覆盖前期备份目录年终备份时需注意年初始数单独备份年度备份数刻录光盘中印全年核算单位账套整理成册会计档案统存档
3财务员财务系统操作权限电脑输机员录入修改查询存取档印权限财务员输机员权限外增加复核权限保证财务数性保密性
第六章 职业道德理
财务员素质求
1扎实专业知识业务力熟练掌握会计电算化
2财务员应熟悉国家财法律法规相关国家会计制度财务制度更应熟悉公司项规章制度严格标准执行
3财务员工资思路必须公司总理室保持致做职工作目手段切紧紧围绕提高企业济效益中心展开工作
4财务员工作中必须深入参企业营活动积极进行监督控制理
5财务员应遵守职业道德树立良职业品质严谨工作作风严守工作纪律努力提高工作效率工作质量
6财务员应实事求客观公正良局观团体合作精神工作中互相帮助积极配合决推诿扯皮敷衍事
7财务员应断学提高身专业知识职水解放思想勇实践
二保密制度
财务员应保守公司秘密维护公司权益保密容：
1公司指定营战略营方营规划营决策
2公司签定种合协议意书
3公司种财务报表统计报表财务档案数
4公司员工工资奖金等薪金收入
5公司重会议记录容
6公司种理制度操作流程
三移交制度
1原：财务员调离财务部门辞职必须办理工作移交发生问题严格执行追查制度责处分制度
2交接程中容：
〔1〕银行存款现金余额〔付银行帐单银行余额调节表现金需核金额〕银行票清单实物
〔2〕证报表清单实物
〔3〕公司证文件制度手册等清单实物
〔4〕印鉴章
〔5〕税务票
〔6〕相关末处理完工作容清单
3工作移交手续：述实物双方交接清点误详细登记移交清单式三份双方财务负责审核签字方移交完毕涉财务负责移交须分领导签字
第七章门店财务直线理制度
1备金理：建产备金领取帐户员变动时调整
2营业款汇交：公司规定时间汇款日银行交款两次保持库存现金
3费报销：严格公司报销制度报销坚持先审批报销原
4调拨数核保：门店财务须日核调拨流水实物商品差异25日盘点前数已货末时物流沟通
5团购利赊销账理：建立团购赊销台账填制利单时收款月检查
6直送商品入库核门店财务厂方直送商品进行核入库退货登记台账时注销
7证卡理：建立证卡台账进行严格控制防止返红
8发票理：发票领取登记开完调换虚开漏底开
9会员卡理：建立会员卡账户领取登记定期盘存
10纸箱费理：纸箱出售收入登记定期汇入公司截留
11工资发放：考勤审核实事求工资领
12促销活动理：期活动财务操作规定赠品领发手续数量正确
13盘存报表理：月盘点报表统编号盘点结果分析交公司财务
14财务理：时编制记账证银行现金日记账定期核现金余额银行余额〔编制银行余额调节表〕月三次带账公司保门店种证
财务流程
方案财务中心组织架构图
收银
收银
收银
会计
出纳
会计
出纳
会计
出纳
会计
出纳
会计
出纳
家电部
生活超市
普利安
集团物业
财务总监
呼市酒店
典
盛世家居
盛世尚品
普利安产
会计
出纳
第二章财务岗位设置
财务部理设置
1设财务部理名：
〔1〕直接分领导：行政公司总理室成员分〔舟山公司副总安徽公司总理〕业务财务总监〔集团公司〕直接分
〔2〕直接属：财务部副职员工
〔3分工作：公司财务稽核侧重资金运营理账务流程制度理财务分析理
2设财务部副理三名：
〔1〕直接分领导：财务部理
〔2〕直接属：财务部员工
〔3〕分工作：
a核算副理：负责财务部门店采购物流行政业务会计核算工作
b结算副理：负责财务部供商账结算税务会计通道费理工作
c稽核副理：负责费审核报销理资产进出系统账户理企业部审计工作
二财务部工作岗位设置
1财务核算：出纳〔现金银行〕会计证制作证输机进货复核核算会计档案理
2财务结算：结算账税务会计通道费理结算审核
3财务稽核：费审核证卡理资产理部审计
第三章核算流程
财务核算流程
制单
原始证
原始单
转账证
证制作
收付证
证复核
账务核
证输机
钱核算
会计报表
报表产生
部责考核报表
财务分析
二财务结算流程
二财务结算流程
门店 物流
进出库数
帐期已
供商帐单
货款预付
转帐费
财务数
采购合
通道费
合数
结算单
货款审批
财务支付
结算中心
结算审核
货款支付单
税票审核
三财务稽核流程
购入充值
证卡理
领出售
总部费
门店费
费审核
购置
资产理
系统账务
保盘点
领发放
移交变更
出租收入
费营收入
收入审计
部审计
账务审计
岗位离职责审计
门店财务账务 公司财务
公司财务账务
保盘点
财务稽核
第四章财务部岗位职责
财务部理职责
1全面负责整财务部工作处理公司日常财务事务
2积极参公司营活动决策做总理室参谋
3编制公司营方案运营情况财务分析报告〔月报季报年报〕
4编制资产方案表根营需时进行融资保证公司正常资金运作
5总部货款资金支付审核
6总部出纳收付会计证复核
7定期财务会计组织招开
8根公司营开展需制定相关理制度理流程
二财务部核算副理助理职责
1全面负责整财务部会计核算工作处理公司日常会计账务核算事务
2负责财务核算流程组织实施工作踪
3负责会计制度执行监督
4负责会计证制作证输机证复核钱核算会计报表账户清理等核算事务理
5负责会计档案理
6＼负责门店财务核算财务标准化检查
7负责营活动销售费毛利促销利等财务数分析
8负责公司年终财务决算税汇算清交工作
三财务部决算副理助理职责
1全面负责财务部结算中心工作处理公司供商货款日常结算事务工作
2负责财务结算中心流程组织实施工作踪
3负责采购合结算账税票审核通道费录入结算审核等结算事务理
4负责供商通道费录入收取催讨财务核考核统计理
5负责结算中心供商应付账款财务应付账款月核供商应付账款余额核付款预警月底申报时申报
6负责供商转户清场结算处理
7负责供商年终返利清算
四财务部稽核副理助理职责
1负责公司费支出审核审批
2负责公司出租合保租费收入费营性收入稽核
3负责票证收IC卡购置发放出售保账务实物理
4负责公司资产进调领存手续审核系统账务理实物理
5负责公司门店财务账户现金价证券部审计
6负责公司岗位员离职审计
7负责定期门店财务检查营活动审计
五财务部员工职责
1办会计职责
〔1〕负责辖核算单位会计核算财务理工作处理日常会计账务核算事务
〔2〕负责核算单位证制作证复核证输机
〔3〕负责核算单位钱核算种会计报表产生
〔4〕负责核算单位定期账户清理总部账务月核
〔5〕负责核算单位工资奖金责制考核计算
〔6〕负责核算单位现金价证券理
〔7〕负责定期核算单位财务员移交办理财务检查
〔8〕负责核算单位库存账实理盘点结果认定
〔9〕负责年终核算单位财务决算税汇算清交工作
〔10〕负责核算单位会计档案理
2税务会计职责
〔1〕负责国税发票领购开具登记等理
〔2〕负责增值税发票购置开具认证理
〔3〕负责月末相关税金时提取会计账户处理
〔4〕负责月年公司纳税申报表填写税金交纳
〔5〕负责供商结算税票签收审核保
〔6〕负责公司门店税务登记证办理变更保
2核算〔复核〕员职责
〔1〕负责种转账证编制
〔2〕负责供商进货退货证附件复核
〔3〕负责日月类电脑系统商品进销库存财务账面核
〔4〕负责总部部门月工资单编制
3输机员职责
〔1〕负责时手工制作证输入财务电算化系统
〔2〕负责网络账户核
〔3〕负责月款工程款应收账款等账户清理
〔4〕负责天进销存系统入库调拨数导入财务系统中
〔5〕负责财务系统维护账务备份
4出纳员职责
〔1〕严格执行公司费报销制度货款等资金支付理制度现金存款理制度
〔2〕负责现金收付日常理加工作证制作现金日记账日登记保证现金收付正确性
〔3〕天工作日结束前时盘点库存现金账面核误
〔4〕负责账款时清理相关财务手续费收取
〔5〕负责供商货款结算支付相关财务手续费收取
〔6〕负责银行存款余额货款支付情况〔已付未付〕日统计汇报
〔7〕负责银行帐核月编制制作银行余额调节表
5结算账员职责
〔1〕负责供商已账期送货单进行电脑系统记录核填写付款通知单
〔2〕负责月供商进销存库存应付款电脑系统月财务系统应付款余额核
〔3〕负责应付款余额库存月供商月账实时清理采购反映
〔4〕负责供商应付货款余额账确认账单进行复印保
6结算核算员职责
〔1〕负责付款通知单应付账款审核
〔2〕负责账扣费审核
〔3〕负责财务通道费录入收取结算系统录入收取实时核供商清场核年终全面核
〔4〕负责已核应付货款通知单登记
7门店财务员职责
〔1〕严格执行公司费报销制度现金存款理制度
〔2〕负责门店营业款核介交规定时汇付公司总部
（3）负责门店备金票证IC卡收会员卡等价证券领销售发放移交结存等全面理
〔4〕负责门店费报销利支付等日常理
〔5〕负责门店调拨数日核行进货退货台账登记销账时制止证
〔6〕负责门店现金银行日记账日登记日盘点库存现金账面核误月银行余额调节表制作收付证转账证制作
〔7〕负责门店结账应付款〔联营〕核支付登记
〔8〕负责门店团购台账登记赊销应收扎顾客催讨备查账登记
〔9〕负责发票理月税金申报介交
〔10〕负责门店财务档案证保
8证卡理员职责
〔1〕负责公司价证券〔票证IC卡福利彩票银行消费卡会员卡〕购置领发出售回收核销保工作
〔2〕负责价证券账户登记
〔3〕负责IC卡充值回收坏卡处理余额查询等业务操作
〔4〕负责价证券帐实核盘点
9资产理员职责
〔1〕负责公司耗材易耗品固定资 产购置报批购置领发出售移交保理
〔2〕负责资产进出存电脑系统帐户核算操作
〔3〕负责耗材领部门月末费财务转帐
〔4〕负责资产进者责调动离职实手交办理帐户调整
〔5〕负责公司资 产定期帐实核盘点
10审计员职责
〔1〕负责出纳收领回收调换登记收入帐务稽核
〔2〕负责公司出纳现金账实抽查银行余额调节表审核
〔3〕负责门店财务账户审计
〔4〕负责出租会员卡纸箱费处分款等非营性收入稽核
〔5〕负责公司岗位员离职责审计
11档案理员职责
〔1〕负责财务部证报表帐单等会计资料档案保
〔2〕负责会计资料档案标准化登记分类档
〔3〕负责会计资料档案查阅监
〔4〕负责财务部日常办公品统领发放
核算制度
第章 收入核算制度
收入核算收入种类原
1
〔1〕商品销售收入：营收入联营收入
〔2〕营业外收入：通道费收入会员卡收入纸箱费等收入
〔3〕业务收入：开税务统发票通道费收入出租等收入
2收入核算会计原
〔1〕权责发生制原：适商品销售收指系统已实际发生销售财务进行入帐货款否已收入关
〔2〕收付实现制原：适营业外收入业务收入指实际发生款项收入财务进行入帐收入应属时间关
二商品销售收入核算
1帐户设置
〔1〕销售收入证编制：门店日结帐电脑销售报表现金支票交款单票证IC卡银行消费卡刷卡手续齐全赊销票等核致
〔2〕证产生：根审核误单编制证：：现金〔银行存款〕应收帐款——价证券〔单位名称〕贷：商品销售收入会计复核进行系统输机
〔3〕月末转帐：月末根系统提供门店商品进销存月报表类销售进行帐户核时进行转帐处理：商品销售收入贷：商品销售收入——类结转利润：商品销售收入贷：年利润
三通道费收入核算
＼1帐户设置
〔1〕结算帐户设置：财务系统行设立通道费〞核算帐套专门进行通道应收已收未收备查核算
〔2〕财务帐户设置：营业外收入〔开税务统发票收入〕业务收入〔需开税务统发票收入〕
2通道费收入工程
〔1〕进项税票关：进场费条码费赞助费开户费货架专柜费堆场费促销理费配送费等
〔2〕进项税票关：扣点返利特价活动促销费
〔3〕费：DM广告费促销员工资代扣税金扣运费贴补转户费等
〔4〕采购合约定通道费工程：
市场开发效劳费
旺销位置效劳费
促销活动效劳费
进场费
堆场费
促销理费
配送费运费贴补
条码费
货架专柜费
扣点返利
促销员工资代扣
赞助费
特价活动促销费
税金扣
开户费
DM广告费
转户费
3具体核算
〔1〕通道费录入 ：采购合供商促销协议供商盖章确认转帐费采购填写通道费收取单〞应收时间金额分财务系统加行设立通道费〞帐套进行逐录入收入情况
〔2〕收入证编制：帐扣货款支付单通道费扣收发票现金银行存款支付：供商直接汇款非帐扣通道费收取单财务现金银行存款收入
〔3〕证产生：根通道费收取效财务编制会计证：现金〔银行存款〕货：业务收入〔营业外收入〕应付款会计复核进行系统输机时证复核会计货款支付单通道费收取单联交结算中心进行收取录入
〔4〕帐务核：月财务通道费 收取金额通道费〞帐套进行核业务系统合录入通道费进行核年底必须采购合进行全面核
四业务收入营业外收入核算
1帐户设置
会计帐户设置：业务收入营业外收入—级帐户设立明细帐
2收入工程
会员卡收入纸箱费收入出租收入通道费收入商品长升溢收入等
3具全核算
〔1〕收入证编制：现金银行存款汇入单商品升溢单发票等
〔2〕证产生：开税务统发票收入会计帐户处理：现金银行存款贷：业务收入：开票收入：现金银行存款贷：营业外收入商品升溢收入：库存商品：应交税金——进项税贷：营业外收入
〔3〕收入理点
收入工程
具体理点
1通道费收入
开税务统发票5交纳税附加税金5*11
2出租收入
开税务租赁发票承租发票17交纳税附加税金5*11承租发票〔出租收入少承租费〕5交纳税附加税金5*11
3会员卡收入
20元张出售计算库存金额中员工奖励2元张
4纸箱费收入
门店销售008考核季度缴财务余局部全额奖励门店
第二章 费核算制度
费核算种类原
1费核算种类
〔1〕营费：直接营业务活动相关发生切费
〔2〕理费：营效劳相配套面发生费
〔3〕财务费：涉财务融资面发生费
2费核算原
采权责发生制会计核算原费支付否费发生属期财务进行入帐处理核算
二费工程帐户设置
〔1〕核算单位设立：营费理费财务费级帐户总帐具体分：门店总部总部分：采购部物流中心行政费帐
〔2〕会计求设置费明细帐
2费工程
〔1〕营费：运杂费工资商品损耗水电费租赁费包装费印刷费邮电费业务费等
〔2〕理费：福利费工会费养老保险费广告费折旧费开办费零星购置费摊销费办公费修理费费车辆理费书报资料费劳动保护费费等
〔3〕财务费：利息手续费
〔4〕费工程相互包括营费〔理费〕中包括理费〔营费〕工程等
三费具体核算
1直接报销入帐
〔1〕证编制：报销审批手续完整齐全原始证
〔2〕证编制输入求：费帐套设置求证编制须核算部门明细子目会计复核输机员费帐套设置求进行证录入
2分期摊销入帐
〔1〕费工程：低值易耗品零星购置开办费等
〔2〕摊销标准：
费工程
摊销标准
1零星购置
实际发生进帐次性列入理费
2低值易耗品
采五五摊销法实际购置半列入理费
3开办费
采租赁合限法分期月摊销列入理费
（3）证处理：：理费——摊销费开办费贷：低值易耗品建工程贷：应收款——工程
3月末预提入账
〔1〕费工程：折旧利息福利费工会费业务费运杂费〔水电费〕
〔2〕证处理：：理费——折旧贷：固定资产——折旧 ：理费——福利费贷：应付福利费 ：理费——工会费贷：应付款——工会费：：财务费——利息贷：预提费——应付利息
〔3〕预提标准
费工程
摊销标准
1折旧
固定资 产购入起开始提取采直线折旧法均年限法
2利息
银行贷款集资款押金合约定利率月预提
3福利费
月度工资总额14月提取
4工会费
月度工资总额2月提取
5业务费
年终决算时实际业务费财政规定标准差额局部开具业务费发票直接财务预提挂帐
6运杂费〔水电费〕
实际已发生费需延迟报销采取财务预提挂帐
4月末结转：
〔1〕证制作：：年利润贷：理费贷：营费贷：财务费
〔2〕费余额：财务帐户月费余额零费均累计金额直年底
四费分析
1费分析时间：月度季度年度分析
2费分析容：
〔1〕总额增减分析：费率费总额月度年期分析
〔2〕费结构分析：变动费固定费占增减变化分析核算单位部门费增减变化分析
〔3〕费工程分析：费子目增减变化分析年期分析
〔4〕费控制建议措施途径
第三章钱核算制度
钱核算原
1采进价钱核算原：物流商品采实时移动加权均法门店采日移动加权均法进行库存销售钱核算
2销售钱核算坚持月核算跨月
二销售钱核算
1销代销商品钱核算：
2证制作：：商品销售钱贷：库存商品——类
2联营销售商品钱核算：
〔1〕证编制：电脑系统提供联营供商月实际销售扣率算出钱单独列入钱
〔2〕证制作：：商品销售钱贷：应付帐款——供商
三调拨钱核算
1证编制：月根物流调拨数进行倒帐动产生调拨证月末核物流总调拨金额财务动产生调拨证金额否相符
2证制作：：商品销售钱贷：库存商品——类
四批发钱核算
1证编制：月汇总拉单批发户批发金额月末必须核货款收取情况
2返利理费账务处理：批发户促销返利理费收取：商品销售钱贷：现金应收账款——批发户
3证制作：：商品销售钱贷：库存商品——类
五营生鲜钱核算
1核算原
〔1〕营生鲜商品进货额开具农副产品收购证〞财务部必须税务部门申请领取时必须取农副产品产销〞证明村级证明
〔2〕必须坚持电脑系统核算手工财务核算相结合
〔3〕生鲜商品盘点损耗必须计入销售钱直接表达毛利盈亏中
2具体核算
〔1〕够实行单品直接进货入库销售生鲜商品采系统日移动加权均法进行销售钱核算系统中实时反映生鲜商品钱毛利
（2）需种单品进货分成种单品销售生鲜商品〔猪肉〕采二种核算方法：
a分割单方案核算月末手工统算猪肉：先制定分割例单品方案进价然进货时白肉例分割填写入库单〞脏实际验收填写入库单〞系统中录入单品进货数量月末通单品盘点盈亏系统销售报表进行钱计算：商品销售钱——生鲜贷：库存商品——生鲜
b销售负库存核算月末手工统算猪肉：先实际数量〔包括脏〕验收填写入库单〞系统中录入整猪〞进货数量然单品分销售系统中反映出猪肉单品销售数量金额负库存金价零毛利销售金额月末进行盘点猪肉单品结存数量合计作整猪〞结存数量
生鲜商品——猪肉
进货数量
销售数量
系统账存数量
实际库存数量
盘点系统录入
盘存盈亏数量
盘存盈亏金额
猪肉单品
0
B
B
C
0
+B
销售金额a
整猪
A
0
A
0
C
（AC）
盘亏数量*单价b
月末证处理：：商品销售钱——生鲜〔a+b〕贷：库存商品——生鲜〔a+b〕月猪肉销售毛利猪肉单品销售——猪肉商品销售钱〔进货钱+盘点损耗钱〕
〔3〕需二次加工生鲜商品采转库单方式分次进行核实
A加工需原料取：市场直接采购进货〔该商品费卖场营〕卖场商品领取
B手续操作：先领取原料：属市场直接采购必须填写商品转库单〞商品部生鲜部负责签字联交电脑员领取商品进行报损处理核减单品电脑库存作会计处理：原材料——生鲜〔加工〕贷：库存商品——类
进行加工：加工生产出单品直接单品设定售价条码进行销售系统反映单品销售数量金额负库存进价位零毛利销售金额
C月末盘点核算加工生鲜商品钱
加工生鲜商品月末零库存盘点进行系统录入盈亏报表产生盘盈数量销售数量金额零〔进价〕
月末加工原料进行实物盘点结余局部填写原材料盘存单〞根财务账面原材料——生鲜〔加工〕余额倒轧计算出实际耗金额〔账存盘存〕计入钱财务处理：商品销售钱——生鲜〔加工〕贷：原材料——生鲜〔加工〕
月生鲜加工实际毛利加工生产出单品销售总额——商品销售钱〔生鲜加工〕
结算流程
第章合监督
合种类
1供商签订采购供销合协议包括补充合
2供商签订促销协议包括长期时促销
3合协议外发生需供商承费确认书
二合录入
1根原
〔1〕合协议费确认书必须手续齐全双方盖章效
〔2〕明确营方式〔销代销联营〕结算方式〔月结日结〕结算帐期返利形式〔月返季返年返固定返利阶梯返利〕费收取时间方式〔转帐汇款〕
〔3〕合必须坚持延续性系统合录入支持供商货款结算合期必须进行续签出现断期
2合录入程序
采购部供商签约合商品理部财务部该供商开户合文附通道费收取单〞分交商品理部财务部审核差留底商品理部负责合明细条款通道费进销存系统中录入财务部负责通道费收取单财务系统录入
三合理
1合保
〔1〕合必须采购部门类分进行编号保
〔2〕采购合涉商业秘密作会计档案财务员必须合容做保密工作
2合容结算摘
〔1〕电脑系统元法支持合条款结算必须进行结算摘式二份
〔2〕需结算摘合容
A季度年终返利月度返利扣率箕纱阶梯式返利
B采预付款进货合约定通道返利收入财务进行帐扣
3合核
〔1〕原：采购合必须进销存系统中录入致必须财务系统录入致必须实际结算操作致
〔2〕财务部供商结算程中必须系统录入容结算摘单进行操作核时年终必须进行清理全面结算情况核
4合变更
〔1〕供商合容发生变更必须签订补充合进行系统录入
〔2〕供商转户：双方供商出具转户证明债权债务处理意见营业执税务登记证复印件等财务负责审核转户费收取等商品理部财务部方进行系统转户
第二章结算帐
结算账原分类
1原：严格系统合账期求执行未账期货款律账合录入律账结算账时扣应承费
2结算账分类：销代销联营结算账
二销结算账
1单核：供商合约定帐期送货单交电脑结算员合效情况结算员进销存系统中——查询应进货单号核数量金额品名否致注明然进销结算系统中核销述进货单号
2费退货扣：根系统提示应扣费工程结算摘单扣相应费〔月返年返运费返种通道〕扣已发生单〔考虑厂方退货问题期限放宽1015天〕
3结算单印：笔货款结算核计算完毕必须确认手印电脑结算单然填写销货款支付单〞
三代销结算账
1单提供核：财务部代销供商提供期结算销售金额〔账期月提供〕供商根销售金额须抽取相等金额送货单结算流程销相结算员须控制该供商账期销售金额
2结算金额计算：财务应付款余额进销存系统结算金额致情况代销结算金额〔销售额〕进销存未结算金额期库存〔正品+残次〕合约定账期销售
3费扣：根系统提示应扣费工程结算摘单扣相应费〔月返年返运费返种通道费〕
4结算单印：笔货款结算核计算完毕必须确认手印电脑结算单然填写代销货款支付单〞
5原：代销厂商允许预付款系统中查询代销供商结算情况
四联营结算账
1公司联营结算
〔1〕联营结算数生成
财务结算员月26日门店数传完毕进销存系统中生钱月联营商销售数作账
〔2〕销售数核
联营供商财务部出具门店提供销售单〔电脑员出纳签字效〕结算员联营结算系统中核销相应门店月份金额致数金额差异般门店数准金额差异时电脑部沟通查明原
〔3〕费扣
分局联营合约定费工程根门店转入相关费清单〔电费水费耗材〕进行扣联营结算月返年返运费返存月租费形式销售额月租时停止结算通知供商交纳行结算
〔4〕结算单印
笔联营结算核计算完毕必须确认手印电脑结算单然填写联营货款支付单〞
2门店联营结算
〔1〕销售账期控制
门店结账联营供商结算账期般分月结24次定期月8号18号28号作结算日
〔2〕销售数提供
联营商结算日门店电脑员提供销售金额作结算门店出纳处结账
〔3〕费扣
门店出纳根电脑员出具电脑销售单扣合费扣相关费〔水电费耗材〕结账
〔4〕结算台账登记
门店出纳员联营商结账期结算时间结算金额扣费工程详细登记联营结算台账备查询
〔5〕结算销账
月30日门店出纳月该店结算台账汇总列清单〔包括供商名称代码销售金额费工程实结金额〕交公司财务结算员销账财务结算员核误进销存系统中进行销账
第三章结算费理
费种类
1开户费 第次发生业务供商收费
2进场费 指新品进场收费
3条码费
4专柜费〔陈列费〕 供商购置专柜货架展示商品商品收费
5堆场费 供商商场显著位置设置商品堆支付费
6节日赞助费 包括春节五国庆中秋六端午教师节元旦周年庆等赞助费
7店庆赞助费 新店开业老店改造赞助费
8促销理费 供商门店设立促销员支付费
9扣点返利 包括月返运费返季返年返等
10DM广告费 供商DM海报登载商品促销信息支付费
11促销费 供商商品促销特价期间公司贴补差价
12转户费 供商发生名称账户变化更换供商支付费
13财务转账费 门店发生需供商承费包括报损折扣利抽检赠送等费
14 时费包括押金利息汇款奖励商品进货折等等
二．费录入
采购部门签字合时协议合协议约定通道费详细填写通道费申请单时交商品理部财务部登记入账〔费申请单应注明收取日期〕财务部结算员通道费输入财务费帐套财务转账费DM费财务控制录入〔仅录入进销存系统〕
三费理
费工程必须分部门分类必须明确收取时间财务结算员必须月统计年度已收未收账未付款数年度未受费进行签控时通报财务理
四费核
费录入时进销存系统财务账套中时进行着双方费明细应致财务复核员付款复核程中根电脑结算单提供费明细财务账套中进行核差异时沟通年终结束年度费核
五费变更
合协议约定费金额收取日期发生变化必须采购责提供申请报告供商确认报采购总监签字意方变动然式俩份分交商品理部财务部变更
第四章结算审核
结算审核
1账单审核
财务结算员完成单结算送货清单电脑结算单交复核员复核复核员根电脑结算单中送货单合计金额供商供货单金额核致填写付款通知单准确填写供商名称开户行账号供商代码柜组账金额扣费实际付款金额代销账须注明结账日期进销账须查财务应付款余额期实时库存
2费审核
结算员结算程中会结算日期止费扣复合员根结算单中明细费财务账套中进行核招费录入原进销存系统中费财务帐套中费明细时完全致差异时通知采购责
3税票审核
〔1〕增值税发票收取
供商根付款通知单中账金额开具税票原开票金额减期促销费者返利金额复核员根供商开具增值税发票仔细审核开票日期〔开票90日效〕双方公司名称开户行账号税号销货清单开票方税务章等误前方收取
〔2〕收购开具
营生鲜农副产品供商必须提供产销证明公司财务员根证明行开具收购月末抵扣
二结算预警
结算程中必须注意点：
1代销结算
〔1〕账期问题
合存账期代销销售款时销售已实现结算单账期未未款者结账头实际应付款库存〔允许代销预付款原〕万清场退货公司造成损失
解决方法：月26日结算员分柜组印月代销供商销售清单装订成册发生结算时时销售清单勾销注明结算差额〔实际销售——送货单金额〕备月调整
〔2〕代销款额差异问题
代销商特价促销期间买送商品赠送商品会表达销售者商品金价发生变化时销售金额发生变化终造成供商实际应收款〔送货额〕≠销售金额+实时库存
解决方法：定时代销商进行清算〔公式参代销结算〕般半年次时调整〔根供商求〕赠送商品活动结束退清存货前方行结算受销售额限制
2销账应付款库存问题
存销售库存问题合约定账期结款样会出现应付款已剩库存积压供商旦终止合果严重方面反映该商品库存合理性
解决方法：销付款通知单填写期应付款期实时库存倒挂资金通知采购责提出处理意见进确认前方付款
三种情况系统法解决财务员结算程中严格关加控制代销账应该定期清算时调整库存应付款幅度进销账合洽谈中否增加铺金额者根库存例调整付款金额
第五章付款流程
账单移交
结算程结束进入付款程序复核员日已开具税票付款通知单汇总登记清单式俩份详细填写移交日期供商名称账金额应扣费实付金额交银行出纳签收银行出纳根清单核误签字清单份出纳保份复核员留底
二资金安排
银行出纳星期六星期付款通知单交采购总监〔总理〕签字排款时提供银行余额月已排资金总额供参考完成述工作出纳员汇总清单中填写供商付款日期供查询
三定期付款
合理利资金提高工作效率公司付款日期排月1518日2730日出纳员期付款日前俩天填写期付供商转折支票电汇保证付款工作利完成时银行进行沟通询问余额防止空头支票签发期未付款付款单延期付款日第时间支付
第六章
合清算
1期合清算
财务结算员供商合期第次结算程中须供商进行清算合条款费明细期末付费年终返利销售毛利保底清算列清单差额局部次性扣
2清场结算
供商出具清场函〔加盖公章〕采购总监意交采购部门淘汰产品处理库存商品理签字确认方清算
二财务系统
月财务账结束财务账员月财务账套供商余额表柜组分印进销存系统中25日止供商结算金额进行核剔25日已账未付款金额双方余额应致
三供商账
1账条件
供商果核期预额账必须提供厂方账函〔原件加盖公章〕未结算送货清单结采购总监理财务负责签字意方账
2账程序
财务账员收取账函清单15工作日完成账工作双方确定余额填写账余额单式两份双方加盖公章留底
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