2016年7月国开(中央电)专科中级财务会计(二)期末考试试题答案
(马全力整理电期末纸质考试必备资料盗传必究)
说明：试卷号码：2608适专业层次：会计学(财务会计方)会计学(会计统计核算方)专科资料整理2020年10月31日
单项选择题
1根国现行企业会计准规定企业发行债券发生溢价折价采摊销方法(D)
A成法
B权益法
C直线法
D实际利率法
2列项应作销售费核算(A)
A广告费
B业务招费
C诉讼费
D款利息
3国营业税改征增值税企业(般纳税)出租形资产应交增值税核算账户(C)
A财务费
B业务成
C应交税费
D营业税金附加
4分期付息长期款偿付期规定预提利息性质属(B)
A长期负债
B流动负债
C长期资产
D流动资产
5列项中引起企业者权益总额发生变动(A)
A分配现金股利
B盈余公积补亏
C提取法定盈余公积
D提取意盈余公积
6长期款账户期末余额 2 000 000 元中年期金额 500 000 万元填列资产负债表时长期款项目期末余额应(B)
A500 000元
B1 500 000元
C2 000 000元
D2 500 000元
7K公司台设备抵偿 公司债务 200 000 元设备账面价值 100 000 元公允价120 000 元适增值税税率 17 债务重组事项中 公司应确认债务重组收益(A)
A59 600元
B80 000元
C83 000元
D100 000元
8列项中属会计政策容(B)
A长期股权投资采权益法核算
B固定资产折旧年限预计
C符合条件款费予资化
D发出存货计价采先进先出法
9列业务发生时影响营活动产生现金流量(D)
A银行款收现金
B取债券利息收现金
C偿付债券息支付现金
D发放生产工工资支付现金
10国现行会计实务中发生销售折正确会计处理方法(C)
A增加折发生期销售成
B增加销售费
C直接减折发生期销售收入
D作资产减值损失处理
二项选择题
11列账户中年末结转应余额(ABDE)
A年利润
B营业务收入
C利润分配
D资产减值损失
E公允价值变动损益
12列账户余额资产负债表存货项目期末余额产生影响(BCDE)
A工程物资
B途物资
C发出商品
D委托加工物资
E周转材料
13决定公司债券发行价格素(ABCD)
A债券面值
B债券票面利率
C债券期限
D发行时市场利率
E公司信誉
14列项中属会计差错(ABCDE)
A会计政策错误
B增加利润降低坏账估计率
C账时济业务错记贷方
D填制记账证时科目错误
E分期收款销售商品应收价款总额确认收入
15列项中属职工薪酬容(ABCDE)
A职工支付补充养老保险
B解职工劳动合支付补偿款
C职工进行健康体检支付体检费
D理员免费提供住房支付房租
E工资总额定例计提职工教育费
三简答题
16简述公司制企业实收资股增加具体途径
答：公司制企业实收资股增加具体途径包括：
(1)投资者(追加)投资(2)盈余公积转增(3)资公积转增(4)发放新股(5)发放股票股利(6)转换债券转股
17简述负债具体容
答：负债容：
(1)已贴现商业承兑汇票(2)未决诉讼仲裁(3)债务担保(4)产品质量保证(5)追加税款(6)环境污染整治(7)应收账款抵
四单项业务题
18L公司般纳税 2015年9月发生部分济业务：
(1)面值5000万元发行债券批期限2年利率5款项已收妥存入银行发行费略
(2)收入某公司支付违约金52 000元存入银行
(3)外购批口罩直接发放职工中生产工占60 公司行政理员占40 口罩成 20000 元增值税3 400元全部银行存款支付
(4)分期收款销售期确认实现融资收益 120 000 元
(5)发现公司年8月行政办公楼保险费少分摊 45 000元确认属非重会计差错该笔保险费已前年次付款
(6)计提长期应付债券月利息 60000元该笔债券筹资公司日常营周转利息2年金起支付
(7)根债务重组协议银行存款30万元偿付重组债务50万元
(8)试销新产品批售价20万元成12万元增值税税率17合规定出售日开始2月购货方权退货L公司法估计退货率发票已开发货货款尚未收
(9)已贴现商业承兑汇票月 20日期面值80万元带息现知付款企业违法营查处全部存款冻结票期时L公司应承担连带付款责
(10)月税费15万元月初交
求述业务编制会计分录(需写明细账户)
(1)：银行存款 50 000 000
贷：应付债券 50 000 000
(2)：银行存款 52 000
贷：营业外收入 52 000
(3)：生产成 14 040
理费 9 360
贷：应付职工薪酬 23 400
时：应付职工薪酬 23 400
贷：银行存款 23 400
(4)：未实现融资收益 120 000
贷：财务费 120 000
(5)：理费 45 000
贷：长期摊费 45 000
(6)：财务费 60 000
贷：应付债券 60 000
(7)：应付账款 500 000
贷：银行存款 300 000
营业外收入 200 000
(8)：应收账款 34 000
贷：应交税费 34 000
时：发出商品 120 000
贷：库存商品 120 000
(9)：应收账款 800 000
贷：预计负债 800 000
(10)：税费 150 000
贷：应交税费 150 000
五计算题
19M公司税采资产负债表债务法核算适税率252013年实现税前利800万元年初递延税余额0年末核算税时发现调整事项：
(1)2012年底购入环保设备台原价 30万元预计5年期满残值直线法折旧税法规定该设备采年数总法折旧
(2)2013年公司计提存货跌价准备5万元
(3)2013 年公司发生罚款支出1万元
求计算M公司2013 年度列指标：
①采年数总法计提设备折旧额
②纳税额
③应交税
④递延税资产递延税负债
⑤税费
(1)2013年采年数总法计提设备折旧＝300000÷515＝100 OOO(元)
(2)2013年纳税额＝税前利润8000 000＋设备会计折旧60 000 元－设备税法折旧100 000＋存货跌价准备50000＋罚款支出10000＝8 020 OOO(元)
(3)2013年应交税＝8 020 000×25 ＝2 005 000(元)
(4)2013年产生递延税资产＝50 000×25＝12 500(元)
(5)2013年税费＝应交税2005000－递延税资产 12 500＝1 992 500(元)
六综合题
20某企业建造仓库 2014年1月1 日银行入专门款1 000 万期限2年年利率 6 款利息款期金起偿付 2014年1月2日20151月2日分支付工程价款 300 万 600 万仓库2014年1月2日开始动工建造 2015年3月底完工达预定状态时交付考虑影响素
求(请列示计算程) ：
(1)分计算专门款 2014 年度应付利息中应予资化金额
(2)计算 2015年度款利息中应予资化金额
(3)计算仓库建造总成
(4)编制2014 年末预提款利息会计分录
(5)编制2015年6月末预提利息会计分录
(1)2014年专门款应付利息＝1 000 万元×6＝60万元
2014年仓库开始动工建造年款利息60万元全部符合资化条件全部资化
(2)2015 年应予资化利息＝1 000万元×6×312＝15万元
(3)仓库建造总成＝300 万元＋60万元＋600 万元＋15万元＝975万元
(4)2014年末预提款利息时：
：建工程 600 000
贷：长期款 600 000
(5)2015年6 月末预提利息时：
：建工程 150 000
财务费 150 000
贷：长期款 300000
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(马全力整理电期末纸质考试必备资料盗传必究)
说明：试卷号码：2608适专业层次：会计学(财务会计方)会计学(会计统计核算方)专科资料整理2020年10月31日
单项选择题
1根国现行企业会计准规定企业发行债券发生溢价折价采摊销方法(D)
A成法
B权益法
C直线法
D实际利率法
2列项应作销售费核算(A)
A广告费
B业务招费
C诉讼费
D款利息
3国营业税改征增值税企业(般纳税)出租形资产应交增值税核算账户(C)
A财务费
B业务成
C应交税费
D营业税金附加
4分期付息长期款偿付期规定预提利息性质属(B)
A长期负债
B流动负债
C长期资产
D流动资产
5列项中引起企业者权益总额发生变动(A)
A分配现金股利
B盈余公积补亏
C提取法定盈余公积
D提取意盈余公积
6长期款账户期末余额 2 000 000 元中年期金额 500 000 万元填列资产负债表时长期款项目期末余额应(B)
A500 000元
B1 500 000元
C2 000 000元
D2 500 000元
7K公司台设备抵偿 公司债务 200 000 元设备账面价值 100 000 元公允价120 000 元适增值税税率 17 债务重组事项中 公司应确认债务重组收益(A)
A59 600元
B80 000元
C83 000元
D100 000元
8列项中属会计政策容(B)
A长期股权投资采权益法核算
B固定资产折旧年限预计
C符合条件款费予资化
D发出存货计价采先进先出法
9列业务发生时影响营活动产生现金流量(D)
A银行款收现金
B取债券利息收现金
C偿付债券息支付现金
D发放生产工工资支付现金
10国现行会计实务中发生销售折正确会计处理方法(C)
A增加折发生期销售成
B增加销售费
C直接减折发生期销售收入
D作资产减值损失处理
二项选择题
11列账户中年末结转应余额(ABDE)
A年利润
B营业务收入
C利润分配
D资产减值损失
E公允价值变动损益
12列账户余额资产负债表存货项目期末余额产生影响(BCDE)
A工程物资
B途物资
C发出商品
D委托加工物资
E周转材料
13决定公司债券发行价格素(ABCD)
A债券面值
B债券票面利率
C债券期限
D发行时市场利率
E公司信誉
14列项中属会计差错(ABCDE)
A会计政策错误
B增加利润降低坏账估计率
C账时济业务错记贷方
D填制记账证时科目错误
E分期收款销售商品应收价款总额确认收入
15列项中属职工薪酬容(ABCDE)
A职工支付补充养老保险
B解职工劳动合支付补偿款
C职工进行健康体检支付体检费
D理员免费提供住房支付房租
E工资总额定例计提职工教育费
三简答题
16简述公司制企业实收资股增加具体途径
答：公司制企业实收资股增加具体途径包括：
(1)投资者(追加)投资(2)盈余公积转增(3)资公积转增(4)发放新股(5)发放股票股利(6)转换债券转股
17简述负债具体容
答：负债容：
(1)已贴现商业承兑汇票(2)未决诉讼仲裁(3)债务担保(4)产品质量保证(5)追加税款(6)环境污染整治(7)应收账款抵
四单项业务题
18L公司般纳税 2015年9月发生部分济业务：
(1)面值5000万元发行债券批期限2年利率5款项已收妥存入银行发行费略
(2)收入某公司支付违约金52 000元存入银行
(3)外购批口罩直接发放职工中生产工占60 公司行政理员占40 口罩成 20000 元增值税3 400元全部银行存款支付
(4)分期收款销售期确认实现融资收益 120 000 元
(5)发现公司年8月行政办公楼保险费少分摊 45 000元确认属非重会计差错该笔保险费已前年次付款
(6)计提长期应付债券月利息 60000元该笔债券筹资公司日常营周转利息2年金起支付
(7)根债务重组协议银行存款30万元偿付重组债务50万元
(8)试销新产品批售价20万元成12万元增值税税率17合规定出售日开始2月购货方权退货L公司法估计退货率发票已开发货货款尚未收
(9)已贴现商业承兑汇票月 20日期面值80万元带息现知付款企业违法营查处全部存款冻结票期时L公司应承担连带付款责
(10)月税费15万元月初交
求述业务编制会计分录(需写明细账户)
(1)：银行存款 50 000 000
贷：应付债券 50 000 000
(2)：银行存款 52 000
贷：营业外收入 52 000
(3)：生产成 14 040
理费 9 360
贷：应付职工薪酬 23 400
时：应付职工薪酬 23 400
贷：银行存款 23 400
(4)：未实现融资收益 120 000
贷：财务费 120 000
(5)：理费 45 000
贷：长期摊费 45 000
(6)：财务费 60 000
贷：应付债券 60 000
(7)：应付账款 500 000
贷：银行存款 300 000
营业外收入 200 000
(8)：应收账款 34 000
贷：应交税费 34 000
时：发出商品 120 000
贷：库存商品 120 000
(9)：应收账款 800 000
贷：预计负债 800 000
(10)：税费 150 000
贷：应交税费 150 000
五计算题
19M公司税采资产负债表债务法核算适税率252013年实现税前利800万元年初递延税余额0年末核算税时发现调整事项：
(1)2012年底购入环保设备台原价 30万元预计5年期满残值直线法折旧税法规定该设备采年数总法折旧
(2)2013年公司计提存货跌价准备5万元
(3)2013 年公司发生罚款支出1万元
求计算M公司2013 年度列指标：
①采年数总法计提设备折旧额
②纳税额
③应交税
④递延税资产递延税负债
⑤税费
(1)2013年采年数总法计提设备折旧＝300000÷515＝100 OOO(元)
(2)2013年纳税额＝税前利润8000 000＋设备会计折旧60 000 元－设备税法折旧100 000＋存货跌价准备50000＋罚款支出10000＝8 020 OOO(元)
(3)2013年应交税＝8 020 000×25 ＝2 005 000(元)
(4)2013年产生递延税资产＝50 000×25＝12 500(元)
(5)2013年税费＝应交税2005000－递延税资产 12 500＝1 992 500(元)
六综合题
20某企业建造仓库 2014年1月1 日银行入专门款1 000 万期限2年年利率 6 款利息款期金起偿付 2014年1月2日20151月2日分支付工程价款 300 万 600 万仓库2014年1月2日开始动工建造 2015年3月底完工达预定状态时交付考虑影响素
求(请列示计算程) ：
(1)分计算专门款 2014 年度应付利息中应予资化金额
(2)计算 2015年度款利息中应予资化金额
(3)计算仓库建造总成
(4)编制2014 年末预提款利息会计分录
(5)编制2015年6月末预提利息会计分录
(1)2014年专门款应付利息＝1 000 万元×6＝60万元
2014年仓库开始动工建造年款利息60万元全部符合资化条件全部资化
(2)2015 年应予资化利息＝1 000万元×6×312＝15万元
(3)仓库建造总成＝300 万元＋60万元＋600 万元＋15万元＝975万元
(4)2014年末预提款利息时：
：建工程 600 000
贷：长期款 600 000
(5)2015年6 月末预提利息时：
：建工程 150 000
财务费 150 000
贷：长期款 300000
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