说明:试卷号码:2608
单项选择题(列题四选项中选择正确序号填入题括号里题2分20分)
1列资产负债表项目中根相应账户期末余额直接填列(D)
A应付债券
B持期投资
C应付账款
D交易性金融资产
2期发生列项支出中应作期财务费核算(C)
A罚款支出
B现款捐赠支出
C购货现金折扣
D行政理员薪酬
3年付息长期款偿付期分期确认利息性质属(B)
A长期负债
B流动负债
C长期资产
D流动资产
4工业企业发生列项收入中影响营业利润(D)
A商品销售收入
B固定资产出租收入
C适原材料销售收入
D形资产出售净收益
5购进存货开具面值40万元票面利率4期限3月商业汇票张该应付票期时公司应偿付(C)
A400 000元
B412 000元
C404 000元
D440 000元
62017年12月31日长期款账户余额600万元中2018年4月末期应偿金额100万元2017年末资产负债表中长期款项目年末余额应填列(B)
A100万元
B500万元
C600万元
D700万元
7列项中属会计差错容(D)
A期销售批商品收入漏计
B生产车间固定资产折旧费计入理费
C预收账款期末余额全部确认期收入
D固定资产磨损超原预计需缩短年限
82017年8月初T公司购入机器台价款60 000元增值税10 200元支付途中运费3 000元增值税330元增值税均规定抵扣T公司该机器入账价值应(A)
A63 000元
B70 200元
C73 200元
D73 530元
9企业现注册资2 000万元法定盈余公积余额400万元前年发生亏损中尚450万元未予弥补年弥补亏损法定盈余公积数额(A)
A400万元
B100万元
C450万元
D1 000万元
10列项中属投资活动现金流出项目(C)
A债券期收现金
B偿债券支付现金
C购买债券支付现金
D发行债券收现金
二项选择题(列题五选项中选出二五正确序号填入题括号里题3分15分选错选均分少选酌情分)
11国现行会计实务中长期款利息列支项目包括(ABCD)
A建工程
B存货
C研发支出
D财务费
E投资收益
12企业期确认列项收入计算纳税额时税法规定应予调整(DE)
A租金收入
B罚款收入
C债务重组收入
D公允价值变动收益
E国债利息收入
13列项属职工薪酬容(ABCDE)
A计时工资
B住房公积金
C辞退补偿
D失业保险费
E带薪缺勤
14列项中属会计估计容(ABC)
A期末存货变现净值确定
B预计负债发生金额确定
C形资产摊销年限确定
D供出售金融资产期末公允价值计价
E具商业实质非货币性资产交换换资产公允价值计量
15财务报表编制体分类包括(DE)
A静态报表
B动态报表
C分部报表
D合报表
E报表
三简答题(题5分10分)
16简述公司制企业实收资(股)增加具体途径
答:公司制企业实收资股增加具体途径包括:
(1)投资者(追加)投资(2)盈余公积转增(3)资公积转增(4)发放新股(5)发放股票股利(6)转换债券转股
17什资产账面价值计税基础?试举例说明
答:资产账面价值指企业会计准核算该项资产期末余额
资产计税基础指企业收回资产账面价值程中计算纳税额时税法规定应税济利益中抵扣金额
某项资产未期间计算税时税前扣金额
例年初购入批存货采购成10万元年末计提跌价准备1万元该批存货年末账面价值9万元计税基础10万元
四单项业务题(根济业务编制会计分录求写明细账户题33分)
Z公司2017年12月发生部分济业务:
18银行存款支付广告费50000元
19外进行长期股权投资转出产品批售价30万元成18万元增值税税率17该项交易具商业实质
20试销新产品批售价20万元增值税34000元新产品成12万元合规定出售日开始2月购货方权退货目前Z公司尚合计估计退货率发票已开发货货款尚未收
21公司利润分享计划约定年应付公司高级理员奖金500000元代扣税略
22银行存款支付职工薪酬15万元时代扣税2万元
23银行存款支付诉讼费35000元
24委托某证券公司发行普通股股票600000股协议证券公司发行收入中收取2手续费股票股面值1元发行价格股2元
25计算错误年行政部门固定资产提折旧费2000元属非重差错
26结转年实现净利润500万元
18:销售费 50 000
贷:银行存款 50 000
19:长期股权投资 351 000
贷:营业务收入 300 000
应交税费 51 000
时::营业务成 180 000
贷:库存商品 180 000
20①销项增值税:
:应收账款 34 000
贷:应交税费 34 000
②发出商品成:
:发出商品 120 000
贷:库存商品 120 000
21:理费 500 000
贷:应付职工薪酬 500 000
22:应付职工薪酬 170 000
贷:银行存款 150 000
应交税费 20 000
23:理费 35 000
贷:银行存款 35 000
24:银行存款 1 176 000
贷:股 600 000
资公积 576 000
25:累计折旧 2 000
贷:理费 2 000
26:利润分配 50 000 000
贷:年利润 50 000 000
五计算题(题10分)
272016年1月2日M公司发行5年期债券批面值20 000 000元票面利率4利息年7月1日1月1日分期支付期次该批债券实际发行价15 366 680元(考虑发行费)债券折价采实际利率法分摊债券发行时实际利率5公司年6月末12月末计提利息时分摊折价款
求计算该批应付债券列指标(列示计算程计算结果保留位整数:元):
(1)发行债券折价
(2)期应付利息
(3)第1期分摊折价
(4)2016年6月30日摊余成
(5)期应偿付金额
(1)发行债券折价=实际发行价15 366 680-面值20 000 000=4 633 320元
(2)期(半年)应付利息=面值20 000 000×票面利率426÷2=400 000元
(3)第1期分摊折价=期实际利息费期应付利息 =384 167-400 000=15 833元
(4)2016年6月30日摊余成=期初摊余成+期摊销折价=15 366 680+15 833=15 382 513元
(5)期应偿付金额=债券期面值+期应付+息=20 400 000元
六综合题(题12分)
282016年2月8日销售商品批含税价款50万元增值税率17商品成30万元合规定现金折扣条件210120N30销货方已规定确认收入结转成2月15日购货方规定付款5月9日该批商品质量问题全部退回货款尚未退购货方考虑税费考虑增值税现金折扣
求:
(1)计算2月15日实际收销货款5月9日应退销货款(列示计算程)
(2)编制销售商品收取贷款收退货会计分录
(1)2月15日实际收销货款=500 000×(1-2)+85 000
=575 000元
5月9日应退销货款=原收款575 000元
(2)①销售商品时:
:应收账款 585 000
贷:营业务收入 500 000
应交税费应交增值税(销项税额) 85 000
时::营业务成 300 000
贷:库存商品 300 000
②收货款时:
:银行存款 575 000
财务费 10 000
贷:应收账款 585 000
③确认退货时:
:营业务收入 500 000
贷:应付账款 575 000
财务费 10 000
应交税费应交增值税(销项税额) 85 000(红字)
时:
:库存商品 300 000
贷:营业务成 300 000
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