2014年7月国开(中央电)专科中级财务会计(二)期末考试试题答案
(马全力整理电期末纸质考试必备资料盗传必究)
说明：试卷号码：2608适专业层次：会计学(财务会计方)会计学(会计统计核算方)专科资料整理2020年10月31日
1采分期收款销售商品收入入账金额(C)
C合规定应收金额公允价值
2某限责公司注册资800万元根国现行公司法规定该公司全体股东货币出资金额低(B)
B240万元
3公司面值1 000万元股票1 100万元价格发行支付发行费35万元应计入资公积股票溢价账户金额(A)
A65万元
42011年末存货实际成100万元计提跌价损失8万元年末该存货计税基础(C)
C100万元
5列项会计政策会计估计中定企业期利润增加(D)
D物价持续涨时发出存货计价采先进先出法
6采间接法计算营活动现金流量净额时列应净利润中扣项目(B)
B处置固定资产收益
7列支款费时列项涉(A)
A理费
8列项中应作财务费核算(C)
C现金折扣支出
92013年2月7日A公司收法院通知K公司起讼求赔偿违约损失30万元6月末法院尚未作出裁决项诉讼A公司估计80胜诉败诉赔偿金额估计20万元支付诉讼费3万元2013年6月30日A公司外报送财务报表时需做处理(D)
D确认负债作负债报表附注中披露
10A公司台设备(2009年初购入适增值税税率17)抵偿B公司重组债务200 000元设备账面净值120 000元公允价值140 000元抵债设备应视销售交纳增值税23 800元项债务重组中A公司抵债设备发生资产处置损益(B)
B20 000元
二项选择题
11列项属会计政策变更(BCE)
B坏账损失核算直接转销法改备抵法
C长期股权投资核算成法改权益法
E投资性房产成模式计量改公允价值模式计量
12列项中规定转增资(ABC)
A资公积
B法定盈余公积
C意盈余公积
13列项产生现金流量(ABCD)
A期核销坏账
B存货盘亏
C固定资产抵债
D分配股票股利
14 2012年发生列增值税(均合法专发票)应计入购货物成(CD)
C购入建工程物资支付增值税
D规模纳税购入原材料支付增值税
15列项影响企业营业利润(ABCE)
A销售费
B理费
C投资收益
E公允价值变动损益
三简答题
16负债信息应披露？
答：负债披露原：
(1)极导致济利益流出企业负债般予披露
(2)常发生企业财务状况营成果较影响负债导致济利益流出企业性极应予披露确保会计信息者获足够充分详细信息披露容包括形成原预计产生财务影响(法预计应说明理)获补偿性
(3)涉未决诉讼仲裁情况果披露全部部分信息预期会企业造成重利影响企业需披露信息应披露未决诉讼仲裁形成原
17商品销售收入确认条件？
答：(1)企业已商品杈风险报酬转移购货方
(2)企业没保留通常权相联系继续理权没已售出商品实施控制
(3)交易相关济利益流企业
(4)收入金额够计量
(5)相关已发生发生成够计量
四单项业务题
18H公司(般纳税)12月份发生列济业务编制会计分录(写出总账科目)：
(1)改制需辞退批员工估计补偿金额300 000元
(2)月赊购商品批应付账款50 000元月折扣期付款取2现金折扣收入款项已通银行支付
(3)银行存款支付罚款5 000元
(4)分期收款销售商品期确认融资收益200 000元
(5)计提分期付息债券利息50 000元该笔债券筹资公司日常营周转
(6)批准盈余公积20万元转增资相关手续已办妥
(7)银行存款支付职工薪酬15万元时代扣税2万元
(8)回购公司发行普通股股票5万股股回购价16元
(9)已贴现商业承兑汇票月20日期面值60万元带息现知付款企业违法营查处全部存款冻结
(10)月营业务应交城市维护建设税8 000元
(11)月未交增值税30 000元结转未交增值税明细账户
(1)：理费 300 000
货：应付职工薪酬 300 000
(2)：应付账款 50 000
贷：银行存款 49 000
财务费 1 000
(3)：营业外支出 5 000
贷：银行存款 5 000
(4)：未实现融资收益 200 000
贷：财务费 200 000
(5)：财务费 50 000
贷：应付利息 50 000
(6)：盈余公积 200 000
贷：实收资 200 000
(7)：应付职工薪酬 170 000
贷：银行存款 150 000
应交税费 20 000
(8)：库存股 800 000
贷：银行存款 800 000
(9)：应收账款 600 000
贷：预计负债 600 000
(10)：营业税金附加 8 000
贷：应交税费 8 000
(11)：应交税费应交增值税30 000
贷：应交税费未交增值税 30 000
五计算题(题10分)
192012年12月31日北方公司关账户余额：
应收账款甲150 000元() 应付账款－A300 000元(贷)
预收账款丙200 000元(贷) 预付账款－Cl00 000元()
预收账款丁30 000元() 预付账款－D18 000元(贷)
持期投资500 000元()中1年期金额150 000元
求：计算H公司年末资产负债表中列项目金额(列示计算程)：
(1)应收账款项目
(2)应付账款项目
(3)预收账款项目
(4)预付账款项目
(5)持期投资项目
(1)应收账款项目＝150 000＋30 000＝180 000(元)
(2)应付账款项目＝300 000＋18 000＝318 000(元)
(3)预收账款项目＝200 000(元)
(4)预付账款项目＝100 000(元)
(5)持期投资项目＝500 000－150 000＝350 000(元)
六综合题
202010年度E公司实现税前利润100万元查年确认国债利息收入8 000元支付罚金4 000元外公司2009年底购入环保设备立投入原价36万元残值公司采直线法计提折旧2010年折旧额45 000元税法规定年数总法计提折旧年折旧额57 000元E公司税采资产负债表债务法核算税税率25年初递延税余额O纳税调整事项查年1—11月公司已预交税20万元
求根述资料：
(1)计算E公司2010年度纳税额应交税额年末递延税资产负债(列示计算程)
(2)编制E公司年(预交总额)确认税费支付税会计分录
(3)编制E公司年末确认递延税应补交税会计分录
(1)2010年纳税额＝1 000 000－8 000＋4 000－12 000＝984 000元
2010年应交税＝984 000×25＝246 000元
2010年末环保设备账面价值315 000元计税基础303 000元产生应纳税暂时性差异12 000元确认递延税负债＝12 000×25＝3 000元
(2)年预交税时：
：税费 180 000
贷：应交税费－应交税 180 000
实际交税款时：
：应交税费－应交税 200 000
贷：银行存款 200 000
(3)年末确认递延税负债补交税46 000元：
：税费 49 000
贷：递延税负债 3 000
应交税费应交税 46 000
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(马全力整理电期末纸质考试必备资料盗传必究)
说明：试卷号码：2608适专业层次：会计学(财务会计方)会计学(会计统计核算方)专科资料整理2020年10月31日
1采分期收款销售商品收入入账金额(C)
C合规定应收金额公允价值
2某限责公司注册资800万元根国现行公司法规定该公司全体股东货币出资金额低(B)
B240万元
3公司面值1 000万元股票1 100万元价格发行支付发行费35万元应计入资公积股票溢价账户金额(A)
A65万元
42011年末存货实际成100万元计提跌价损失8万元年末该存货计税基础(C)
C100万元
5列项会计政策会计估计中定企业期利润增加(D)
D物价持续涨时发出存货计价采先进先出法
6采间接法计算营活动现金流量净额时列应净利润中扣项目(B)
B处置固定资产收益
7列支款费时列项涉(A)
A理费
8列项中应作财务费核算(C)
C现金折扣支出
92013年2月7日A公司收法院通知K公司起讼求赔偿违约损失30万元6月末法院尚未作出裁决项诉讼A公司估计80胜诉败诉赔偿金额估计20万元支付诉讼费3万元2013年6月30日A公司外报送财务报表时需做处理(D)
D确认负债作负债报表附注中披露
10A公司台设备(2009年初购入适增值税税率17)抵偿B公司重组债务200 000元设备账面净值120 000元公允价值140 000元抵债设备应视销售交纳增值税23 800元项债务重组中A公司抵债设备发生资产处置损益(B)
B20 000元
二项选择题
11列项属会计政策变更(BCE)
B坏账损失核算直接转销法改备抵法
C长期股权投资核算成法改权益法
E投资性房产成模式计量改公允价值模式计量
12列项中规定转增资(ABC)
A资公积
B法定盈余公积
C意盈余公积
13列项产生现金流量(ABCD)
A期核销坏账
B存货盘亏
C固定资产抵债
D分配股票股利
14 2012年发生列增值税(均合法专发票)应计入购货物成(CD)
C购入建工程物资支付增值税
D规模纳税购入原材料支付增值税
15列项影响企业营业利润(ABCE)
A销售费
B理费
C投资收益
E公允价值变动损益
三简答题
16负债信息应披露？
答：负债披露原：
(1)极导致济利益流出企业负债般予披露
(2)常发生企业财务状况营成果较影响负债导致济利益流出企业性极应予披露确保会计信息者获足够充分详细信息披露容包括形成原预计产生财务影响(法预计应说明理)获补偿性
(3)涉未决诉讼仲裁情况果披露全部部分信息预期会企业造成重利影响企业需披露信息应披露未决诉讼仲裁形成原
17商品销售收入确认条件？
答：(1)企业已商品杈风险报酬转移购货方
(2)企业没保留通常权相联系继续理权没已售出商品实施控制
(3)交易相关济利益流企业
(4)收入金额够计量
(5)相关已发生发生成够计量
四单项业务题
18H公司(般纳税)12月份发生列济业务编制会计分录(写出总账科目)：
(1)改制需辞退批员工估计补偿金额300 000元
(2)月赊购商品批应付账款50 000元月折扣期付款取2现金折扣收入款项已通银行支付
(3)银行存款支付罚款5 000元
(4)分期收款销售商品期确认融资收益200 000元
(5)计提分期付息债券利息50 000元该笔债券筹资公司日常营周转
(6)批准盈余公积20万元转增资相关手续已办妥
(7)银行存款支付职工薪酬15万元时代扣税2万元
(8)回购公司发行普通股股票5万股股回购价16元
(9)已贴现商业承兑汇票月20日期面值60万元带息现知付款企业违法营查处全部存款冻结
(10)月营业务应交城市维护建设税8 000元
(11)月未交增值税30 000元结转未交增值税明细账户
(1)：理费 300 000
货：应付职工薪酬 300 000
(2)：应付账款 50 000
贷：银行存款 49 000
财务费 1 000
(3)：营业外支出 5 000
贷：银行存款 5 000
(4)：未实现融资收益 200 000
贷：财务费 200 000
(5)：财务费 50 000
贷：应付利息 50 000
(6)：盈余公积 200 000
贷：实收资 200 000
(7)：应付职工薪酬 170 000
贷：银行存款 150 000
应交税费 20 000
(8)：库存股 800 000
贷：银行存款 800 000
(9)：应收账款 600 000
贷：预计负债 600 000
(10)：营业税金附加 8 000
贷：应交税费 8 000
(11)：应交税费应交增值税30 000
贷：应交税费未交增值税 30 000
五计算题(题10分)
192012年12月31日北方公司关账户余额：
应收账款甲150 000元() 应付账款－A300 000元(贷)
预收账款丙200 000元(贷) 预付账款－Cl00 000元()
预收账款丁30 000元() 预付账款－D18 000元(贷)
持期投资500 000元()中1年期金额150 000元
求：计算H公司年末资产负债表中列项目金额(列示计算程)：
(1)应收账款项目
(2)应付账款项目
(3)预收账款项目
(4)预付账款项目
(5)持期投资项目
(1)应收账款项目＝150 000＋30 000＝180 000(元)
(2)应付账款项目＝300 000＋18 000＝318 000(元)
(3)预收账款项目＝200 000(元)
(4)预付账款项目＝100 000(元)
(5)持期投资项目＝500 000－150 000＝350 000(元)
六综合题
202010年度E公司实现税前利润100万元查年确认国债利息收入8 000元支付罚金4 000元外公司2009年底购入环保设备立投入原价36万元残值公司采直线法计提折旧2010年折旧额45 000元税法规定年数总法计提折旧年折旧额57 000元E公司税采资产负债表债务法核算税税率25年初递延税余额O纳税调整事项查年1—11月公司已预交税20万元
求根述资料：
(1)计算E公司2010年度纳税额应交税额年末递延税资产负债(列示计算程)
(2)编制E公司年(预交总额)确认税费支付税会计分录
(3)编制E公司年末确认递延税应补交税会计分录
(1)2010年纳税额＝1 000 000－8 000＋4 000－12 000＝984 000元
2010年应交税＝984 000×25＝246 000元
2010年末环保设备账面价值315 000元计税基础303 000元产生应纳税暂时性差异12 000元确认递延税负债＝12 000×25＝3 000元
(2)年预交税时：
：税费 180 000
贷：应交税费－应交税 180 000
实际交税款时：
：应交税费－应交税 200 000
贷：银行存款 200 000
(3)年末确认递延税负债补交税46 000元：
：税费 49 000
贷：递延税负债 3 000
应交税费应交税 46 000
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