2013年1月国开(中央电)专科中级财务会计(二)期末考试试题答案
(马全力整理电期末纸质考试必备资料盗传必究)
说明：试卷号码：2608适专业层次：会计学(财务会计方)会计学(会计统计核算方)专科资料整理2020年10月31日
单项选择题
11年期持期投资填列资产负债表时正确做法(D)
D流动资产项目单设1年期非流动资产项目反映
2采购商品开具面值40万元票面利率4期限3月商业汇票张该应付票期时公司应偿付(C)
C404 000元
3支付职工列项中属职工薪酬容(D)
D职工出差补贴
4企业现注册资1 000万元法定盈余公积余额600万元法定盈余公积中转增资金数额(A)
A350万元
5国现行会计实务中发生销售折正确会计处理(C)
C直接减折发生期销售收入
62011年2月7日A公司收法院通知K公司起诉求赔偿违约济损失30万元6月末法院尚未作出裁决A公司估计80胜诉败诉赔偿金额估计20万元支付诉讼费3万元项诉讼2011年6月30日A公司外报送财务报表时需做会计处理(B)
B作负债财务报表附注中披露
7列项中属会计差错容(D)
D根新掌握信息调整坏账估计率
8委托证券公司发行股票股款总收入1 000万元规定支付证券公司发行费20万元中抵扣股票发行结束证券公司结算企业述现金流量应现金流量表中(B)
B反映吸收投资收现金980万元
9资产负债表日财务报告批准报出日间发生列事项属资产负债表日非调整事项(A)
A出售亏损家子公司
10 2010年1月2日发行批5年期次分期付息公司债券总面值100万元票面利率6发行时市场利率8实际收款918 825元(发行费略)利息半年支付次采实际利率法2010年6月30日公司应确认利息费(C)
C36 753元
二项选择题
11列项中应作营业外支出核算(ABDE)
A外捐赠资产
B火灾导致存货损失
D税款滞纳金
E出售固定资产净损失
12列项发生时产生负债(ABCD)
A提供债务担保
B济纠纷起诉
C产品质量保证
D商业承兑汇票贴现
13列业务发生时引起企业现金流量变动(DE)
D银行存款购入市公司股票
E收回已期债券投资存入银行
14列项中属会计估计容(ABC)
A形资产摊销年限定5年
B预计负债发生金额确定
C期末确定存货变现净值
15般纳税企业列业务支付增值税规定予抵扣(BC)
B购进存货
C购进作固定资产机器设备
三筒答题
16什款费资化？国现行企业会计准规定予资化款费具体？
答：款费资化指购置资产相关款费作资产取成部分
国企业会计准第17号款费规定需相长时间(通常1年含1年)购建者生产活动达预定销售状态固定资产投资性房产存货(仅指房产企业开发外出售房产开发产品企业制造外出售型机器设备等)建造合开发阶段符合资化条件形资产等资产达预定销售状态前发生款费予资化计入购建生产资产成
17理解编制利润表期营业观损益满计观？试举例说明
答：期营业观：利润表中期损益仅指期进行营业活动产生正常性营损益利润表容包括期正常营关收支
损益满计观：利润表中期损益应包括期确认收支产生时间原计列期利润表中
例然灾害损失会计确认营业外支出编报利润表时期损益观包括利润表中损益满计观应包括
种原发生前年度损益调整期营业观利润表中列示期营活动关损益满计观然反映利润表中
评分标准：举例容限正确行
四单项业务题
18E公司(般纳税营存货适17增值税)2011年12月发生部分业务求编制会计分录(写出总账科目)：
(1)计提长期款利息8万元明年6月初支付该笔款企业日常营周转
(2)交纳月未交增值税20万元
(3)销售产品批售价25万元成10万元合规定购货方明年3月31日前权退货E公司法估计退货率已开出销货发票发出产品货款尚未收
(4)批准股12元价格回购公司发行外普通股股票10 000股
(5)改制需辞退批员工估计补偿金额30万元
(6)出售厂房栋规定应交营业税12万元
(7)发现年6月初购入行政理部门领台设备公司直未计提折旧该设备原价50 000元预计5年残值直线法折旧确认属非重会计差错
(8)建工程领产产品批成7万元售价12万元
(9)年终决算结转年度发生亏损80万元
(10)批准盈余公积40万元弥补亏损
(1)：财务费 80 000
贷：应付利息 80 000
(2)：应交税费 200 000
贷：银行存款 200 000
(3)：应收账款 42 500
贷：应交税费 42 500
时：：发出商品 100 000
贷：库存商品 100 000
(4)：库存股 1 200 000
贷：银行存款 1 200 000
(5)：理费 300 000
贷：应付职工薪酬 300 000
(6)：固定资产清理 120 000
贷：应交税费 120 000
(7)：理费 15 000
贷：累计折旧 15 000
(8)：建工程 140 400
贷：营业务收入 120 000
应交税费 20 400
时：：营业务成 70 000
贷：库存商品 70 000
(9)：利润分配 800 000
贷：年利润 800 000
(10)：盈余公积 400 000
贷：利润分配 400 000
五计算题
192011年1月2日K公司销售产品批售价(含增值税)400万元营销条件：
条件：购货方1月付款享受相应现金折扣具体条件210120n30
条件二：购货方3月付款K公司提供分期收款销售约定总价款480万元2年分4次支付(6月期期末付款)次均付款120万元
题销售业务发生增值税略
求：
(1)根营销条件采总额法计算填妥表中项销售业务相关项指标
收款日
确认销售收入
现金折扣支出
实际收款
201118
2011116
201139
(2)(1)根营销条件K公司发生项指标计算结果表示
K公司销售收入确认收款计算表 单位：元
收款日
确认销售收入
现金折扣支出
实际收款
201118
4 000 000
80 000
3 920 000
2011116
4 000 000
40 000
3 960 000
201139
4 000 000
0
4 000 000
(2)根营销条件二计算确定项销售营业务收入金额＝400万元
六综合题
20 2009年12月底甲公司购入项设备投入原价15万元预计5年残值采双倍余额递减法计提折旧税法规定该种设备采直线法折旧折旧年限5年2011年末根债务重组协议甲公司该设备(公允价值账面价值相增值税率17)抵偿前欠某公司货款10万元
求(关计算请列示计算程)：
(1)分采直线法双倍余额递减法计算该项设备2010年2011年度折旧额
(2)计算2011年末该项设备账面价值计税基础
(3)编制2011年末甲公司该设备抵债会计分录
(1)2010年度：
采直线法折旧年折旧额＝150 000÷5＝30 000元
采双倍余额递减法折旧2010年折旧额＝150 000×40＝60 000元
2011年折旧额＝90 000×40＝36 000元
(2)2011年末：
该项设备账面价值＝原价150 000－会计累计折旧(60 000＋36 000)＝54 000元
该项设备计税基础＝原价150 000－税法累计折旧30 000×2＝90 000元
(3)2011年底公司设备抵债时应视销售交增值税9 180元54 000×17
：应付账款 100 000
累计折旧 96 000
贷：固定资产 1 50 000
应交税费 9 180
营业外收入 36 820
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(马全力整理电期末纸质考试必备资料盗传必究)
说明：试卷号码：2608适专业层次：会计学(财务会计方)会计学(会计统计核算方)专科资料整理2020年10月31日
单项选择题
11年期持期投资填列资产负债表时正确做法(D)
D流动资产项目单设1年期非流动资产项目反映
2采购商品开具面值40万元票面利率4期限3月商业汇票张该应付票期时公司应偿付(C)
C404 000元
3支付职工列项中属职工薪酬容(D)
D职工出差补贴
4企业现注册资1 000万元法定盈余公积余额600万元法定盈余公积中转增资金数额(A)
A350万元
5国现行会计实务中发生销售折正确会计处理(C)
C直接减折发生期销售收入
62011年2月7日A公司收法院通知K公司起诉求赔偿违约济损失30万元6月末法院尚未作出裁决A公司估计80胜诉败诉赔偿金额估计20万元支付诉讼费3万元项诉讼2011年6月30日A公司外报送财务报表时需做会计处理(B)
B作负债财务报表附注中披露
7列项中属会计差错容(D)
D根新掌握信息调整坏账估计率
8委托证券公司发行股票股款总收入1 000万元规定支付证券公司发行费20万元中抵扣股票发行结束证券公司结算企业述现金流量应现金流量表中(B)
B反映吸收投资收现金980万元
9资产负债表日财务报告批准报出日间发生列事项属资产负债表日非调整事项(A)
A出售亏损家子公司
10 2010年1月2日发行批5年期次分期付息公司债券总面值100万元票面利率6发行时市场利率8实际收款918 825元(发行费略)利息半年支付次采实际利率法2010年6月30日公司应确认利息费(C)
C36 753元
二项选择题
11列项中应作营业外支出核算(ABDE)
A外捐赠资产
B火灾导致存货损失
D税款滞纳金
E出售固定资产净损失
12列项发生时产生负债(ABCD)
A提供债务担保
B济纠纷起诉
C产品质量保证
D商业承兑汇票贴现
13列业务发生时引起企业现金流量变动(DE)
D银行存款购入市公司股票
E收回已期债券投资存入银行
14列项中属会计估计容(ABC)
A形资产摊销年限定5年
B预计负债发生金额确定
C期末确定存货变现净值
15般纳税企业列业务支付增值税规定予抵扣(BC)
B购进存货
C购进作固定资产机器设备
三筒答题
16什款费资化？国现行企业会计准规定予资化款费具体？
答：款费资化指购置资产相关款费作资产取成部分
国企业会计准第17号款费规定需相长时间(通常1年含1年)购建者生产活动达预定销售状态固定资产投资性房产存货(仅指房产企业开发外出售房产开发产品企业制造外出售型机器设备等)建造合开发阶段符合资化条件形资产等资产达预定销售状态前发生款费予资化计入购建生产资产成
17理解编制利润表期营业观损益满计观？试举例说明
答：期营业观：利润表中期损益仅指期进行营业活动产生正常性营损益利润表容包括期正常营关收支
损益满计观：利润表中期损益应包括期确认收支产生时间原计列期利润表中
例然灾害损失会计确认营业外支出编报利润表时期损益观包括利润表中损益满计观应包括
种原发生前年度损益调整期营业观利润表中列示期营活动关损益满计观然反映利润表中
评分标准：举例容限正确行
四单项业务题
18E公司(般纳税营存货适17增值税)2011年12月发生部分业务求编制会计分录(写出总账科目)：
(1)计提长期款利息8万元明年6月初支付该笔款企业日常营周转
(2)交纳月未交增值税20万元
(3)销售产品批售价25万元成10万元合规定购货方明年3月31日前权退货E公司法估计退货率已开出销货发票发出产品货款尚未收
(4)批准股12元价格回购公司发行外普通股股票10 000股
(5)改制需辞退批员工估计补偿金额30万元
(6)出售厂房栋规定应交营业税12万元
(7)发现年6月初购入行政理部门领台设备公司直未计提折旧该设备原价50 000元预计5年残值直线法折旧确认属非重会计差错
(8)建工程领产产品批成7万元售价12万元
(9)年终决算结转年度发生亏损80万元
(10)批准盈余公积40万元弥补亏损
(1)：财务费 80 000
贷：应付利息 80 000
(2)：应交税费 200 000
贷：银行存款 200 000
(3)：应收账款 42 500
贷：应交税费 42 500
时：：发出商品 100 000
贷：库存商品 100 000
(4)：库存股 1 200 000
贷：银行存款 1 200 000
(5)：理费 300 000
贷：应付职工薪酬 300 000
(6)：固定资产清理 120 000
贷：应交税费 120 000
(7)：理费 15 000
贷：累计折旧 15 000
(8)：建工程 140 400
贷：营业务收入 120 000
应交税费 20 400
时：：营业务成 70 000
贷：库存商品 70 000
(9)：利润分配 800 000
贷：年利润 800 000
(10)：盈余公积 400 000
贷：利润分配 400 000
五计算题
192011年1月2日K公司销售产品批售价(含增值税)400万元营销条件：
条件：购货方1月付款享受相应现金折扣具体条件210120n30
条件二：购货方3月付款K公司提供分期收款销售约定总价款480万元2年分4次支付(6月期期末付款)次均付款120万元
题销售业务发生增值税略
求：
(1)根营销条件采总额法计算填妥表中项销售业务相关项指标
收款日
确认销售收入
现金折扣支出
实际收款
201118
2011116
201139
(2)(1)根营销条件K公司发生项指标计算结果表示
K公司销售收入确认收款计算表 单位：元
收款日
确认销售收入
现金折扣支出
实际收款
201118
4 000 000
80 000
3 920 000
2011116
4 000 000
40 000
3 960 000
201139
4 000 000
0
4 000 000
(2)根营销条件二计算确定项销售营业务收入金额＝400万元
六综合题
20 2009年12月底甲公司购入项设备投入原价15万元预计5年残值采双倍余额递减法计提折旧税法规定该种设备采直线法折旧折旧年限5年2011年末根债务重组协议甲公司该设备(公允价值账面价值相增值税率17)抵偿前欠某公司货款10万元
求(关计算请列示计算程)：
(1)分采直线法双倍余额递减法计算该项设备2010年2011年度折旧额
(2)计算2011年末该项设备账面价值计税基础
(3)编制2011年末甲公司该设备抵债会计分录
(1)2010年度：
采直线法折旧年折旧额＝150 000÷5＝30 000元
采双倍余额递减法折旧2010年折旧额＝150 000×40＝60 000元
2011年折旧额＝90 000×40＝36 000元
(2)2011年末：
该项设备账面价值＝原价150 000－会计累计折旧(60 000＋36 000)＝54 000元
该项设备计税基础＝原价150 000－税法累计折旧30 000×2＝90 000元
(3)2011年底公司设备抵债时应视销售交增值税9 180元54 000×17
：应付账款 100 000
累计折旧 96 000
贷：固定资产 1 50 000
应交税费 9 180
营业外收入 36 820
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