企业财务理制度
加强规范公司财务行财务理制度效运作资产积极增收节支提高公司济效益企业营中制止铺张浪费切必开支降低消耗达企业资产保值增值目根国家关法律法规财务制度结合公司具体情况制定制度
财务理制度流程
财务会计
财务会计员认真执行岗位责制司职相互配合实反映严格监督项济活动记账算账报账必须做手续齐全容真实数字准确账目清楚日清月结时核保证账实相符
财务员办理会计事务中必须坚持原章办事违反财务制度事项必须拒绝付款必须拒绝报销拒绝执行时总理报告
财务会计员力求稳定便调动财务员调动工作离职必须接员办理交接手续没办理交接手续离职中断会计工作移交交接包括移交报表账目款项公章实物未事项等工作
出纳员监会计档案保债务账目登记工作
完成职工作相关领导交办工作
会计核算
公司严格执行中华民国会计法会计员职权条例会计员工作规等法律法规关会计核算般原会计证帐簿部审计财产清查成清查等事项规定
记帐方法采贷记帐法记帐原采权责发生制民币记帐位币
切会计证帐簿报表中种文字记录中文记载数目字阿拉伯数字记载记 载书写必须钢笔铅笔圆珠笔书写
公司单价___元年限年资产固定资产分五类：
1房屋建筑物
2机器设备
3电子设备(微机复印机传真机等)
4运输工具
5设备
类固定资产折旧年限：
1房屋建筑物年
2机器设备年
3电子设备运输工具年
4设备年
固定资产计留残值提取折旧固定资产提完折旧继续计提折旧提前报废固定资产补提足折旧
购入固定资产进价加运输装卸包装保险等费作原需安装固定资产应包括安装费作投资固定资产应投资协议约定价格原价
固定资产必须财务部合办公室年盘点次盘盈盘亏报废固定资产计价必须严格审查规定批准年度决算时处理完毕
资金现金费理
财务部加强资产资金现金费开支理防止损失杜绝浪费良运提高效益建立健全现金日记账薄出纳应根审批误收支单逐笔序登记现金流水收支账目天结出余额核库存做日清月结账实相符
现金收支出纳负责
银行帐户必须遵守银行规定开设银行帐户供单位营业务收支结算严禁帐户供外单位严禁外单位代收代支转帐套现
银行帐户帐号必须保密非业务需准外泄
银行帐户印鉴实行分制财务章出纳保法代表会计私章会计保准统保印鉴保时出差委托代
银行帐户应逐笔登记入帐准笔汇总高收准收抵支记帐月银行帐单核未达收支应作出调节逐笔调节衡
根已获批准签订合付款改变支付方式途非收款单位书面正式委托总理批准准改变收款单位()
库存现金超限额白条抵作现金现金收支做日清月结确保库存现金帐面余款实际库存额相符银行存款余款银行帐单相符现金银行日记帐数额分现金银行存款总帐数额相符
现金支出必须相关程序报批出差原必须预支现金需填写款单余总签字批准方支出现金款出差回款周出纳款报销款清单报销完毕退款
报销容应符合报销证范围性质相关部门负责必须合理性必性进行审核费报销流程办理报销报余总批准
出纳严格资金审核手续切审批手续完备资金事项权必须拒绝办理否违章处该资金损失负连带赔偿责
办公具品购置理
办公具品购置统相关负责报领导批准方购置
具必须统专理办理登记领手续
领办公品具妥善保意丢弃外工作调动时必须办理移交手续遗失价赔偿
事项
级领导求时报送财务会计报表财务资料
配合公司业务部门财务决算进行监督理
觉接受级领导财政税务等部门检查指导求断完善制度改进工作
制度中未做出规定公司关规定办理
相关员工作流程
部分客户反映收货发现产品配套发现包装缺少配件配件中文字体现象(外贸)发货前相关员确认单时未时请示余总审批签字公司造成定损失情节严重公司现求涉部门相关负责必须批次件产品进行确认请相关部门引起重视
具体流程：
成品仓库：华燕红协调监督仓库相关员工作安排做日成品配发货核产品型号数量等相关工作月底必须月发货数量规格型号统计月初___号___号配合出纳会计核确保数真实化准确化
采购部：根订单求进行采购确认购商品交货期否保障问题问题请立办公室单员沟通月底必须月简易房陶瓷类发货数量规格型号统计 月初___号___号配合出纳会计核确保数真实化准确化
总公司佳芬洁具：总公司分公司办公室文员会计出纳月底必须月发货数量规格型号金额统计 月初___号___号核确保数真实化准确化(总公司分公司文员必须确认批单子盖现金收讫章方发货)
办公室：单员收订单做出初步审核交余总审批执行制成销售订单交采购部生产部生产进程进员(张金明)蒋玲妹月底必须月发货数量规格型号金额(包括现金账)统计月月底业务员销售产值明细表统计 月初___号___号配合出纳会计核确保数真实化准确化关业务员销售产值明细确认误交业务总监审核余总审批交财务计算工资订单表格现已修改办公室文员必须新表格执行时财务部门确认客户款否公司账户严格公司规定款发货执行客户款部分账样品需折扣必须余总审批签字财务意盖章时财务金额核实误方放行
配件仓库：根采购单相关求做配件辅料确认工作数量核误入库配件辅料摆放求必须常规配件辅料区分开
二车间：车间指定清理包装员仓库领取配件领取时必须订单具体求执行发现质量问题判定时候请时品检员项月忠沟通处理包装员包装封箱前定通知办公室单员时安排项月忠等配合抽检确认否配套否缺少配件否质量问题等确认误方进行包装封箱
生产进程进员：根订单求进行踪生产进度确认交货期否保障问题问题请立办公室单员沟通
生产统计入库：方芳时确认产品型号包装纸箱型号数量必须求执行做日工段日常统计工作确认误填写日报表通知成品仓库张燕时安排员摆放仓库指定方根交接日报表核型号数量等明细确认误做入库等工作
事项请相关责求执行发现弄虚作假律公司相关制度处理情节严重赔偿开处理
企业财务理制度四风险
企业筹资投资资金回收收益分配等财务理制度活动中受确定素影响会发生财务理制度收益预期收益间偏离财务理制度风险
企业财务理制度结构中久存息四高现象高负债率二高债权三高良资产率四高法律诉讼令警惕
财务理制度结构中出现四高现象必然构成企业高营风险财务理制度风险企业持续营力构成威胁究原固然市场环境变化竞争加剧结构调整技术进步等外部原历史遗留问题更程度企业部理力造成
理混乱采购生产销售财务理市场预测等环节间缺乏统筹协调配合造成应收款项存货等资产损失严重资结构缺乏科学规划筹资综合成高造成负债重加财务理制度风险增高
二财务理决策失误企业验决策拍脑门决策严重进行投资决策时进行深入市场调研科学证盲目投资形成良资产巨额损失
三财务理员风险意识薄弱
四控机制缺失制度执行企业监督制度执行严格审健全缺乏资产损失责追究制度财纪律置罔闻财务理风险极易发生
四高现象成威胁企业正常营公害加强治理实属必然企业提高应市场环境变化解决历史遗留问题力外更应部加强理严防四高化解财务理风险
第应提高财务理制度风险意识降低观财务理风险财务理员必须风险防范贯穿财务理制度工作始终严肃财纪律提高会计信息质量保证会计信息真实性企业领导员应加强科学决策集体决策摈弃验决策拍脑门决策等观决策降低财务理决策风险
第二应财务理核心形成采购生产销售财务理市场预测等环节间统筹协调营链条环节出现问题时反映财务理发挥财务理风险预警作
第三应合理确定资结构控制债务规模负债营固然企业迅速筹集资金增强济实力提高权益资收益水时企业带更风险破产危机企业举债规模定限制控范围力避鸡飞蛋结局
第四应未雨绸缪考虑建立类似财务理风险基金应机制备时需已造成损失分批计入营成量降低正常营活动影响
激烈市场竞争中企业面着种难预测风险企业理者需逐步培养起风险理意识切实掌握风险理技提高风险理水代审计工作中审计成审计风险着保持均衡状态观点允许审计程序中存定风险促审计员须达审计效率效果间衡
具体实践中审计关注点放重组成项目抽取部分业务进行审查抽取样整体观结客观事实间存定偏离带定审计风险进影响企业财务理制度增加企业财务理风险系数
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加强规范公司财务行财务理制度效运作资产积极增收节支提高公司济效益企业营中制止铺张浪费切必开支降低消耗达企业资产保值增值目根国家关法律法规财务制度结合公司具体情况制定制度
财务理制度流程
财务会计
财务会计员认真执行岗位责制司职相互配合实反映严格监督项济活动记账算账报账必须做手续齐全容真实数字准确账目清楚日清月结时核保证账实相符
财务员办理会计事务中必须坚持原章办事违反财务制度事项必须拒绝付款必须拒绝报销拒绝执行时总理报告
财务会计员力求稳定便调动财务员调动工作离职必须接员办理交接手续没办理交接手续离职中断会计工作移交交接包括移交报表账目款项公章实物未事项等工作
出纳员监会计档案保债务账目登记工作
完成职工作相关领导交办工作
会计核算
公司严格执行中华民国会计法会计员职权条例会计员工作规等法律法规关会计核算般原会计证帐簿部审计财产清查成清查等事项规定
记帐方法采贷记帐法记帐原采权责发生制民币记帐位币
切会计证帐簿报表中种文字记录中文记载数目字阿拉伯数字记载记 载书写必须钢笔铅笔圆珠笔书写
公司单价___元年限年资产固定资产分五类：
1房屋建筑物
2机器设备
3电子设备(微机复印机传真机等)
4运输工具
5设备
类固定资产折旧年限：
1房屋建筑物年
2机器设备年
3电子设备运输工具年
4设备年
固定资产计留残值提取折旧固定资产提完折旧继续计提折旧提前报废固定资产补提足折旧
购入固定资产进价加运输装卸包装保险等费作原需安装固定资产应包括安装费作投资固定资产应投资协议约定价格原价
固定资产必须财务部合办公室年盘点次盘盈盘亏报废固定资产计价必须严格审查规定批准年度决算时处理完毕
资金现金费理
财务部加强资产资金现金费开支理防止损失杜绝浪费良运提高效益建立健全现金日记账薄出纳应根审批误收支单逐笔序登记现金流水收支账目天结出余额核库存做日清月结账实相符
现金收支出纳负责
银行帐户必须遵守银行规定开设银行帐户供单位营业务收支结算严禁帐户供外单位严禁外单位代收代支转帐套现
银行帐户帐号必须保密非业务需准外泄
银行帐户印鉴实行分制财务章出纳保法代表会计私章会计保准统保印鉴保时出差委托代
银行帐户应逐笔登记入帐准笔汇总高收准收抵支记帐月银行帐单核未达收支应作出调节逐笔调节衡
根已获批准签订合付款改变支付方式途非收款单位书面正式委托总理批准准改变收款单位()
库存现金超限额白条抵作现金现金收支做日清月结确保库存现金帐面余款实际库存额相符银行存款余款银行帐单相符现金银行日记帐数额分现金银行存款总帐数额相符
现金支出必须相关程序报批出差原必须预支现金需填写款单余总签字批准方支出现金款出差回款周出纳款报销款清单报销完毕退款
报销容应符合报销证范围性质相关部门负责必须合理性必性进行审核费报销流程办理报销报余总批准
出纳严格资金审核手续切审批手续完备资金事项权必须拒绝办理否违章处该资金损失负连带赔偿责
办公具品购置理
办公具品购置统相关负责报领导批准方购置
具必须统专理办理登记领手续
领办公品具妥善保意丢弃外工作调动时必须办理移交手续遗失价赔偿
事项
级领导求时报送财务会计报表财务资料
配合公司业务部门财务决算进行监督理
觉接受级领导财政税务等部门检查指导求断完善制度改进工作
制度中未做出规定公司关规定办理
相关员工作流程
部分客户反映收货发现产品配套发现包装缺少配件配件中文字体现象(外贸)发货前相关员确认单时未时请示余总审批签字公司造成定损失情节严重公司现求涉部门相关负责必须批次件产品进行确认请相关部门引起重视
具体流程：
成品仓库：华燕红协调监督仓库相关员工作安排做日成品配发货核产品型号数量等相关工作月底必须月发货数量规格型号统计月初___号___号配合出纳会计核确保数真实化准确化
采购部：根订单求进行采购确认购商品交货期否保障问题问题请立办公室单员沟通月底必须月简易房陶瓷类发货数量规格型号统计 月初___号___号配合出纳会计核确保数真实化准确化
总公司佳芬洁具：总公司分公司办公室文员会计出纳月底必须月发货数量规格型号金额统计 月初___号___号核确保数真实化准确化(总公司分公司文员必须确认批单子盖现金收讫章方发货)
办公室：单员收订单做出初步审核交余总审批执行制成销售订单交采购部生产部生产进程进员(张金明)蒋玲妹月底必须月发货数量规格型号金额(包括现金账)统计月月底业务员销售产值明细表统计 月初___号___号配合出纳会计核确保数真实化准确化关业务员销售产值明细确认误交业务总监审核余总审批交财务计算工资订单表格现已修改办公室文员必须新表格执行时财务部门确认客户款否公司账户严格公司规定款发货执行客户款部分账样品需折扣必须余总审批签字财务意盖章时财务金额核实误方放行
配件仓库：根采购单相关求做配件辅料确认工作数量核误入库配件辅料摆放求必须常规配件辅料区分开
二车间：车间指定清理包装员仓库领取配件领取时必须订单具体求执行发现质量问题判定时候请时品检员项月忠沟通处理包装员包装封箱前定通知办公室单员时安排项月忠等配合抽检确认否配套否缺少配件否质量问题等确认误方进行包装封箱
生产进程进员：根订单求进行踪生产进度确认交货期否保障问题问题请立办公室单员沟通
生产统计入库：方芳时确认产品型号包装纸箱型号数量必须求执行做日工段日常统计工作确认误填写日报表通知成品仓库张燕时安排员摆放仓库指定方根交接日报表核型号数量等明细确认误做入库等工作
事项请相关责求执行发现弄虚作假律公司相关制度处理情节严重赔偿开处理
企业财务理制度四风险
企业筹资投资资金回收收益分配等财务理制度活动中受确定素影响会发生财务理制度收益预期收益间偏离财务理制度风险
企业财务理制度结构中久存息四高现象高负债率二高债权三高良资产率四高法律诉讼令警惕
财务理制度结构中出现四高现象必然构成企业高营风险财务理制度风险企业持续营力构成威胁究原固然市场环境变化竞争加剧结构调整技术进步等外部原历史遗留问题更程度企业部理力造成
理混乱采购生产销售财务理市场预测等环节间缺乏统筹协调配合造成应收款项存货等资产损失严重资结构缺乏科学规划筹资综合成高造成负债重加财务理制度风险增高
二财务理决策失误企业验决策拍脑门决策严重进行投资决策时进行深入市场调研科学证盲目投资形成良资产巨额损失
三财务理员风险意识薄弱
四控机制缺失制度执行企业监督制度执行严格审健全缺乏资产损失责追究制度财纪律置罔闻财务理风险极易发生
四高现象成威胁企业正常营公害加强治理实属必然企业提高应市场环境变化解决历史遗留问题力外更应部加强理严防四高化解财务理风险
第应提高财务理制度风险意识降低观财务理风险财务理员必须风险防范贯穿财务理制度工作始终严肃财纪律提高会计信息质量保证会计信息真实性企业领导员应加强科学决策集体决策摈弃验决策拍脑门决策等观决策降低财务理决策风险
第二应财务理核心形成采购生产销售财务理市场预测等环节间统筹协调营链条环节出现问题时反映财务理发挥财务理风险预警作
第三应合理确定资结构控制债务规模负债营固然企业迅速筹集资金增强济实力提高权益资收益水时企业带更风险破产危机企业举债规模定限制控范围力避鸡飞蛋结局
第四应未雨绸缪考虑建立类似财务理风险基金应机制备时需已造成损失分批计入营成量降低正常营活动影响
激烈市场竞争中企业面着种难预测风险企业理者需逐步培养起风险理意识切实掌握风险理技提高风险理水代审计工作中审计成审计风险着保持均衡状态观点允许审计程序中存定风险促审计员须达审计效率效果间衡
具体实践中审计关注点放重组成项目抽取部分业务进行审查抽取样整体观结客观事实间存定偏离带定审计风险进影响企业财务理制度增加企业财务理风险系数
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