[2021秋期]国开电科纳税筹划网形考(务四)试题答案
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形考务 试题答案
单选题
l [题目]( )税收筹划前提基础
l [答案]合法性
l [题目]( )总公司法实体具独立法资格独立外承担民事责民事责总公司承担
l [答案]分公司
l [题目]跨国企业国设立子公司般会设立国视居民企业列符合情况( )
l [答案]履行该国非居民企业样限纳税义务
l [题目]投资者企业税利润分配时应股息红利项目( )税率计算缴纳税
l [答案]02
l [题目]税收筹划目标( )
l [答案]企业价值化
l [题目]税收筹划体( )
l [答案]纳税
l [题目]税收筹划纳税( )相关事项安排规划
l [答案]纳税义务发生前
l [题目]税收法律关系中体指( )
l [答案]征纳双方
l [题目]税收三性指( )
l [答案]偿性固定性强制性
l [题目]税收国家财政收入形式国家征税( )
l [答案]政治权力
l [题目]国实行法税制度( )企业税独立纳税营亏损中抵母公司利润
l [答案]子公司
l [题目]列关纳税身份纳税等划说法中正确( )
l [答案]利销售货物降低税收负担率仅限税高利工业产品者性强稀商品
l [题目]列情况非居民企业( )
l [答案]日成立企业实际理机构日中国境设立机构场企业
l [题目]列说法正确( )
l [答案]非境注册企业定属企业税纳税
l [题目]需时缴纳企业税税( )
l [答案]公司制企业
l [题目]选项中属累进税率形式( )
l [答案]定额税率
l [题目]选项中属纳税( )
l [答案]居民企业
l [题目]限合伙法合伙享受税收优惠直接投资中高新技术企业法企业相区( )
l [答案]者投资额70抵扣全部应纳税额前者抵扣该合伙企业分应纳税额
l [题目]中国境设立合伙订立合伙协议出资合伙营享收益担风险合伙企业债务承担限连带责营利组织( )
l [答案]普通合伙企业
l [题目]中国境设立合伙订立合伙协议出资台伙营享收益担风险台伙企业债务承担限连带责营利组织( )
l [答案]限合伙企业
l [题目]中国境未设立机构场者设立机构场取设机构场没实际联系非居民企业减( )税税率征收企业税
l [答案]01
二选题
l [题目]刑法规定进避缴纳税款罪刑罚适原( )
l [答案]单位犯进缴纳税款罪采取双罚制然边激纳柠款井处罚金
l [答案]次逃缴纳税款违法行累计数额合井处罚
l [答案]分层次处罚
l [题目]递延纳税等划法( )
l [答案]推纳税义务发生时间
l [答案]获取货币时间价值相收益
l [答案]企业没减少税缴纳
l [题目]非居民企业取列中兔征税( )
l [答案]外国政府中国政府提供货款取利息
l [答案]国际金融组织中国政府居民企业提供优惠贷款取利息
l [题目]根世界国税法通常做法国税法般规定列关子公司分公司税收遇阐述中错误( )
l [答案]子公司作非居民纳税分公司作居民纳税两者东遵国税收遇差通常情况前者承担限纳税义务者承担限纳税义务
l [答案]子公司独立法实体设立公司国视居民纳税通常承担该国居民公司样全面纳税义务
l [答案]分公司独立法实体设立分公司国视非居民纳税发生利润亏损总公司合计算通称合报表
l [题目]公司制企业独资企业合伙企业适企业税优惠较包括( )
l [答案]高新技术企业低税率
l [答案]研发费支出加计扣
l [答案]企业恰会计处理方法减轻税负
l [答案]购置节安全设备投资抵税
l [题目]关间接抵免列选项正确( )
l [答案]间接抵免视母公司问接家纳予抵免处理
l [答案]国允许间接抵免
l [答案]适跨国母子公司间税收抵免
l [题目]进行纳税身份纳税筹划避免成居民纳税实际理机构中国境中国居民纳税负限纳税文务进行纳税筹划方法( )
l [答案]减少某收入实际理机构间联系
l [答案]实际理机构设避税低税区
l [题目]利转定价划法具体操作方法( )
l [答案]企业利机器设备租影响关联公司利润税负水
l [答案]企业通专利专技术商标厂商名称等形资产收取特许权费高低影响关联公司成利润施加影响
l [答案]企业通控制零售价原材料进出口价格影响关联公司产品成税负水
l [答案]企业通技术理广告咨询等劳务费影响关联公司利润税负水
l [题目]纳税筹划合法性求( )根区
l [答案]进税
l [答案]避税
l [答案]欠税
l [答案]编税
l [题目]纳税进行税收筹划活动( )
l [答案]充分利国家税收法规优惠政策调整布局投资结构运行模式
l [答案]调整战略方
l [答案]调整生产营环节
l [题目]企业选择分支机构时列说法正确( )
l [答案]属企业开办初期发生亏损概率较设立分公司总公司合报表减总公司利润减应税少缴税设立子公司项处
l [答案]属企业开设长时间赢利快扭亏盈设立子公司较适宜享受作独立法营便利享受未分配利润递延纳税处
l [题目]税收理权等划法( )
l [答案]避免成行便居民权国家公民童免成行便居民权国家居民
l [答案]避免成行便城铺权国家征税象减轻消关国家纳税义务
l [题目]税收优惠形式包含( )
l [答案]免税
l [答案]税收扣
l [答案]税收抵免
l [答案]减税
l [题目]税务筹划目包括( )
l [答案]纳税成少化
l [答案]沙税零风险
l [答案]相减轻税负
l [题目]税务划基特征( )
l [答案]风险性
l [答案]目性事前性合法性
l [题目]国企业税法( )相结合办法居民企业非居民企业作明确界定
l [答案]登记注册标准
l [答案]实际理机构标准
l [题目]列项中变动机体现投结构企业税负税利润响关企业税纳访奥体税收筹划方法说法正确( )
l [答案]设立分公司手续简单关财务资科必公开分公司需独立嫩纳企业税分公司种组织形式便总公司理控制
l [答案]企业终税负高低否种素起作结果考成纳税体身份选择时充分考虑税基税率税收优惠政策等种素
l [题目]列企业源中国境20税率减半嫩纳预提税( )
l [答案]设立机构场取设机构场没实际联系非居民企业
l [答案]中国境未设立机构场非居民企业
l [题目]列说法正确( )
l [答案]分公司总公司汇总缴纳企业税
l [答案]子公司单独缴纳企业税
l [题目]列说法正确( )
l [答案]企业税负高低种素起作结果考虑纳税体身份选择时充分考虑税基率税收优惠政策等种素
l 设立分公司手续简单关财务资料必公开分公司需独立途纳企业税分公司种组织形式便总公司理控制
l [题目]财产组织形式法律责权限国际通常企业组织形式分( )三类
l [答案]公司制企业
l [答案]合伙企业
l [答案]独资企业
l [题目]税收遇差( )承担全面纳税义务
l [答案]子公司
l [答案]母公司
l [答案]总公司
l [题目]关非居民纳税税收政策理解容正确( )
l [答案]非居民企业中国境设立机构场取设机构场没实际联系应源中国境缴纳企业税
l [答案]非居民企业中国境设立机构场应设机构场取源中国境发生中国境外设机构场实际联系缴纳企业税
l [答案]非居民企业中国末设立机构场应基源中国境缴纳企业税
三判断题
l [题目]避税目标少缴税款减轻税收负担選税通循原析收筹划相行结果符合税收立法精神
l [答案]错
l [题目]组成企业法中外合作营企业合作方国家关税收法律法规分计算缴纳税
l [答案]错
l [题目]税收角度说够直接计入资产计入成开支项目
l [答案]错
l [题目]代收代缴义务关规定纳税收取商品劳务服务收入时义务代收代缴应纳税款单位应承担相应纳税义务
l [答案]错
l [题目]分公司符合高新技术条件符台型微利企业条件时便享受企业税税率优惠
l [答案]错
l [题目]递延纳税筹划法通推迟收入确认早确认费实现纳税筹划
l [答案]
l [题目]分公司具法资格子公司具法资格
l [答案]错
l [题目]独资企业合伙企业作企业税纳税缴纳税
l [答案]
l [题目]独资企业台伙企业公司制企业存重复纳税
l [答案]错
l [题目]根国税法规定居民纳税源国境缴纳税
l [答案]错
l [题目]假总公司部甲乙分公司甲分公司盈利公司乙分公司亏损公司汇总纳悦时甲乙分公司盈亏互抵产生较亏损抵税效应
l [答案]错
l [题目]居民企业中国境设机构场机构场关联非居民企业适税率25
l [答案]
l [题目]企业开展税收筹划时量充分利税收法律中赋予税收优惠政策国家政策法规税收筹划方案风险化
l [答案]
l [题目]果属分支机构税率华总公司负担税率低扭亏盈跨国公司需考虑该属机构改设子公司便享受低税率新建企业税收优惠
l [答案]
l [题目]果总公司税率较高属机构设立较低税率区设立分公司应独立纳税分公司负担分公司较低税率总体减少公司税税负
l [答案]错
l [题目]生产营处起步阶段发生亏损性较情况考虑设立分公司外发生亏损总公司减减轻总公司负担生产营走正轨产品开销路盈利时应考虑分公司变更子公司盈利时保证享受税收优惠政策
l [答案]
l [题目]税收筹划纳税纳税文务发生时相关事项安排规划
l [答案]错
l [题目]税收抵免指居住国允许非居民纳税国税法规定限额已源国缴纳税款抵兔居住国应缴纳税顿部分
l [答案]错
l [题目]型微利企业减20税税率征收企业税
l [答案]
l [题目]避免成居民纳税身份关键明确中国公司企业居民纳税身份判定标准外商投资企业中国法律注册成立实际理机构中国境中国居民纳税负限纳税义务进行税收筹划方法：方面实际理机构设避税低税区方面减少收入实际理机构间联系
l [答案]错
l [题目]般讲公司制企业总体税负会低合伙企业独资企业
l [答案]错
l [题目]般说关项目分计税分扣效降低应纳悦额适税率合井汇总计算分开税筹划常方法
l [答案]
l [题目]税收中外国企业属中国居民需负全面纳税义务外商投资企业非中国居民负限纳税义务类企业应源分确定应税
l [答案]错
l [题目]营期问境外企业出现亏损分公司亏损抵总公司利润减轻税收负担
l [答案]
l [题目]企业设立时规模理水高企业资金需求筹资难度企业理相困难营风险应采法企业规模资金需求少易理企业应采非法独资合伙企业形式获税收收益
l [答案]
l [题目]子公司中国境设立具法资格营业机构企业税独立纳税应汇总计算缴纳企业税
l [答案]错
l [题目]然逃避缴纳税款然犯罪体层次量刑幅度判处期徒刑者拘役进行处罚
l [答案]错
l [题目]总机构设A某外商投资企业B设销售分机构分机构生产营应A企业税税率总机构汇总缴纳税
l [答案]
形考务二 试题答案
单选题
l [题目]( )总公司法实体具独立法资格独立外承担民事责民事责总公司承担
l [答案]分公司
l [题目]跨国企业国设立子公司般会设立国视居民企业列符合情况
l [答案]履行该国非居民企业样限纳税义务
l [题目]根企业税关规定源确定表述中正确( )
l [答案]股息红利权益性投资分配企业确定
l [题目]根现行增值税规定列说法正确( )
l [答案]增值税消费税附征城市维护建设税教育费附加免予零申报
l [题目]甲创投企业20×5年12月20日采取股权投资方式乙企业(未市中高新技术企业)投资200万元股权持20×7年12月31日甲企业20×7年实现利润500万元假设该企业年纳税调整事项该企业2017年应纳税额( )
l [答案]360万元
l [题目]某国企业20×7年11月接受捐赠台生产设备取增值税专发票注明价款200万元增值税34万元20*8年6月进行股份制改造时出售售价260万元出售时清理费3万元税法规定已计提折旧4万元假考虑增值税相关税费该国企业20×8年该转收入应缴纳企业税( )万元
l [答案]1525
l [题目]企业事符合条件环境保护节节水项目项目取第笔生产营收入属纳税年度起
l [答案]第年第三年免征企业税第四年第六年减半征收企业税
l [题目]企业事列项目减半征收企业税( )
l [答案]香料作物种植
l [题目]企业接受关联方债权性投资权益性投资例规定标准( )
l [答案]金融企业5：1企业2：1
l [题目]投资者企业税利润分配时应股息红利项目( )税率计算缴纳税
l [答案]02
l [题目]国实行法税制度( )企业税独立纳税营亏损抵母公司利润
l [答案]子公司
l [题目]列项中符合企业税弥补亏损规定( )
l [答案]投资方企业发生亏损投资企业分回弥补
l [题目]列关纳税身份纳税筹划说法中正确( )
l [答案]利销售货物降低税收负担率仅限税高利工业产品者性强稀商品
l [题目]列企业适15企业税税率( )
l [答案]国家需重点扶持高新技术企业
l [题目]列情况非居民企业( )
l [答案]日成立企业实际理机构日中国境设立机构场企业
l [题目]列说法正确( )
l [答案]非境注册企业定属企业税纳税
l [题目]需时缴纳企业税税( )
l [答案]公司制企业
l [题目]属免税收入( )
l [答案]国债利息收入
l [题目]限合伙法合伙享受税收优惠直接投资中高新技术企业法企业相区( )
l [答案]者投资额70抵扣全部应纳税额前者抵扣该合伙企业分应纳税额
l [题目]中国境设立合伙订立合伙协议出资合伙营享收益担风险井合伙企业债务承担限连带责营利组织( )
l [答案]限合伙企业
l [题目]中国境设立合伙订立合伙协议出资合伙营享收益担风险合伙企业债务承担限连带责营利组织( )
l [答案]普通台伙企业
l [题目]中国境未设立机构场者设立机构场取设机构场没实际联系非居民企业减( )税税率征收企业税
l [答案]01
二选题
l [题目]非居民企业取列中免征税( )
l [答案]国际金融组织中国政府居民企业提供优惠贷款取利息
l [答案]外国政府中国政府提供贷款取利息
l [题目]非居民企业会计账簿健全资料残缺难查账准确计算实申报应纳税额税务机关权采取( )方法核定应纳税额
l [答案]费支出换算收入核定
l [答案]收入总额核定
l [答案]成费核定
l [题目]根跨区营汇总纳税企业税征收理规定总机构应年度分支机构( )素计算分支机构期应分摊税款例
l [答案]资产总额
l [答案]职工薪酬
l [答案]营业收入
l [题目]根企业税法相关规定说法正确( )
l [答案]合伙企业合伙然缴纳税合伙法组织缴纳企业税
l [答案]合伙企业生产营采取先分税原
l [答案]法确定合伙出资例全部生产营合伙数量均计算合伙应纳税额
l [题目]根企业税法规定企业生产营活动中发生列利息支出准予税前实扣( )
l [答案]非金融企业金融企业款利息支出
l [答案]金融企业项存款利息支出
l [答案]金融企业业拆利息支出
l [题目]根企业税法律制度规定列形资产表述中正确( )
l [答案]形资产直线法计算摊销费准予计算应纳税额时扣
l [答案]创商誉计算摊销费企业税税前扣
l [题目]根世界国税法通常做法国税法般规定列关子公司分公司税收遇阐述中错误( )
l [答案]分公司独立法实体设立分公司国视非居民纳税发生利润亏损总公司合计算通称台报表
l [答案]子公司独立法实体设立公司国视居民纳税通常承担该国居民公司样全面纳税义务
l [答案]子公司作非居民纳税分公司作居民纳税两者东道国税收遇差通常情况前者承担限纳税义务者承担限纳税义务
l [题目]公司制企业独资企业合伙企业适企业税优惠较包括( )
l [答案]高新技术企业低税率
l [答案]研发费支出加计扣
l [答案]企业运恰会计处理方法减轻税负
l [答案]购置节安全设备投资抵税
l [题目]关研发费加计扣说法正确( )
l [答案]企业合作开发项目合作方身承担研发费分规定计算加计扣
l [答案]企业纳税年度研发活动应项目分集加计扣研发费
l [题目]进行纳税身份纳税筹划避免成居民纳税实际理机构中国境中国居民纳税负限纳税义务进行纳税筹划方法( )
l [答案]减少某收入实际理机构间联系
l [答案]实际理机构设避税低税区
l [题目]利差衡点增值率判法进行增值税两类纳税身份选择时面选项正确( )
l [答案]作般纳税销项进项适增值税税率致
l [答案]增值率(销售额购进额)销售额
l [题目]纳税进行税收筹划时考虑列( )方法
l [答案]利国家税收优惠政策
l [答案]税法允许情况选择会计政策进行节税
l [答案]通企业筹资投资节税
l [答案]企业组织形式中进行选择
l [题目]企业选择分支机构时列说法正确( )
l [答案]属企业开办初期发生亏损概率较设立分公司总公司合报表减总公司利润减应税少缴税设立子公司项处
l [答案]属企业开设长时间赢利快扭亏盈设立子公司较适宜享受作独立法营便利享受未分配利润递延纳税处
l [题目]企业计算企业税应纳税额时应计入应纳税额收入( )
l [答案]确实法偿付应付款
l [答案]收取逾期未退回包装物押金
l [答案]外单位欠款付利息
l [题目]投资结构企业税负税利润影响会机体现列( )素变动中
l [答案]实际税率总体水
l [答案]效税基综合例
l [答案]纳税综合成高低
l [题目]国企业税法( )相结合办法居民企业非居民企业作明确界定
l [答案]登记注册标准
l [答案]实际理机构标准
l [题目]列项中变动机体现投资结构企业税负税利润影响关企业税纳税具体税收筹划方法说法正确( )
l [答案]设立分公司手续简单关财务资料必公开分公司需独立缴纳企业税井分公司种组织形式便总公司理控制
l [答案]企业终税负高低否种素起作结果考虑纳税体身份选择时充分考虑税基税率税收优惠政策等种素
l [题目]列关投资企业投资企业撒回减少投资税务处理符合企业税相关规定( )
l [答案]取资产中相投资企业累计未分配累计盈余公积减少实收资例计算部分应确认股息
l [答案]取资产中相初始出资部分应确认投资收回投资企业发生营亏损投资企业规定结转弥补
l [题目]列企业源中国境20税率减半缴纳预提税( )
l [答案]设立机构场取设机构场没实际联系非居民企业
l [答案]中国境未设立机构场非居民企业
l [题目]列说法正确( )
l [答案]子公司单独缴纳企业税
l [答案]分公司总公司汇总缴纳企业税
l [题目]列说法正确( )
l [答案]设立分公司手续简单关财务资料必公开分公司需独立缴纳企业税分公司种组织形式便总公司理控制
l [答案]企业终税负高低种素起作结果考虑纳税体身份选择时充分考虑税基税率税收优惠政策等种素
l [题目]财产组织形式法律责权限国际通常企业组织形式分( )三类
l [答案]独资企业
l [答案]公司制企业
l [答案]合伙企业
l [题目]关非居民纳税税收政策理解容正确( )
l [答案]非居民企业中国境设立机构场应设机构场取源中国境发生中国境外设机构场实际联系缴纳企业税
l [答案]非居民企业中国境未设立机构场应源中国境缴纳企业税
l [答案]非居民企业中国境设立机构场取设机构场没实际联系应源中国境缴纳企业税
l [题目]税收遇差( )承担全面纳税义务
l [答案]总公司
l [答案]子公司
l [答案]母公司
l [题目]中国境未设立机构场非居民企业源中国境应纳税额计算方法正确( )
l [答案]利息红利等权益性投资收益收入全额应纳税额
l [答案]转财产收入全额减财产净值余额应纳税额
l [答案]利息收入全额应纳税额
三判断题
l [题目]组成企业法中外合作营企业台作方国家关税收法律法规分计算缴纳税
l [答案]错
l [题目]分公司符合高新技术条件符合型微利企业条件时便享受企业税税率优惠
l [答案]错
l [题目]实际增值率税负衡点增值率时规模纳税税负重
l [答案]
l [题目]非居民企业委托营业代理中国境事生产营活动包括委托单位者常代签订合者储存交付货物等该营业代理视非居民企业中国境设立机构场
l [答案]错
l [题目]非居民企业中国境设立机构场应发生中国境外设机构场实际联系缴纳企业税
l [答案]
l [题目]分公司具法资格子公司具法资格
l [答案]错
l [题目]独资企业台伙企业作企业税纳税缴纳税[答案][题目]独资企业合伙企业公司制企业存重复纳税
l [答案]错
l [题目]假总公司部甲乙分公司甲分公司盈利公司乙分公司亏损公司汇总纳税时甲乙分公司盈亏互抵产生较亏损抵税效应
l [答案]错
l [题目]居民企业中国境设机构场机构场关联非居民企业适税率25
l [答案]
l [题目]利息租金特许权费负担支付企业者机构场确定者负担支付住确定
l [答案]
l [题目]纳税成降低定带企业整体利益增加
l [答案]错
l [题目]纳税采取商业折扣方式销售货物折扣额否开发票均销售额中扣
l [答案]错
l [题目]企业非货币形式取收入应交易价格确定收入额
l [答案]错
l [题目]权益性投资资产转投资企业确定
l [答案]错
l [题目]果属分支机构税率华总公司负担税率低扭亏盈跨国公司需考虑该属机构改设子公司便享受低税率新建企业税收优惠
l [答案]
l [题目]果外国投资者股权转前先进行股利分配台法转价格降低节税
l [答案]
l [题目]果总公司税率较高机构设立较低税率区设立分公司应独立纳税分公司负担分公司较低税率总体减少公司税税负
l [答案]错
l [题目]生产营处起步阶段发生亏损性较情况考虑设立分公司外发生亏损总公司减减轻总公司负担生产营走正轨产品开销路盈利时应考虑分公司变更子公司盈利时保证享受税收优惠政策
l [答案]
l [题目]提供形动产融资租赁服务纳税保理方式融资租赁合项未期应收租金债权转银行等金融机构改变承租方间融资租赁关系应继续现行规定缴纳增值税承租方开具发票
l [答案]
l [题目]现行增值税法律制度规定销售额没达起征点征增值税超起征点应超起征点部分销售额法计算缴纳增值税
l [答案]错
l [题目]型微利企业减20税税率征收企业税
l [答案]
l [题目]延期纳税利企业资金周转节省利息支出通胀情况会增加实际应纳税额
l [答案]错
l [题目]避免成居民纳税身份关键明确中国公司企业居民纳税身份判定标准外商投资企业中国法律注册成立实际理机构中国境中国居民纳税负限纳税义务进行税收筹划方法：方面实际理机构设避税低税区方面减少某收入实际理机构间联系
l [答案]错
l [题目]般讲公司制企业总体税负会低合伙企业独资企业
l [答案]错
l [题目]税收中外国企业属中国居民需负全面纳税义务外商投资企业非中国居民负限纳税义务类企业应源分确定应税
l [答案]错
l [题目]营期间境外企业出现亏损分公司亏损抵总公司利润减轻税收负担
l [答案]
l [题目]企业设立时规模理水高企业资金需求筹资难度企业理相困难营风险应采法企业规模资金需求少易理企业应采非法独资合伙企业形式获税收收益
l [答案]
l [题目]子公司中国境设立具法资格营业机构企业税独立纳税应汇总计算缴纳企业税
l [答案]错
l [题目]总机构设A某外商投资企业B设销售分机构分机构生产营应A企业税税率总机构汇总缴纳税
l [答案]
形考务三 试题答案
单选题
l [题目]20×7年初A居民企业实物资产2000万元直接投资B居民企业取B企业40股权20×7年12月A企业全部撒回B企业投资取资产总计2800万元投资撤回时B企业累计未分配利润1000万元累计盈余公积150万元A企业投资转应缴企业税( )万元
l [答案]85
l [题目]2019年1月1日起扣缴义务居民支付工资薪金劳务报酬稿酬特许权费时实行( )方法
l [答案]月预扣预缴
l [题目]专项附加扣费纳税确认完具体分摊方式额度( )变更
l [答案]纳税年度
l [题目]税法规定累计预扣预缴法中累计减费月( )纳税年截月单位职受雇月份数计算
l [答案]5000元
l [题目]根企业税法规定项目计算应纳税额时准予扣( )
l [答案]审批流动资产盘亏损失
l [题目]关住房贷款利息扣新税法规定纳税配偶购买中国境住房发生首套住房贷款利息支出选择夫妻方月( )扣
l [答案]1000元
l [题目]合理提前年度合理推迟年度起减轻税负延期纳税作种税务处理属( )
l [答案]企业成果分配中税收筹划
l [题目]境外某公司中国境未设立机构场20x7年取境甲公司支付贷款利息收入800万元取境乙公司支付财产转收入180万元该项财产净值120万元20×7年度该境外公司国应缴纳企业税( )万元
l [答案]172
l [题目]年度预扣预缴税额年度应纳税额致居民次年( )税务机关办理综合年度汇算清缴税款退少补
l [答案]3月1日6月30日
l [题目]企业更新换代较快固定资产采加速法计提折旧税收筹划角度说会形成( )结果
l [答案]获货币时间价值
l [题目]企业发生销售业务时预计发出商品法时收货款纳税筹划角度建议采( )结算方式
l [答案]分期收款方式
l [题目]果项固定资产会计直线法折旧税收加速折旧方法种税收差异会出现( )
l [答案]时间性差异
l [题目]列关款费说法正确( )
l [答案]符合资化条件应计入相关资产成
l [题目]列关企业税方式销售商品收入金额确定表述中正确( )
l [答案]采成套产品销售方式商品销售收入低适税率确认应税额
l [题目]列税种通常围绕收入确认营方式成核算费列支折旧方法捐赠筹资方式投资方设备购置机构设置税收政策等涉税项目进行税收筹划( )
l [答案]企业税
l [题目]列情况达递延缴纳税筹划目标( )
l [答案]企事业单位根国家关规定单位职员工缴付年金
l [题目]列税金计算企业应纳税时收入总额中扣( )
l [答案]允许抵扣增值税
l [题目]新税法规定劳务报酬稿酬特许权费收入减费余额收入额中稿酬收入额减( )计算
l [答案]07
l [题目]新税法规定中病医疗费扣属( )
l [答案]专项附加扣费
l [题目]新税法规定中独生子女补贴托补助费扣属
l [答案]扣费
l [题目]新税法规定中缴纳三险金包括单位缴纳部分扣属( )
l [答案]专项扣费
l [题目]新税法规定中月5000元(6万元年)扣属( )
l [答案]基减费
l [题目]纳税年度纳税发生基医保相关医药费支出扣医保报销负担(指医保目录范围付部分)累计超( )部分纳税办理年度汇算清缴时80000元限额实扣
l [答案]15000元
二选题
l [题目]三险金指( )
l [答案]基医疗保险
l [答案]住房公积金
l [答案]失业保险
l [答案]养老保险
l [题目]五险金三险金两种险( )
l [答案]工伤保险
l [答案]生育保险
l [题目]两子女家庭关娃养老扣二者分摊费组合( )
l [答案]1000元1000元
l [答案]2000元0元
l [题目]税纳税包括( )
l [答案]独资企业合伙企业投资者
l [答案]体工商业户
l [答案]中国公民
l [答案]中国外籍员港澳台胞
l [题目]税征收方式三种类型( )
l [答案]分类税
l [答案]混合税
l [答案]综合税
l [题目]税中指营包括：( )
l [答案]事生产营活动取
l [答案]法事办学医疗咨询偿服务活动取
l [答案]体工商户事生产营活动取独资企业投资合伙企业合伙源境注册独资企业合伙企业生产营
l [答案]企业事业单位承包营承租营转包转租取
l [题目]税专项附加扣谱循原( )
l [答案]公合理
l [答案]简便易行
l [答案]利民生
l [题目]纳税采取( )方式税基递延实现获资金时间价值
l [答案]赊销商品
l [答案]代销商品
l [答案]税法规定加速折旧
l [题目]取综合需办理汇算清缴情形包括：( )
l [答案]纳税年度预缴税额低应纳税额
l [答案]两处取综合综合年收入额减专项扣余额超6万元
l [答案]纳税申请退税
l [答案]取劳务报酬稿酬特许权费中项者项综合年收入额减专项扣余额超6万元
l [题目]税法规定列合约定日期确认收入实现( )
l [答案]特许权费收入
l [答案]利息租金收入
l [答案]分期收款方式销售货物
l [题目]列项免征税：( )
l [答案]军转业费复员费退役金
l [答案]国债国家发行金融债券利息
l [答案]保险赔款
l [题目]列项行中企业税应视销售( )
l [答案]生产产品市场推广
l [答案]资产境外分支机构加工产品
l [题目]列项中属企业税免税收入( )
l [答案]符合条件居民企业间股息红利等权益性投资收益
l [答案]符台条件非营利组织收入
l [答案]国债利息收入
l [题目]列关企业发生职工教育费支出阐述正确( )
l [答案]高新技术企业认定技术先进型服务企业超工资薪金总额8部分实扣支出超述限额准予纳税年度结转扣
l [答案]软件生产企业发生职工教育费中职工培训费全额税前扣
l [题目]列关企业价值化理目标税收筹划说法正确( )
l [答案]企业价值化企业整体角度考虑企业利益取更满足企业利益相关者利益
l [答案]现金流量价值评价标准仅仅企业目前获利力更重企业未潜获利力
l [题目]列关企业税扣项目说法中正确( )
l [答案]企业营租赁方式租入机器设备租赁费租赁期限均匀扣
l [答案]企业转固定资产发生费允许扣
l [答案]烟草企业烟草广告费业务宣传费支出律计算应纳税额时扣
l [题目]列关销售佣金说法正确( )
l [答案]营者支付销售佣金必须明示方式
l [答案]销售佣金商业活动中中间劳务报酬
l [答案]支付接受销售佣金必须实入账
l [题目]列情况通分解税基达减轻税税负目标( )
l [答案]总公司取工资新金子公司取劳务报酬
l [答案]转专利技术权时约定五年年支付
l [题目]列中源中国境( )
l [答案]中国境企业事业单位组织居民取利息股息红利
l [答案]财产出租承租中国境取
l [答案]许种特许权中国境取
l [答案]职受雇履约等中国境提供劳务取
l [题目]列允许税前扣税金( )
l [答案]关税
l [答案]消费税
l [答案]土增值税
l [题目]销售返利税收筹划种方案( )
l [答案]销售返利采产品包装方法加量加价
l [答案]销售返利递延滚动期间
l [答案]销售返利通债务重组方式解决
l [题目]新税中规定专项扣费包括( )
l [答案]失业保险
l [答案]养老保险
l [答案]住房公积金
l [答案]医疗保险
l [题目]般情况固定资产折旧处理企业通( )方式获货币时间价值
l [答案]采加速法计提折旧
l [答案]选择税法规定低年限折旧
三判断题
l [题目]结算方式会导致会计收入确认时间纳税纳税义务发生时间纳税义务发生时间会计收入确认时间确定
l [答案]错
l [题目]税率产品组成套装销售分核算分税率计税
l [答案]错
l [题目]采取产品分成方式取收入企业分产品日期确认收入实现收入额产品成加合理利润确定
l [答案]错
l [题目]事房产开发营业务企业委托境外机构销售开发产品支付境外机构销售费(含佣金手续费)超委托销售收入15部分准予实扣
l [答案]错
l [题目]受托加工制造型设备船舶飞机事建筑安装装配工程业务者提供劳务等持续时间超6月通生产进度完成工作量安排调节收入确认时间[答案]错[题目]税专项扣费指五险金费
l [答案]错
l [题目]股息红利等权益性投资收益国务院财政税务部门规定外投资方做出利润分配决定日期确认收入实现
l [答案]
l [题目]关专项附加扣费纳税确定完具体分摊方式额度纳税年度税务机关申请变更
l [答案]错
l [题目]纳税发生医药费支出扣
l [答案]错
l [题目]纳税中国公民身份号码中国公民身份号码纳税识号纳税没中国公民身份号码税务机关赋予纳税识号
l [答案]
l [题目]企业促进商品销售商品价格予价格扣属商业折扣商品销售涉商业折扣折扣额销售额张发票金额栏分注明扣商业折扣金额确定销售商品收入金额
l [答案]
l [题目]企业应具合法营资格中介服务机构签订服务协议合委托外企业现金等非转账方式支付手续费佣金税前扣
l [答案]
l [题目]企业2018年1月1日2020年12月31日期间新购进设备器具(指房屋建筑物外固定资产)单位价值超500万元允许次性计入期成费计算应纳税额时扣分年度计算折旧
l [答案]
l [题目]未成年子女发生医药费支出选择父母方扣
l [答案]
l [题目]新税法规定：专项扣专项附加扣法确定扣居民纳税年度应纳税额限额纳税年度扣完结转年度扣
l [答案]错
l [题目]新税法规定中专项附加扣费包括子女教育继续教育住房贷款利息者住房租金赡养老等5项专项附加扣
l [答案]错
l [题目]中国境住纳税年度中国境居住累计超90天源中国境境外雇支付该雇中国境机构场负担部分免予缴纳税
l [答案]
l [题目]中国境住中国境居住累计满90天年度连续满六年税务机关备案源中国境外境外单位者支付兔子缴纳税
l [答案]错
l [题目]中国境住指户籍家庭济利益关系中国境惯性居住
l [答案]
l [题目]债权鼓励债务规定期限付款债务提供债务扣属现金折扣销售商品涉现金折扣应扣现金折扣前金额确定销售商品收入金额现金折扣实际发生时作财务费扣
l [答案]
形考务四 试题答案
三单选题
l [题目]( )跨国企业进行国际税收筹划基手段
l [答案]转定价
l [题目]般性税务处理规定企业资产收购时收购方取资产计税基础应( )基础确定
l [答案]公允价值
l [题目]负债重杠杆作提高权益资收益率水普通股股收益率方面公式充分反映( )
l [答案]权益资收益率(税前)息税前投资收益率+负债权益资×(息税前投资收益率负债成率)
l [题目]根企业税法规定列关企业债务重组税务处理说法正确( )
l [答案]收购企业应确认股权转损失收购企业作出资方属投资行需缴税
l [题目]股权收购收购企业购买股权低收购企业全部股权( )收购企业该股权收购发生时股权支付金额低交易支付总额( )规定进行特殊性税务处理
l [答案]5085
l [题目]国际税收筹划仅需跨国企业遵循国税法遵循( )
l [答案]东道国税法
l [题目]国际税收筹划直接目减轻( )
l [答案]整体税负
l [题目]国际税收协定规定股息利息特许权费实际受益缔约国方居民情况享受税收协定规定优惠税率体现( )
l [答案]受益原
l [题目]甲公司20×9年6月12500万元收购乙公司全部股权乙公司初始投资成4600万元20*8年12月31日资产账面净值6670万元评估确认价值9789万元甲公司股权支付额12000万元(计税基础9000万元)非股权现金支付500万元取股权计税基础( )
l [答案]43332
l [题目]甲公司股权2000万更发展85股权乙公司收购然成乙公司子公司收购日甲公司股资产计税基础8元股资产公允价值10元收购价中乙公司股权形式支付15300万元银行存款支付1700万元该合业务符合企业重组特殊性税务处理条件选择方法执行项业务非股权支付额应资产转( )万元
l [答案]340
l [题目]跨国企业针常设机构进行国际税收筹划思路：( )
l [答案]避免国家国家形成常设机构
l [题目]某化妆品厂设非独立核算门市部年该厂门市部移送化妆品1万套套单价500元门市部销售单价550元(均含消费税价)化妆品厂该门市部分立具备独立纳税身份年节省消费税( )万元(化妆品消费税税率30)
l [答案]15
l [题目]果企业国家认定税收居民()该国承担( )
l [答案]限纳税义务
l [题目]列关设立公司组织形式税收筹划表述正确( )
l [答案]设立初亏损分支机构者总公司亏损分支机构盈利情况分支机构宜采分公司形式获盈亏相抵处
l [题目]股言企业通改变筹资结构( )减轻税负
l [答案]加债权融资重
l [题目]般言果企业预计境外营机构设立初年会出现亏损应该营机构( )形式设立
l [答案]分公司
l [题目]般言利国际避税进行国际税收筹划第步( )
l [答案]国际避税设立子公司
l [题目]债务重组确认应纳税额占企业年应纳税额( )5纳税年度均匀计入年度应纳税额
l [答案]05
l [题目]张先生栋价值2000万元房产投资入股甲企业取甲企业20股权房产10年前购入取购入成1000万元张先生房产转行应缴纳税( )
l [答案]200
l [题目]转定价税务理般强调道循( )
l [答案]独立交易原
三选题
l [题目]分立企业股东取分立企业股权(简称新股)需放弃旧股取新股计税基础( )方法中选择确定
l [答案]直接新股计税基础确定零
l [答案]分立企业分离出净资产占分立企业全部净资产例先调减原持旧股计税基础调减计税基础均分配新股
l [题目]国关联企业认定标准越越样宽泛属国认定形成关联关系( )
l [答案]营控制
l [答案]特许权控制
l [答案]亲属关系
l [答案]资金控制
l [题目]国际税收协定基容包括( )
l [答案]加强国际税收合作
l [答案]国际税收征
l [答案]消国际重复征税
l [答案]税收摆权划分
l [题目]国际税收协定关常设机构条款详细列举常设机构具体标准( )
l [答案]非独立代理
l [答案]固定营业场
l [答案]建筑安装工程持续时间超12月
l [题目]合企业限额弥补合企业亏损需满足( )条件：
l [答案]具合理商业目减少免者推迟缴纳税款目
l [答案]企业重组连续12月改变重组资产原实质性营活动
l [答案]企业股东该企业合发生时取股权支付金额低交易支付总额85控制需支付价企业合
l [题目]跨国企业利国际避税( )
l [答案]规避较高预提税税率
l [答案]混合海外子公司利润
l [答案]降低间接转财产税负
l [题目]目前世界两国际税收协定范( )
l [答案]OECD范
l [答案]联合国范
l [题目]企业兼需筹措量资金纳税筹划角度选择融资方式时考虑( )方面
l [答案]股权融资股息必须税列支
l [答案]债权融资较便捷快速更快筹资金
l [答案]股权融资没期日没固定资金流压力
l [答案]债权融资利息允许税前列支会产生利息抵税效应
l [题目]企业效改变企业组织形式降低企业整体税负属企业分立筹划分拆手段( )
l [答案]适累进税率纳税体分拆成两适低税率纳税体
l [答案]增加道流通环节
l [答案]企业分拆形成关联关系纳税体
l [答案]兼营混合销售中低税率业务零税率业务独立出单独计税降低税负
l [题目]实现集团整体利益化跨国企业会通转定价手段( )降低集团整体税负实现税利润化
l [答案]降低位高税负区关联企业利润
l [答案]降低位低税负区关联企业利润
l [题目]国税法规定纳税应纳税年度准备税务机关求提供关联交易期资料期资料包括( )
l [答案]文档
l [答案]体文档
l [答案]特殊事项文档
l [题目]列项目中符合企业重组特殊性税务处理规定( )
l [答案]分立企业未超法定弥补期限亏损额分离资产占全部资产例进行分配分立企业继续弥补
l [答案]合企业合前亏损合企业合业务发生年年末国家发行长期限国债利率计算限额台企业继续弥补
l [题目]般性税务处理条件列企业股权收购重组交易处理符合规定( )
l [答案]收购企业取股权计税基础应公允价值基础确定
l [答案]收购企业应确认股权转损失
l [题目]兼出资方式起延迟纳税效果( )
l [答案]股票换取股票式兼
l [答案]股票换取资产式兼
l [题目]属国际税收筹划特征( )
l [答案]筹划空间更
l [答案]筹划方法更复杂
l [答案]面风险更
l [题目]属企业分支机构税缴纳方式( )
l [答案]分支机构独立申报纳税
l [答案]分支机构集中总公司汇总纳税
l [题目]属债券融资特点( )
l [答案]定期支付利息
l [题目]说法正确( )
l [答案]创业投资企业事国家需重点扶持鼓励创业投资投资额70抵扣应纳税额
l [答案]企业营业务属西部区鼓励类产业目录西部企业享受15税优惠税率
l [答案]国家需重点扶持高新技术企业减15税率征收企业税
l [题目]转定价跨国企业进行国际税收筹划基手段具体说形式包括( )
l [答案]提供劳务
l [答案]成分摊
l [答案]资金融通
l [答案]转货物
三判断题
l [题目]分立企业股东该企业分立发生时取股权支付金额低交易支付总额75选择特殊性税务处理( )
l [答案]错
l [题目]转定价税务理OECD转定价指南相关文件针项常见避税手段设置专门反避税规定 包括受控外国企业成分摊协议资弱化
l [答案]
l [题目]纳税筹划角度言兼亏损企业般采新设合方式采吸收合控股兼方式
l [答案]错
l [题目]跨国企业言针常设机构国际税收筹划方式力避免国家国家形成常设机构
l [答案]
l [题目]购买法权益联合法相资产确认价值较高增加折旧摊销商誉引起净利润减少形成节税效果
l [答案]
l [题目]股票换取资产式兼称股权置换式兼井种方式整资运作程中没出现现金流没实现资收益程免税
l [答案]
l [题目]国际避税指征收税国家区
l [答案]错
l [题目]国际税收筹划指事跨国营企业利国家间税法差异国税法国际税收协定中相关规定通合法生产营活动安排规避减轻整体税负活动
l [答案]
l [题目]兼会计处理方法购买法权益联合法两种购买法兼企业支付目标企业购买价格等目标企业净资产账面价值
l [答案]错
l [题目]兼企业较高盈利水改变整体税收负担选择家量净营亏损企业作兼目标
l [答案]
l [题目]进行国际税收筹划时果某种筹划安排企业某国税负增加该种方法效
l [答案]错
l [题目]利国际避税进行国际税收筹划时般税收素( )
l [答案]错
l [题目]两两企业合企业原企业投资体存续者企业分设两两原企业投资体相企业原企业国土房屋权属转移变更合企业减半征收土增值税
l [答案]错
l [题目]企业发生股权转时企业身作独立核算济实体然存种股权转行应正常征收增值税
l [答案]错
l [题目]受控外国企业专门针利国际避税避税手段出台反避税措施根规定跨国企业避税累积国际避税子公司利润享受母公司国延迟纳税优惠
l [答案]
l [题目]般说国企业国开展生产营活动取收入时需东道国税法规定缴纳企业税
l [答案]错
l [题目]部分国家税收规相关法律规定中子公司视独立法需独立承担国纳税义务分公司更情况视具独立法位营机构法律意义然属总公司营成果总机构营成果汇总起
l [答案]
l [题目]股权股份转中单位承受公司股权股份公司土房屋权属发生转移征收契税
l [答案]
l [题目]企业吸收合井中合井存续企业性质适税收优惠条件未发生改变继续享受合井前该企业剩余期限税收优惠优惠金额存续企业合年应纳税额(亏损计零)计算
l [答案]错
l [题目]增值税般纳税(称原纳税)资产重组程中全部资产负债劳动力转增值税股纳税(称新纳税)程序办理注销税务登记办理注销登记前尚未抵扣进项税额结转新纳税处继续抵扣
l [答案]错
l [题目]债权融资利息允许税前列支股权融资股息税列支企业兼采债权融资方式会产生利息抵税效应
l [答案]
l [题目]转定价企业营行绝数情况法律限制会法律禁止特税收目开展转定价行会损害相关国家税收利益
l [答案]错
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题目序机题目首字拼音搜索试题
形考务 试题答案
单选题
l [题目]( )税收筹划前提基础
l [答案]合法性
l [题目]( )总公司法实体具独立法资格独立外承担民事责民事责总公司承担
l [答案]分公司
l [题目]跨国企业国设立子公司般会设立国视居民企业列符合情况( )
l [答案]履行该国非居民企业样限纳税义务
l [题目]投资者企业税利润分配时应股息红利项目( )税率计算缴纳税
l [答案]02
l [题目]税收筹划目标( )
l [答案]企业价值化
l [题目]税收筹划体( )
l [答案]纳税
l [题目]税收筹划纳税( )相关事项安排规划
l [答案]纳税义务发生前
l [题目]税收法律关系中体指( )
l [答案]征纳双方
l [题目]税收三性指( )
l [答案]偿性固定性强制性
l [题目]税收国家财政收入形式国家征税( )
l [答案]政治权力
l [题目]国实行法税制度( )企业税独立纳税营亏损中抵母公司利润
l [答案]子公司
l [题目]列关纳税身份纳税等划说法中正确( )
l [答案]利销售货物降低税收负担率仅限税高利工业产品者性强稀商品
l [题目]列情况非居民企业( )
l [答案]日成立企业实际理机构日中国境设立机构场企业
l [题目]列说法正确( )
l [答案]非境注册企业定属企业税纳税
l [题目]需时缴纳企业税税( )
l [答案]公司制企业
l [题目]选项中属累进税率形式( )
l [答案]定额税率
l [题目]选项中属纳税( )
l [答案]居民企业
l [题目]限合伙法合伙享受税收优惠直接投资中高新技术企业法企业相区( )
l [答案]者投资额70抵扣全部应纳税额前者抵扣该合伙企业分应纳税额
l [题目]中国境设立合伙订立合伙协议出资合伙营享收益担风险合伙企业债务承担限连带责营利组织( )
l [答案]普通合伙企业
l [题目]中国境设立合伙订立合伙协议出资台伙营享收益担风险台伙企业债务承担限连带责营利组织( )
l [答案]限合伙企业
l [题目]中国境未设立机构场者设立机构场取设机构场没实际联系非居民企业减( )税税率征收企业税
l [答案]01
二选题
l [题目]刑法规定进避缴纳税款罪刑罚适原( )
l [答案]单位犯进缴纳税款罪采取双罚制然边激纳柠款井处罚金
l [答案]次逃缴纳税款违法行累计数额合井处罚
l [答案]分层次处罚
l [题目]递延纳税等划法( )
l [答案]推纳税义务发生时间
l [答案]获取货币时间价值相收益
l [答案]企业没减少税缴纳
l [题目]非居民企业取列中兔征税( )
l [答案]外国政府中国政府提供货款取利息
l [答案]国际金融组织中国政府居民企业提供优惠贷款取利息
l [题目]根世界国税法通常做法国税法般规定列关子公司分公司税收遇阐述中错误( )
l [答案]子公司作非居民纳税分公司作居民纳税两者东遵国税收遇差通常情况前者承担限纳税义务者承担限纳税义务
l [答案]子公司独立法实体设立公司国视居民纳税通常承担该国居民公司样全面纳税义务
l [答案]分公司独立法实体设立分公司国视非居民纳税发生利润亏损总公司合计算通称合报表
l [题目]公司制企业独资企业合伙企业适企业税优惠较包括( )
l [答案]高新技术企业低税率
l [答案]研发费支出加计扣
l [答案]企业恰会计处理方法减轻税负
l [答案]购置节安全设备投资抵税
l [题目]关间接抵免列选项正确( )
l [答案]间接抵免视母公司问接家纳予抵免处理
l [答案]国允许间接抵免
l [答案]适跨国母子公司间税收抵免
l [题目]进行纳税身份纳税筹划避免成居民纳税实际理机构中国境中国居民纳税负限纳税文务进行纳税筹划方法( )
l [答案]减少某收入实际理机构间联系
l [答案]实际理机构设避税低税区
l [题目]利转定价划法具体操作方法( )
l [答案]企业利机器设备租影响关联公司利润税负水
l [答案]企业通专利专技术商标厂商名称等形资产收取特许权费高低影响关联公司成利润施加影响
l [答案]企业通控制零售价原材料进出口价格影响关联公司产品成税负水
l [答案]企业通技术理广告咨询等劳务费影响关联公司利润税负水
l [题目]纳税筹划合法性求( )根区
l [答案]进税
l [答案]避税
l [答案]欠税
l [答案]编税
l [题目]纳税进行税收筹划活动( )
l [答案]充分利国家税收法规优惠政策调整布局投资结构运行模式
l [答案]调整战略方
l [答案]调整生产营环节
l [题目]企业选择分支机构时列说法正确( )
l [答案]属企业开办初期发生亏损概率较设立分公司总公司合报表减总公司利润减应税少缴税设立子公司项处
l [答案]属企业开设长时间赢利快扭亏盈设立子公司较适宜享受作独立法营便利享受未分配利润递延纳税处
l [题目]税收理权等划法( )
l [答案]避免成行便居民权国家公民童免成行便居民权国家居民
l [答案]避免成行便城铺权国家征税象减轻消关国家纳税义务
l [题目]税收优惠形式包含( )
l [答案]免税
l [答案]税收扣
l [答案]税收抵免
l [答案]减税
l [题目]税务筹划目包括( )
l [答案]纳税成少化
l [答案]沙税零风险
l [答案]相减轻税负
l [题目]税务划基特征( )
l [答案]风险性
l [答案]目性事前性合法性
l [题目]国企业税法( )相结合办法居民企业非居民企业作明确界定
l [答案]登记注册标准
l [答案]实际理机构标准
l [题目]列项中变动机体现投结构企业税负税利润响关企业税纳访奥体税收筹划方法说法正确( )
l [答案]设立分公司手续简单关财务资科必公开分公司需独立嫩纳企业税分公司种组织形式便总公司理控制
l [答案]企业终税负高低否种素起作结果考成纳税体身份选择时充分考虑税基税率税收优惠政策等种素
l [题目]列企业源中国境20税率减半嫩纳预提税( )
l [答案]设立机构场取设机构场没实际联系非居民企业
l [答案]中国境未设立机构场非居民企业
l [题目]列说法正确( )
l [答案]分公司总公司汇总缴纳企业税
l [答案]子公司单独缴纳企业税
l [题目]列说法正确( )
l [答案]企业税负高低种素起作结果考虑纳税体身份选择时充分考虑税基率税收优惠政策等种素
l 设立分公司手续简单关财务资料必公开分公司需独立途纳企业税分公司种组织形式便总公司理控制
l [题目]财产组织形式法律责权限国际通常企业组织形式分( )三类
l [答案]公司制企业
l [答案]合伙企业
l [答案]独资企业
l [题目]税收遇差( )承担全面纳税义务
l [答案]子公司
l [答案]母公司
l [答案]总公司
l [题目]关非居民纳税税收政策理解容正确( )
l [答案]非居民企业中国境设立机构场取设机构场没实际联系应源中国境缴纳企业税
l [答案]非居民企业中国境设立机构场应设机构场取源中国境发生中国境外设机构场实际联系缴纳企业税
l [答案]非居民企业中国末设立机构场应基源中国境缴纳企业税
三判断题
l [题目]避税目标少缴税款减轻税收负担選税通循原析收筹划相行结果符合税收立法精神
l [答案]错
l [题目]组成企业法中外合作营企业合作方国家关税收法律法规分计算缴纳税
l [答案]错
l [题目]税收角度说够直接计入资产计入成开支项目
l [答案]错
l [题目]代收代缴义务关规定纳税收取商品劳务服务收入时义务代收代缴应纳税款单位应承担相应纳税义务
l [答案]错
l [题目]分公司符合高新技术条件符台型微利企业条件时便享受企业税税率优惠
l [答案]错
l [题目]递延纳税筹划法通推迟收入确认早确认费实现纳税筹划
l [答案]
l [题目]分公司具法资格子公司具法资格
l [答案]错
l [题目]独资企业合伙企业作企业税纳税缴纳税
l [答案]
l [题目]独资企业台伙企业公司制企业存重复纳税
l [答案]错
l [题目]根国税法规定居民纳税源国境缴纳税
l [答案]错
l [题目]假总公司部甲乙分公司甲分公司盈利公司乙分公司亏损公司汇总纳悦时甲乙分公司盈亏互抵产生较亏损抵税效应
l [答案]错
l [题目]居民企业中国境设机构场机构场关联非居民企业适税率25
l [答案]
l [题目]企业开展税收筹划时量充分利税收法律中赋予税收优惠政策国家政策法规税收筹划方案风险化
l [答案]
l [题目]果属分支机构税率华总公司负担税率低扭亏盈跨国公司需考虑该属机构改设子公司便享受低税率新建企业税收优惠
l [答案]
l [题目]果总公司税率较高属机构设立较低税率区设立分公司应独立纳税分公司负担分公司较低税率总体减少公司税税负
l [答案]错
l [题目]生产营处起步阶段发生亏损性较情况考虑设立分公司外发生亏损总公司减减轻总公司负担生产营走正轨产品开销路盈利时应考虑分公司变更子公司盈利时保证享受税收优惠政策
l [答案]
l [题目]税收筹划纳税纳税文务发生时相关事项安排规划
l [答案]错
l [题目]税收抵免指居住国允许非居民纳税国税法规定限额已源国缴纳税款抵兔居住国应缴纳税顿部分
l [答案]错
l [题目]型微利企业减20税税率征收企业税
l [答案]
l [题目]避免成居民纳税身份关键明确中国公司企业居民纳税身份判定标准外商投资企业中国法律注册成立实际理机构中国境中国居民纳税负限纳税义务进行税收筹划方法：方面实际理机构设避税低税区方面减少收入实际理机构间联系
l [答案]错
l [题目]般讲公司制企业总体税负会低合伙企业独资企业
l [答案]错
l [题目]般说关项目分计税分扣效降低应纳悦额适税率合井汇总计算分开税筹划常方法
l [答案]
l [题目]税收中外国企业属中国居民需负全面纳税义务外商投资企业非中国居民负限纳税义务类企业应源分确定应税
l [答案]错
l [题目]营期问境外企业出现亏损分公司亏损抵总公司利润减轻税收负担
l [答案]
l [题目]企业设立时规模理水高企业资金需求筹资难度企业理相困难营风险应采法企业规模资金需求少易理企业应采非法独资合伙企业形式获税收收益
l [答案]
l [题目]子公司中国境设立具法资格营业机构企业税独立纳税应汇总计算缴纳企业税
l [答案]错
l [题目]然逃避缴纳税款然犯罪体层次量刑幅度判处期徒刑者拘役进行处罚
l [答案]错
l [题目]总机构设A某外商投资企业B设销售分机构分机构生产营应A企业税税率总机构汇总缴纳税
l [答案]
形考务二 试题答案
单选题
l [题目]( )总公司法实体具独立法资格独立外承担民事责民事责总公司承担
l [答案]分公司
l [题目]跨国企业国设立子公司般会设立国视居民企业列符合情况
l [答案]履行该国非居民企业样限纳税义务
l [题目]根企业税关规定源确定表述中正确( )
l [答案]股息红利权益性投资分配企业确定
l [题目]根现行增值税规定列说法正确( )
l [答案]增值税消费税附征城市维护建设税教育费附加免予零申报
l [题目]甲创投企业20×5年12月20日采取股权投资方式乙企业(未市中高新技术企业)投资200万元股权持20×7年12月31日甲企业20×7年实现利润500万元假设该企业年纳税调整事项该企业2017年应纳税额( )
l [答案]360万元
l [题目]某国企业20×7年11月接受捐赠台生产设备取增值税专发票注明价款200万元增值税34万元20*8年6月进行股份制改造时出售售价260万元出售时清理费3万元税法规定已计提折旧4万元假考虑增值税相关税费该国企业20×8年该转收入应缴纳企业税( )万元
l [答案]1525
l [题目]企业事符合条件环境保护节节水项目项目取第笔生产营收入属纳税年度起
l [答案]第年第三年免征企业税第四年第六年减半征收企业税
l [题目]企业事列项目减半征收企业税( )
l [答案]香料作物种植
l [题目]企业接受关联方债权性投资权益性投资例规定标准( )
l [答案]金融企业5：1企业2：1
l [题目]投资者企业税利润分配时应股息红利项目( )税率计算缴纳税
l [答案]02
l [题目]国实行法税制度( )企业税独立纳税营亏损抵母公司利润
l [答案]子公司
l [题目]列项中符合企业税弥补亏损规定( )
l [答案]投资方企业发生亏损投资企业分回弥补
l [题目]列关纳税身份纳税筹划说法中正确( )
l [答案]利销售货物降低税收负担率仅限税高利工业产品者性强稀商品
l [题目]列企业适15企业税税率( )
l [答案]国家需重点扶持高新技术企业
l [题目]列情况非居民企业( )
l [答案]日成立企业实际理机构日中国境设立机构场企业
l [题目]列说法正确( )
l [答案]非境注册企业定属企业税纳税
l [题目]需时缴纳企业税税( )
l [答案]公司制企业
l [题目]属免税收入( )
l [答案]国债利息收入
l [题目]限合伙法合伙享受税收优惠直接投资中高新技术企业法企业相区( )
l [答案]者投资额70抵扣全部应纳税额前者抵扣该合伙企业分应纳税额
l [题目]中国境设立合伙订立合伙协议出资合伙营享收益担风险井合伙企业债务承担限连带责营利组织( )
l [答案]限合伙企业
l [题目]中国境设立合伙订立合伙协议出资合伙营享收益担风险合伙企业债务承担限连带责营利组织( )
l [答案]普通台伙企业
l [题目]中国境未设立机构场者设立机构场取设机构场没实际联系非居民企业减( )税税率征收企业税
l [答案]01
二选题
l [题目]非居民企业取列中免征税( )
l [答案]国际金融组织中国政府居民企业提供优惠贷款取利息
l [答案]外国政府中国政府提供贷款取利息
l [题目]非居民企业会计账簿健全资料残缺难查账准确计算实申报应纳税额税务机关权采取( )方法核定应纳税额
l [答案]费支出换算收入核定
l [答案]收入总额核定
l [答案]成费核定
l [题目]根跨区营汇总纳税企业税征收理规定总机构应年度分支机构( )素计算分支机构期应分摊税款例
l [答案]资产总额
l [答案]职工薪酬
l [答案]营业收入
l [题目]根企业税法相关规定说法正确( )
l [答案]合伙企业合伙然缴纳税合伙法组织缴纳企业税
l [答案]合伙企业生产营采取先分税原
l [答案]法确定合伙出资例全部生产营合伙数量均计算合伙应纳税额
l [题目]根企业税法规定企业生产营活动中发生列利息支出准予税前实扣( )
l [答案]非金融企业金融企业款利息支出
l [答案]金融企业项存款利息支出
l [答案]金融企业业拆利息支出
l [题目]根企业税法律制度规定列形资产表述中正确( )
l [答案]形资产直线法计算摊销费准予计算应纳税额时扣
l [答案]创商誉计算摊销费企业税税前扣
l [题目]根世界国税法通常做法国税法般规定列关子公司分公司税收遇阐述中错误( )
l [答案]分公司独立法实体设立分公司国视非居民纳税发生利润亏损总公司合计算通称台报表
l [答案]子公司独立法实体设立公司国视居民纳税通常承担该国居民公司样全面纳税义务
l [答案]子公司作非居民纳税分公司作居民纳税两者东道国税收遇差通常情况前者承担限纳税义务者承担限纳税义务
l [题目]公司制企业独资企业合伙企业适企业税优惠较包括( )
l [答案]高新技术企业低税率
l [答案]研发费支出加计扣
l [答案]企业运恰会计处理方法减轻税负
l [答案]购置节安全设备投资抵税
l [题目]关研发费加计扣说法正确( )
l [答案]企业合作开发项目合作方身承担研发费分规定计算加计扣
l [答案]企业纳税年度研发活动应项目分集加计扣研发费
l [题目]进行纳税身份纳税筹划避免成居民纳税实际理机构中国境中国居民纳税负限纳税义务进行纳税筹划方法( )
l [答案]减少某收入实际理机构间联系
l [答案]实际理机构设避税低税区
l [题目]利差衡点增值率判法进行增值税两类纳税身份选择时面选项正确( )
l [答案]作般纳税销项进项适增值税税率致
l [答案]增值率(销售额购进额)销售额
l [题目]纳税进行税收筹划时考虑列( )方法
l [答案]利国家税收优惠政策
l [答案]税法允许情况选择会计政策进行节税
l [答案]通企业筹资投资节税
l [答案]企业组织形式中进行选择
l [题目]企业选择分支机构时列说法正确( )
l [答案]属企业开办初期发生亏损概率较设立分公司总公司合报表减总公司利润减应税少缴税设立子公司项处
l [答案]属企业开设长时间赢利快扭亏盈设立子公司较适宜享受作独立法营便利享受未分配利润递延纳税处
l [题目]企业计算企业税应纳税额时应计入应纳税额收入( )
l [答案]确实法偿付应付款
l [答案]收取逾期未退回包装物押金
l [答案]外单位欠款付利息
l [题目]投资结构企业税负税利润影响会机体现列( )素变动中
l [答案]实际税率总体水
l [答案]效税基综合例
l [答案]纳税综合成高低
l [题目]国企业税法( )相结合办法居民企业非居民企业作明确界定
l [答案]登记注册标准
l [答案]实际理机构标准
l [题目]列项中变动机体现投资结构企业税负税利润影响关企业税纳税具体税收筹划方法说法正确( )
l [答案]设立分公司手续简单关财务资料必公开分公司需独立缴纳企业税井分公司种组织形式便总公司理控制
l [答案]企业终税负高低否种素起作结果考虑纳税体身份选择时充分考虑税基税率税收优惠政策等种素
l [题目]列关投资企业投资企业撒回减少投资税务处理符合企业税相关规定( )
l [答案]取资产中相投资企业累计未分配累计盈余公积减少实收资例计算部分应确认股息
l [答案]取资产中相初始出资部分应确认投资收回投资企业发生营亏损投资企业规定结转弥补
l [题目]列企业源中国境20税率减半缴纳预提税( )
l [答案]设立机构场取设机构场没实际联系非居民企业
l [答案]中国境未设立机构场非居民企业
l [题目]列说法正确( )
l [答案]子公司单独缴纳企业税
l [答案]分公司总公司汇总缴纳企业税
l [题目]列说法正确( )
l [答案]设立分公司手续简单关财务资料必公开分公司需独立缴纳企业税分公司种组织形式便总公司理控制
l [答案]企业终税负高低种素起作结果考虑纳税体身份选择时充分考虑税基税率税收优惠政策等种素
l [题目]财产组织形式法律责权限国际通常企业组织形式分( )三类
l [答案]独资企业
l [答案]公司制企业
l [答案]合伙企业
l [题目]关非居民纳税税收政策理解容正确( )
l [答案]非居民企业中国境设立机构场应设机构场取源中国境发生中国境外设机构场实际联系缴纳企业税
l [答案]非居民企业中国境未设立机构场应源中国境缴纳企业税
l [答案]非居民企业中国境设立机构场取设机构场没实际联系应源中国境缴纳企业税
l [题目]税收遇差( )承担全面纳税义务
l [答案]总公司
l [答案]子公司
l [答案]母公司
l [题目]中国境未设立机构场非居民企业源中国境应纳税额计算方法正确( )
l [答案]利息红利等权益性投资收益收入全额应纳税额
l [答案]转财产收入全额减财产净值余额应纳税额
l [答案]利息收入全额应纳税额
三判断题
l [题目]组成企业法中外合作营企业台作方国家关税收法律法规分计算缴纳税
l [答案]错
l [题目]分公司符合高新技术条件符合型微利企业条件时便享受企业税税率优惠
l [答案]错
l [题目]实际增值率税负衡点增值率时规模纳税税负重
l [答案]
l [题目]非居民企业委托营业代理中国境事生产营活动包括委托单位者常代签订合者储存交付货物等该营业代理视非居民企业中国境设立机构场
l [答案]错
l [题目]非居民企业中国境设立机构场应发生中国境外设机构场实际联系缴纳企业税
l [答案]
l [题目]分公司具法资格子公司具法资格
l [答案]错
l [题目]独资企业台伙企业作企业税纳税缴纳税[答案][题目]独资企业合伙企业公司制企业存重复纳税
l [答案]错
l [题目]假总公司部甲乙分公司甲分公司盈利公司乙分公司亏损公司汇总纳税时甲乙分公司盈亏互抵产生较亏损抵税效应
l [答案]错
l [题目]居民企业中国境设机构场机构场关联非居民企业适税率25
l [答案]
l [题目]利息租金特许权费负担支付企业者机构场确定者负担支付住确定
l [答案]
l [题目]纳税成降低定带企业整体利益增加
l [答案]错
l [题目]纳税采取商业折扣方式销售货物折扣额否开发票均销售额中扣
l [答案]错
l [题目]企业非货币形式取收入应交易价格确定收入额
l [答案]错
l [题目]权益性投资资产转投资企业确定
l [答案]错
l [题目]果属分支机构税率华总公司负担税率低扭亏盈跨国公司需考虑该属机构改设子公司便享受低税率新建企业税收优惠
l [答案]
l [题目]果外国投资者股权转前先进行股利分配台法转价格降低节税
l [答案]
l [题目]果总公司税率较高机构设立较低税率区设立分公司应独立纳税分公司负担分公司较低税率总体减少公司税税负
l [答案]错
l [题目]生产营处起步阶段发生亏损性较情况考虑设立分公司外发生亏损总公司减减轻总公司负担生产营走正轨产品开销路盈利时应考虑分公司变更子公司盈利时保证享受税收优惠政策
l [答案]
l [题目]提供形动产融资租赁服务纳税保理方式融资租赁合项未期应收租金债权转银行等金融机构改变承租方间融资租赁关系应继续现行规定缴纳增值税承租方开具发票
l [答案]
l [题目]现行增值税法律制度规定销售额没达起征点征增值税超起征点应超起征点部分销售额法计算缴纳增值税
l [答案]错
l [题目]型微利企业减20税税率征收企业税
l [答案]
l [题目]延期纳税利企业资金周转节省利息支出通胀情况会增加实际应纳税额
l [答案]错
l [题目]避免成居民纳税身份关键明确中国公司企业居民纳税身份判定标准外商投资企业中国法律注册成立实际理机构中国境中国居民纳税负限纳税义务进行税收筹划方法：方面实际理机构设避税低税区方面减少某收入实际理机构间联系
l [答案]错
l [题目]般讲公司制企业总体税负会低合伙企业独资企业
l [答案]错
l [题目]税收中外国企业属中国居民需负全面纳税义务外商投资企业非中国居民负限纳税义务类企业应源分确定应税
l [答案]错
l [题目]营期间境外企业出现亏损分公司亏损抵总公司利润减轻税收负担
l [答案]
l [题目]企业设立时规模理水高企业资金需求筹资难度企业理相困难营风险应采法企业规模资金需求少易理企业应采非法独资合伙企业形式获税收收益
l [答案]
l [题目]子公司中国境设立具法资格营业机构企业税独立纳税应汇总计算缴纳企业税
l [答案]错
l [题目]总机构设A某外商投资企业B设销售分机构分机构生产营应A企业税税率总机构汇总缴纳税
l [答案]
形考务三 试题答案
单选题
l [题目]20×7年初A居民企业实物资产2000万元直接投资B居民企业取B企业40股权20×7年12月A企业全部撒回B企业投资取资产总计2800万元投资撤回时B企业累计未分配利润1000万元累计盈余公积150万元A企业投资转应缴企业税( )万元
l [答案]85
l [题目]2019年1月1日起扣缴义务居民支付工资薪金劳务报酬稿酬特许权费时实行( )方法
l [答案]月预扣预缴
l [题目]专项附加扣费纳税确认完具体分摊方式额度( )变更
l [答案]纳税年度
l [题目]税法规定累计预扣预缴法中累计减费月( )纳税年截月单位职受雇月份数计算
l [答案]5000元
l [题目]根企业税法规定项目计算应纳税额时准予扣( )
l [答案]审批流动资产盘亏损失
l [题目]关住房贷款利息扣新税法规定纳税配偶购买中国境住房发生首套住房贷款利息支出选择夫妻方月( )扣
l [答案]1000元
l [题目]合理提前年度合理推迟年度起减轻税负延期纳税作种税务处理属( )
l [答案]企业成果分配中税收筹划
l [题目]境外某公司中国境未设立机构场20x7年取境甲公司支付贷款利息收入800万元取境乙公司支付财产转收入180万元该项财产净值120万元20×7年度该境外公司国应缴纳企业税( )万元
l [答案]172
l [题目]年度预扣预缴税额年度应纳税额致居民次年( )税务机关办理综合年度汇算清缴税款退少补
l [答案]3月1日6月30日
l [题目]企业更新换代较快固定资产采加速法计提折旧税收筹划角度说会形成( )结果
l [答案]获货币时间价值
l [题目]企业发生销售业务时预计发出商品法时收货款纳税筹划角度建议采( )结算方式
l [答案]分期收款方式
l [题目]果项固定资产会计直线法折旧税收加速折旧方法种税收差异会出现( )
l [答案]时间性差异
l [题目]列关款费说法正确( )
l [答案]符合资化条件应计入相关资产成
l [题目]列关企业税方式销售商品收入金额确定表述中正确( )
l [答案]采成套产品销售方式商品销售收入低适税率确认应税额
l [题目]列税种通常围绕收入确认营方式成核算费列支折旧方法捐赠筹资方式投资方设备购置机构设置税收政策等涉税项目进行税收筹划( )
l [答案]企业税
l [题目]列情况达递延缴纳税筹划目标( )
l [答案]企事业单位根国家关规定单位职员工缴付年金
l [题目]列税金计算企业应纳税时收入总额中扣( )
l [答案]允许抵扣增值税
l [题目]新税法规定劳务报酬稿酬特许权费收入减费余额收入额中稿酬收入额减( )计算
l [答案]07
l [题目]新税法规定中病医疗费扣属( )
l [答案]专项附加扣费
l [题目]新税法规定中独生子女补贴托补助费扣属
l [答案]扣费
l [题目]新税法规定中缴纳三险金包括单位缴纳部分扣属( )
l [答案]专项扣费
l [题目]新税法规定中月5000元(6万元年)扣属( )
l [答案]基减费
l [题目]纳税年度纳税发生基医保相关医药费支出扣医保报销负担(指医保目录范围付部分)累计超( )部分纳税办理年度汇算清缴时80000元限额实扣
l [答案]15000元
二选题
l [题目]三险金指( )
l [答案]基医疗保险
l [答案]住房公积金
l [答案]失业保险
l [答案]养老保险
l [题目]五险金三险金两种险( )
l [答案]工伤保险
l [答案]生育保险
l [题目]两子女家庭关娃养老扣二者分摊费组合( )
l [答案]1000元1000元
l [答案]2000元0元
l [题目]税纳税包括( )
l [答案]独资企业合伙企业投资者
l [答案]体工商业户
l [答案]中国公民
l [答案]中国外籍员港澳台胞
l [题目]税征收方式三种类型( )
l [答案]分类税
l [答案]混合税
l [答案]综合税
l [题目]税中指营包括：( )
l [答案]事生产营活动取
l [答案]法事办学医疗咨询偿服务活动取
l [答案]体工商户事生产营活动取独资企业投资合伙企业合伙源境注册独资企业合伙企业生产营
l [答案]企业事业单位承包营承租营转包转租取
l [题目]税专项附加扣谱循原( )
l [答案]公合理
l [答案]简便易行
l [答案]利民生
l [题目]纳税采取( )方式税基递延实现获资金时间价值
l [答案]赊销商品
l [答案]代销商品
l [答案]税法规定加速折旧
l [题目]取综合需办理汇算清缴情形包括：( )
l [答案]纳税年度预缴税额低应纳税额
l [答案]两处取综合综合年收入额减专项扣余额超6万元
l [答案]纳税申请退税
l [答案]取劳务报酬稿酬特许权费中项者项综合年收入额减专项扣余额超6万元
l [题目]税法规定列合约定日期确认收入实现( )
l [答案]特许权费收入
l [答案]利息租金收入
l [答案]分期收款方式销售货物
l [题目]列项免征税：( )
l [答案]军转业费复员费退役金
l [答案]国债国家发行金融债券利息
l [答案]保险赔款
l [题目]列项行中企业税应视销售( )
l [答案]生产产品市场推广
l [答案]资产境外分支机构加工产品
l [题目]列项中属企业税免税收入( )
l [答案]符合条件居民企业间股息红利等权益性投资收益
l [答案]符台条件非营利组织收入
l [答案]国债利息收入
l [题目]列关企业发生职工教育费支出阐述正确( )
l [答案]高新技术企业认定技术先进型服务企业超工资薪金总额8部分实扣支出超述限额准予纳税年度结转扣
l [答案]软件生产企业发生职工教育费中职工培训费全额税前扣
l [题目]列关企业价值化理目标税收筹划说法正确( )
l [答案]企业价值化企业整体角度考虑企业利益取更满足企业利益相关者利益
l [答案]现金流量价值评价标准仅仅企业目前获利力更重企业未潜获利力
l [题目]列关企业税扣项目说法中正确( )
l [答案]企业营租赁方式租入机器设备租赁费租赁期限均匀扣
l [答案]企业转固定资产发生费允许扣
l [答案]烟草企业烟草广告费业务宣传费支出律计算应纳税额时扣
l [题目]列关销售佣金说法正确( )
l [答案]营者支付销售佣金必须明示方式
l [答案]销售佣金商业活动中中间劳务报酬
l [答案]支付接受销售佣金必须实入账
l [题目]列情况通分解税基达减轻税税负目标( )
l [答案]总公司取工资新金子公司取劳务报酬
l [答案]转专利技术权时约定五年年支付
l [题目]列中源中国境( )
l [答案]中国境企业事业单位组织居民取利息股息红利
l [答案]财产出租承租中国境取
l [答案]许种特许权中国境取
l [答案]职受雇履约等中国境提供劳务取
l [题目]列允许税前扣税金( )
l [答案]关税
l [答案]消费税
l [答案]土增值税
l [题目]销售返利税收筹划种方案( )
l [答案]销售返利采产品包装方法加量加价
l [答案]销售返利递延滚动期间
l [答案]销售返利通债务重组方式解决
l [题目]新税中规定专项扣费包括( )
l [答案]失业保险
l [答案]养老保险
l [答案]住房公积金
l [答案]医疗保险
l [题目]般情况固定资产折旧处理企业通( )方式获货币时间价值
l [答案]采加速法计提折旧
l [答案]选择税法规定低年限折旧
三判断题
l [题目]结算方式会导致会计收入确认时间纳税纳税义务发生时间纳税义务发生时间会计收入确认时间确定
l [答案]错
l [题目]税率产品组成套装销售分核算分税率计税
l [答案]错
l [题目]采取产品分成方式取收入企业分产品日期确认收入实现收入额产品成加合理利润确定
l [答案]错
l [题目]事房产开发营业务企业委托境外机构销售开发产品支付境外机构销售费(含佣金手续费)超委托销售收入15部分准予实扣
l [答案]错
l [题目]受托加工制造型设备船舶飞机事建筑安装装配工程业务者提供劳务等持续时间超6月通生产进度完成工作量安排调节收入确认时间[答案]错[题目]税专项扣费指五险金费
l [答案]错
l [题目]股息红利等权益性投资收益国务院财政税务部门规定外投资方做出利润分配决定日期确认收入实现
l [答案]
l [题目]关专项附加扣费纳税确定完具体分摊方式额度纳税年度税务机关申请变更
l [答案]错
l [题目]纳税发生医药费支出扣
l [答案]错
l [题目]纳税中国公民身份号码中国公民身份号码纳税识号纳税没中国公民身份号码税务机关赋予纳税识号
l [答案]
l [题目]企业促进商品销售商品价格予价格扣属商业折扣商品销售涉商业折扣折扣额销售额张发票金额栏分注明扣商业折扣金额确定销售商品收入金额
l [答案]
l [题目]企业应具合法营资格中介服务机构签订服务协议合委托外企业现金等非转账方式支付手续费佣金税前扣
l [答案]
l [题目]企业2018年1月1日2020年12月31日期间新购进设备器具(指房屋建筑物外固定资产)单位价值超500万元允许次性计入期成费计算应纳税额时扣分年度计算折旧
l [答案]
l [题目]未成年子女发生医药费支出选择父母方扣
l [答案]
l [题目]新税法规定：专项扣专项附加扣法确定扣居民纳税年度应纳税额限额纳税年度扣完结转年度扣
l [答案]错
l [题目]新税法规定中专项附加扣费包括子女教育继续教育住房贷款利息者住房租金赡养老等5项专项附加扣
l [答案]错
l [题目]中国境住纳税年度中国境居住累计超90天源中国境境外雇支付该雇中国境机构场负担部分免予缴纳税
l [答案]
l [题目]中国境住中国境居住累计满90天年度连续满六年税务机关备案源中国境外境外单位者支付兔子缴纳税
l [答案]错
l [题目]中国境住指户籍家庭济利益关系中国境惯性居住
l [答案]
l [题目]债权鼓励债务规定期限付款债务提供债务扣属现金折扣销售商品涉现金折扣应扣现金折扣前金额确定销售商品收入金额现金折扣实际发生时作财务费扣
l [答案]
形考务四 试题答案
三单选题
l [题目]( )跨国企业进行国际税收筹划基手段
l [答案]转定价
l [题目]般性税务处理规定企业资产收购时收购方取资产计税基础应( )基础确定
l [答案]公允价值
l [题目]负债重杠杆作提高权益资收益率水普通股股收益率方面公式充分反映( )
l [答案]权益资收益率(税前)息税前投资收益率+负债权益资×(息税前投资收益率负债成率)
l [题目]根企业税法规定列关企业债务重组税务处理说法正确( )
l [答案]收购企业应确认股权转损失收购企业作出资方属投资行需缴税
l [题目]股权收购收购企业购买股权低收购企业全部股权( )收购企业该股权收购发生时股权支付金额低交易支付总额( )规定进行特殊性税务处理
l [答案]5085
l [题目]国际税收筹划仅需跨国企业遵循国税法遵循( )
l [答案]东道国税法
l [题目]国际税收筹划直接目减轻( )
l [答案]整体税负
l [题目]国际税收协定规定股息利息特许权费实际受益缔约国方居民情况享受税收协定规定优惠税率体现( )
l [答案]受益原
l [题目]甲公司20×9年6月12500万元收购乙公司全部股权乙公司初始投资成4600万元20*8年12月31日资产账面净值6670万元评估确认价值9789万元甲公司股权支付额12000万元(计税基础9000万元)非股权现金支付500万元取股权计税基础( )
l [答案]43332
l [题目]甲公司股权2000万更发展85股权乙公司收购然成乙公司子公司收购日甲公司股资产计税基础8元股资产公允价值10元收购价中乙公司股权形式支付15300万元银行存款支付1700万元该合业务符合企业重组特殊性税务处理条件选择方法执行项业务非股权支付额应资产转( )万元
l [答案]340
l [题目]跨国企业针常设机构进行国际税收筹划思路：( )
l [答案]避免国家国家形成常设机构
l [题目]某化妆品厂设非独立核算门市部年该厂门市部移送化妆品1万套套单价500元门市部销售单价550元(均含消费税价)化妆品厂该门市部分立具备独立纳税身份年节省消费税( )万元(化妆品消费税税率30)
l [答案]15
l [题目]果企业国家认定税收居民()该国承担( )
l [答案]限纳税义务
l [题目]列关设立公司组织形式税收筹划表述正确( )
l [答案]设立初亏损分支机构者总公司亏损分支机构盈利情况分支机构宜采分公司形式获盈亏相抵处
l [题目]股言企业通改变筹资结构( )减轻税负
l [答案]加债权融资重
l [题目]般言果企业预计境外营机构设立初年会出现亏损应该营机构( )形式设立
l [答案]分公司
l [题目]般言利国际避税进行国际税收筹划第步( )
l [答案]国际避税设立子公司
l [题目]债务重组确认应纳税额占企业年应纳税额( )5纳税年度均匀计入年度应纳税额
l [答案]05
l [题目]张先生栋价值2000万元房产投资入股甲企业取甲企业20股权房产10年前购入取购入成1000万元张先生房产转行应缴纳税( )
l [答案]200
l [题目]转定价税务理般强调道循( )
l [答案]独立交易原
三选题
l [题目]分立企业股东取分立企业股权(简称新股)需放弃旧股取新股计税基础( )方法中选择确定
l [答案]直接新股计税基础确定零
l [答案]分立企业分离出净资产占分立企业全部净资产例先调减原持旧股计税基础调减计税基础均分配新股
l [题目]国关联企业认定标准越越样宽泛属国认定形成关联关系( )
l [答案]营控制
l [答案]特许权控制
l [答案]亲属关系
l [答案]资金控制
l [题目]国际税收协定基容包括( )
l [答案]加强国际税收合作
l [答案]国际税收征
l [答案]消国际重复征税
l [答案]税收摆权划分
l [题目]国际税收协定关常设机构条款详细列举常设机构具体标准( )
l [答案]非独立代理
l [答案]固定营业场
l [答案]建筑安装工程持续时间超12月
l [题目]合企业限额弥补合企业亏损需满足( )条件：
l [答案]具合理商业目减少免者推迟缴纳税款目
l [答案]企业重组连续12月改变重组资产原实质性营活动
l [答案]企业股东该企业合发生时取股权支付金额低交易支付总额85控制需支付价企业合
l [题目]跨国企业利国际避税( )
l [答案]规避较高预提税税率
l [答案]混合海外子公司利润
l [答案]降低间接转财产税负
l [题目]目前世界两国际税收协定范( )
l [答案]OECD范
l [答案]联合国范
l [题目]企业兼需筹措量资金纳税筹划角度选择融资方式时考虑( )方面
l [答案]股权融资股息必须税列支
l [答案]债权融资较便捷快速更快筹资金
l [答案]股权融资没期日没固定资金流压力
l [答案]债权融资利息允许税前列支会产生利息抵税效应
l [题目]企业效改变企业组织形式降低企业整体税负属企业分立筹划分拆手段( )
l [答案]适累进税率纳税体分拆成两适低税率纳税体
l [答案]增加道流通环节
l [答案]企业分拆形成关联关系纳税体
l [答案]兼营混合销售中低税率业务零税率业务独立出单独计税降低税负
l [题目]实现集团整体利益化跨国企业会通转定价手段( )降低集团整体税负实现税利润化
l [答案]降低位高税负区关联企业利润
l [答案]降低位低税负区关联企业利润
l [题目]国税法规定纳税应纳税年度准备税务机关求提供关联交易期资料期资料包括( )
l [答案]文档
l [答案]体文档
l [答案]特殊事项文档
l [题目]列项目中符合企业重组特殊性税务处理规定( )
l [答案]分立企业未超法定弥补期限亏损额分离资产占全部资产例进行分配分立企业继续弥补
l [答案]合企业合前亏损合企业合业务发生年年末国家发行长期限国债利率计算限额台企业继续弥补
l [题目]般性税务处理条件列企业股权收购重组交易处理符合规定( )
l [答案]收购企业取股权计税基础应公允价值基础确定
l [答案]收购企业应确认股权转损失
l [题目]兼出资方式起延迟纳税效果( )
l [答案]股票换取股票式兼
l [答案]股票换取资产式兼
l [题目]属国际税收筹划特征( )
l [答案]筹划空间更
l [答案]筹划方法更复杂
l [答案]面风险更
l [题目]属企业分支机构税缴纳方式( )
l [答案]分支机构独立申报纳税
l [答案]分支机构集中总公司汇总纳税
l [题目]属债券融资特点( )
l [答案]定期支付利息
l [题目]说法正确( )
l [答案]创业投资企业事国家需重点扶持鼓励创业投资投资额70抵扣应纳税额
l [答案]企业营业务属西部区鼓励类产业目录西部企业享受15税优惠税率
l [答案]国家需重点扶持高新技术企业减15税率征收企业税
l [题目]转定价跨国企业进行国际税收筹划基手段具体说形式包括( )
l [答案]提供劳务
l [答案]成分摊
l [答案]资金融通
l [答案]转货物
三判断题
l [题目]分立企业股东该企业分立发生时取股权支付金额低交易支付总额75选择特殊性税务处理( )
l [答案]错
l [题目]转定价税务理OECD转定价指南相关文件针项常见避税手段设置专门反避税规定 包括受控外国企业成分摊协议资弱化
l [答案]
l [题目]纳税筹划角度言兼亏损企业般采新设合方式采吸收合控股兼方式
l [答案]错
l [题目]跨国企业言针常设机构国际税收筹划方式力避免国家国家形成常设机构
l [答案]
l [题目]购买法权益联合法相资产确认价值较高增加折旧摊销商誉引起净利润减少形成节税效果
l [答案]
l [题目]股票换取资产式兼称股权置换式兼井种方式整资运作程中没出现现金流没实现资收益程免税
l [答案]
l [题目]国际避税指征收税国家区
l [答案]错
l [题目]国际税收筹划指事跨国营企业利国家间税法差异国税法国际税收协定中相关规定通合法生产营活动安排规避减轻整体税负活动
l [答案]
l [题目]兼会计处理方法购买法权益联合法两种购买法兼企业支付目标企业购买价格等目标企业净资产账面价值
l [答案]错
l [题目]兼企业较高盈利水改变整体税收负担选择家量净营亏损企业作兼目标
l [答案]
l [题目]进行国际税收筹划时果某种筹划安排企业某国税负增加该种方法效
l [答案]错
l [题目]利国际避税进行国际税收筹划时般税收素( )
l [答案]错
l [题目]两两企业合企业原企业投资体存续者企业分设两两原企业投资体相企业原企业国土房屋权属转移变更合企业减半征收土增值税
l [答案]错
l [题目]企业发生股权转时企业身作独立核算济实体然存种股权转行应正常征收增值税
l [答案]错
l [题目]受控外国企业专门针利国际避税避税手段出台反避税措施根规定跨国企业避税累积国际避税子公司利润享受母公司国延迟纳税优惠
l [答案]
l [题目]般说国企业国开展生产营活动取收入时需东道国税法规定缴纳企业税
l [答案]错
l [题目]部分国家税收规相关法律规定中子公司视独立法需独立承担国纳税义务分公司更情况视具独立法位营机构法律意义然属总公司营成果总机构营成果汇总起
l [答案]
l [题目]股权股份转中单位承受公司股权股份公司土房屋权属发生转移征收契税
l [答案]
l [题目]企业吸收合井中合井存续企业性质适税收优惠条件未发生改变继续享受合井前该企业剩余期限税收优惠优惠金额存续企业合年应纳税额(亏损计零)计算
l [答案]错
l [题目]增值税般纳税(称原纳税)资产重组程中全部资产负债劳动力转增值税股纳税(称新纳税)程序办理注销税务登记办理注销登记前尚未抵扣进项税额结转新纳税处继续抵扣
l [答案]错
l [题目]债权融资利息允许税前列支股权融资股息税列支企业兼采债权融资方式会产生利息抵税效应
l [答案]
l [题目]转定价企业营行绝数情况法律限制会法律禁止特税收目开展转定价行会损害相关国家税收利益
l [答案]错
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