**县政府投资审计中心投资审计风险点防控措施
第章 总
第条 规范政府投资建设项目竣工结算审计监督行控制审计风险提高审计质量审计效益根中华民国审计法中华民国审计法实施条例审计机关国家建设项目审计准政府投资项目审计规定等法律法规规章规定制订措施
第二条 **县政府投资审计中心投资审计风险点防控措施规定范围政府投资建设项目竣工结算审计适措施
第三条 政府投资建设项目竣工结算审计应遵循法审计实事求客观公正原
第二章 审计程序
第四条 政府投资项目竣工结算审计应实施审计方案编制审前调查审计实施审计报告4程序
第五条 编制审计实施方案
审计组实施审计前应编制审计实施方案
()审计实施方案应包括容：
1编制
2建设项目名称基情况建设单位名称基情况
3审计目标
4重性水确定审计风险评估
5审计范围容重点审计目标重影响审计事项审计步骤方法
6审计组部沟通协作配合关系预定审计工作时间进程安排
7审计组长审计组成员分工
8关容
9编制日期
第六条 达审计通知书审计组应实施审计3日前审计单位达审计通知书根审计需项目建设相关勘察设计施工监理采购供货等单位进行延伸审计时应法定审计程序办理
第七条 实施审计审计组实施审计前应召开审计进点座谈会进步解项目建设实施情况进行建设项目现场踏勘办理资料移交手续接受审计单位承诺书会议情况应形成会议记录步骤进行：
1接收收集竣工结算资料
2踏勘现场单项单位工程结算资料进步核实汇总
3造价审计负责组织审计单位结算编制专业员核结算情况
4审计组长组织建设单位配合审计单位相关单位会审办理签章定案手续
第八条 编制审计报告原审计报告审计组长编写审计组长指定专编写审计报告(征求意见稿)审计组部门审核送达审计单位征求意见
第九条 审计单位反馈审计报告(征求意见稿)意见审计组部门召开审计业务会研究否采纳形成会议纪
第十条 审计组部门审计报告复核代拟审计报告审计决定书
第十条 审计机关应规定期限出具审计报告审计决定书法社会公布审计结果
审计组应督促审计单位时提交审计决定意见采纳情况反馈表
第十二条 审计组审计机关档求项目立卷档进行项目资料电子信息处理
第三章 审计组织
第十三条 审计组专业员配备职责分工
()土建工程造价审计：土建造价工程师造价员等专业员职责审核项目土建工程概算预算执行情况结算合理性确定土建工程建安投资造价
(二)安装工程造价审计：安装造价工程师造价员等专业员职责审核项目设备购置安装工程概算预算执行情况结算真实性合理性确定安装工程建安投资设备投资
(三)专业造价审计：相关造价工程师等专业员职责审计建设项目相关专业工程结算
第四章 审计容
第十四条 项目建设程序审计审计容包括：批准项目建设报建程序否履行包括项目立项行性研究报告初步设计修正概算规划许证开工报告施工许证等程序性容审批情况
第十五条 项目建设理审计审计容包括：项目建设否符合项目法责制招投标制合制监理制资金制等基建设理制度求否规定勘察设计施工监理设备采购等进行招标中标单位资质否工程类工程求资质等级相适应违法分包转包问题项目部控制制度否健全否效执行项目施工组织方案否符合项目建设工期求等
第十六条 工程结算审计容：
()合约定投标承诺招标文件致性
(二)结算项目否竣工图施工图签证相符
(三)组织建设施工监理单位进行现场踏勘核实单项单位工程设备等否概算送审结算相符界定施工单位合段范围
(四)工程量计算否执行关规规范否准确
(五)类费计取否正确否符合双方合约定
(六)材料价格否执行甲乙双方约定符合工程期市场情况材料量损耗否符合定额标准
(七)关变更签证手续否完备否真实合理
(八)合外新增单价确定否符合合约定监理业代表审批手续否齐全否合理否实际施工情况相适应
(九)结算否存重复疏漏
第十七条 工程结算初核复核竣工结算项目送审金额400万项目工程结算复核**县投资复核办法求提交投资股复核
第五章 风险点防控措施
第十八条 政府投资建设项目竣工结算审计应建立三级复核质量控制体系审计组长审计工作底稿进行级复核审计报告(征求意见稿)进行审核审计组应审计报告审计单位审计报告书面意见审计组书面说明审计实施方案审计工作底稿审计证关材料报审计组部门进行二级复核复核审计组部门应代拟审计报告审计决定书审计移送处理书审计单位审计报告书面意见关材料报送法规工作机构审理
审计组部门应代拟审计报告审计决定书审计移送处理书法规工作机构审理意见书报送审计机关分领导审批
第十九条 实施审计前应编制审计实施方案审计实施程中出现需调整方案情况时应履行相应审批手续
第二十条 审计文书送达审计单位时签署送达回证审计通知书应实施审计前3日送达审计单位需2名审计员行送达签署姓名日期审计单位签名盖章带回审计中心留存
第二十条 接收审计单位送审资料专负责送审资料包含：立项申请报告批复文件施工图设计批复文件（电子文档）施工图预算书财政评审报告（附工程量清单）勘察设计施工监理重设备宗材料采购等招标（选）文件招标程评标报告中标（选）通知书勘察设计施工监理重设备宗材料采购等合（施工合）施工许证 质量监督手续施工组织设计施工方案设计交底图纸会审纪开工审批表（开工令）设计变更资料技术核定单设备材料出厂合格证质量证明书进场材料设备检测报告复试报告施工检测检验报告（记录）隐蔽工程验收记录工程量变更现场签证单（济签证单）施工日志监理日记监理通知恢复监理总结会议纪竣工验收报告竣工图（张盖竣工图章）电子版竣工结算书（附计算式）电子版企业规费取费证安全文明施工费率项目基情况送审函（必须送审金额：局审核终送审金额***元）审计单位承诺书(模板参审计局）审计局求相关资料
第二十二条 审计实施审计组长安排事务领取送审项目资料监督做资料移交清单根项目复杂程度限期审计组提交初审报告审计组集体研究条件符合安排现场踏勘审计组集体讨初审质量达求事务回限期整改两次初审汇报均合格更换事务审工程师三次初审汇报合格求事务退回审计项目重新分配
第二十三条 现场踏勘审计组长统安排踏勘前事务必须做针性踏勘方案现场时审计员全程参监督注意：钻心取样时避开施工意设点部位询问相关员结合现场甄挡土墙公路堰塘苗木等工程容施工范围防止重复虚报收方记录参员签字确认原件审计员带回中心保存
第二十四条 协审中介根送审资料结合现场踏勘情况400万1000万项目15日1000万5000万30日5000万1亿45日必须提交质量合格审计成果包含相关取证底稿结算书审计文书代拟稿等审计组求成果未期完成项目延期天数扣取审计中介费
第二十五条 初审完成审计组集体讨通项目提交投资股进行复核
第二十六条 复核程序发出审计文书作审计程资料结
第二十七条 项目审计报告审计决定正式稿发出审计组长安排事务进行装档工作限期5工作日完成档案审计组长检查合格时移交档案室作移交清单
第二十八条 措施**县政府投资审计中心负责解释发布日起施行
文档香网(httpswwwxiangdangnet)户传
《香当网》用户分享的内容，不代表《香当网》观点或立场，请自行判断内容的真实性和可靠性！
该内容是文档的文本内容，更好的格式请下载文档
第章 总
第条 规范政府投资建设项目竣工结算审计监督行控制审计风险提高审计质量审计效益根中华民国审计法中华民国审计法实施条例审计机关国家建设项目审计准政府投资项目审计规定等法律法规规章规定制订措施
第二条 **县政府投资审计中心投资审计风险点防控措施规定范围政府投资建设项目竣工结算审计适措施
第三条 政府投资建设项目竣工结算审计应遵循法审计实事求客观公正原
第二章 审计程序
第四条 政府投资项目竣工结算审计应实施审计方案编制审前调查审计实施审计报告4程序
第五条 编制审计实施方案
审计组实施审计前应编制审计实施方案
()审计实施方案应包括容：
1编制
2建设项目名称基情况建设单位名称基情况
3审计目标
4重性水确定审计风险评估
5审计范围容重点审计目标重影响审计事项审计步骤方法
6审计组部沟通协作配合关系预定审计工作时间进程安排
7审计组长审计组成员分工
8关容
9编制日期
第六条 达审计通知书审计组应实施审计3日前审计单位达审计通知书根审计需项目建设相关勘察设计施工监理采购供货等单位进行延伸审计时应法定审计程序办理
第七条 实施审计审计组实施审计前应召开审计进点座谈会进步解项目建设实施情况进行建设项目现场踏勘办理资料移交手续接受审计单位承诺书会议情况应形成会议记录步骤进行：
1接收收集竣工结算资料
2踏勘现场单项单位工程结算资料进步核实汇总
3造价审计负责组织审计单位结算编制专业员核结算情况
4审计组长组织建设单位配合审计单位相关单位会审办理签章定案手续
第八条 编制审计报告原审计报告审计组长编写审计组长指定专编写审计报告(征求意见稿)审计组部门审核送达审计单位征求意见
第九条 审计单位反馈审计报告(征求意见稿)意见审计组部门召开审计业务会研究否采纳形成会议纪
第十条 审计组部门审计报告复核代拟审计报告审计决定书
第十条 审计机关应规定期限出具审计报告审计决定书法社会公布审计结果
审计组应督促审计单位时提交审计决定意见采纳情况反馈表
第十二条 审计组审计机关档求项目立卷档进行项目资料电子信息处理
第三章 审计组织
第十三条 审计组专业员配备职责分工
()土建工程造价审计：土建造价工程师造价员等专业员职责审核项目土建工程概算预算执行情况结算合理性确定土建工程建安投资造价
(二)安装工程造价审计：安装造价工程师造价员等专业员职责审核项目设备购置安装工程概算预算执行情况结算真实性合理性确定安装工程建安投资设备投资
(三)专业造价审计：相关造价工程师等专业员职责审计建设项目相关专业工程结算
第四章 审计容
第十四条 项目建设程序审计审计容包括：批准项目建设报建程序否履行包括项目立项行性研究报告初步设计修正概算规划许证开工报告施工许证等程序性容审批情况
第十五条 项目建设理审计审计容包括：项目建设否符合项目法责制招投标制合制监理制资金制等基建设理制度求否规定勘察设计施工监理设备采购等进行招标中标单位资质否工程类工程求资质等级相适应违法分包转包问题项目部控制制度否健全否效执行项目施工组织方案否符合项目建设工期求等
第十六条 工程结算审计容：
()合约定投标承诺招标文件致性
(二)结算项目否竣工图施工图签证相符
(三)组织建设施工监理单位进行现场踏勘核实单项单位工程设备等否概算送审结算相符界定施工单位合段范围
(四)工程量计算否执行关规规范否准确
(五)类费计取否正确否符合双方合约定
(六)材料价格否执行甲乙双方约定符合工程期市场情况材料量损耗否符合定额标准
(七)关变更签证手续否完备否真实合理
(八)合外新增单价确定否符合合约定监理业代表审批手续否齐全否合理否实际施工情况相适应
(九)结算否存重复疏漏
第十七条 工程结算初核复核竣工结算项目送审金额400万项目工程结算复核**县投资复核办法求提交投资股复核
第五章 风险点防控措施
第十八条 政府投资建设项目竣工结算审计应建立三级复核质量控制体系审计组长审计工作底稿进行级复核审计报告(征求意见稿)进行审核审计组应审计报告审计单位审计报告书面意见审计组书面说明审计实施方案审计工作底稿审计证关材料报审计组部门进行二级复核复核审计组部门应代拟审计报告审计决定书审计移送处理书审计单位审计报告书面意见关材料报送法规工作机构审理
审计组部门应代拟审计报告审计决定书审计移送处理书法规工作机构审理意见书报送审计机关分领导审批
第十九条 实施审计前应编制审计实施方案审计实施程中出现需调整方案情况时应履行相应审批手续
第二十条 审计文书送达审计单位时签署送达回证审计通知书应实施审计前3日送达审计单位需2名审计员行送达签署姓名日期审计单位签名盖章带回审计中心留存
第二十条 接收审计单位送审资料专负责送审资料包含：立项申请报告批复文件施工图设计批复文件（电子文档）施工图预算书财政评审报告（附工程量清单）勘察设计施工监理重设备宗材料采购等招标（选）文件招标程评标报告中标（选）通知书勘察设计施工监理重设备宗材料采购等合（施工合）施工许证 质量监督手续施工组织设计施工方案设计交底图纸会审纪开工审批表（开工令）设计变更资料技术核定单设备材料出厂合格证质量证明书进场材料设备检测报告复试报告施工检测检验报告（记录）隐蔽工程验收记录工程量变更现场签证单（济签证单）施工日志监理日记监理通知恢复监理总结会议纪竣工验收报告竣工图（张盖竣工图章）电子版竣工结算书（附计算式）电子版企业规费取费证安全文明施工费率项目基情况送审函（必须送审金额：局审核终送审金额***元）审计单位承诺书(模板参审计局）审计局求相关资料
第二十二条 审计实施审计组长安排事务领取送审项目资料监督做资料移交清单根项目复杂程度限期审计组提交初审报告审计组集体研究条件符合安排现场踏勘审计组集体讨初审质量达求事务回限期整改两次初审汇报均合格更换事务审工程师三次初审汇报合格求事务退回审计项目重新分配
第二十三条 现场踏勘审计组长统安排踏勘前事务必须做针性踏勘方案现场时审计员全程参监督注意：钻心取样时避开施工意设点部位询问相关员结合现场甄挡土墙公路堰塘苗木等工程容施工范围防止重复虚报收方记录参员签字确认原件审计员带回中心保存
第二十四条 协审中介根送审资料结合现场踏勘情况400万1000万项目15日1000万5000万30日5000万1亿45日必须提交质量合格审计成果包含相关取证底稿结算书审计文书代拟稿等审计组求成果未期完成项目延期天数扣取审计中介费
第二十五条 初审完成审计组集体讨通项目提交投资股进行复核
第二十六条 复核程序发出审计文书作审计程资料结
第二十七条 项目审计报告审计决定正式稿发出审计组长安排事务进行装档工作限期5工作日完成档案审计组长检查合格时移交档案室作移交清单
第二十八条 措施**县政府投资审计中心负责解释发布日起施行
文档香网(httpswwwxiangdangnet)户传
《香当网》用户分享的内容，不代表《香当网》观点或立场，请自行判断内容的真实性和可靠性！
该内容是文档的文本内容，更好的格式请下载文档
