山谷蓝泰科曼公司财务理制度
北横理咨询公司
2002年11月
目 录
第章 财务部门职责 2
第二章 财务预算理制度 3
第三章 现金理制度 26
第四章 银行存款理制度 28
第五章 资金理制度 29
第六章 款项支理规定 35
第七章 费理制度 37
第八章 差旅费理办法 40
第九章 应收账款理办法 44
第十章 山谷蓝泰科曼公司财务报告分析制度 47
第十章 会计档案理制度 49
第章 财务部门职责
1 会计核算：负责公司项资产负债收入成费等事项核算工作记录种会计证账簿编制种会计报表
2 预算理：组织编制公司财务预算编制执行预算理制度分解项预算指标统汇总衡监督项预算执行情况作出分析
3 资金理：筹措资金合理资金理财务收支
4 财务分析理：负责公司财务事项作出分析说明公司重业务财务事项决策提供理建议
5 税务理：熟悉国家税收政策负责公司税收策划执行
第二章 财务预算理制度
第条 加强山谷蓝泰科曼公司预算理保证公司营目标落实成费控制开源节流精简节约原特制定制度
第二条 财务预算理制度包括财务预算编制容方法审批控制反馈
第三条 财务预算理制度适山谷蓝泰科曼公司部门（包括总部部门办事处）
第四条 财务预算理体制组织体系
1区办事处公司部门须严格遵守预算理制度预算理制度作控制日常活动财务理公司预算控制作考核重指标
2收入预算目标指标适业务员市场员考核费指标适中高层理业务员考核具体考核周期考核办法指标权重见考评理制度
第五条 预算理组织
1总理达公司总体预算目标
2总理总监（销售总监市场总监财务总监事行政总监）组成总理办公会预算高理决策机构
职责：
分项预算目标预算政策预算程序审议制定
预算达执行
项预算审定监督控制调整修订
奖惩标准奖惩形式制定
预算纠纷仲裁
3财务部财务预算理职部门
职责：汇总衡部门办事处项预算
编制公司年度财务预算（包括年度收入预算成预算费预算预计资产负债表预计损益表预计现金收支情况表）
公司未营持续增长做出预测
月季年度监督检查分析总结评价部门财务预算执行情况提交部门总理
4办事处部门负责办事处部门收入成费预算计划编制分解报工作部门办事处理部门办事处预算负责进行控制
第六条 财务预算期编制工作期
1财务预算期指财务预算执行期山谷蓝泰科曼公司财务预算期年10月1日次年9月30日
2财务预算编制工作期指财务预算实际编制时间公司预算应年8月底前着手进行编制
公司采取结合财务预算编制程序财务预算编制容程序图：
长期战略规划
资预算
销售预算
销售理费预算
期末存货预算
产品采购预算
期实施方案
产品成预算
现金预算
预算资产负债表
预算损益表
1公司根公司战略需制定总体销售计划销售预算草案包括产品线计划草案客户计划草案渠道计划草案时根销售预算制定总体产品采购成预算销售理费预算财务部根前年度预算执行情况结合新预算年度趋势进行预测项预算总体指标达部门
2公司总体目标达客户部负责编制客户销售计划客户销售费预算办事处编制渠道销售计划办事处费预算市场部制定策略产品销售计划市场费计划财务部负责制定资预算
3商务部门根期初存货已量期末存货预估量编制存货采购预算
4事行政部负责编制全公司办公品费预算房租物业费预算固定资产购置预算工资保险预算
5理部门负责编制理费预算
6部门编制计划时采取方式先部门员工报预算计划部门理进行统汇总部门汇总报总监总监统报财务部
7财务部部门办事处预算汇总编制预算资产负债表预算损益表现金预算
8部门办事处预算报公司召开中高层理会议公司总部部门办事处讨目标设置中问题统协调项分预算避免重复投入突
9部门办事处预算统协调形成新项预算计划财务部项预算重新汇总编制新现金预算预算资产负债表预算损益表部门办事处预算总理审批发
第七条 编制总预算需相关部门提供资料
1总理制定年度营目标
2销售部门编制年度产品销售计划策略区销售计划
3市场部门编制策略产品销售计划
4事行政部工资保险计划办公品采购计划固定资产购置计划房租物业费计划
5财务部折旧计划
6商务部门存货采购计划
第八条 财务预算调整：
部门预算执行程中发现预算目标制定条件已发生变化需重新调整预算目标情况时提出预算目标调整求
第九条 预算调整审批程序：
1求调整预算部门办事处应预算前期执行情况进行分析说明说明求调整预算原提供期工作安排计划总监审查意提交财务部
2财务部办事处部门提交调整预算申请进行审核预测公司营目标影响提出建议方案报总理审批
3财务部根审批意见预算指标进行调整
第十条 财务预算控制信息反馈：
1财务部确定财务预算目标项预算指标实行总体控制监督营目标执行进度督促收入货款入账控制成费开支组织相关部门分析预算执行程中存问题提出解决问题建议时总理汇报财务部月出具预算执行情况统计表报部门总理
2部门办事处理部门办事处预算进行具体控制根预算执行情况统计表预算执行程中问题作出必分析说明
第十条 部门办事处超出预算支出需先直属总监提出申请直属总监总理提出申请总理审批方交财务部执行
第十二条 制度总理通颁布实施修改时财务总监提出总理审批
第十三条 制度财务部负责解释说明
附： 预算计划制定程序
衡汇总
审批
讨
执行
执行
执行
执行
执行
填报
预算计划
员工
达目标
总理办公会
汇总预算
计划
审核
汇总部门
预算计划
财务理
总理
财务总监
直属总监
中层理
表1：渠道收入预算表格
销商名称
商品
名称
型号
规格
销售
单价
1季度
2季度
3季度
4季度
合计
销量
金额
销量
金额
销量
金额
销量
金额
销量
金额
销
商
销
商
二
销
商
三
…
合计
现金收入
1季度
2季度
3季度
4季度
合计
预计现金流入
期初应收账款收回
预计现金收入合计
区： 年 月 日
表2：渠道代表收入预算
销商名称
商品
名称
型号
规格
销售
单价
1季度
2季度
3季度
4季度
合计
销量
金额
销量
金额
销量
金额
销量
金额
销量
金额
销
商
销
商
二
销
商
三
…
合计
1季度
2季度
3季度
4季度
合计
预计现金流入
期初应收账款收回
预计现金收入合计
区： 销售代表： 年 月 日
表3：客户收入预算表格
客户名称
商品
名称
型号
规格
销售
单价
1季度
2季度
3季度
4季度
合计
销量
金额
销量
金额
销量
金额
销量
金额
销量
金额
客
户
客
户
二
客
户
三
…
合计
现金收入
1季度
2季度
3季度
4季度
合计
预计现金流入
期初应收账款收回
预计现金收入合计
填制区： 年 月 日
表4办事处公费预算表
区： 年 月 日
费项目
1季度
2季度
3季度
4季度
办公房租金
水电物业费
办公品
邮电费
存档费
…
合计
预计现金支出
表5 销售代表费交际应酬费预算
区： 销售代表： 年 月 日
费项目
1季度
2季度
3季度
4季度
差旅费
通讯费
银行手续费
交际应酬费
合计
预计现金支出
表6 销售部业务费预算
区： 年 月 日
费项目
1季度
2季度
3季度
4季度
区性公关费
山谷蓝客户部费
VIP客户部费
合计
预计现金支出
表7 市场费预算
年 月 日
费项目
1季度
2季度
3季度
4季度
全国性市场推广费
赞助全国性学术会议费
展会费
专业杂志推广
市场产品调研费
费
区性市场推广费
区产品介绍会费
医生培训班费
赞助区会议费
区性杂志推广费
区性学术会议费
市场部差旅费
资料费
通讯费
合计
预计现金支出
表6 办公品采购预算
编制部门：事行政部 年 月 日
部门
商品
名称
型号
规格
1季度
2季度
3季度
4季度
合计
数量
金额
数量
金额
数量
金额
数量
金额
数量
金额
部门
部门二
部门三
…
合计
预计现金支出
1季度
2季度
3季度
4季度
合计
表7 固定资产采购预算
编制单位 事行政部 年 月 日
部门
固定资产
名称
型号
规格
1季度
2季度
3季度
4季度
合计
数量
金额
数量
金额
数量
金额
数量
金额
数量
金额
部门
部门二
部门三
…
合计
预计现金支出
1季度
2季度
3季度
4季度
合计
表8 固定资产折旧预算
编制单位：财务部 年 月 日
部门
固定资产名称
单价
数量
固定资产原价
期
1季度折旧
2季度折旧
3季度折旧
4季度折旧
合计
部门
部门二
部门三
…
合计
表9 工资福利费预算
编制单位：事行政部 年 月 日
部门
数
工资总额
失业保险
养老保险
医疗保险
住房公积金
合计
合计
预计现金支出
表10 采购成预算
编制单位：商务部 年 月 日
商品
名称
型号
规格
1季度
2季度
3季度
4季度
合计
数量
金额
数量
金额
数量
金额
数量
金额
数量
金额
合计
预计现金支出
1季度
2季度
3季度
4季度
合计
表11 理费预算
部门： 年 月 日
费项目
1季度
2季度
3季度
4季度
合计
工资
福利
差旅费
会议费
邮电费
资料费
办公品
业务招费
维修费
咨询劳务费
外事活动费
固定资产购置
教育培训费
房租水电费
折旧
合计
预计现金支出
表12 财务费预算
编制单位： 年 月 日
费项目
1季度
2季度
3季度
4季度
合计
金融机构手续费
利息支出（收入）
汇兑损失（收入）
合计
表13 预算资产负债表
编制单位： 年 月 日 单位：元
资产
行数
期初数
期末数
负债者权益
行数
期初数
期末数
流动资产：
流动负债：
货币资金
1
短期款
短期投资
2
应付票
应收票
3
应付帐款
应收帐款
4
预收帐款
减：坏帐准备
5
应付款
应收帐款净额
6
应付工资
预付帐款
7
应付福利费
应收款
8
应交税金
存货
9
应付股利
摊费
10
未交款
年期长期债权
13
预提费
流动资产
14
预计负债
流动资产合计
15
年期长期负债
长期投资：
流动负债
长期股权投资
16
流动负债合计
长期债权投资
长期负债：
固定资产：
长期款
固定资产原价
17
长期应付款
减：累计折旧
18
应付债券
固定资产净值
19
专项应付款
固定资产清理
20
长期负债
建工程
21
长期负债合计
处理固定资产净损失
22
固定资产合计
23
形资产递延资产：
者权益：
形资产
24
实收资
长期摊费
资公积
长期资产
盈余公积
形递延资产合计
26
未分配利润
递延税项：
者权益合计
递延税款项：
资产总计
28
负债者权益总计
表14 预算利润表
编制单位： 年 月 日 单位：元
项目
行次
年预计数
营业务收入
减：营业务成
营业务税金附加
二营业务利润
加：业务利润
减：营业费
理费
财务费
三营业利润
加：投资收益
营业外收入
减：营业外支出
四利润总额
减：税
五净利润
表15 现金预算
编制单位： 年 月 日 单位：元
项目
1季度
2季度
3季度
4季度
期初现金余额：
加：销售回款
应收账款收回
减：材料采购支出
理费支出
销售费支出
固定资产购置支出
支出
期末现金余额
第三章 现金理制度
第条 山谷蓝泰科曼公司现金范围：
（1） 劳务报酬
（2） 出差员必须携带差旅费
（3） 结算起点零星支出
第二条 部门应严格遵守现金开支范围超出现金开支范围外款项应申请银行存款支付
第三条 现金保工作现金记账工作必须分开出纳负责现金收付款业务会计员负责现金收付款记账工作
第四条 邮局汇款现金应设置专门登记簿记录汇款源金额转交签收等事项
第五条 销售收入收入现金销售员必须收款项日次日送交公司财务部门财务部门必须收款项日次日送交银行许收入中坐支
第六条 出纳员现金收付时严格核现金收支证原始单否相符保持会计员账务处理致发现会计员处理原始单符情况应求会计员进行更正现金付款事项必须办签名现金收款出纳须盖现金收迄字样现金付款出纳须盖现金付迄字样
第七条 出纳员保证现金前提应严格掌握核定库存现金额超核定限额时送交银行
第八条 出纳员库存现金必须做日清日结白条抵充库存现金做账款相符天营业结束应进行库存盘点实际库存现金数现金账账面余额进行核
第九条 备金理：
1． 方便销售员零星开支需公司总部销售员定备金汇账户备金开支差旅交际应酬费等销售员花费报销总部财务部应直接汇账户销售员支取现金银行手续费财务部统核定定标准额度销售员标准范围财务部报销
2． 备金开支差旅交际应酬费等销售员花费报销总部财务部应直接汇账户补足备金
3． 财务部应定期销售代表核备金余额
4． 年度结束财务部重新核定备金额度原备金进行补足予收回
5． 销售员离职时应备金财务部财务部核销账号
第四章 银行存款理制度
第条 银行账户理
1 公司总部山谷蓝泰科曼公司分设统账户理
2 维修公司单独设账号
3 已注册子公司办事处设立子公司账户
4 已设子公司办事处办事处律办事处名义私设立结算账户
第二条 支票汇款汇票理
1． 支票出纳统保出纳须建立支票登记簿记录支票领购情况情况
2． 出纳签发支票时必须申请款申请单已方单位取发票审批手续审批支票领必须支票登记簿支票存根签字支票登记簿支票存根签字必须公司员申请报销时签字发票支票存根交财务部报销出纳支票登记簿注销
3． 出纳填写支票时必须认真填写支票日期金额途等信息支票必须填写抬头允许开具空抬头支票
4． 支票期限10天作废时必须原支票交回财务销账更换支票申请私改作
5． 出纳员必须规定填制取银行收付款结算单交会计进行银行存款收付核算
6． 异业务结算采电汇形式办理业务员持汇票异办理结算业务需采汇款汇票方式申请应注明客户名称开户银行银行账号
第五章 资金理制度
第条 加强公司资金监督理加速资金周转循环合理安排资金流保证资金安全特制定制度
第二条 资金理原：
（1）公司资金收支必须纳入财务预算
（2）坚持收定支量入出原
（3）项资金收支必须遵守国家法律法规公司理制度规定
第三条 资金收入理
1． 资金收入包括销售业务收入收入
2． 项活动收入应时汇公司子公司维修公司账户
山谷蓝公司收入（包括总部非子公司办事处）统汇总部山谷蓝公司账户泰科曼公司收入（包括总部非子公司办事处）统汇总部泰科曼公司账户办事处私留存
子公司直销医院货款汇子公司账户收入汇总公司账户
维修公司收入统汇维修公司账户办事处私留存维修收入
3． 处置固定资产收入收入应时交财务部单位私设立金库
第四条 资金支出理：
1． 资金支出包括：
（1） 采购成支出
（2） 固定资产购置支出
（3） 工资奖金福利支出
（4） 销售费支出
（5） 市场费支出
（6） 理费支出
（7） 财务费支出
（8） 支出
2． 资金支出遵循先审批支付原公司切资金支出活动履行相关审批手续审批手续全情况外支付款项
3． 资金支出审批：
（1）预算资金审批办法：
公司2000元预算资金审批办法表：
费项目
申请
产品理
市场总监
山谷蓝客户部理
VIP客户部理
区理
销售总监
事行政总监
商务理
财务理
财务总监
总理
市场费
全国性市场费
产品理
审批
区性市场费
区域产品专员区理
审核
审批
会签
市场部费
区域产品专员
审批
审核
产品专员
审批
产品理
审批
市场总监
审批
销售费
区性公关费
区理
审批
山谷蓝客户部费
山谷蓝客户部理
审批
VIP客户部费
VIP客户部理
会签
审批
销售部费交际应酬费
山谷蓝高级客户理
审批
审核
VIP高级客户理
审批
审核
渠道代表
审批
区理
审批
销售总监
审批
区公费
区理
审批
理费
办公品
总部前台销售助理
审批
固定资产耐耗品
部门理区理
审批
采购款项
采购理员
审核
审核
审核
审批
工资奖金
事行政专员
审核
审核
审批
房租物业保险福利招聘培训
事行政专员
审批
税款
财务理
审核
审批
通讯费银行手续费规定统标准执行支出部门总监审批支付
公司2000元支出均须总理审批
（2）公司预算外资金须直属总监审核财务总监审核交总理审批方支付
第五条 财务部月应出具资金收支情况统计表资金收入项目资金支出项目分统计资金收付情况作出分析交总理审阅
附： 资金收支表
公司：山谷蓝泰科曼 月份：
资金收入：
1．销售业务收入
渠道销售收入
客户VIP销售收入
合计
中：前年度应收账款收回
北京
海
广州
沈阳
华北
东北
武汉
杭州
2收入
资金收入合计
资金支出：
1．采购成支出
2．固定资产购置支出
3．全公司工资保险福利支出
4．销售费支出
5．市场费支出
6．理费支出
7．财务费支出
8．支出
资金支出合计
第六章 款项支理规定
第条 公司预支资金必须履行款手续申请必须填写款申请单（格式见附表）款申请单须注明支付形式途款金额支票汇款必须填写客户名称汇款须注明客户开户银行名称银行账号相关审批手续方财务部领出资金
第二条 申请审批手续财务理须根款途审核该款项否超出费预算预算支出予支付超出预算返回申请申请部门直属总监审核财务总监审核交总理审批财务申请付款
第三条 支款项途必须款单途相符严禁支资金挪作
第四条 财务部出纳应款申请单签字款申请单时交会计做账支支票出纳必须支票领簿进行登记支票报销时出纳予核销
第五条 款支款项方单位结算时必须时方单位取发票原款应支票汇款汇票申请日10日发票返回财务部报销差旅费报销应出差结束1周报销
第六条 会计员须时款情况入账须时督促款支款项规定时限报销月度未取正式发票会计员应督促款方单位取资金发票收便进行入账
第七条 逾期报者惩罚
月月底财务部出逾期未报未款项款情况清单报财务总监审核情况予张榜公布情况报部门理部门总监总理部门理应催报部门费
款应报销日2月报销费财务部出清单报总理审批交事行政部事行政部款工资中扣未报销款金额
附： 款 申 请 单
办事处部门： 年 月 日 申请：
支付形式（现金支票汇款）
客户名称
开户银行（汇款填写）
银行账号（汇款填写）
款途
款金额
预计款报销日期
部门理区理
部门总监
财务总监
总理
财务理
出纳
第七章 费理制度
第条 规范山谷蓝公司费理科学合理安排费支出节约费降低费水特制定制度
第二条 制度指费包括销售费市场费理费财务费
销售费指直接销售相关种费包括办事处公费办事处公关活动支出交际应酬费销售代表发生差旅住宿邮电等费
市场费指进行市场推广活动发生费包括全国性市场推广活动费（赞助全国性学术会议参加全国性展览会专业杂志推广全国性市场产品调研等费）区性市场推广活动费（区组织产品介绍会医生培训班赞助区会议区杂志等费）市场员费（差旅住宿费）
理费指行政勤部门（财务部商务部事行政部）理组织企业营活动发生项费支出包括理员工资保险费公司房租费培训费业务招费邮电费等
财务费指公司筹集资金发生项费包括公司利息支出汇兑损失金融机构手续费筹资发生费等
第三条 费理实行费项目口部门进行理
公司部门办公品工资保险培训费房租物业费事行政部统口理
列范围外销售费销售部统口理
列范围外市场费市场部统口理
列范围外理费理部门预算范围理
财务费财务部统口理
第四条 费预算制定审批程序
费预算采取方法制定
公司总部根费预算年执行情况进行分析结合年战略目标销售预算达公司总体费预算
统口理费口理部门制定该项费总预算部门办事处部门办事处预算报统口理部门该部门总监审核签字报总理审批交财务部监督执行
费部门办事处报财务部财务部汇总统计报总理审批交财务部监督执行
第五条 费审核控制：
（1） 部门办事处须严格遵守项费开支标准部门预算控制标准预算范围支出费办事处理部门理负责办事处部门费进行控制财务部负责办事处部门费预算执行情况进行控制
（2） 费报销期限
部门办事处支出费须月报销年底费结账截止日前发生费须截止日前报销推延年
（3） 费报销单求
员工需报销费时先填写费报销单注明费途报销时员工须附活动审批文件
办事处费报销须先填写费支出报告：费销售代表填写费支出报告注明日期费项目公费销售秘书填写费支出报告区理审核周销售秘书统汇总寄总部财务部门
（4） 报销程序
员工报销时报销单交直属理审批项费审批程序审批结束交财务理审核预算费财务部直接支付超出预算财务部返回直属理直属理交直属总监审核直属总监交财务总监审核总理审批总理审批交财务部付款
（5） 费执行反馈
财务部月提供费执行情况表费预算项目进行统计关事项作出分析说明交部门总监总理
第六条 费控制考核
做帐
费控制情况作业务员中高层理员考核重指标具体办法参见考评理制度
附： 费理流程图
直属
总监
会计
出纳
总理
财务
总监
直属
理
财务
理
申请
填写费
报销单
N
审核
活动
情况总结
审核
审核
审批
审核
预算
Y
Y
款
报销
报销
Y
登记
核销款
付款
N
做费账务处理
处理
第八章 差旅费理办法
第条 规范山谷蓝公司出差员差旅费标准差旅费报销办法节约公司费特制定制度
第二条 出差审批
1． 员工市出租车费员工先现金支付发票直接级预算范围审批支付报销时员工须发票写明事出发达点
2． 员工公需异出差须填写出差申请单注明起始达点出差事需时间费申请单式两联联留财务部备案联出差申请留存
3． 原员工出差直接级审批区域产品专员出差申请须先区理审核交市场总监审批山谷蓝高级客户理出差申请区理审核交山谷蓝客户部理审批VIP高级客户理出差申请区理审核交VIP客户部理审批严禁审批情况私出差
4． 出差员需款2000元直接级审批2000元总理审批
5． 直接级审批时应分清紧急情况确定员工坐交通工具种类
第三条 公司总部员票务预订工作统事行政部前台进行办事处订票工作销售助理办理前台销售秘书须时票务代理机构联系时订票月月底统票务公司结账
第四条 出差住宿伙食费标准
1． 异出差住宿费标准：
总监类员住宿费天 元标准
区理产品理住宿费天 元标准
销售代表产品专员住宿费天 元标准
般员住宿费天 元标准
住宿费报销须取住宿费发票整齐粘贴报销单财务部根住宿费开支标准标准范围实报实销超开支标准予报销
2． 异出差伙食补助标准：
异出差伙食补助天 元发放提供餐费食品发票报销
第五条 派驻外员住房伙食费标准
1． 驻外员住房补助费办事处负担费计入费总费范围
2． 派驻外员房屋租金根区房屋租金水区理决定高超 元月
3． 派驻外员伙食补助标准 元天外实际工作天数计算
第六条 差旅费报销规定
1． 员工出差结束10日须报销出差费逾期天千分标准扣发差旅费
2． 报销差旅费须填写差旅费报销单报销单注明出差起始目起始时间结束时间预支差旅费金额等信息火车票机票住宿发票发票粘贴报销单出差款报销时财务部收回留存出差申请处差旅费款单
3． 财务部报销单合理合法性进行审核
附： 出差申请单
年 月 日
申请
部门办事处
出发
达
出发日期
结束日期
出差事
预计需费
审核
直接级审批
总理审批
差旅费报销单
年 月 日
申请
部门办事处
坐交通工具种类
审核
直接级审批
总理审批
坐交通工具
起始站
达站
出发时间
达时间
车票机票金额
费：
月
日
时
分
月
日
时
分
住宿费
市交通费
餐费
票款合计
费合计
财务审核应报金额
会计审核签字
第九章 应收账款理办法
第条 规范山谷蓝泰科曼公司应收账款理加速资金回收落实应收账款责特制定制度
第二条 年应收账款理：
1分销业务原发生应收账款坚持款发货原特殊情况销商需紧急时须销售总监审核总理批准方发货
2 直销情况山谷蓝机须客户预付定金额订金商务部执行采购发货进行安装验收验收结束销售代表负责催收尾款山谷蓝机货款没齐该项销售额计入销售代表销售业绩采外贸订货方式信证款准计算销售代表销售额
3 原应收账款收款期限3月销售代表3月收回应收账款全额计入销售业绩超3月超1天扣减销售业绩千分收账期限超半年计入销售业绩该销售代表该款项负催收责该款项没收回核减该销售代表奖金额
4 销售代表客户发生应收账款时应出库单财务部开出发票复印1份留存作催收客户款项证
5 发生应收账款时财务部应详细记录应收账款发生日期合号销售代表应收客户名称财务部月出应收账款清单注明信息
6 账款超合规定日期没收回销售代表应客户发出催款通知单附发票出库单复印件填写交财务审核确认盖财务章发客户
第三条 前年度应收账款理
前年度应收账款财务部会销售部列出应收账款清单注明账龄客户属区销售代表应收金额
公司计算年度销售代表奖金时应考虑销售代表年年底前发生应收账款收回情况销售代表收回相应扣减奖金先扣发奖金50账款1季度收回50发放2季度收回发403季度收回发304季度收回发205季度收回发10超5季度收回50予发放
前年度应收账款应分区区理负责催收超2年应收账款收回公司收回该款区理销售代表奖励
第四条 应收账款监督
财务部应监督应收账款回收情况财务部月出具应收账款情况表注明应收日期客户名称合号等信息发销售部
附： 应收账款统计分析表
办事处名称： 年 月 日
销售代表
合号
客户名称
发生日期
应收金额
合计
第十章 山谷蓝泰科曼公司财务报告分析制度
第条 规范山谷蓝泰科曼公司财务报告分析格式财务报告分析全面反映公司济活动效果切实发挥财务分析公司理中作特制定制度
第二条 财务报告分析分财务会计报告财务分析报告两类财务会计报告格式表式编制方法应执行财务会计制度规定理会计报告格式表式编制方法财务部门根公司理需统制定
第三条 财务会计报告
1．会计报告提供期公历年1月1日12月31日
2．年度半年度会计报告应包括：
n 会计报表
n 会计报表附注
n 财务情况说明书
会计报表包括资产负债表利润表现金流量表相关附表
季度月度财务会计报告通常仅指会计报表会计报表少应包括资产负债表利润表相关附表反映企业财务状况营成果现金流量补充报表包括利润分配表国家统会计制度规定附表
会计报表附注便会计报表者理解会计报表容会计报表编制基础编制编制原方法项目等作解释容参会计制度规定
财务情况说明书少应列情况作出说明：
1企业生产营基情况
2利润实现分配情况
3资金增减周转情况
4企业财务状况营成果现金流量重影响事项
第四条 财务分析报告
公司部财务分析报告分析期间公司财政年度年10月1日次年9月30日预算情况执行统计表需月报须月结束10日完成财务分析报告报告期半年度年度报告需报告期结束1月完成
财务分析报告容包括：
1 项预算执行情况报表
2 资产运营情况分析
3 偿债力分析
4 获利力分析
5 现金收支分析
第五条 项预算执行情况报表包括：
办事处收入预算执行情况表销售代表收入预算执行表办事处费预算执行情况表销售代表费预算执行情况表部门费执行情况表预算执行情况表须月提供表中事项作出必说明
第六条 资产运营情况分析指公司资产运营状况力分析包括：
1 分析存货情况根产品销售率分析公司产销衡情况分析存货积压形成原库存产品完程度期处理库存积压产品分析包括处理数量金额导致损失分析存货周转情况存货周转率销售成均存货额
2 分析应收账款情况分析金额较应收账款处理情况应收账款账龄进行分析作出说明应收账款周转情况进行分析应收账款周转率销售净额均应收账款
3 固定资产周转率销售收入固定资产总额
4 总资产周转率销售收入总资产
第七条 偿债力分析
分析公司资产负债结构偿债力
1 流动率流动资产流动负债
2 速动率速动资产流动负债
3 负债率负债总额资产总额
第八条 获利力分析
1 销售毛利率（销售收入销售成）销售收入
2 净利润率净收益销售额
3 资产报酬率净收益资产均额
4 权益报酬率净收益股东权益
第九条 制度财务部负责制定修改总理审批
第十章 会计档案理制度
第条 规范山谷蓝泰科曼公司会计档案理根会计法档案法规定制定制度
第二条 公司应加强会计档案理遵守会计档案立卷档保查阅销毁等理制度保证会计档案妥善保序存放方便查阅严防毁损散失泄密
第三条 会计档案指会计证会计帐簿财务报告等会计核算专业资料记录反映单位济业务重史料证具体包括：
1 会计证类：原始证记账证汇总证会计证
2 会计帐簿类：总账明细账日记账固定资产卡片会计帐簿
3 财务报告类：月度季度年度财务报告包括会计报表附表附注文字说明财务报告
4 类：银行存款余额调节表银行账单应保存会计核算专业资料会计档案移交清册会计档案保清册会计档案销毁清册
5 财务电算化资料操作手册数资料应作备份保存
第四条 财务部门设专保会计档案档求负责整理立卷装订成册编制会计档案保清册
第五条 负责保会计档案财务部员意单位出会计档案特殊需财务总监重事项总理批准提供查阅复制办理阅登记手续查阅复制会计档案员严禁会计档案涂画拆封抽换
第六条 会计档案保者离职需办理会计档案移交手续移交时应编制会计档案移交清册列明应移交会计档案名称册数起止年度档案编号等容交接会计档案时交接双方应会计档案移交清册列容逐项交接财务总监负责监督交接交接完毕交接双方办监督交接应会计档案移交清册签名者签章
第七条 制度财务部负责制定修改总理审批
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山谷蓝泰科曼公司财务理制度
北横理咨询公司
2002年11月
目 录
第章 财务部门职责 2
第二章 财务预算理制度 3
第三章 现金理制度 26
第四章 银行存款理制度 28
第五章 资金理制度 29
第六章 款项支理规定 35
第七章 费理制度 37
第八章 差旅费理办法 40
第九章 应收账款理办法 44
第十章 山谷蓝泰科曼公司财务报告分析制度 47
第十章 会计档案理制度 49
第章 财务部门职责
1 会计核算：负责公司项资产负债收入成费等事项核算工作记录种会计证账簿编制种会计报表
2 预算理：组织编制公司财务预算编制执行预算理制度分解项预算指标统汇总衡监督项预算执行情况作出分析
3 资金理：筹措资金合理资金理财务收支
4 财务分析理：负责公司财务事项作出分析说明公司重业务财务事项决策提供理建议
5 税务理：熟悉国家税收政策负责公司税收策划执行
第二章 财务预算理制度
第条 加强山谷蓝泰科曼公司预算理保证公司营目标落实成费控制开源节流精简节约原特制定制度
第二条 财务预算理制度包括财务预算编制容方法审批控制反馈
第三条 财务预算理制度适山谷蓝泰科曼公司部门（包括总部部门办事处）
第四条 财务预算理体制组织体系
1区办事处公司部门须严格遵守预算理制度预算理制度作控制日常活动财务理公司预算控制作考核重指标
2收入预算目标指标适业务员市场员考核费指标适中高层理业务员考核具体考核周期考核办法指标权重见考评理制度
第五条 预算理组织
1总理达公司总体预算目标
2总理总监（销售总监市场总监财务总监事行政总监）组成总理办公会预算高理决策机构
职责：
分项预算目标预算政策预算程序审议制定
预算达执行
项预算审定监督控制调整修订
奖惩标准奖惩形式制定
预算纠纷仲裁
3财务部财务预算理职部门
职责：汇总衡部门办事处项预算
编制公司年度财务预算（包括年度收入预算成预算费预算预计资产负债表预计损益表预计现金收支情况表）
公司未营持续增长做出预测
月季年度监督检查分析总结评价部门财务预算执行情况提交部门总理
4办事处部门负责办事处部门收入成费预算计划编制分解报工作部门办事处理部门办事处预算负责进行控制
第六条 财务预算期编制工作期
1财务预算期指财务预算执行期山谷蓝泰科曼公司财务预算期年10月1日次年9月30日
2财务预算编制工作期指财务预算实际编制时间公司预算应年8月底前着手进行编制
公司采取结合财务预算编制程序财务预算编制容程序图：
长期战略规划
资预算
销售预算
销售理费预算
期末存货预算
产品采购预算
期实施方案
产品成预算
现金预算
预算资产负债表
预算损益表
1公司根公司战略需制定总体销售计划销售预算草案包括产品线计划草案客户计划草案渠道计划草案时根销售预算制定总体产品采购成预算销售理费预算财务部根前年度预算执行情况结合新预算年度趋势进行预测项预算总体指标达部门
2公司总体目标达客户部负责编制客户销售计划客户销售费预算办事处编制渠道销售计划办事处费预算市场部制定策略产品销售计划市场费计划财务部负责制定资预算
3商务部门根期初存货已量期末存货预估量编制存货采购预算
4事行政部负责编制全公司办公品费预算房租物业费预算固定资产购置预算工资保险预算
5理部门负责编制理费预算
6部门编制计划时采取方式先部门员工报预算计划部门理进行统汇总部门汇总报总监总监统报财务部
7财务部部门办事处预算汇总编制预算资产负债表预算损益表现金预算
8部门办事处预算报公司召开中高层理会议公司总部部门办事处讨目标设置中问题统协调项分预算避免重复投入突
9部门办事处预算统协调形成新项预算计划财务部项预算重新汇总编制新现金预算预算资产负债表预算损益表部门办事处预算总理审批发
第七条 编制总预算需相关部门提供资料
1总理制定年度营目标
2销售部门编制年度产品销售计划策略区销售计划
3市场部门编制策略产品销售计划
4事行政部工资保险计划办公品采购计划固定资产购置计划房租物业费计划
5财务部折旧计划
6商务部门存货采购计划
第八条 财务预算调整：
部门预算执行程中发现预算目标制定条件已发生变化需重新调整预算目标情况时提出预算目标调整求
第九条 预算调整审批程序：
1求调整预算部门办事处应预算前期执行情况进行分析说明说明求调整预算原提供期工作安排计划总监审查意提交财务部
2财务部办事处部门提交调整预算申请进行审核预测公司营目标影响提出建议方案报总理审批
3财务部根审批意见预算指标进行调整
第十条 财务预算控制信息反馈：
1财务部确定财务预算目标项预算指标实行总体控制监督营目标执行进度督促收入货款入账控制成费开支组织相关部门分析预算执行程中存问题提出解决问题建议时总理汇报财务部月出具预算执行情况统计表报部门总理
2部门办事处理部门办事处预算进行具体控制根预算执行情况统计表预算执行程中问题作出必分析说明
第十条 部门办事处超出预算支出需先直属总监提出申请直属总监总理提出申请总理审批方交财务部执行
第十二条 制度总理通颁布实施修改时财务总监提出总理审批
第十三条 制度财务部负责解释说明
附： 预算计划制定程序
衡汇总
审批
讨
执行
执行
执行
执行
执行
填报
预算计划
员工
达目标
总理办公会
汇总预算
计划
审核
汇总部门
预算计划
财务理
总理
财务总监
直属总监
中层理
表1：渠道收入预算表格
销商名称
商品
名称
型号
规格
销售
单价
1季度
2季度
3季度
4季度
合计
销量
金额
销量
金额
销量
金额
销量
金额
销量
金额
销
商
销
商
二
销
商
三
…
合计
现金收入
1季度
2季度
3季度
4季度
合计
预计现金流入
期初应收账款收回
预计现金收入合计
区： 年 月 日
表2：渠道代表收入预算
销商名称
商品
名称
型号
规格
销售
单价
1季度
2季度
3季度
4季度
合计
销量
金额
销量
金额
销量
金额
销量
金额
销量
金额
销
商
销
商
二
销
商
三
…
合计
1季度
2季度
3季度
4季度
合计
预计现金流入
期初应收账款收回
预计现金收入合计
区： 销售代表： 年 月 日
表3：客户收入预算表格
客户名称
商品
名称
型号
规格
销售
单价
1季度
2季度
3季度
4季度
合计
销量
金额
销量
金额
销量
金额
销量
金额
销量
金额
客
户
客
户
二
客
户
三
…
合计
现金收入
1季度
2季度
3季度
4季度
合计
预计现金流入
期初应收账款收回
预计现金收入合计
填制区： 年 月 日
表4办事处公费预算表
区： 年 月 日
费项目
1季度
2季度
3季度
4季度
办公房租金
水电物业费
办公品
邮电费
存档费
…
合计
预计现金支出
表5 销售代表费交际应酬费预算
区： 销售代表： 年 月 日
费项目
1季度
2季度
3季度
4季度
差旅费
通讯费
银行手续费
交际应酬费
合计
预计现金支出
表6 销售部业务费预算
区： 年 月 日
费项目
1季度
2季度
3季度
4季度
区性公关费
山谷蓝客户部费
VIP客户部费
合计
预计现金支出
表7 市场费预算
年 月 日
费项目
1季度
2季度
3季度
4季度
全国性市场推广费
赞助全国性学术会议费
展会费
专业杂志推广
市场产品调研费
费
区性市场推广费
区产品介绍会费
医生培训班费
赞助区会议费
区性杂志推广费
区性学术会议费
市场部差旅费
资料费
通讯费
合计
预计现金支出
表6 办公品采购预算
编制部门：事行政部 年 月 日
部门
商品
名称
型号
规格
1季度
2季度
3季度
4季度
合计
数量
金额
数量
金额
数量
金额
数量
金额
数量
金额
部门
部门二
部门三
…
合计
预计现金支出
1季度
2季度
3季度
4季度
合计
表7 固定资产采购预算
编制单位 事行政部 年 月 日
部门
固定资产
名称
型号
规格
1季度
2季度
3季度
4季度
合计
数量
金额
数量
金额
数量
金额
数量
金额
数量
金额
部门
部门二
部门三
…
合计
预计现金支出
1季度
2季度
3季度
4季度
合计
表8 固定资产折旧预算
编制单位：财务部 年 月 日
部门
固定资产名称
单价
数量
固定资产原价
期
1季度折旧
2季度折旧
3季度折旧
4季度折旧
合计
部门
部门二
部门三
…
合计
表9 工资福利费预算
编制单位：事行政部 年 月 日
部门
数
工资总额
失业保险
养老保险
医疗保险
住房公积金
合计
合计
预计现金支出
表10 采购成预算
编制单位：商务部 年 月 日
商品
名称
型号
规格
1季度
2季度
3季度
4季度
合计
数量
金额
数量
金额
数量
金额
数量
金额
数量
金额
合计
预计现金支出
1季度
2季度
3季度
4季度
合计
表11 理费预算
部门： 年 月 日
费项目
1季度
2季度
3季度
4季度
合计
工资
福利
差旅费
会议费
邮电费
资料费
办公品
业务招费
维修费
咨询劳务费
外事活动费
固定资产购置
教育培训费
房租水电费
折旧
合计
预计现金支出
表12 财务费预算
编制单位： 年 月 日
费项目
1季度
2季度
3季度
4季度
合计
金融机构手续费
利息支出（收入）
汇兑损失（收入）
合计
表13 预算资产负债表
编制单位： 年 月 日 单位：元
资产
行数
期初数
期末数
负债者权益
行数
期初数
期末数
流动资产：
流动负债：
货币资金
1
短期款
短期投资
2
应付票
应收票
3
应付帐款
应收帐款
4
预收帐款
减：坏帐准备
5
应付款
应收帐款净额
6
应付工资
预付帐款
7
应付福利费
应收款
8
应交税金
存货
9
应付股利
摊费
10
未交款
年期长期债权
13
预提费
流动资产
14
预计负债
流动资产合计
15
年期长期负债
长期投资：
流动负债
长期股权投资
16
流动负债合计
长期债权投资
长期负债：
固定资产：
长期款
固定资产原价
17
长期应付款
减：累计折旧
18
应付债券
固定资产净值
19
专项应付款
固定资产清理
20
长期负债
建工程
21
长期负债合计
处理固定资产净损失
22
固定资产合计
23
形资产递延资产：
者权益：
形资产
24
实收资
长期摊费
资公积
长期资产
盈余公积
形递延资产合计
26
未分配利润
递延税项：
者权益合计
递延税款项：
资产总计
28
负债者权益总计
表14 预算利润表
编制单位： 年 月 日 单位：元
项目
行次
年预计数
营业务收入
减：营业务成
营业务税金附加
二营业务利润
加：业务利润
减：营业费
理费
财务费
三营业利润
加：投资收益
营业外收入
减：营业外支出
四利润总额
减：税
五净利润
表15 现金预算
编制单位： 年 月 日 单位：元
项目
1季度
2季度
3季度
4季度
期初现金余额：
加：销售回款
应收账款收回
减：材料采购支出
理费支出
销售费支出
固定资产购置支出
支出
期末现金余额
第三章 现金理制度
第条 山谷蓝泰科曼公司现金范围：
（1） 劳务报酬
（2） 出差员必须携带差旅费
（3） 结算起点零星支出
第二条 部门应严格遵守现金开支范围超出现金开支范围外款项应申请银行存款支付
第三条 现金保工作现金记账工作必须分开出纳负责现金收付款业务会计员负责现金收付款记账工作
第四条 邮局汇款现金应设置专门登记簿记录汇款源金额转交签收等事项
第五条 销售收入收入现金销售员必须收款项日次日送交公司财务部门财务部门必须收款项日次日送交银行许收入中坐支
第六条 出纳员现金收付时严格核现金收支证原始单否相符保持会计员账务处理致发现会计员处理原始单符情况应求会计员进行更正现金付款事项必须办签名现金收款出纳须盖现金收迄字样现金付款出纳须盖现金付迄字样
第七条 出纳员保证现金前提应严格掌握核定库存现金额超核定限额时送交银行
第八条 出纳员库存现金必须做日清日结白条抵充库存现金做账款相符天营业结束应进行库存盘点实际库存现金数现金账账面余额进行核
第九条 备金理：
1． 方便销售员零星开支需公司总部销售员定备金汇账户备金开支差旅交际应酬费等销售员花费报销总部财务部应直接汇账户销售员支取现金银行手续费财务部统核定定标准额度销售员标准范围财务部报销
2． 备金开支差旅交际应酬费等销售员花费报销总部财务部应直接汇账户补足备金
3． 财务部应定期销售代表核备金余额
4． 年度结束财务部重新核定备金额度原备金进行补足予收回
5． 销售员离职时应备金财务部财务部核销账号
第四章 银行存款理制度
第条 银行账户理
1 公司总部山谷蓝泰科曼公司分设统账户理
2 维修公司单独设账号
3 已注册子公司办事处设立子公司账户
4 已设子公司办事处办事处律办事处名义私设立结算账户
第二条 支票汇款汇票理
1． 支票出纳统保出纳须建立支票登记簿记录支票领购情况情况
2． 出纳签发支票时必须申请款申请单已方单位取发票审批手续审批支票领必须支票登记簿支票存根签字支票登记簿支票存根签字必须公司员申请报销时签字发票支票存根交财务部报销出纳支票登记簿注销
3． 出纳填写支票时必须认真填写支票日期金额途等信息支票必须填写抬头允许开具空抬头支票
4． 支票期限10天作废时必须原支票交回财务销账更换支票申请私改作
5． 出纳员必须规定填制取银行收付款结算单交会计进行银行存款收付核算
6． 异业务结算采电汇形式办理业务员持汇票异办理结算业务需采汇款汇票方式申请应注明客户名称开户银行银行账号
第五章 资金理制度
第条 加强公司资金监督理加速资金周转循环合理安排资金流保证资金安全特制定制度
第二条 资金理原：
（1）公司资金收支必须纳入财务预算
（2）坚持收定支量入出原
（3）项资金收支必须遵守国家法律法规公司理制度规定
第三条 资金收入理
1． 资金收入包括销售业务收入收入
2． 项活动收入应时汇公司子公司维修公司账户
山谷蓝公司收入（包括总部非子公司办事处）统汇总部山谷蓝公司账户泰科曼公司收入（包括总部非子公司办事处）统汇总部泰科曼公司账户办事处私留存
子公司直销医院货款汇子公司账户收入汇总公司账户
维修公司收入统汇维修公司账户办事处私留存维修收入
3． 处置固定资产收入收入应时交财务部单位私设立金库
第四条 资金支出理：
1． 资金支出包括：
（1） 采购成支出
（2） 固定资产购置支出
（3） 工资奖金福利支出
（4） 销售费支出
（5） 市场费支出
（6） 理费支出
（7） 财务费支出
（8） 支出
2． 资金支出遵循先审批支付原公司切资金支出活动履行相关审批手续审批手续全情况外支付款项
3． 资金支出审批：
（1）预算资金审批办法：
公司2000元预算资金审批办法表：
费项目
申请
产品理
市场总监
山谷蓝客户部理
VIP客户部理
区理
销售总监
事行政总监
商务理
财务理
财务总监
总理
市场费
全国性市场费
产品理
审批
区性市场费
区域产品专员区理
审核
审批
会签
市场部费
区域产品专员
审批
审核
产品专员
审批
产品理
审批
市场总监
审批
销售费
区性公关费
区理
审批
山谷蓝客户部费
山谷蓝客户部理
审批
VIP客户部费
VIP客户部理
会签
审批
销售部费交际应酬费
山谷蓝高级客户理
审批
审核
VIP高级客户理
审批
审核
渠道代表
审批
区理
审批
销售总监
审批
区公费
区理
审批
理费
办公品
总部前台销售助理
审批
固定资产耐耗品
部门理区理
审批
采购款项
采购理员
审核
审核
审核
审批
工资奖金
事行政专员
审核
审核
审批
房租物业保险福利招聘培训
事行政专员
审批
税款
财务理
审核
审批
通讯费银行手续费规定统标准执行支出部门总监审批支付
公司2000元支出均须总理审批
（2）公司预算外资金须直属总监审核财务总监审核交总理审批方支付
第五条 财务部月应出具资金收支情况统计表资金收入项目资金支出项目分统计资金收付情况作出分析交总理审阅
附： 资金收支表
公司：山谷蓝泰科曼 月份：
资金收入：
1．销售业务收入
渠道销售收入
客户VIP销售收入
合计
中：前年度应收账款收回
北京
海
广州
沈阳
华北
东北
武汉
杭州
2收入
资金收入合计
资金支出：
1．采购成支出
2．固定资产购置支出
3．全公司工资保险福利支出
4．销售费支出
5．市场费支出
6．理费支出
7．财务费支出
8．支出
资金支出合计
第六章 款项支理规定
第条 公司预支资金必须履行款手续申请必须填写款申请单（格式见附表）款申请单须注明支付形式途款金额支票汇款必须填写客户名称汇款须注明客户开户银行名称银行账号相关审批手续方财务部领出资金
第二条 申请审批手续财务理须根款途审核该款项否超出费预算预算支出予支付超出预算返回申请申请部门直属总监审核财务总监审核交总理审批财务申请付款
第三条 支款项途必须款单途相符严禁支资金挪作
第四条 财务部出纳应款申请单签字款申请单时交会计做账支支票出纳必须支票领簿进行登记支票报销时出纳予核销
第五条 款支款项方单位结算时必须时方单位取发票原款应支票汇款汇票申请日10日发票返回财务部报销差旅费报销应出差结束1周报销
第六条 会计员须时款情况入账须时督促款支款项规定时限报销月度未取正式发票会计员应督促款方单位取资金发票收便进行入账
第七条 逾期报者惩罚
月月底财务部出逾期未报未款项款情况清单报财务总监审核情况予张榜公布情况报部门理部门总监总理部门理应催报部门费
款应报销日2月报销费财务部出清单报总理审批交事行政部事行政部款工资中扣未报销款金额
附： 款 申 请 单
办事处部门： 年 月 日 申请：
支付形式（现金支票汇款）
客户名称
开户银行（汇款填写）
银行账号（汇款填写）
款途
款金额
预计款报销日期
部门理区理
部门总监
财务总监
总理
财务理
出纳
第七章 费理制度
第条 规范山谷蓝公司费理科学合理安排费支出节约费降低费水特制定制度
第二条 制度指费包括销售费市场费理费财务费
销售费指直接销售相关种费包括办事处公费办事处公关活动支出交际应酬费销售代表发生差旅住宿邮电等费
市场费指进行市场推广活动发生费包括全国性市场推广活动费（赞助全国性学术会议参加全国性展览会专业杂志推广全国性市场产品调研等费）区性市场推广活动费（区组织产品介绍会医生培训班赞助区会议区杂志等费）市场员费（差旅住宿费）
理费指行政勤部门（财务部商务部事行政部）理组织企业营活动发生项费支出包括理员工资保险费公司房租费培训费业务招费邮电费等
财务费指公司筹集资金发生项费包括公司利息支出汇兑损失金融机构手续费筹资发生费等
第三条 费理实行费项目口部门进行理
公司部门办公品工资保险培训费房租物业费事行政部统口理
列范围外销售费销售部统口理
列范围外市场费市场部统口理
列范围外理费理部门预算范围理
财务费财务部统口理
第四条 费预算制定审批程序
费预算采取方法制定
公司总部根费预算年执行情况进行分析结合年战略目标销售预算达公司总体费预算
统口理费口理部门制定该项费总预算部门办事处部门办事处预算报统口理部门该部门总监审核签字报总理审批交财务部监督执行
费部门办事处报财务部财务部汇总统计报总理审批交财务部监督执行
第五条 费审核控制：
（1） 部门办事处须严格遵守项费开支标准部门预算控制标准预算范围支出费办事处理部门理负责办事处部门费进行控制财务部负责办事处部门费预算执行情况进行控制
（2） 费报销期限
部门办事处支出费须月报销年底费结账截止日前发生费须截止日前报销推延年
（3） 费报销单求
员工需报销费时先填写费报销单注明费途报销时员工须附活动审批文件
办事处费报销须先填写费支出报告：费销售代表填写费支出报告注明日期费项目公费销售秘书填写费支出报告区理审核周销售秘书统汇总寄总部财务部门
（4） 报销程序
员工报销时报销单交直属理审批项费审批程序审批结束交财务理审核预算费财务部直接支付超出预算财务部返回直属理直属理交直属总监审核直属总监交财务总监审核总理审批总理审批交财务部付款
（5） 费执行反馈
财务部月提供费执行情况表费预算项目进行统计关事项作出分析说明交部门总监总理
第六条 费控制考核
做帐
费控制情况作业务员中高层理员考核重指标具体办法参见考评理制度
附： 费理流程图
直属
总监
会计
出纳
总理
财务
总监
直属
理
财务
理
申请
填写费
报销单
N
审核
活动
情况总结
审核
审核
审批
审核
预算
Y
Y
款
报销
报销
Y
登记
核销款
付款
N
做费账务处理
处理
第八章 差旅费理办法
第条 规范山谷蓝公司出差员差旅费标准差旅费报销办法节约公司费特制定制度
第二条 出差审批
1． 员工市出租车费员工先现金支付发票直接级预算范围审批支付报销时员工须发票写明事出发达点
2． 员工公需异出差须填写出差申请单注明起始达点出差事需时间费申请单式两联联留财务部备案联出差申请留存
3． 原员工出差直接级审批区域产品专员出差申请须先区理审核交市场总监审批山谷蓝高级客户理出差申请区理审核交山谷蓝客户部理审批VIP高级客户理出差申请区理审核交VIP客户部理审批严禁审批情况私出差
4． 出差员需款2000元直接级审批2000元总理审批
5． 直接级审批时应分清紧急情况确定员工坐交通工具种类
第三条 公司总部员票务预订工作统事行政部前台进行办事处订票工作销售助理办理前台销售秘书须时票务代理机构联系时订票月月底统票务公司结账
第四条 出差住宿伙食费标准
1． 异出差住宿费标准：
总监类员住宿费天 元标准
区理产品理住宿费天 元标准
销售代表产品专员住宿费天 元标准
般员住宿费天 元标准
住宿费报销须取住宿费发票整齐粘贴报销单财务部根住宿费开支标准标准范围实报实销超开支标准予报销
2． 异出差伙食补助标准：
异出差伙食补助天 元发放提供餐费食品发票报销
第五条 派驻外员住房伙食费标准
1． 驻外员住房补助费办事处负担费计入费总费范围
2． 派驻外员房屋租金根区房屋租金水区理决定高超 元月
3． 派驻外员伙食补助标准 元天外实际工作天数计算
第六条 差旅费报销规定
1． 员工出差结束10日须报销出差费逾期天千分标准扣发差旅费
2． 报销差旅费须填写差旅费报销单报销单注明出差起始目起始时间结束时间预支差旅费金额等信息火车票机票住宿发票发票粘贴报销单出差款报销时财务部收回留存出差申请处差旅费款单
3． 财务部报销单合理合法性进行审核
附： 出差申请单
年 月 日
申请
部门办事处
出发
达
出发日期
结束日期
出差事
预计需费
审核
直接级审批
总理审批
差旅费报销单
年 月 日
申请
部门办事处
坐交通工具种类
审核
直接级审批
总理审批
坐交通工具
起始站
达站
出发时间
达时间
车票机票金额
费：
月
日
时
分
月
日
时
分
住宿费
市交通费
餐费
票款合计
费合计
财务审核应报金额
会计审核签字
第九章 应收账款理办法
第条 规范山谷蓝泰科曼公司应收账款理加速资金回收落实应收账款责特制定制度
第二条 年应收账款理：
1分销业务原发生应收账款坚持款发货原特殊情况销商需紧急时须销售总监审核总理批准方发货
2 直销情况山谷蓝机须客户预付定金额订金商务部执行采购发货进行安装验收验收结束销售代表负责催收尾款山谷蓝机货款没齐该项销售额计入销售代表销售业绩采外贸订货方式信证款准计算销售代表销售额
3 原应收账款收款期限3月销售代表3月收回应收账款全额计入销售业绩超3月超1天扣减销售业绩千分收账期限超半年计入销售业绩该销售代表该款项负催收责该款项没收回核减该销售代表奖金额
4 销售代表客户发生应收账款时应出库单财务部开出发票复印1份留存作催收客户款项证
5 发生应收账款时财务部应详细记录应收账款发生日期合号销售代表应收客户名称财务部月出应收账款清单注明信息
6 账款超合规定日期没收回销售代表应客户发出催款通知单附发票出库单复印件填写交财务审核确认盖财务章发客户
第三条 前年度应收账款理
前年度应收账款财务部会销售部列出应收账款清单注明账龄客户属区销售代表应收金额
公司计算年度销售代表奖金时应考虑销售代表年年底前发生应收账款收回情况销售代表收回相应扣减奖金先扣发奖金50账款1季度收回50发放2季度收回发403季度收回发304季度收回发205季度收回发10超5季度收回50予发放
前年度应收账款应分区区理负责催收超2年应收账款收回公司收回该款区理销售代表奖励
第四条 应收账款监督
财务部应监督应收账款回收情况财务部月出具应收账款情况表注明应收日期客户名称合号等信息发销售部
附： 应收账款统计分析表
办事处名称： 年 月 日
销售代表
合号
客户名称
发生日期
应收金额
合计
第十章 山谷蓝泰科曼公司财务报告分析制度
第条 规范山谷蓝泰科曼公司财务报告分析格式财务报告分析全面反映公司济活动效果切实发挥财务分析公司理中作特制定制度
第二条 财务报告分析分财务会计报告财务分析报告两类财务会计报告格式表式编制方法应执行财务会计制度规定理会计报告格式表式编制方法财务部门根公司理需统制定
第三条 财务会计报告
1．会计报告提供期公历年1月1日12月31日
2．年度半年度会计报告应包括：
n 会计报表
n 会计报表附注
n 财务情况说明书
会计报表包括资产负债表利润表现金流量表相关附表
季度月度财务会计报告通常仅指会计报表会计报表少应包括资产负债表利润表相关附表反映企业财务状况营成果现金流量补充报表包括利润分配表国家统会计制度规定附表
会计报表附注便会计报表者理解会计报表容会计报表编制基础编制编制原方法项目等作解释容参会计制度规定
财务情况说明书少应列情况作出说明：
1企业生产营基情况
2利润实现分配情况
3资金增减周转情况
4企业财务状况营成果现金流量重影响事项
第四条 财务分析报告
公司部财务分析报告分析期间公司财政年度年10月1日次年9月30日预算情况执行统计表需月报须月结束10日完成财务分析报告报告期半年度年度报告需报告期结束1月完成
财务分析报告容包括：
1 项预算执行情况报表
2 资产运营情况分析
3 偿债力分析
4 获利力分析
5 现金收支分析
第五条 项预算执行情况报表包括：
办事处收入预算执行情况表销售代表收入预算执行表办事处费预算执行情况表销售代表费预算执行情况表部门费执行情况表预算执行情况表须月提供表中事项作出必说明
第六条 资产运营情况分析指公司资产运营状况力分析包括：
1 分析存货情况根产品销售率分析公司产销衡情况分析存货积压形成原库存产品完程度期处理库存积压产品分析包括处理数量金额导致损失分析存货周转情况存货周转率销售成均存货额
2 分析应收账款情况分析金额较应收账款处理情况应收账款账龄进行分析作出说明应收账款周转情况进行分析应收账款周转率销售净额均应收账款
3 固定资产周转率销售收入固定资产总额
4 总资产周转率销售收入总资产
第七条 偿债力分析
分析公司资产负债结构偿债力
1 流动率流动资产流动负债
2 速动率速动资产流动负债
3 负债率负债总额资产总额
第八条 获利力分析
1 销售毛利率（销售收入销售成）销售收入
2 净利润率净收益销售额
3 资产报酬率净收益资产均额
4 权益报酬率净收益股东权益
第九条 制度财务部负责制定修改总理审批
第十章 会计档案理制度
第条 规范山谷蓝泰科曼公司会计档案理根会计法档案法规定制定制度
第二条 公司应加强会计档案理遵守会计档案立卷档保查阅销毁等理制度保证会计档案妥善保序存放方便查阅严防毁损散失泄密
第三条 会计档案指会计证会计帐簿财务报告等会计核算专业资料记录反映单位济业务重史料证具体包括：
1 会计证类：原始证记账证汇总证会计证
2 会计帐簿类：总账明细账日记账固定资产卡片会计帐簿
3 财务报告类：月度季度年度财务报告包括会计报表附表附注文字说明财务报告
4 类：银行存款余额调节表银行账单应保存会计核算专业资料会计档案移交清册会计档案保清册会计档案销毁清册
5 财务电算化资料操作手册数资料应作备份保存
第四条 财务部门设专保会计档案档求负责整理立卷装订成册编制会计档案保清册
第五条 负责保会计档案财务部员意单位出会计档案特殊需财务总监重事项总理批准提供查阅复制办理阅登记手续查阅复制会计档案员严禁会计档案涂画拆封抽换
第六条 会计档案保者离职需办理会计档案移交手续移交时应编制会计档案移交清册列明应移交会计档案名称册数起止年度档案编号等容交接会计档案时交接双方应会计档案移交清册列容逐项交接财务总监负责监督交接交接完毕交接双方办监督交接应会计档案移交清册签名者签章
第七条 制度财务部负责制定修改总理审批
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