某县政府投资项目审计监督办法
第章 总
第条 进步加强某县政府投资项目审计监督促进政府投资项目规范理提高投资绩效根中华民国审计法中华民国审计法实施条例政府投资条例政府投资项目审计规定浙江省审计条例某市政府投资项目审计监督办法等法律法规规章规定结合县实际制定办法
第二条 县审计局法政府投资项目理实施情况预算执行情况决算等进行审计监督
第三条 办法称政府投资项目指县政府直接投资资金注入方式利列资金进行建设基础性公性公益性等投资项目：
（）般公预算安排
（二）政府性基金预算安排
（三）国资营预算安排
（四）政府发行债券安排
（五）国际金融组织外国贷款
（六）财政性资金
第四条 全县政府投资项目总预算者概算执行情况年度预算执行情况年度决算项目竣工决算
法接受审计监督政府投资项目直接关勘察设计施工监理造价咨询供货等单位取建设项目资金真实性合法性法接受审计调查
第二章 机构职责
第五条 县审计局应法独立行审计监督权法属审计监督象单位项目资金进行审计受行政机关社会团体干涉
县发改财政住建（交通运输）农业农村审（公）税务然资源规划生态环境等部门职责协助县审计局开展政府投资项目审计监督工作
县发改局县财政局应政府投资项目计划政府投资项目立项批复抄送县审计局
第六条 政府投资项目审计监督实行计划理初步设计批复工程费5000万元（含）项目纳入审计计划县审计局根审计职责审计辖范围县委审计委员会县政府级审计机关求确定年度审计工作重点编制年度审计计划
年度审计项目计划计划重变更应县委审计委员会县政府级审计机关批准
第七条 政府投资项目审计监督方式采取预算执行审计竣工决算审计专项审计调查部门者建设单位完成审核工作进行抽查审计等
投资额较社会方关注项目建设期间开展次预算执行审计
政府投资项目竣工验收前建设单位应时编制竣工决算文件规定办理工程竣工决算审计计划申报
县审计局应计划安排政府投资理投资政策制度执行情况专项审计调查揭示政府投资项目存普遍性问题促进完善政策制度
政府投资项目交工（完工）竣工建设单位应国家省市关规定办理工程价款结算项目部门应会财政部门加强工程价款结算监督
第八条 县发改财政审计等部门关法律法规县政府关规定职责范围政府投资项目进行监审核审计
社会中介机构政府投资项目审核结果县审计局核实利县关部门原事项进行重复审核
第九条 纳入县审计局年度审计项目计划政府投资项目县审计局应法出具审计报告作出审计决定
第十条 县审计局应年县委审计委员会县政府报告政府投资项目审计结果法律法规规章等规定政府关部门通报者社会公布政府投资项目审计结果
第十条 县审计局实施政府投资项目审计组织具法定资格社会中介咨询机构者聘请具审计事项相关专业知识员参审计需费列入县审计局年度专项预算县财政予保障
第十二条 项目建设单位应年11月底前县审计局报告列入审计计划项目建设进度概预算执行等情况申报年度竣工决算审计计划
第三章 审计监督容
第十四条 办法称政府投资项目预算执行审计指县审计局政府投资项目预算执行真实合法效益情况进行审计监督规范投资行提高投资效率促进科学决策充分发挥政府投资项目社会效益济效益生态环境效益
第十四条 政府投资项目预算执行审计包括容：
（）投资决策情况
（二）项目涉行业部门履职情况
（三）基建设程序执行情况
（四）土利征拆迁情况
（五）工程招标投标合理情况
（六）工程质量理情况
（七）甲供材料设备理情况
（八）工程进度控制情况
（九）工程投资控制情况
（十）项目建设资金理情况
（十）建设单位部控制情况
（十二）投资绩效环境保护情况
（十四）需审计容
第十五条 办法称政府投资项目竣工决算审计指县审计局法政府投资项目工程造价竣工财务决算真实性合法性工程建设理合法性效益性实现济效益社会效益环境效益进行监督检查评价行
第十六条 政府投资项目竣工决算审计包括预算执行审计容外般应审计容：
（）竣工财务决算报表情况
（二）工程造价情况
第十七条 办法称抽查审计指县审计局未纳入审计计划行政部门审核项目进行审计质量抽查规范社会中介咨询机构审核行提高审计质量防范审计风险
第十八条 政府投资项目审计质量抽查包括容：
（）基建设程序执行情况
（二）工程投资控制情况
（三）项目建设理情况
（四）项目建设资金理情况
（五）工程造价情况
（六）投资绩效情况
（七）社会中介咨询机构履约情况
（八）需审计容
第十九条 县审计局派出审计组政府投资项目实施审计时审计单位应提供列资料
（）项目批准建设关文件设计文件招投标文件历次调整概算文件
（二）竣工验收报告建设单位审核签章工程决算资料
（三）承包合竣工价款结算资料建设单位行采购设备材料合清单出入库资料工程变更资料重部位隐蔽验收资料等
（四）项目建设日起工程进度报表财务报表工程建设财务收支资料资金理办法评审资料绩效评价等
（五）财务材料物资结算资料债权债务账签证资料
（六）建设部门法作出工程审查结
（七）审计机关求提供政府投资建设项目关项资料
第四章 审计监督程序
第二十条 列入年度审计项目计划政府投资项目建设单位应县审计局求规定时间报送完整送审资料县审计局应收完整送审材料日起90日建设单位承接项目单位出具审计报告特殊情况需延长审计期限应县审计局负责批准书面通知审计单位建设单位未完成审计作延期工程结算拖欠工程款理
第二十条 纳入县审计局年度审计项目计划政府投资项目审计程序：
（）纳入年度审计项目计划政府投资项目县审计局应计划确定日起七日告知审计单位
（二）县审计局根年度审计项目计划实施审计应提前3日审计单位送达审计通知书审计单位应时通知项目相关施工勘察设计监理供货等单位
审计单位应审计通知书求时提供建设工程关资料转移隐匿篡改伪造者毁弃资料
（三）审计单位应县审计局求规定时间县审计局报送完整送审资料纳入竣工决算审计项目建设单位应工程交工（完工）验收竣工验收三十日县审计局提请竣工决算审计
（四）审计员通审查项目预算决算资料财务会计资料盘点抽查关财产物资查阅审计事项关文件资料检查中介机构审计结关单位调查等方式进行审计
审计取证明材料工程结算等结果关单位应县审计局书面形式通知核日起10日进行核关单位员签名者盖章关单位核结果审计机关提出书面意见正理逾期拒签名盖章提出书面意见视异议
（五）县审计局提出审计报告前应书面征求审计单位意见审计单位应接审计报告（征求意见稿）日起10日提出书面意见逾期未提出书面意见视异议
县审计局应审计单位提出书面意见进行核实
（六）县审计局政府投资项目审计应法定程序出具审计报告违反国家规定财政收支财务收支行应予处理处罚法定职权范围做出审计决定关部门提出处理处罚意见
第五章 审计整改
第二十二条 审计单位边接受审计监督边进行整改未审计期间整改问题应规定期限县审计局报送整改方案整改结果报告县审计应审计报告审计决定送达日起60日解审计报告落实情况检查审计决定执行情况审计单位未审计机关规定期限求执行审计决定县审计局应责令执行者提请关部门协助执行逾期执行法民法院申请强制执行
第二十四条 县审计局应年县委审计委员会县政府报告政府投资项目审计结果法律法规规章规定政府关部门通报者社会公布政府投资项目审计结果
第二十四条 审计单位审计报告异议收审计报告日起三十日县审计局求复查县审计局应收复查求日起三十日法作出
复查决定复查决定异议级审计机关申请复核
审计单位县审计局作出关财务收支审计决定服法申请行政复议者提起行政诉讼
审计单位县审计局作出关财政收支审计决定服提请县政府裁决县政府裁决终决定
第六章 法律责
第二十五条 参县政府投资项目建设设计监理施工造价咨询供货等单位应接受审计监督配合审计工作提供必工作条件实反映情况审计求提供审计事项相关资料资料真实性完整性合法性负责拒绝阻碍审计员法执行公务
第二十六条 审计单位违反办法规定转移隐匿篡改伪造者毁弃资料县审计局中华民国审计法第四十四条中华民国审计法实施条例第四十七条浙江省审计条例第四十五条规定处理处罚
工程价款结算中计付工程款项县审计局责令建设单位调整限期收回通原资金渠道
法收回造成损失应县政府报告移交相关部门处理
改变项目资金途发现转移侵占挪等现象县审计局应制止责令建设单位限期收回未计缴相关税费相关法律法规进行处理
建设单位擅扩建设规模提高建筑装饰设备购置标准建设计划外工程县审计局应建议关部门追究负直接责员直接责责
工程变更未规定办理审批手续县审计局应建议关部门追究负直接责员直接责员责
第二十七条 县审计局实施审计中发现列情况应提请权处理机关法处理：
（）违反规划土征收招标投标环境保护等建设项目理法律法规规章
（二）勘察设计建设施工监理等单位具备相应资质资格
（三）未规定效实施工程质量理
（四）违法违纪行
第二十八条 县审计局应加强参政府投资项目审计社会中介咨询机构专业员指导监督
理发现违法行应法予处理相关信息纳入信理系统告知关部门
第二十九条 参政府投资项目审计工作员审计工作中列行法予行政处分构成犯罪法追究刑事责：
（）泄露国家秘密者审计单位商业秘密
（二）隐瞒审计单位违反财法纪行
（三）索贿受贿者接受影响公正执行职务正利益
（四）明知审计单位者审计事项利益关系动回避产生良果
（五）受理投诉举报问题认真调查处理举报泄露举报信息
（六）聘请专业员审计工作未全面履行监督责造成严重果
（七）违反法律法规行
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第章 总
第条 进步加强某县政府投资项目审计监督促进政府投资项目规范理提高投资绩效根中华民国审计法中华民国审计法实施条例政府投资条例政府投资项目审计规定浙江省审计条例某市政府投资项目审计监督办法等法律法规规章规定结合县实际制定办法
第二条 县审计局法政府投资项目理实施情况预算执行情况决算等进行审计监督
第三条 办法称政府投资项目指县政府直接投资资金注入方式利列资金进行建设基础性公性公益性等投资项目：
（）般公预算安排
（二）政府性基金预算安排
（三）国资营预算安排
（四）政府发行债券安排
（五）国际金融组织外国贷款
（六）财政性资金
第四条 全县政府投资项目总预算者概算执行情况年度预算执行情况年度决算项目竣工决算
法接受审计监督政府投资项目直接关勘察设计施工监理造价咨询供货等单位取建设项目资金真实性合法性法接受审计调查
第二章 机构职责
第五条 县审计局应法独立行审计监督权法属审计监督象单位项目资金进行审计受行政机关社会团体干涉
县发改财政住建（交通运输）农业农村审（公）税务然资源规划生态环境等部门职责协助县审计局开展政府投资项目审计监督工作
县发改局县财政局应政府投资项目计划政府投资项目立项批复抄送县审计局
第六条 政府投资项目审计监督实行计划理初步设计批复工程费5000万元（含）项目纳入审计计划县审计局根审计职责审计辖范围县委审计委员会县政府级审计机关求确定年度审计工作重点编制年度审计计划
年度审计项目计划计划重变更应县委审计委员会县政府级审计机关批准
第七条 政府投资项目审计监督方式采取预算执行审计竣工决算审计专项审计调查部门者建设单位完成审核工作进行抽查审计等
投资额较社会方关注项目建设期间开展次预算执行审计
政府投资项目竣工验收前建设单位应时编制竣工决算文件规定办理工程竣工决算审计计划申报
县审计局应计划安排政府投资理投资政策制度执行情况专项审计调查揭示政府投资项目存普遍性问题促进完善政策制度
政府投资项目交工（完工）竣工建设单位应国家省市关规定办理工程价款结算项目部门应会财政部门加强工程价款结算监督
第八条 县发改财政审计等部门关法律法规县政府关规定职责范围政府投资项目进行监审核审计
社会中介机构政府投资项目审核结果县审计局核实利县关部门原事项进行重复审核
第九条 纳入县审计局年度审计项目计划政府投资项目县审计局应法出具审计报告作出审计决定
第十条 县审计局应年县委审计委员会县政府报告政府投资项目审计结果法律法规规章等规定政府关部门通报者社会公布政府投资项目审计结果
第十条 县审计局实施政府投资项目审计组织具法定资格社会中介咨询机构者聘请具审计事项相关专业知识员参审计需费列入县审计局年度专项预算县财政予保障
第十二条 项目建设单位应年11月底前县审计局报告列入审计计划项目建设进度概预算执行等情况申报年度竣工决算审计计划
第三章 审计监督容
第十四条 办法称政府投资项目预算执行审计指县审计局政府投资项目预算执行真实合法效益情况进行审计监督规范投资行提高投资效率促进科学决策充分发挥政府投资项目社会效益济效益生态环境效益
第十四条 政府投资项目预算执行审计包括容：
（）投资决策情况
（二）项目涉行业部门履职情况
（三）基建设程序执行情况
（四）土利征拆迁情况
（五）工程招标投标合理情况
（六）工程质量理情况
（七）甲供材料设备理情况
（八）工程进度控制情况
（九）工程投资控制情况
（十）项目建设资金理情况
（十）建设单位部控制情况
（十二）投资绩效环境保护情况
（十四）需审计容
第十五条 办法称政府投资项目竣工决算审计指县审计局法政府投资项目工程造价竣工财务决算真实性合法性工程建设理合法性效益性实现济效益社会效益环境效益进行监督检查评价行
第十六条 政府投资项目竣工决算审计包括预算执行审计容外般应审计容：
（）竣工财务决算报表情况
（二）工程造价情况
第十七条 办法称抽查审计指县审计局未纳入审计计划行政部门审核项目进行审计质量抽查规范社会中介咨询机构审核行提高审计质量防范审计风险
第十八条 政府投资项目审计质量抽查包括容：
（）基建设程序执行情况
（二）工程投资控制情况
（三）项目建设理情况
（四）项目建设资金理情况
（五）工程造价情况
（六）投资绩效情况
（七）社会中介咨询机构履约情况
（八）需审计容
第十九条 县审计局派出审计组政府投资项目实施审计时审计单位应提供列资料
（）项目批准建设关文件设计文件招投标文件历次调整概算文件
（二）竣工验收报告建设单位审核签章工程决算资料
（三）承包合竣工价款结算资料建设单位行采购设备材料合清单出入库资料工程变更资料重部位隐蔽验收资料等
（四）项目建设日起工程进度报表财务报表工程建设财务收支资料资金理办法评审资料绩效评价等
（五）财务材料物资结算资料债权债务账签证资料
（六）建设部门法作出工程审查结
（七）审计机关求提供政府投资建设项目关项资料
第四章 审计监督程序
第二十条 列入年度审计项目计划政府投资项目建设单位应县审计局求规定时间报送完整送审资料县审计局应收完整送审材料日起90日建设单位承接项目单位出具审计报告特殊情况需延长审计期限应县审计局负责批准书面通知审计单位建设单位未完成审计作延期工程结算拖欠工程款理
第二十条 纳入县审计局年度审计项目计划政府投资项目审计程序：
（）纳入年度审计项目计划政府投资项目县审计局应计划确定日起七日告知审计单位
（二）县审计局根年度审计项目计划实施审计应提前3日审计单位送达审计通知书审计单位应时通知项目相关施工勘察设计监理供货等单位
审计单位应审计通知书求时提供建设工程关资料转移隐匿篡改伪造者毁弃资料
（三）审计单位应县审计局求规定时间县审计局报送完整送审资料纳入竣工决算审计项目建设单位应工程交工（完工）验收竣工验收三十日县审计局提请竣工决算审计
（四）审计员通审查项目预算决算资料财务会计资料盘点抽查关财产物资查阅审计事项关文件资料检查中介机构审计结关单位调查等方式进行审计
审计取证明材料工程结算等结果关单位应县审计局书面形式通知核日起10日进行核关单位员签名者盖章关单位核结果审计机关提出书面意见正理逾期拒签名盖章提出书面意见视异议
（五）县审计局提出审计报告前应书面征求审计单位意见审计单位应接审计报告（征求意见稿）日起10日提出书面意见逾期未提出书面意见视异议
县审计局应审计单位提出书面意见进行核实
（六）县审计局政府投资项目审计应法定程序出具审计报告违反国家规定财政收支财务收支行应予处理处罚法定职权范围做出审计决定关部门提出处理处罚意见
第五章 审计整改
第二十二条 审计单位边接受审计监督边进行整改未审计期间整改问题应规定期限县审计局报送整改方案整改结果报告县审计应审计报告审计决定送达日起60日解审计报告落实情况检查审计决定执行情况审计单位未审计机关规定期限求执行审计决定县审计局应责令执行者提请关部门协助执行逾期执行法民法院申请强制执行
第二十四条 县审计局应年县委审计委员会县政府报告政府投资项目审计结果法律法规规章规定政府关部门通报者社会公布政府投资项目审计结果
第二十四条 审计单位审计报告异议收审计报告日起三十日县审计局求复查县审计局应收复查求日起三十日法作出
复查决定复查决定异议级审计机关申请复核
审计单位县审计局作出关财务收支审计决定服法申请行政复议者提起行政诉讼
审计单位县审计局作出关财政收支审计决定服提请县政府裁决县政府裁决终决定
第六章 法律责
第二十五条 参县政府投资项目建设设计监理施工造价咨询供货等单位应接受审计监督配合审计工作提供必工作条件实反映情况审计求提供审计事项相关资料资料真实性完整性合法性负责拒绝阻碍审计员法执行公务
第二十六条 审计单位违反办法规定转移隐匿篡改伪造者毁弃资料县审计局中华民国审计法第四十四条中华民国审计法实施条例第四十七条浙江省审计条例第四十五条规定处理处罚
工程价款结算中计付工程款项县审计局责令建设单位调整限期收回通原资金渠道
法收回造成损失应县政府报告移交相关部门处理
改变项目资金途发现转移侵占挪等现象县审计局应制止责令建设单位限期收回未计缴相关税费相关法律法规进行处理
建设单位擅扩建设规模提高建筑装饰设备购置标准建设计划外工程县审计局应建议关部门追究负直接责员直接责责
工程变更未规定办理审批手续县审计局应建议关部门追究负直接责员直接责员责
第二十七条 县审计局实施审计中发现列情况应提请权处理机关法处理：
（）违反规划土征收招标投标环境保护等建设项目理法律法规规章
（二）勘察设计建设施工监理等单位具备相应资质资格
（三）未规定效实施工程质量理
（四）违法违纪行
第二十八条 县审计局应加强参政府投资项目审计社会中介咨询机构专业员指导监督
理发现违法行应法予处理相关信息纳入信理系统告知关部门
第二十九条 参政府投资项目审计工作员审计工作中列行法予行政处分构成犯罪法追究刑事责：
（）泄露国家秘密者审计单位商业秘密
（二）隐瞒审计单位违反财法纪行
（三）索贿受贿者接受影响公正执行职务正利益
（四）明知审计单位者审计事项利益关系动回避产生良果
（五）受理投诉举报问题认真调查处理举报泄露举报信息
（六）聘请专业员审计工作未全面履行监督责造成严重果
（七）违反法律法规行
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