2011年7月国开(中央电)专科中级财务会计(二)期末考试试题答案
(马全力整理电期末纸质考试必备资料盗传必究)
说明：试卷号码：2608适专业层次：会计学(财务会计方)会计学(会计统计核算方)专科资料整理2020年10月31日
单项选择题
1现行资产负债表中表项目分类排列(D)
D项目流动性
2国公司法规定公司法定盈余公积累计数超注册资定例时提取该项公积金项例(A)
A50
3 2009年8月T公司(般纳税)购入机器台价款60 000元增值税10 200元途中保险费3 000元该机器原价应(B)
B63 000元
4列项应作财务费核算(C)
C诉讼费
5K公司涉起诉讼根前验公司聘请律师期意见判断胜诉性30败诉性70果败诉支付80万元—100万元赔偿款K公司应期末资产负债表中确认预计负债(B)
B90万元
6协议规定享退货权商品销售果销货方合理估计退货性确认收入实现时间(D)
D退货期满时
7规模纳税企业购进存货发生进项增值税正确核算方法(A)
A计入存货成
8采间接法计算营活动现金流量净额时列应净利润中扣项目(C)
C处置固定资产收益
9列项中属会计估计容(B)
B固定资产折旧年限定5年
10 2003年A公司营亏损650万元2004年扭亏盈2007年公司实现利润550万元2008年实现利润200万元税税率25考虑纳税调整素2008年A公司应交税(B)
B25万元
二项选择题
11国现行会计实务中长期款利息列支项目包括(ABCD)
A建工程
B存货
C研发支出
D财务费
12企业期确认列项收入中计算纳税时税法规定应予调整(BDE)
B计提坏账准备
D公允价值变动收益
E国债利息收入
13委托加工应税消费品加工环节委托方支付受托方代交消费税正确处理方法包括(CE)
C计入委托加工货物成
E抵扣加工货物继续生产应税产品销售环节缴纳消费税
14列账户中年终结转应余额(ABDE)
A年利润
B营业务收入
D资产减值损失
E公允价值变动损益
15列业务发生时引起者权益项目部发生增减变化(ACE)
A盈余公积转增资
C盈余公积弥补亏损
E资公积转增资
三简答题
16商品销售收入确认条件？
答：商品销售收入确认条件：
(1)企业已商品权风险报酬转移购货方
(2)企业没保留通常权相联系继续理权没已售出商品实施控制
(3)交易相关济利益流企业
(4)收入金额够计量
(5)相关已发生发生成够计量
17现金流量表中现金等价物指什？试举例说明
答：现金流量表中现金等价物指期限短流动性强易转换已知金额现金价值变动风险投资(4点点1分)
举例：持期超3月债券投资
四单项业务题(31分)
18T公司(般纳税营货物适17增值税)2010年12月发生列部分业务编制会计分录：
(1)建工程领产产品批成50 000元售价80 000元
(2)转产需辞退位员工估计补偿金额180 000元
(3)根债务重组协议现款50万元偿付前欠L公司货款80万元
(4)销售商品批价款400 000元增值税68 000元前期已预收货款30万元余款尚未收
(5)计提应付债券利息80 000元协议规定债券利息2012年初债券期时金起支付
(6)银行存款户中支付合违约金50 000元
(7)月未交增值税300 000元结转未交增值税明细账户
(8)月应交税120 000元明年初支付
(9)年实现净利润600万元结转利润分配明细账户
(10)提取法定盈余公积60万元时根董事会决议投资分配现金股利180万元
明年4月18日支付
(注：应交税费求写出明细科目写出总账科目)
(1)：建工程 93 600
贷：营业务收入 80 000
应交税费应交增值税(销项税额) 13 600
营业务成 50 000
贷：库存商品 50 000
(2)：理费 180 000
贷：应付职工薪酬 180 000
(3)：应付账款 800 000
贷：银行存款 500 000
营业外收入 300 000
(4)：预收账款 300 000
贷：营业务收入 400 000
应交税费应交增值税(销项税额) 68 000
(5)：财务费(建工程等合理科目) 80 000
贷：应付债券应计利息 80 000
(6)：营业外支出 50 000
贷：银行存款 50 000
(7)：应交税费应交增值税(转出未交增值税) 300 000
贷：应交税费未交增值税 300 000
(8)：税费 120 000
贷：应交税费应交税 120 000
(9)：年利润 6 000 000
贷：利润分配 6 000 000
(10)：利润分配 780000
贷：盈余公积 600 000
应付股利 180 000
五计算题
19H公司税税率252010年度部分资料：
(1)预收货款15万元
(2)交易性金融资产期末账面价值20万元中公允价值变动净收益2万元
(3)固定资产原价130万元会计核算累计折旧30万元税法规定计提累计折旧应36万元
求：根表容述资料进行分析计算结果填入表中
H公司资产负债项目暂时性差异分析表 金额：元
业务号
计税基础①
暂时性差异②
递延税③＝②×25
金额
类型
递延税资产
递延税负债
1
0
150000
抵扣暂时性差异
37500
2
180000
20000
应纳税暂时性差异
5000
3
940000
60000
应纳税暂时性差异
15000
六综合题(12分)
20A公司(般纳税)拖欠B公司货款200 000元力偿付现双方协商进行债务重组A公司台设备(2009年初购入适增值税税率17)抵债设备原价140 000元累计折旧20 000元公允价值140 000元
求：
(1)计算A公司抵债设备处置损益债务重组收益
(2)计算B公司债权重组损失
(3)编制A公司设备抵债结转抵债设备账面价值处置损益会计分录
(注关计算需列示计算程)
(1)A公司偿债设备处置收益＝公允价值140 000元－账面净值120 000元＝20 000元
A公司债务重组收益＝重组债务200 000元－抵债设备公允价值140 000元－抵债设备视销售应交增值税23 800元＝36 200元
(2)B公司债权重组损失＝应收账款200 000元－坏账准备20 000元－受设备(公允价值140 000元＋进项税23 800元)＝16 200元
(3)A公司会计分录：
①结转设备账面价值：
：固定资产清理 120 000
累计折旧 20 000
贷：固定资产 140 000
②设备抵债视销售应交增值税＝140 000×17＝23 800元
：应付账款 200 000
贷：固定资产清理 140 000
应交税费应交增值税(销项税额) 23 800
营业外收入 36 200
③结转设备处置收益
：固定资产清理 20 000
贷：营业外收入 20 000
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(马全力整理电期末纸质考试必备资料盗传必究)
说明：试卷号码：2608适专业层次：会计学(财务会计方)会计学(会计统计核算方)专科资料整理2020年10月31日
单项选择题
1现行资产负债表中表项目分类排列(D)
D项目流动性
2国公司法规定公司法定盈余公积累计数超注册资定例时提取该项公积金项例(A)
A50
3 2009年8月T公司(般纳税)购入机器台价款60 000元增值税10 200元途中保险费3 000元该机器原价应(B)
B63 000元
4列项应作财务费核算(C)
C诉讼费
5K公司涉起诉讼根前验公司聘请律师期意见判断胜诉性30败诉性70果败诉支付80万元—100万元赔偿款K公司应期末资产负债表中确认预计负债(B)
B90万元
6协议规定享退货权商品销售果销货方合理估计退货性确认收入实现时间(D)
D退货期满时
7规模纳税企业购进存货发生进项增值税正确核算方法(A)
A计入存货成
8采间接法计算营活动现金流量净额时列应净利润中扣项目(C)
C处置固定资产收益
9列项中属会计估计容(B)
B固定资产折旧年限定5年
10 2003年A公司营亏损650万元2004年扭亏盈2007年公司实现利润550万元2008年实现利润200万元税税率25考虑纳税调整素2008年A公司应交税(B)
B25万元
二项选择题
11国现行会计实务中长期款利息列支项目包括(ABCD)
A建工程
B存货
C研发支出
D财务费
12企业期确认列项收入中计算纳税时税法规定应予调整(BDE)
B计提坏账准备
D公允价值变动收益
E国债利息收入
13委托加工应税消费品加工环节委托方支付受托方代交消费税正确处理方法包括(CE)
C计入委托加工货物成
E抵扣加工货物继续生产应税产品销售环节缴纳消费税
14列账户中年终结转应余额(ABDE)
A年利润
B营业务收入
D资产减值损失
E公允价值变动损益
15列业务发生时引起者权益项目部发生增减变化(ACE)
A盈余公积转增资
C盈余公积弥补亏损
E资公积转增资
三简答题
16商品销售收入确认条件？
答：商品销售收入确认条件：
(1)企业已商品权风险报酬转移购货方
(2)企业没保留通常权相联系继续理权没已售出商品实施控制
(3)交易相关济利益流企业
(4)收入金额够计量
(5)相关已发生发生成够计量
17现金流量表中现金等价物指什？试举例说明
答：现金流量表中现金等价物指期限短流动性强易转换已知金额现金价值变动风险投资(4点点1分)
举例：持期超3月债券投资
四单项业务题(31分)
18T公司(般纳税营货物适17增值税)2010年12月发生列部分业务编制会计分录：
(1)建工程领产产品批成50 000元售价80 000元
(2)转产需辞退位员工估计补偿金额180 000元
(3)根债务重组协议现款50万元偿付前欠L公司货款80万元
(4)销售商品批价款400 000元增值税68 000元前期已预收货款30万元余款尚未收
(5)计提应付债券利息80 000元协议规定债券利息2012年初债券期时金起支付
(6)银行存款户中支付合违约金50 000元
(7)月未交增值税300 000元结转未交增值税明细账户
(8)月应交税120 000元明年初支付
(9)年实现净利润600万元结转利润分配明细账户
(10)提取法定盈余公积60万元时根董事会决议投资分配现金股利180万元
明年4月18日支付
(注：应交税费求写出明细科目写出总账科目)
(1)：建工程 93 600
贷：营业务收入 80 000
应交税费应交增值税(销项税额) 13 600
营业务成 50 000
贷：库存商品 50 000
(2)：理费 180 000
贷：应付职工薪酬 180 000
(3)：应付账款 800 000
贷：银行存款 500 000
营业外收入 300 000
(4)：预收账款 300 000
贷：营业务收入 400 000
应交税费应交增值税(销项税额) 68 000
(5)：财务费(建工程等合理科目) 80 000
贷：应付债券应计利息 80 000
(6)：营业外支出 50 000
贷：银行存款 50 000
(7)：应交税费应交增值税(转出未交增值税) 300 000
贷：应交税费未交增值税 300 000
(8)：税费 120 000
贷：应交税费应交税 120 000
(9)：年利润 6 000 000
贷：利润分配 6 000 000
(10)：利润分配 780000
贷：盈余公积 600 000
应付股利 180 000
五计算题
19H公司税税率252010年度部分资料：
(1)预收货款15万元
(2)交易性金融资产期末账面价值20万元中公允价值变动净收益2万元
(3)固定资产原价130万元会计核算累计折旧30万元税法规定计提累计折旧应36万元
求：根表容述资料进行分析计算结果填入表中
H公司资产负债项目暂时性差异分析表 金额：元
业务号
计税基础①
暂时性差异②
递延税③＝②×25
金额
类型
递延税资产
递延税负债
1
0
150000
抵扣暂时性差异
37500
2
180000
20000
应纳税暂时性差异
5000
3
940000
60000
应纳税暂时性差异
15000
六综合题(12分)
20A公司(般纳税)拖欠B公司货款200 000元力偿付现双方协商进行债务重组A公司台设备(2009年初购入适增值税税率17)抵债设备原价140 000元累计折旧20 000元公允价值140 000元
求：
(1)计算A公司抵债设备处置损益债务重组收益
(2)计算B公司债权重组损失
(3)编制A公司设备抵债结转抵债设备账面价值处置损益会计分录
(注关计算需列示计算程)
(1)A公司偿债设备处置收益＝公允价值140 000元－账面净值120 000元＝20 000元
A公司债务重组收益＝重组债务200 000元－抵债设备公允价值140 000元－抵债设备视销售应交增值税23 800元＝36 200元
(2)B公司债权重组损失＝应收账款200 000元－坏账准备20 000元－受设备(公允价值140 000元＋进项税23 800元)＝16 200元
(3)A公司会计分录：
①结转设备账面价值：
：固定资产清理 120 000
累计折旧 20 000
贷：固定资产 140 000
②设备抵债视销售应交增值税＝140 000×17＝23 800元
：应付账款 200 000
贷：固定资产清理 140 000
应交税费应交增值税(销项税额) 23 800
营业外收入 36 200
③结转设备处置收益
：固定资产清理 20 000
贷：营业外收入 20 000
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