2015年7月国开(中央电)专科中级财务会计(二)期末考试试题答案
(马全力整理电期末纸质考试必备资料盗传必究)
说明：试卷号码：2608适专业层次：会计学(财务会计方)会计学(会计统计核算方)专科资料整理2020年10月31日
单项选择题
1列项中应予资化处理款利息支出(D)
D建造办公楼入长期款楼达预定状态前发生利息支出
2列业务发生时引起企业现金流量净额发生变动(C)
C银行存款清偿债务
3会计实务中某项会计变化果易分清会计政策变更会计估计变更时正确做法(B)
B会计估计变更处理
4国现行会计实务中发生销售折正确会计处理(C)
C直接减折发生期销售收入
5A公司涉起诉讼根前验公司聘请律师意见判断公司该诉讼中胜诉性30败诉性70果败诉支付60万元～80万元赔偿款A公司应期末资产负债表中确认预计负债(A)
A70万元
6 2007年A公司营亏损650万元2008年2012年公司实现利润600万元2013年实现利润200万元税税率252013年末A公司供投资分配净利润应(B)
B100万元
7某限责公司注册资500万元根国现行公司法规定公司全体股东货币出资金额低(C)
C150万元
8公司(般纳税)产护肤品发放职工成价150 000元售价450 000元该项业务发生时公司应确认销项增值税(D)
D76 500元
9企业发行3年期期次付息债券期确认应付利息核算账户(A)
A应付债券
10年末企业预收账款属明细账户方余额3 000元贷方余额10 000元年末资产负债表中预收账款项目年末余额应(D)
D10 000元
二项选择题
11列项资产负债表项目中直接根相应总分类账户期末余额填列(ACD)
A固定资产
C应收账款
D持期投资
12工业企业发生列交易事项中应视销售计算交纳增值税(ABDE)
A产品外投资
B产品分配投资者
D产品外捐赠
E委托加工物资建工程
13列项中引起企业利润增加(BCDE)
B取债务重组收益
C计提持期投资利息
D收回前期已确认坏账
E期确认收供应单位支付违约金
14列项发生时引起资公积总额变动(ADE)
A发生资溢价
D资公积转增资
E供出售金融资产期末公允价值发生正常波动
15列项属会计政策容(CE)
C款费处理方法
E发出存货计价方法
三简答题
16什辞退福利？会计发生辞退福利列支？什？
答：辞退福利指职工劳动合尚未期离开企业企业予补充
国企业会计准规定辞退福利律作企业理费入账
职工离开企业企业带济利益流入作企业理费处理
17什现金流量？国现金流量表现金流量分类？
答：现金流量指现金流入量现金流出量总称
国现金流量表现金流量分三类：营活动产生现金流量二投资活动产生现金流量三筹资活动产生现金流量(三类现金流量名称1分)
四单项业务题
18T公司6月份发生列济业务编制会计分录：
(1)银行存款交纳月应交税20万元
(2)预收销货款50万元存入银行
(3)发现年第三季度公司行政办公楼折旧费少计8万元确认属非重会计差错
(4)银行存款支付公司环境污染整治力判罚款5万元
(5)出售项专利收入28万元已存入银行该项专利账面价值12万元未计提减值摊销营业税率5
(6)4月贴现商业承兑汇票月8日期期值80万元现知付款企业涉宗诉讼银行存款全部冻结估计时法偿付项汇票款
(7)月应付职工薪酬150 000元中销售员薪酬80 000元公司理员薪酬70 000元
(8)销售商品批价款50 000元增值税8 500元已知购货方资金周转发生困难难时支付货款减少库存时维持方长期建立商业关系终商品销售方开出专发票该批商品成35 000元
(9)批准回购公司发行外普通股股票10万股股回购价20元
(10)月营业务应交城市维护建设税5 000元
T公司6月份发生部分济业务会计分录：
(1)：应交税费 200 000
贷：银行存款 200 000
(2)：银行存款 500 000
贷：预收账款 500 000
(3)：理费 80 000
贷：累计折旧 80 000
(4)：营业外支出 50 000
贷：银行存款 50 000
(5)：银行存款 280 000
货：形资产 120 000
应交税费 14 000
营业外收入 146 000
(6)：应收账款 800 000
货：预计负债 800 000
(7)：销售费 80 000
理费 70 000
货：应付职工薪酬 150 000
(8)发出商品：
：发出商品 35 000
货：库存商品 35 000
销项税额：
：应收账款 8 500
贷：应交税费 8 500
(9)：库存股 2 000 000
贷：银行存款 2 000 000
(10)：营业税金附加 5 000
贷：应交税费 5 000
五计算题
19 2012年度Z公司相关会计核算资料：
(1)年初购入存货批成60万元年末提取减值损失3万元
(2)年初购入项商标成150万元会计法确定商标寿命税法求10年采直线法摊销商标价值
(3)年确认罚款支出5万元尚未支付
求根述资料：
①计算确定述项资产负债年末账面价值计税基础
②逐笔分析否产生税核算关暂时性差异请确定项暂时性差异金额类型
(1)2012年末存货账面价值＝60－3＝57万元计税基础60万元
2012年末商标账面价值＝150万元计税基磁＝150－15010＝135万元
2012年末应付款账面价值5万元计税基础＝5－0＝5万元
(2)第笔业务产生抵扣暂时性差异暂时性差异＝57－60＝－3万元
第二笔业务产生应纳税暂时性差异暂时性差异＝180－135＝15万元
第三笔业务该项负债账面价值计税基础相产生智时性差异
六综合题
20 2011年1月5日A公司赊销批材料B公司含税价105 000元2012年7月1日B公司发生财务困难法合规定偿债务双方协议A公司意B公司产品抵偿项账款该产品市价80 000元增值税率17产品成70 000元A公司该笔应收账款计提坏账准备5 000元B公司抵债存货已计提跌价准备5 000元产品已7月1日运A企业
求：(1)计算债务B公司获债务重组收益
(2)分编制A公司B公司面债务重组事项关会计分录
(1)债务B公司重组务账面价值＝105 000(元)
抵惯产品视销售应交增值税＝80 000×17＝13 600(元)
债务B公司获务重组收益＝105 000－80 000－13 600＝11 400(元)
(2)会计分录
债务B公司
：应付账款 105 000
贷：营业务收入 80 000
应交视费 13 600
营业外收入 11 400
时：
：存货跌价准备 5 000
营业务成 65 000
货：库存商品 70 000
债权A公司：
：途物资 80 000
应交税费 13 600
坏账准备 5 000
营业外支出 6 400
贷：应收账款 105 000
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(马全力整理电期末纸质考试必备资料盗传必究)
说明：试卷号码：2608适专业层次：会计学(财务会计方)会计学(会计统计核算方)专科资料整理2020年10月31日
单项选择题
1列项中应予资化处理款利息支出(D)
D建造办公楼入长期款楼达预定状态前发生利息支出
2列业务发生时引起企业现金流量净额发生变动(C)
C银行存款清偿债务
3会计实务中某项会计变化果易分清会计政策变更会计估计变更时正确做法(B)
B会计估计变更处理
4国现行会计实务中发生销售折正确会计处理(C)
C直接减折发生期销售收入
5A公司涉起诉讼根前验公司聘请律师意见判断公司该诉讼中胜诉性30败诉性70果败诉支付60万元～80万元赔偿款A公司应期末资产负债表中确认预计负债(A)
A70万元
6 2007年A公司营亏损650万元2008年2012年公司实现利润600万元2013年实现利润200万元税税率252013年末A公司供投资分配净利润应(B)
B100万元
7某限责公司注册资500万元根国现行公司法规定公司全体股东货币出资金额低(C)
C150万元
8公司(般纳税)产护肤品发放职工成价150 000元售价450 000元该项业务发生时公司应确认销项增值税(D)
D76 500元
9企业发行3年期期次付息债券期确认应付利息核算账户(A)
A应付债券
10年末企业预收账款属明细账户方余额3 000元贷方余额10 000元年末资产负债表中预收账款项目年末余额应(D)
D10 000元
二项选择题
11列项资产负债表项目中直接根相应总分类账户期末余额填列(ACD)
A固定资产
C应收账款
D持期投资
12工业企业发生列交易事项中应视销售计算交纳增值税(ABDE)
A产品外投资
B产品分配投资者
D产品外捐赠
E委托加工物资建工程
13列项中引起企业利润增加(BCDE)
B取债务重组收益
C计提持期投资利息
D收回前期已确认坏账
E期确认收供应单位支付违约金
14列项发生时引起资公积总额变动(ADE)
A发生资溢价
D资公积转增资
E供出售金融资产期末公允价值发生正常波动
15列项属会计政策容(CE)
C款费处理方法
E发出存货计价方法
三简答题
16什辞退福利？会计发生辞退福利列支？什？
答：辞退福利指职工劳动合尚未期离开企业企业予补充
国企业会计准规定辞退福利律作企业理费入账
职工离开企业企业带济利益流入作企业理费处理
17什现金流量？国现金流量表现金流量分类？
答：现金流量指现金流入量现金流出量总称
国现金流量表现金流量分三类：营活动产生现金流量二投资活动产生现金流量三筹资活动产生现金流量(三类现金流量名称1分)
四单项业务题
18T公司6月份发生列济业务编制会计分录：
(1)银行存款交纳月应交税20万元
(2)预收销货款50万元存入银行
(3)发现年第三季度公司行政办公楼折旧费少计8万元确认属非重会计差错
(4)银行存款支付公司环境污染整治力判罚款5万元
(5)出售项专利收入28万元已存入银行该项专利账面价值12万元未计提减值摊销营业税率5
(6)4月贴现商业承兑汇票月8日期期值80万元现知付款企业涉宗诉讼银行存款全部冻结估计时法偿付项汇票款
(7)月应付职工薪酬150 000元中销售员薪酬80 000元公司理员薪酬70 000元
(8)销售商品批价款50 000元增值税8 500元已知购货方资金周转发生困难难时支付货款减少库存时维持方长期建立商业关系终商品销售方开出专发票该批商品成35 000元
(9)批准回购公司发行外普通股股票10万股股回购价20元
(10)月营业务应交城市维护建设税5 000元
T公司6月份发生部分济业务会计分录：
(1)：应交税费 200 000
贷：银行存款 200 000
(2)：银行存款 500 000
贷：预收账款 500 000
(3)：理费 80 000
贷：累计折旧 80 000
(4)：营业外支出 50 000
贷：银行存款 50 000
(5)：银行存款 280 000
货：形资产 120 000
应交税费 14 000
营业外收入 146 000
(6)：应收账款 800 000
货：预计负债 800 000
(7)：销售费 80 000
理费 70 000
货：应付职工薪酬 150 000
(8)发出商品：
：发出商品 35 000
货：库存商品 35 000
销项税额：
：应收账款 8 500
贷：应交税费 8 500
(9)：库存股 2 000 000
贷：银行存款 2 000 000
(10)：营业税金附加 5 000
贷：应交税费 5 000
五计算题
19 2012年度Z公司相关会计核算资料：
(1)年初购入存货批成60万元年末提取减值损失3万元
(2)年初购入项商标成150万元会计法确定商标寿命税法求10年采直线法摊销商标价值
(3)年确认罚款支出5万元尚未支付
求根述资料：
①计算确定述项资产负债年末账面价值计税基础
②逐笔分析否产生税核算关暂时性差异请确定项暂时性差异金额类型
(1)2012年末存货账面价值＝60－3＝57万元计税基础60万元
2012年末商标账面价值＝150万元计税基磁＝150－15010＝135万元
2012年末应付款账面价值5万元计税基础＝5－0＝5万元
(2)第笔业务产生抵扣暂时性差异暂时性差异＝57－60＝－3万元
第二笔业务产生应纳税暂时性差异暂时性差异＝180－135＝15万元
第三笔业务该项负债账面价值计税基础相产生智时性差异
六综合题
20 2011年1月5日A公司赊销批材料B公司含税价105 000元2012年7月1日B公司发生财务困难法合规定偿债务双方协议A公司意B公司产品抵偿项账款该产品市价80 000元增值税率17产品成70 000元A公司该笔应收账款计提坏账准备5 000元B公司抵债存货已计提跌价准备5 000元产品已7月1日运A企业
求：(1)计算债务B公司获债务重组收益
(2)分编制A公司B公司面债务重组事项关会计分录
(1)债务B公司重组务账面价值＝105 000(元)
抵惯产品视销售应交增值税＝80 000×17＝13 600(元)
债务B公司获务重组收益＝105 000－80 000－13 600＝11 400(元)
(2)会计分录
债务B公司
：应付账款 105 000
贷：营业务收入 80 000
应交视费 13 600
营业外收入 11 400
时：
：存货跌价准备 5 000
营业务成 65 000
货：库存商品 70 000
债权A公司：
：途物资 80 000
应交税费 13 600
坏账准备 5 000
营业外支出 6 400
贷：应收账款 105 000
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