连锁餐飲公司财务理手册
目 录
第章 总 3
第部分 会计核算 5
第二章 会计组织 5
第三章 会计政策 10
第四章 会计科目设置 11
第五章 会计证帐簿 12
第六章 财务会计报告 14
第七章 会计档案理 16
第八章 会计电算化理 18
第九章 会计工作交接 20
第二部分 财务理 22
第十章 发票理规定 22
第十章 现金银行存款银行票理 23
第十二章 资金理规定 26
第十三章 结算理 31
第十四章 存货理 35
第十五章 固定资产形资产理 36
第十六章 者权益理 40
第十七章 成费理 42
第十八章 财务预算理 43
第十九章 财务分析 48
第二十章 附 50
附件：流程 51
第章 总
第条 目
加强餐饮理限责公司（简称公司）财务理工作规范公司项财务理行保证公司资产安全完整促进公司发展根公司会计准公司会计制度中国蓝星集团财务理制度结合公司实际情况制定手册
第二条 财务理体制
公司财务实行集中统理资金统调配费支出统核定支付税款统核定缴纳银行存款贷款统办理直营单店营业收入时缴公司财务部统理
第三条 财务理根目标
股东财富化
第四条 财务理基务
() 规范公司会计核算严格执行财务纪律正确反映公司财务状况营业绩
(二) 优选投资项目确定合理资结构确保公司具备收抵支偿期债务力
(三) 法合理筹集发展资金保证公司资金需求
(四) 合理效资金提高资金效率收益
(五) 加强资产理保障集团资产安全完整
第五条 适范围
手册适餐饮理限责公司公司员工必须严格遵守认真执行
第六条 手册理方法
财务部负责组织年次手册修订工作财务部签订发行财务部拥手册解释权
综合办负责手册发放更换回收理工作制作手册领记录
第七条 保密求
注意作手册保密工作应适范围发放部门负责领完整手册员领相关作业部分应领者签订保密协议
第八条 手册更新
年度容调整补充文件形式发布补充文件求进行编号理发放范围发放回收理手册理相
手册年更新次年度更新时应年度补充文件分类手册章节
第部分 会计核算
第二章 会计组织
第九条 公司会计组织公司财务部职部门相关责辅会计组织结构图：
第十条 财务部职责：
² 负责资金筹集规划合理控制
² 负责制定公司财务理制度实施细统核算标准
² 负责编制公司预算
² 参公司新项目重投资行性研究提供财务意见参公司营决策活动
² 负责公司会计核算工作
² 负责项财务会计报表编制财务分析工作
² 负责公司资产理工作
² 负责单店财务结算指导
² 负责公司关财务资料整理保工作
² 公司领导交办工作
第十条 财务部理职责
² 根国家行业关法规政策制定公司会计核算成控制资金理财务预决算理财务结算理等项财务理流程制度操作规范等
² 负责拟订财务规划草案指导监督控制公司财务规划实施保证财务理资金筹划满足公司未发展需求
² 根董事会达公司年度营目标公司财务规划拟订部门预算组织研讨汇总拟订公司年度预算成计划利润计划草案
² 根董事会批准公司年度预算成计划利润计划求制定部门年度工作计划月度工作计划组织部门年度工作计划月度工作计划执行进行分析研讨
² 组织编制部门年度月度工作总结
² 指导公司财务数收集帐务理等财务基础工作建设建立健全会计核算体系完善财务控制度
² 监督单店营业资金集中理确保资金安全效利
² 根单店营情况编制周资金计划负责公司部资金流转调度编制信贷计划拟订重资金筹措方案负责建立维护银行等融资机构关系
² 负责公司成控制监督部门单店成控制执行情况提供成考核
² 分析评价公司财务状况营活动状况撰写财务分析报告提供公司营决策信息
² 组织部门配合级理部门财务审计工作负责提供审计需资料
² 组织公司会计核算税务理工作负责协调税务部门关系
² 监督指导单店日常财务理工作
² 负责协调组织公司外信息披露外统计报表编制报送
² 负责组织公司资产理工作
² 负责财务部部组织理工作保证部门业务效运转
² 完成总理交付务
第十二条 会计职责：
² 财务部理起制定公司财务理制度
² 负责公司日常会计帐务处理时登记公司帐簿编制会计证填报公司会计报表真实准确反映公司济活动
² 严格公司会计制度确认公司项收入
² 严格公司相关制度负责日常审核报销
² 负责审核公司部门项成费支出编制项成费分摊证
² 负责办理税额计算建立税务登记台账配合税务部门公司税务工作检查
² 负责汇总衡部门财务预算编制公司总体预算
² 负责公司外信息披露外统计报表编制报送
² 完成级交办务
第十三条 单店核算会计职责：
² 财务部理起制定公司财务理制定
² 负责单店日常会计帐务处理时登记单店帐簿编制单店会计证真实准确反映单店济活动
² 完成单店日证集汇总负责单店会计证会计档案装订保档
² 严格公司会计制度确认单店项收入监督单店营业收入时缴保证资金集中
² 负责审核单店项成费支出编制单店项成费分摊证
² 负责单店项材料出入库核工作负责直接单店送货供应商配送方核结算清单
² 负责公司单店项应收应付帐款理时结清项帐款
² 负责办理单店税额计算建立税务登记台账
² 负责单店营成核算分析成计划执行情况时提出改进措施
² 负责组织审核单店财务预算资金计划编制
² 负责单店财务印章理
² 完成级交办务
第十四条 资产理员职责
² 负责公司应收帐款理督促应收帐款回收检查组织良债权处置
² 负责采购货物出入库登记核工作负责公司项应付帐款理时相关部门核帐目
² 负责监督固定资产形资产（包括商标商誉商号专利等）评估清查核实登记调拔等理
² 负责公司长短期投资资产理评估分析工作确保投资资产安全收益
² 负责公司财务印章理
² 负责会计档案理定期接受应档会计档案会计档案整理立卷分类档
² 负责公司项应付帐款理时相关部门核帐目
² 负责存货盘点理
第十五条 出纳职责：
² 负责公司库存现金理办理现金收支业务严格关现金理规定收付现金
² 日印现金日记账保证数容准确时盘点核库存现金填写现金日报表现金日记帐日清月结
² 负责公司支票理工作公司审批权限签发支票规定保支票记录支票情况时清理未报销支票购买支票
² 负责公司银行结算业务种银行票保存承兑贴现部门送支票时送存银行
² 日银行取回银行收款单 登记交会计负责银行余额核 录入银行帐单月编制银行余额调节表
² 负责公司种发票保严格关规定开出种发票
² 协助会计办理税款申报税款交纳等税务理工作
² 完成级交办务
² 负责单店营业收入催缴工作
第十六条 采购部职责
采购部负责项采购货物应付帐款理供应商配送方帐务核采购货物成核算分析
第十七条 店部职责
² 店部负责存货实物理期财务部核存货帐务保证帐实相符
² 负责单店配送货物结算期单店核算会计核收货清单
² 审批单店财务预算项资金计划监控单店成费控制
第十八条 中心厨房职责
² 负责部门收发货物实物帐务理日店部核收发货物清单
² 负责部门加工货物成核算控制分析成计划执行情况
第十九条 单店职责
² 负责店种物品实物帐务理提供核算数
² 负责店公司应收应付帐款明细帐登记核算定期单店核算会计核
² 负责理店营业收支款项明细帐保证资金安全做日清月结
² 负责店项成费核算控制分析成计划执行情况
² 负责店零星采购理核算
第三章 会计政策
第二十条 公司采会计政策：
（） 会计制度：公司执行中华民国公司会计准公司会计制度补充规定
（二） 会计期间：公司采公历年度1月1日年12月31日完整会计期间
（三） 记账位币：公司民币记账位币
（四） 记账基础计价原：公司权责发生制计账基础历史成计价原
（五） 应收帐款坏账核算方法：公司坏账核算采备抵法坏账准备提取例应收帐款余额 15
（六） 存货计价方法：公司存货核算实际发生成核算
（七） 固定资产累计折旧核算方法：固定资产折旧固定资产原值扣预计5净残值根固定资产预计年限采直线法计提
（八） 形资产计价摊销方法：形资产取形成时发生实际成计价受益期确定摊销年限采直线法摊销
（九） 长期摊费核算方法：公司筹建期间发生费应开始营月起次计入开始营月损益长期摊费受益期均摊销
（十） 税核算：公司税采应付税款法进行核算
第四章 会计科目设置
第二十条 公司会计科目财政部颁发公司会计制度公司会计准进行设置
第二十二条 单店独立核算单位单店应设立相应会计科目进行独立核算公司单店项收入支出物品配送等应分单店公司间设立应收应付科目进行核算
第二十三条 会计核算中项济事项进行集时必须正确确定会计科目根实际情况适增设相关会计科目会计员进行帐务处理时应根权责发生制原选择正确会计科目
第五章 会计证帐簿
第二十四条 原始证记录济业务明确济责具法律效力书面证明原始证取必须真实效正确完整原始证效性必须符合规定：
（） 原始证日期必须发生济事项相年度跨年度
（二） 外发票必须注明开出单位全称址编号盖开出单位印章
（三） 采购发票数量单价单位必须订购单收料单相进货总额应纳税额等计算正确写金额应中文写金额相符
（四） 取原始证必须签名盖章
（五） 部原始证必须公司规定格式填写必须核准权限呈请核准批准济业务应批准文件作原始证附件果批准文件需单独档应证注明批准机关名称日期文件字号
（六） 项证预算需审核者审核超支行审核通必须正理报总理核准
（七） 规定应该电子发票税控机发票定额发票必须规定取证
（八） 原始证涂改挖补涂改痕迹涂改处需办签字盖章证明
第二十五条 记账证根原始证济容确定会计科目填制记账记账证制作应遵守条款：
（） 记账证应包括日期证编号济业务摘会计科目金额附原始证张数填制稽核记账财务负责等容
（二） 会计员应根审核误原始证填制记账证符应退回原送单位办
（三） 编制记帐证时应公司规定选择适会计科目记帐证应列示总帐明细帐科目样事项会计科目应先致编填记账证时应记账证进行连续编号笔济业务需填制两张记账证采分数编号法编号
（四） 结账更正错误记账证附原始证外记账证必须附原始证果张原始证涉张记账证原始证附张记账证面记账证注明附该原始证记账证编号者附原始证复印件
（五） 记账证填制完毕空行应金额栏笔金额数字空行处合计数空行处划线注销实行财务电算化计算机印记账证必空行处划线注销
（六） 记帐证编妥应加盖制票印章非办会计员授权员签章生效力
（七） 已登账证年发现填写错误时应调整相关科目发现前年度记账证错误损益类应通前年度损益调整科目蓝字更正
第二十六条 根公司具体营情况公司设置现金日记账银行存款日记账总分类账明细分类账固定资产卡片固定资产台帐等账册
第二十七条 总分类帐应分类帐科目设立户帐户排列应会计科目次序相总分类帐应根种记帐证登载月结总次年终结帐时资产负债科目余额转入年度收入费科目应结转入期损益
第二十八条 明细分类帐实际需设置月需结总次明细帐合计总金额必须总分类帐余额相符
第六章 财务会计报告(加)
第二十九条 公司财务会计报告应包括类：
（） 日报：包括银行存款日报表店营业绩日报表现金日报表原料物品收发日报表等
（二） 周报：包括资金周报营业收入周报物品收发存周报周报等
（三） 月报：包括资产负债表损益表现金流量表明细表应付费明细表加盟收入明细表营业费明细表等
（四） 季报：包括资产负债表损益表等
（五） 年报：包括月报季报汇总
类报告详见表：财务会计报告览表
第三十条 报表编制报送
（） 单店
根销售产品种类数量单价折扣折等统计编制营业收入报表式二份店理签字份部门留存份交店部
根店物品收发存情况编制物品收发存报表式三份店理签字份部门留存份交店部份交库房
根公司配送(包括供应商配送方)物品店发生项费编制报表式三份份部门留存份交店部份交财务部
（二） 店部
店部根单店报送营业收入报表汇总编制公司总体营业收入报表日报周报式三份份部门留存份送财务部份送营办
（三） 中心厨房
根加工材料进出存退加工工时产品副产品数量编制物品收发存报表生产报表式四份部门负责签字份部门留存份交店部份送营办份送财务部
（四） 采购部
根材料需求原材料市场价格应付账款等统计编制采购统计报表式四份部门负责签字份部门留存份交店部份送营办份送财务部
（五） 库房
根库房收发存情况编制物品收发存报表发货报表式四份份部门留存份交店部份交采购部份交财务部
（六） 财务部
根关部门报送报表进行汇总编制资金报表部报表资产负债表损益表现金流量表款明细表费明细表销售毛利产品成分析表应收款应付款分析表期间费分析表差异分析表等财务分析报告式三份部门负责签字份部门留存份送营办份送级公司总理部报表应送店部单店等相关业务部门
第三十条 会计报告容应根种会计记录产生外提供财务会计报告必须公司财务会计报告条例规定格式时编制公司会计报告容格式视实际需设计编制根公司发展需增加减少报告种类调整报告容报告格式
第三十二条 部理会计报告设计编制报送须财务副总理批准部门员权直接求财务部门提供会计报告财务数
第三十三条 税务机关银行政府相关部门求报送会计报告财务部负责外报送报送前必须公司总理审核签字
第三十四条 会计报告必须遵循数字真实计算准确容完整说明清楚编报时原
第三十五条 已报出会计报告发现错误应时办理订正手续单位留存报表外应时通知接受报告单位错误较应重新编报
表：公司财务会计报告览表
报告类型
编报部门
报表名称
报告类型
编报部门
报表名称
日报
财务部
资金日报
季报
财务部
资金季报表
店部单店营办
营业收入日报
应收帐款季报表
采购部
采购统计日报
财务分析报告
库房单店
物品收发存日报
营业利润分析表
库房
发货日报
款明细表
财务部单店
明细季报表
周报
财务部
资金周报
店部单店
营业收入季报表
财务部单店
周报
库房单店
库存季报
店部单店
营业收入周报
采购部
采购统计季报
采购部
采购统计周报
库房单店
物品收发存周报
库房
发货周报
月报
财务部
资产负债表
年报
财务部门
资产负债表
利润表
利润表
现金流量表
现金流量表
合资产负债表
合资产负债表
合利润表
合利润表
合现金流量表
合现金流量表
资金月报表
资金年报表
应收帐款月报表
应收帐款年报表
期间费明细表
营业利润分析表
营业利润分析表
款明细表
款明细表
财务分析报告
财务部单店
明细月报表
店部单店
营业收入年报表
店部单店
营业收入月报表
店部单店
库存年报
库房单店
物品收发存月报
采购部
采购统计年报
库房
发货月报
采购部
采购统计月报
第七章 会计档案理
第三十六条 会计档案包括会计证会计账簿财务会计报告等会计核算材料记录反映单位济业务重史料证
第三十七条 种会计档案应月编号序装订成册标明月份季度年起止号数单张数会计关员签名盖章(包括制单审核记帐)指定专档保存出纳入员兼会计档案
第三十八条 根国家关规定类会计档案低保期限见表二：
第三十九条 保期满未结清债权债务原始证涉未事项原始证销毁应单独抽出立卷保该事项完结时止单独抽出立卷会计档案应会计档案销毁清册会计档案保清册中列明
第四十条 会计核算专业材料外预算决算资料成分析报告财务分析报告等重史料证财务档案重组成部分应设立专券妥善保
第四十条 财务资料准外须复制财务资料时应财务员办理进行登记
第四十二条 公司员调阅前年度财务档案须财务部理意签字方调阅办理调阅登记手续查阅年度财务档案资料需财务部理办会计员意办理登记手续查阅
第四十三条 外单位员调阅年度前年度财务档案必须持单位介绍信公司领导财务部理意签批方调阅财务档案保员详细登记调阅档案名称调阅日期调阅员姓名单位调阅理日期等情况调阅员财务档案携带外出批准意方进行复制
第四十四条 查阅者复制财务档案员严禁财务档案涂画拆封抽换进行改变
第四十五条 会计档案保期期满销毁事宜财政部国家档案局发布会计档案理办法执行
表二：会计档案保存期限表
第八章 会计电算化理
第四十六条 保证会计电算化设备安全计算机正常运行进行会计电算化前提条件常关设备进行保养保持办公室设备整洁防止意外事发生
第四十七条 会计电算化硬件设备财务部统理非会计电算化工作员般情况特殊情况确需时应财务部理批准影响会计电算化正常工作情况进行
第四十八条 操作员实际工作中发现软件设计功未正常实现时应立软件开发商联系进行修改调试完成调试应时检查核确保相应帐务数功模块正确性
第四十九条 进行电算化操作时操作员运财务软件必须通系统菜单选项进入系统操作应根工作需设置操作权限密码操作密码严格理指点专定期更换密码杜绝未授权员操作会计软件
第五十条 进行会计处理时应加强会计数稽核制度专负责原始证记账证审核预防已输入计算机原始证记账证等会计数未审核登记入机账簿
第五十条 操作员硬件设备安全负责设备开启关闭应严格规范程序进行班时应关闭设备电源操作员离开办公室前应执行相应命令退出会计软件
第五十二条 确保会计数会计软件安全保密防止数软件非法修改删根公司实际情况专保存必机操作记录记录操作操作时间操作容障情况等容
第五十三条 会计软件进行升级计算机硬件设备进行更换等工作须财务部理意报总理批准软件升级硬件更换程中保证会计数连续安全
财务部理指定专进行监督
第五十四条 健全排计算机硬件软件障理措施保证会计数完整性健全计算机病毒防范措施 未允许记帐电脑安装拷贝关软件文件
第五十五条 电算化会计档案理重会计基础工作严格财政部关规定求会计档案进行理专负责电算化会计档案包括存储计算机硬盘中会计数磁性介质光盘存储会计数计算机印出书面等形式会计数会计数指记帐证会计帐簿会计报表（包括报表格式计算公式）等数
第五十六条 电算化会计档案理做防磁防火防潮防尘工作重会计档案应准备双份存放两点
第五十七条 月10日前月会计数进行备份采磁性介质保存会计档案定期进行检查定期进行复制防止磁性介质损坏会计档案丢失
第五十八条 会计软件全套文档资料会计软件程序视会计档案保保期截止该软件停止重更改五年
第九章 会计工作交接
第五十九条 会计员调动离职应详列移交事项编写清册办理交接会计工作全部移交接员未办清交接手续调动离职
第六十条 会计员办理移交手续前必须时做工作：
（） 已受理济业务尚未填制会计证应填制完毕
（二） 未登记账目应登记完毕笔余额加盖办员印章
（三） 整理应该移交项资料未事项写出书面材料
（四） 编制移交清册列名应移交会计证会计账簿会计报表印章现金价证券支票簿发票文件财务软件密码数磁盘关资料等
第六十条 移交员办理移交时移交清册逐项移交接员逐项核查收
第六十二条 移交员事会计电 算化工作关电子数实际操作状态进行交接
第六十三条 会计员办理交接手续时必须监交负责监交般会计员交接财务部理代表负责监交财务部理交接时公司总理（授权代理）负责监交
第六十四条 财务部理移交时必须全部财务会计工作重 财务收支会计员情况等接员详细介绍需移交遗留问题应写出书面材料
第六十五条 交接完毕交接双方监交员移交注册签名者盖章应 移交注册注明：单位名称交接日期交接双方监交员职务姓名移交清册页数 需说明问题意见等 移交清册般应填制式三份交接双方执份存档份
第六十六条 接员应继续移交会计账簿行立新帐保持会计 记录连续性
第二部分 财务理
第十章 发票理规定
第六十七条 公司财务部单店必须建立健全发票理制度消费者店相关规定取普通发票
第六十八条 普通发票购买领
（） 普通发票公司财务部税务机关买回发票序进行编号普通发票领登记簿逐包登记起止号码专负责保单独设立存放点
店领发票时领登记簿签字店理应派专负责保
第六十九条 普通发票
（） 发票必须号开具发票必须规定付款单位时限序次性实开具发票中单价销售价必须含税价格价税分填开发票必须加盖店发票专章
（二） 开错发票撕毁丢弃应加盖作废章连存根起贴发票保存
（三） 禁止转转倒卖代开发票撕毁涂改伪造发票禁止发票弄虚作假擅出售拆销毁发票行扩发票范围
（四） 发票丢失必须日财务部报告财务部3工作日税务机关报告
第七十条 普通发票存根保
（五） 完发票存根定期送交财务部旧换新妥善保便查阅已开具发票存根联发票登记簿应保存五年保存期满报税务机关验收销毁
（六） 办理单店变更者注销登记时留存未发票需时办理变更缴销手续
第十章 现金银行存款银行票理
第七十条 公司实行现金集中理允许部门(包括单店)行保存支取现金单店作独立核算单位公司财务部指定银行分办理存款帐户存款帐户存款出款日必须营业资金全额存入该帐户坐支营业资金店资金支出报公司总理审批意
第七十二条 现金理
（） 现金支付范围：
1 支付员工工资奖金津贴劳保福利等开支
2 劳务报酬
3 报销（支）差旅费业务费修理费等
4 结算起点零星支出
5 公司总理批准符合现金支付范围支出
（二） 规定支付范围外财务员支付款项超现金限额部分应支票支付确需全额支付现金会计审核财务部理批准支付现金
（三） 部门单店现金范围应符合国家现金理办法规定严格控制现金结算超出结算起点付款应通银行结算特殊情况需现金结算时必须取方收款收会计审核财务部理批准支付单位套取现金
（四） 出纳员办理现金收付时必须检查收付款证否规定审批权限程序审批受理未规定审批收付款业务受理完整真实合法外部证收付现金时应坚持面点清原笔现金收付须加盖现金收讫现金付讫戳记
（五） 出纳员应根天现金收支情况编制现金日记帐现金日记账应订式账簿实行会计电算化情况出纳员店设置现金收付登记簿逐笔登记
（六） 出纳员店必须做日清月结日记账库存现金日终核出现长短款应报告财务负责查明原时处理
（七） 准白条抵充现金准私支现金准保存帐外现金公款私存
（八） 财务部理指定会计月少出纳库存现金检查核次验证帐实否相符情况异常时应进行突发性检查
（九） 出纳员兼购销业务实物收发登记银行存款现金日记账外账簿兼财务稽核
第七十三条 银行存款理
（） 银行户头必须国家规定开立仅供公司收支结算出银行户头外单位外单位代收代支转帐套现
（二） 银行存款支付审批权限应严格控制出纳员严格审核否履行审批程序单否齐全审批手续否完备支付否合公司规章制度级审批员出差休假等公司期间应审批权限进行书面授权
（三） 财务员应通晓类银行结算方法根情况选择公司较利方法进行结算采银行汇票汇兑等结算方式严格票法银行规定规定部申请审批程序银行结算制度办理
（四） 出纳员应根日银行收付业务逐笔登记银行存款日记账结出余额月终5工作日 根银行账单仔细核清理银行日记账查明未达账项原编制银行存款余额调节表说明交稽核员审查核签字认报财务部理审批银行存款余额调节表说明应年装订成册档
第七十四条 票理
（） 支票领取：
1 领取支票应根支取资金相关规定办理手续(见)说明资金途金额等项关财务员审核财务部理复核总理批准方领取
2 支票领取应办理支票登记手续领取支票10日报账未时报账者财务员应该时督促权予签发新支票
3 支票效期未支票情况变化未支票应时退财务部未时者财务部应时督促予签发新支票
（二） 支票等银行结算票理：
1 支票出纳负责签发严格控制签发记名甚空白支票空头支票特殊情况需签发限额空白支票时必须支票写明收款单位名称款项途签发日期规定限额等写金额栏恰币位应写等币种符号领登记簿签字确认
2 应建立支票银行汇票商业汇票等银行结算票登记领制度设置领登记簿详细登记金额利率期限号码收款单位等容领签字
3 遇银行结算票遗失直接责应立通知出纳员银行办理挂失手续逾期未银行结算票领应时交回出纳员办理注销手续 填写错误期失效银行结算票
出纳员应加盖作废戳记连存根保存
4 支票等银行结算票财务收款收等统出纳员保财务印鉴必须两（）分开保出纳员保财务专章结算专章财务印鉴预留空白财务票
5 出纳员应日编制银行存款变动表准确掌握账户余额准发生空头透支资金支票完时出纳员应时申购支票妥善保公司财务部应保证出纳接触未空白支票
6 出纳员应保持支票存根完整性作废支票处理恰性稽核员应定期银行结算票情况予查核
第十二章 资金理
第七十五条 资金理原
公司资金理实行统集中理原公司店资金公司财务部统筹措集中理统部门(包括单店)费支出财务部统核定统支付请示公司财务部意财务部授权范围单店备金支付零星开支
第七十六条 资金计划
资金计划分年度资金计划月度资金计划周资金计划
（） 资金计划编制
1． 资金计划包括资金收入计划资金支出计划两部分资金收入包括项营收入资金支出包括营中采购资金支出固定资产支出额支出编制计划时需根月预计收入支出项目编制资金计划保证量入出
2． 年度资金计划编制执行参财务预算理相关规定
3． 月度资金计划编制：月25日前部门（包括单店）编制月度资金计划单店编制店月度营业现金收入计划店部理营运副总审核报财务部营办负责编制公司外(包括蓝星集团)营业收入计划总理
审核报财务部财务部理资金收入支出计划汇总衡报总理办公会次月1日前总理办公会讨通发执行
4． 周资金计划编制：周资金计划月度资金计划范围财务部理根月度资金计划执行情况采购部报送采购资金结算计划期营情况预测进行编制周四报公司总理审批周资金计划应月度资金计划分解超出月度资金计划范围
5． 公司部门（含单店）应该专负责制订资金计划记录资金计划执行情况定期财务部账
（二） 资金计划执行
1． 财务部月编制资金计划超年初制订月资金计划周资金计划10予重点关注查明原总理汇报
2． 部门(包括单店)资金支取必须严格参资金计划执行未编入资金计划支出原财务部拒绝办理确外界情况变化等特殊原造成公司必须支出审批财务部予安排资金进行支付计划外资金审批程序预算外资金支出审批程序
3． 财务部发生计划外资金必须查明原进行记录该部门进行提醒
4． 认真理资金部门专门负责财务部权提请公司领导该部门负责专门负责员进行处罚
（三） 资金计划执行情况报告
财务部出纳员周编制资金收支周报复核会计员复核财务理审核报送总理
财务部理月总结月资金计划执行情况报总理总理办公会公布制订月资金计划提供参考
第七十七条 资金审批
（） 基原
公司实行严格资金审批制度违反审批程序资金申请财务部必须拒付
（二） 资金理
资金申请部门需求部门否部门公司资金分两类：
1． 公司口理部门申请支出资金（资金申请部门资金需求部门部门）：物资采购固定资产购置宣传广告费培训费力资源费（工资奖金福利等）般办公费等支出时资金类资金实行预算控制年初做预算时确定总量超出预算范围增加费必须提交专项报告公司总理审批
2． 部门行申请支出资金（资金申请部门资金需求部门部门）：部门差旅费业务招费般业务支出利息支出房屋租赁物业理等部分费应单项进行限额控制项费额度根公司相关理制度办法确定超出限额部分公司总理进行专项审批
3． 部门发生费开支属预算外项目者预算项目预算余额已足支付笔开支副总理部门间进行调剂预算指标
4． 法调剂费开支部门提出书面申请副总理签署意见交财务部理审核提出意见公司总理审批予追加预算
（三） 资金审批程序
1． 预算资金般审批流程
2． 预算外资金般审批流程
3． 处指预算包括年度财务预算月度资金计划周资金计划
4． 部门款必须填写款申请规定审批程序进行审批财务部执行付款
财务部理根公司资金情况批准资金拔付
5． 项付款必须会计员复核否符合资金申请需手续出纳员方办理合理合法合规资金申请财务部律权拒付
（四） 资金申请表须提供相关附件资料相关附件资料包括容
1． 已签署合附件
2． 支付款进度必须提供进度证明
3． 设备材料固定资产办公品等购置类付款须验收签字提供验收单
4． 收款单位提供合法正式发票相关证明
5． 收款单位合单位致时须合单位公司提供付款委托书
6． 特殊情况须方单位提供完税证明
7． 合执行程中存争议事项必须方单位达成补充协议
8． 够说明该项付款真实准确债权债务关系原始证明文件法律文件
9． 财务部认必须资料
资金申请必须保证资金申请表附项资料必须真实合法效
第七十八条 报销理
（） 报销流程
1． 部门负责员报销流程
2． 员报销流程
（二） 报销审批权限
报销审批权限资金审批权限确定
（三） 报销单包括填写报销事报销单国家规定正式发票入库单合资金申请需提供相关证资料
第七十九条 资金筹集
（） 公司实行统融资理融资公司统筹措规划根公司战略业务发展需市场情况时期采取融资政策通综合权衡合理确定公司资结构达降低成防范风险目
（二） 资金筹集原：
1． 合法性原：资金筹集必须遵守国家关法律法规规章接受国家宏观调控
2． 适量原：合理预测资金需量防止盲目筹资慎重考虑公司偿债力避免期偿债陷入困境
3． 时效性原：安排资金供应时间确保资金筹集营协调致
4． 低资金成原：综合分析种筹资渠道分析种筹资成佳组合筹资方式保证财务风险资金成处合理水
（三） 资金筹集方式包括：
1． 权益性融资：指融资结束增加公司权益资融资增发配股等
2． 债务性融资：指融资结束增加公司负债融资银行非银行金融机构款发行公司债券融资租赁等
（四） 资金筹集审批程序：
1． 财务部负责公司短期负债融资长期款报总理批准
2． 营办负责组织协调财务部等相关部门提出增资扩股等权益性资融资发行公司债券转换债券实施方案总理审议通报董事会股东会批准法定程序公司章程执行
（五） 公司财务部应该加强长短期款理建立长短期款台帐实登记笔款合编号贷款单位名称入金额款日期款日期款利率等事项．时计算提取应计利息准确反应利息支出．
（六） 种渠道筹集资金应加强资金应付款项理应付单位部门分设立明细账时掌握应付金额已欠款时间应付单位予公司信期限保证公司信前提程度利商业信进行融资
（七） 公司应期偿种负债发生债权原确实法偿负债应书面详细说明原公司领导批准转入资公积．
第十三章 结算理
第八十条 公司结算理针公司单店公司部部门间资金物资调配等形成债权债务结算商品销售提供劳务购买物品等形成单位发生债权债务结算
第八十条 财务部门应着加速资金周转提高资金效益防止坏帐呆帐发生充分利商业信获取资金维护单位信誉原进行结算理
第八十二条 结算业务性质记入应收应付预收预付等会计科目科目业务发生单位设立明细帐备注中注明办姓名容
第八十三条 财务部门定期编制帐单发送方单位少季核次妥善保存帐记录
第八十四条 部门应取妥善保证明帐务客观存：合协议提货证帐函件收货清单等备需时作原始单查询票传递汇总外业务信息系统中应笔结算程记录
第八十五条 供应商公司结算公司采购部统处理详见采购理手册
第八十六条 单店结算理
（） 单店结算理包括公司单店资金物资调配商品销售提供劳务购买物品等形成债权债务结算
（二） 公司单店结算采收支两条线方式进行公司会计科目单店分设店明细财务部单店核算会计设立店独立核算帐薄
（三） 单店必须店收入发生成费进行详细核算编制相应报表报公司财务部公司财务部通
业务信息系统提取基础数部门提供关数店进行核监控汇总统计分析
（四） 单店营业收入结算
单店营收入必须时入帐实行日清日结制度项销售业务收银员应开出销售票销售额记入计算机系统发生帐外销售营业收入应获取现金支票方式实现发生赊销业务
1 单店营业收入结算流程：见附件
2 流程说明：
(1) 日营业结束组根组销售票编制组销售汇总表时销售票粘贴销售汇总表作核算原始证
(2) 单店领班负责审核组销售汇总表根组销售收入填写单店营业收入日报表
(3) 收银员负责根清机表汇总日营业现金(包括支票)填写现金收入日记帐果客支票支付应请示店理意营业现金时送交银行
(4) 店理负责审核营业收入日报表现金日记帐审核签字周五营业收入日报交财务部核算会计作记帐原始证
(5) 财务部单店核算会计根业务信息系统提取单店销售数审核单店报营业收入日报表核误营业收入日报表作原始证编制记帐证确认单店营业收入
（五） 单店营业现金结算
1 流程：见附件
2 流程说明：营业现金必须时全额存入该店银行收入账户中截留作补充单店备金零钞公司财务部核算会计应通业务信息系统提取基础数严格监控店营业收入银行存款天核结果时店理沟通
(1) 收银员班前应班营业现金清点入帐计算机印数核符应查找原追究相关员责
收银员清机时应店理领班场监督
(2) 收银员根入帐现金填写现金日记帐店理审核签字财务部单店核算会计应少月次单店现金日记帐进行监督审察符责成单店查找原追究相关员责
(3) 收银员应天午3点时天营业现金存入开户银行银行停止收款收进现金应存入店保险柜第二天早9点时送存银行收银员款项送存银行时店理应派领班陪
(4) 店理应周五单店银行营业现金存款交公司财务部时提交银行收款证银行存款余额调节表财务部单店核算会计审查核财务部单店核算会计应根收款项店理出具收款证
(5) 店理应根银行收款证公司财务部出具收款证填写银行存款日记帐月终5工作日银行账单仔细核整理银行日记账查明未达账项原编制银行存款余额调节表说明财务部单店核算会计应少月次单店银行存款日记帐进行监督审察
(6) 财务部单店核算会计根业务信息系统提供数审核单店银行存款日记帐银行存款余额调节表符应责成单店查找原追究相关员责
(7) 月末财务部单店核算会计根审核误单店现金日记帐银行存款日记帐编制记帐证登录银行存款现金总分类帐
（六） 单店成结算
1 单店成费项目包括物料消耗成固定资产折旧店房租水电气消耗员工工资福利行政理费税金交通费业务费职装费办公费通讯费维修费等物料消耗成公司财务部根配送单店物料进行结算固定资产折旧公司财务部计算确认成费单店实际发生额计算
2 物料消耗成结算流程见附件
3 流程说明：
(1) 单店理根供应商配送方公司库房递交发货清单填写收货清单收货清单背应附验收报告供应商配送方公司库房发货清单作核算单店物料成原始证店理周应收货清单库房供应商配送方发货清单进行核确认出现差异编制调节表方签字确认加说明
(2) 单店理已核确认收货清单进行复审签字周五分报店部财务部
公司调拔单店物资应记入该店应付帐款中月末该店营业收入结清月营业收入结清月发生原材料应付帐款月调入物资
已退物资(包括公司供应商配送方)根公司店部指令调出物资店理应根退货申请调拔单填写出货清单周五报送财务部减店应付帐款店帐务中库存物资物料消耗成
4 费支付结算：
单店支付项费包括服务员工资行政理费卫生理费交通费业务费办公费通讯费维修费等必须单店支付项费
5 费支付流程见附件：
6 流程说明：
单店店理确认单店应支付项费店部提出款申请店部理审核通报总理审批财务部审核支付款店理支付款项应时带发票等相关证财务部报销报销单店核算会计应该款项转入该店费中
第十四章 存货理
第八十七条 存货采购验收保领应贯彻部门员办理原存货出入库应办理相应出入库手续产品物料入库前必须品质检验部门检验检验合格办理入库手续
第八十八条 已验收入库月末发票未存货财务部门应暂估入帐合合价入帐合采购部门提供价格入帐
第八十九条 部门（包括单店）必须属存货月组织清查盘点工作年年终必须全面清查盘点次年中单位视具体情况决定否盘点盘点范围
第九十条 果发现盘盈盘亏毁损存货负责保负责部门查明原写出书面报告存货盘亏毁损发生净损失总理签字审批
第九十条 存货保储存程中出现损耗报废腐烂等原造成损失应区情况进行相应处理：属关员意失造成损失应追究相关员责令全部部分赔偿属正常情况损失总理审批财务部理审核记入期损益
第九十二条 低值易耗品理
（） 办公具类低值易耗品统综合办计划购置办理登记领手续采购验收保生产营工具器具等低值易耗品采购部计划采购
（二） 保低值易耗品丢失损坏应责价赔偿正常损耗损坏需重新领时必须旧换新
（三） 低值易耗品摊销般采次摊销法次性领量太期成费产生较影响时采分期摊销法
（四） 低值易耗品价值然次性摊销实物应备查簿进行登记理
第十五章 固定资产形资产理
固定资产形资产理基目标：正确进行固定资产形资产投资维护保现资产保证公司资产安全完整提高资产利率
第九十三条 财务部负责固定形资产价值理：具体负责项目购置审核购建指标核定帐务设置核算反映登记建卡实物统计产权界定价值评估计提折旧监督控制参产权界定清查盘点公司调拨等
第九十四条 公司综合办负责固定资产实物理办理形资产相关审批手续职责财务部达计划具体负责资产购建形资产审批申办分配维修保养清查盘点公司调拨等工作
第九十五条 部门固定形资产统理原谁谁维护谁保养原单位负责种资产维护保防止丢失损坏配合资产财产清查盘点
第九十六条 固定形资产购置实行预算理未列入预算购置予批准新增固定形资产行性分析购置前应写出请购报告领导初审报公司财务部审核预算预算外项目确营活动急需需报财务部领导会签总理批准进行购置
第九十七条 固定形资产购置统公司财务部建帐理财务部根资产购置发票相关申办审批手续领单时登记固定资产帐务统提取折旧摊销时建立固定资产卡片台帐固定资产卡片式两份份留公司财务部份部门财务部应定期部门核固定资产登记卡记载事项
第九十八条 固定资产实物理实行部门理负责制部门理调动离等必须固定资产理纳入审记范围账实符应查明原分清责
第九十九条 固定形资产领应妥善保领资产发生丢失毁损必须价赔偿调离公司员工领资产部门时购领均须完整交出领资产否予办理调动手续未调出公司时必须调动转移资产应提出申请副总理批准办理固定资产转移手续
第百条 综合办单位应常检查固定资产完整性形资产安全半年进行次资产清查年进行次固定资产清查应季根登记卡册固定资产项目中类少抽点10项
第百〇条 固定资产清查盘点实物开始盘点程中认真核帐面价值重新鉴定质量查明存种问题果发现盘盈盘亏毁损固定资产负责保负责部门查明原写出书面报告固定资产盘亏毁损发生净损失超5万元总理签字审批超5万元报董事会审批
第百〇二条 清查核实资产属需进行清理应时清理该入账入账该报废报废做手续完备账目清楚般应年度决算前处理完毕
第百〇三条 正常报废资产部门书面报告说明该项资产购领时间调入时间规格型号原价残值处理情况等财务部理审核总理批准办理注销
第百〇四条 非正常报废固定资产分情况进行处理：
（） 意外事抗力造成固定资产报废固定资产账面净额清理费扣保险公司赔偿金额残料价值余额计入期损益
（二） 关员意失造成固定资产报废应追究相关员责令全部部分赔偿固定资产账面净额清理费扣责赔款保险公司赔偿金额残料价值余额计入期损益
第百〇五条 财务部应少半年营认利价值闲置资产予整理拟定处理意见呈报领导总理 需出租出出售时规定处理：
（） 资产出租出时财务部应填写资产出租出申请表报总理批准方办理涉形资产出租出必时应聘请资产评估公司资产价值进行评估资产出租出合副留存财务部备核监督合执行合容应包括双方负担固定资产修缮保养费税费租金金额支付时间支付方式等运输费谁负担期限必须保持固定资产原状形资产安全附属设备明细表违反合惩罚条款等
（二） 资产出售应财务部填写资产出售申请表附详细情况说明包括资产现部门（须现部门理签字直接理签字）固定形资产原值已提折旧已摊销价值资产净值固定资产现状况出售原售价方单位付款方式付款时间交货方式等容送财务部理审核备案总理审批涉形资产出售必时应聘请资产评估公司资产价值进行评估资产出售必须签订正式合
第百〇六条 关形资产理特殊规定：
（） 公司形资产包括公司商誉商标公司称谓标记名称商品包装标识网络域名种知识产权（科研成果专利专技术商业秘密(含技术秘密)权转权著作权文件化企体系软件等）营许证土权形资产
（二） 财务部负责形资产价值理关知识产权档案理技术中心负责形资产档案理综合办负责涉形资产法律事务监事处外聘法律顾问负责
（三） 公司员工利公司名义受命执行工作务做出发明创造属职务性发明创造知识产权属公司发明设计退休退职工作调动等转移机构占变相占保证发明设计合法权益前提公司权处理持知识产权
（四） 确定科技计划项目承担员科研务尚未结束前求调离辞职泄漏级重科技计划项目涉技术秘密危公司利益原予批准
（五） 退休停薪留职辞职调离职工离职前须全部技术资料试验材料试验设备产品等涉知识产权资料交回相关部门签署意见方办理相关手续 擅离职公司造成济损失泄漏关技术秘密关法律法规处理
（六） 未时申请专利商标注册未采取保护措施公司权益造成损失追究直接责者部门负责责
（七） 公司员工保护公司形资产义务部门均责劝阻制止举报
损害公司形资产利益员行举报功部门公司予保护奖励
第十六章 者权益理
第百〇七条 者权益包括实收资(者股)资公积储备基金公司发展基金未分配利润等
第百〇八条 公司实收资应规定核算：
（） 投资者现金投入资应实际收者存入公司开户银行金额作实收资入账实际收者存入公司开户银行金额超公司注册资中占份额部分计入资公积
（二） 投资者非现金资产投入资应投资方确认价值作实收资入账首次发行股票接受投资者投入形资产应该项形资产投资方账面价值入账
（三） 股帐户中应股东名称设立明细帐户设立股东名册详细记载股东投资金额股份变动情况
第百〇九条 公司实收资列情况外意变动：
（） 符合增资条件关部门批准增资实际取投资者出资时应增加公司实收资
（二） 公司法定程序报批准减少注册资实际发投资时登记入账采收购公司股票方式减资实际购入公司股票时减少公司实收资
第百十条 实收资发生变动时应时股账户明细账关备查簿中详细记录增加减资导致股份变动情况
第百十条 投资者规定转出资应关转手续办理完毕时出方转出资额股账户关明细账户备查登记簿中转受方
第百十二条 公司办理增资手续会计员应时缴纳印花税
第百十三条 资公积包括股票溢价接受捐赠资产资产重估增值处理资产溢价收入外币资折算差额资公积等
第百十四条 储备基金指法律行政法规规定净利润中提取批准弥补亏损增加资储备基金 公司发展基金指法律行政法规规定净利润中提取公司营发展批准增加资公司发展基金财务部员应关法律法规规定实核算资公积金计提储备基金公司发展基金合理
第十七章 成费理
第百十五条 成费摊销应严格权责发生制原记入正确科目会计期间期间费应直接计入期损益加工制作成应计入加工产品提供劳务成
第百十六条 加工制作成指中心厨房加工制作程中发生项成费包括材料费损耗中心厨房水电气消耗中心厨房员工工资福利项摊费(低值易耗品摊销修理费等)中心厨房固定资产折旧加工制作成中心厨房核算员负责核算
第百十七条 期间费公司发生项理费财务费营业费期间费实际发生额计入期损益费摊销应坚持权责发生制原属期费款项支付否应记入期应期期负担费怕期支付应全部记入期应采取适方式收益期摊销
第百十八条 公司成费控制进行预算理时根成费性质分实行预算总额控制定额控制限额控制
（） 材料物品采购成加工制作耗水电气成修理费办公费店员工工资奖金等实行预算总额控制预算指标相关责部门员进行考核
（二） 中心厨房加工产品耗材料实行定额控制相应定额指标相关责部门员进行考核消耗定额财务部组织技术中心中心厨房参制订
（三） 公司项理费财务费营业费等期间费实行预算总额控制限额标准控制相结合办法进行理部门增加费预算必须公司总理提交专题报告批准方增加
奖金广告费等实行单项控制交际应酬费通讯费差旅费等实行限额标准控制超限额需报总理审批
第百十九条 费预算总理领导实行财务部统理分级分口控制指标分解部门支出情况纳入考核部门业绩挂钩财务部月底部门费开支预算执行情况进行整理检查汇总分析时针发生问题提出应措施
第百二十条 公司部门应积极动控制费通强化理提高效率厉行节约道财务部月部门费超支支数额提供综合办作部门评优重考核指标
第十八章 财务预算理
第百二十条 财务预算容：包括营收入预算材料工资等项营成项营理费预算资金预算利润预算等
第百二十二条 财务预算理体制：公司财务预算实行统计划分级理财务预算理体制
统计划指公司年度预算目标实行集中统理原
分级理指项财务预算指标公司总部统部门分解达业达财务预算指标部门负责落实辖部门进行指标分解
第百二十三条 预算组织体系设计：董事会负责制基础财务部体跨部门设立预算组织机构
（） 董事会财务预算理决策机构负责公司发展战略结合股东具体期收益营环境营计划等素审议批准公司报公司年度预算授权公司总理达正式预算
（二） 公司财务部财务预算工作口理部门具体负责财务预算理文件编撰预算指标测定预算汇总编制终预算务达预算程监督结果评价等组织工作汇总编制工作
（三） 公司部门（含单店）负责提供编制预算项基础资料包括部门（含单店）业务预算初稿初稿监督部门（含单店）预算执行情况时进行反馈协调部门部资源部门间预算关系部门（含单店）第负责部门预算承担第责
第百二十四条 预算期预算编制期
预算期指预算编制覆盖营期间预算实际执行期公司财务预算期年1月1日12月31日
预算编制期指财务预算实际编制时间期限公司预算应预算期年度11月（暂定）开始着手编制
第百二十五条 预算编制基方法：
公司采取达预算编制目标方针编制预算财务部衡汇总编制部门预算预算编制方法
第百二十六条 预算编制方针
（） 公司目标利润规划方针：公司目标利润公司董事会制定
（二） 公司收入预算编制方针：素分析基础根业务特性采取营年度环预算定基预算
（三） 公司营成预算编制方针：公司营成预算业务量挂钩采弹性预算
（四） 公司部门费编制方针：日常费采固定预算部门编制数确定办公费费专项事务产生费采零基预算重新审核部门专项职必性制定预算额
第百二十七条 预算编制流程：（见附件）
（） 预算编制准备：编制预算前财务部应组织公司部门做项准备工作包括组织调查研究检查总结目前止报告期营计划预算执行情况预测报告期营计划预算总体执行情况测算关指标数研究预算期发展趋势等
（二） 年11月1日前公司理办公会根董事会批准年度战略规划目标年度营计划确定年度预算目标公司财务部负责具体分解预算目标
（三） 公司财务部制定详细编制规范（含表式编制说明求）编制进度求文件等预算编制指导文件10月25日前发部门单店
（四） 公司部门全面分析前年度报告期预计项财务收支情况基础根预算年度营环境变化年度营目标预算目标提高部营理水求合理测算预算年度项收支根预算指导文件求编制预算年度项预算草案交领导初审领导提出意见进行修改
（五） 年度1月5号前公司部门审核预算草案(包括编制说明)报公司财务部
（六） 公司财务部审核公司部门报年度分项预算草案审核否符合公司总体方针目标否充分展示发展前景理潜力部门间突进行协调讨通部门预算草案返回重编
（七） 公司财务部负责汇总衡部门预算草案编制出公司年度财务预算初稿包括资金预算表预计损益表关资料提交理办公会审议
（八） 1月31日前理办公会召开召开年度预算质询会审议部门公司整体预算提交总理审核
（九） 通审核预算提案报董事会审批批准预算方案正式达部门执行
第百二十八条 预算编制容：
（） 公司财务部负责根部门报送业务预算编制营成预算公司资金预算表预计损益表公司总部理费预算资金预算
（二） 单店负责编制部门营业收入预算项费预算
（三） 店部负责编制公司整体营业收入预算物资需求预算库存预算
（四） 综合办负责汇总编制公司总体办公费差旅费工资福利费培训费预算
（五） 工程部负责编制公司工程建筑物资采购预算工程建设费预算
（六） 中心厨房负责加工消耗原材料预算直接工预算辅助材料(调味料等)预算
（七） 营办负责产品广告宣传费等营业费预算
（八） 公司部门负责部门费预算包括办公费业务招费电话费会议费培训费资料费等项费递交综合办汇总处理
（九） 采购部负责种原材料辅助材料备品备件低值易耗品等采购预算
第百二十九条 预算控制
（） 预算支出应根审批权限公司部门负责副总总理审批
（二） 达预算指标业绩考核挂钩硬性指标般情况突破预算指标制订业绩合考核设计方案重根预算执行情况责进行考核奖惩
（三） 成费预算遇特殊情况确需突破时必须提出申请说明原总理审批纳入预算外支出
（四） 预算剩余跨月转入跨年度
第百三十条 预算调整
（） 预算调整素：预算执行中发生列情况时相关部门申请调整预算：
1 董事会调整公司发展战略重新制订公司营计划
2 公司理办公会决定追加（缩减）务
3 市场形势发生重变化需调整销售预算
4 国家相关政策发生重变化
5 营条件发生重变化
6 抗力作
（二） 预算调整申请：某项项素着劣势方变化影响预算执行时应首先挖掘预算目标相关素潜力采取措施弥补法弥补情况提出预算修正申请预算修正申请中必须包括：
1 导致法实现预算原
2 已采取弥补措施效果
3 该项预算调整相关业绩调整
4 调整预算计算方法
（三） 预算调整权限程序
1 公司财务部营办部门预算执行结余情况认需调整预算时该部门填写预算调整申请表预算调整条件说明调整容理附相关文件（市场价格变动情况说明相关政策变化情况说明变更前营计划公司达追加（缩减）务等）交总理审批重调整（调整条件：目标利润营收入成费指标调整金额超预算10属重调整）需调整申请总审核意见提交董事会进行审批
2 总理董事会批准预算调整申请公司财务部留存预算调整申请表根审批意见编写预算调整通知书达需调整预算申请部门
3 预算调整申请部门编制新预算方案报财务部总理审批
（四） 预算差异分析：预算执行程中部门时检查追踪预算执行情况形成预算差异分析报告月3日前月预算差异分析报告交财务部领导财务部根记录部门预算差异报告进行核纠正偏差分析差异产生原形成总预算执行差异分析报告公司营活动进行动态控制提供资料
1 基础预算差异数分析：部门建立预算理簿（根公司信息化水进行计算机理）预算项目详细记录预算额实际发生额差异额累计预算额累计实际发生额累计差异额
2 预算差异财务分析：预算执行程中财务部预算金额预算项目方面进行控制记录监督
3 预算差异分析报告（见附件）：预算差异分析报告应包括期预算额期实际发生额期差异额累计预算额累计实际发生额累计差异额差异额进行分析说明产生利差异原责属改进措施形成利差异原进行巩固推广建议
（五） 预算考核评价：公司通季度年度业绩考核会保证预算实施预算考核评价容包括公司营业绩进行评价预算执行情况进行考核评价等
第十九章 财务分析
第百三十条 财务分析会计核算相关资料财务报表等公司现营活动进行分析解释时解公司财务状况营程中存问题公司营决策业绩考核工作改进提供
第百三十二条 公司财务部公司财务分析工作口理部门负责组织理单位财务分析工作进行相应业务指导部门（包括单店）应时提供财务分析需资料资料提供准确性时性作相应考核指标体现该单位业绩评价中
第百三十三条 公司总体营状况财务分析公司财务部负责部门（包括单店）公司财务部指导负责部门营活动进行相关财务分析工作
第百三十四条 集团公司财务部核算单位财务部应建立财务分析档案包括财务分析报表分析资料分析程中形成文件
第百三十五条 财务分析方法：包括分析法素分析法趋势分析法进行实际分析程中应视具体情况结合种方法
第百三十六条 财务分析流程：明确分析目→制定财务分析计划→搜集整理信息→财务信息进行会计分析→财务指标分析→财务综合分析评价→财务预测价值评估→财务分析报告
（） 财务分析目：财务分析需求公司财务部根公司营理需确定部门公司领导工作需财务部相关部门提出财务分析需求财务负责意组织相关部门进行专项分析部门（包括单店）根部门具体情况确定部门财务分析需求
（二） 财务分析计划：包括财务分析员组成分工时间进度安排分析容拟采分析方法等公司财务部分析计划财务部理制定
（三） 财务信息会计分析：包括评价会计信息质量说明调整会计原会计政策等原引起会计信息差异消会计信息失真问题保证分析结果真实性
（四） 财务指标分析：根财务分析目选择确定正确分析指标通指标会计报表信息进行加工反映公司营状况发展信息
（五） 财务分析报告：分析报告格式容根财务分析目途确定少应包括项财务分析指标计算结果反映基情况存问题针问题提出改进措施建议等容财务分析报告编写求突出重点兼顾般观点明确抓住关键注重时效时编报客观公正真实报告清楚文字简练财务分析应单位负责填表签名
第百三十七条 财务分析容：财务分析日常工作包括限列容：预算执行情况分析收入分析成费分析现金流量分析资金效率分析营效益分析等项分析指标详见附件：
第二十章 附
第百三十八条 制度国家法律法规规定制度等发生矛盾时国家法律法规规定制度等办理
第百三十九条 制度解释权修订权公司财务部
附件：流程
单店营业收入结算流程
单店营业现金结算流程(银行存款交)
单店物料成结算流程
单店费结算流程
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连锁餐飲公司财务理手册
目 录
第章 总 3
第部分 会计核算 5
第二章 会计组织 5
第三章 会计政策 10
第四章 会计科目设置 11
第五章 会计证帐簿 12
第六章 财务会计报告 14
第七章 会计档案理 16
第八章 会计电算化理 18
第九章 会计工作交接 20
第二部分 财务理 22
第十章 发票理规定 22
第十章 现金银行存款银行票理 23
第十二章 资金理规定 26
第十三章 结算理 31
第十四章 存货理 35
第十五章 固定资产形资产理 36
第十六章 者权益理 40
第十七章 成费理 42
第十八章 财务预算理 43
第十九章 财务分析 48
第二十章 附 50
附件：流程 51
第章 总
第条 目
加强餐饮理限责公司（简称公司）财务理工作规范公司项财务理行保证公司资产安全完整促进公司发展根公司会计准公司会计制度中国蓝星集团财务理制度结合公司实际情况制定手册
第二条 财务理体制
公司财务实行集中统理资金统调配费支出统核定支付税款统核定缴纳银行存款贷款统办理直营单店营业收入时缴公司财务部统理
第三条 财务理根目标
股东财富化
第四条 财务理基务
() 规范公司会计核算严格执行财务纪律正确反映公司财务状况营业绩
(二) 优选投资项目确定合理资结构确保公司具备收抵支偿期债务力
(三) 法合理筹集发展资金保证公司资金需求
(四) 合理效资金提高资金效率收益
(五) 加强资产理保障集团资产安全完整
第五条 适范围
手册适餐饮理限责公司公司员工必须严格遵守认真执行
第六条 手册理方法
财务部负责组织年次手册修订工作财务部签订发行财务部拥手册解释权
综合办负责手册发放更换回收理工作制作手册领记录
第七条 保密求
注意作手册保密工作应适范围发放部门负责领完整手册员领相关作业部分应领者签订保密协议
第八条 手册更新
年度容调整补充文件形式发布补充文件求进行编号理发放范围发放回收理手册理相
手册年更新次年度更新时应年度补充文件分类手册章节
第部分 会计核算
第二章 会计组织
第九条 公司会计组织公司财务部职部门相关责辅会计组织结构图：
第十条 财务部职责：
² 负责资金筹集规划合理控制
² 负责制定公司财务理制度实施细统核算标准
² 负责编制公司预算
² 参公司新项目重投资行性研究提供财务意见参公司营决策活动
² 负责公司会计核算工作
² 负责项财务会计报表编制财务分析工作
² 负责公司资产理工作
² 负责单店财务结算指导
² 负责公司关财务资料整理保工作
² 公司领导交办工作
第十条 财务部理职责
² 根国家行业关法规政策制定公司会计核算成控制资金理财务预决算理财务结算理等项财务理流程制度操作规范等
² 负责拟订财务规划草案指导监督控制公司财务规划实施保证财务理资金筹划满足公司未发展需求
² 根董事会达公司年度营目标公司财务规划拟订部门预算组织研讨汇总拟订公司年度预算成计划利润计划草案
² 根董事会批准公司年度预算成计划利润计划求制定部门年度工作计划月度工作计划组织部门年度工作计划月度工作计划执行进行分析研讨
² 组织编制部门年度月度工作总结
² 指导公司财务数收集帐务理等财务基础工作建设建立健全会计核算体系完善财务控制度
² 监督单店营业资金集中理确保资金安全效利
² 根单店营情况编制周资金计划负责公司部资金流转调度编制信贷计划拟订重资金筹措方案负责建立维护银行等融资机构关系
² 负责公司成控制监督部门单店成控制执行情况提供成考核
² 分析评价公司财务状况营活动状况撰写财务分析报告提供公司营决策信息
² 组织部门配合级理部门财务审计工作负责提供审计需资料
² 组织公司会计核算税务理工作负责协调税务部门关系
² 监督指导单店日常财务理工作
² 负责协调组织公司外信息披露外统计报表编制报送
² 负责组织公司资产理工作
² 负责财务部部组织理工作保证部门业务效运转
² 完成总理交付务
第十二条 会计职责：
² 财务部理起制定公司财务理制度
² 负责公司日常会计帐务处理时登记公司帐簿编制会计证填报公司会计报表真实准确反映公司济活动
² 严格公司会计制度确认公司项收入
² 严格公司相关制度负责日常审核报销
² 负责审核公司部门项成费支出编制项成费分摊证
² 负责办理税额计算建立税务登记台账配合税务部门公司税务工作检查
² 负责汇总衡部门财务预算编制公司总体预算
² 负责公司外信息披露外统计报表编制报送
² 完成级交办务
第十三条 单店核算会计职责：
² 财务部理起制定公司财务理制定
² 负责单店日常会计帐务处理时登记单店帐簿编制单店会计证真实准确反映单店济活动
² 完成单店日证集汇总负责单店会计证会计档案装订保档
² 严格公司会计制度确认单店项收入监督单店营业收入时缴保证资金集中
² 负责审核单店项成费支出编制单店项成费分摊证
² 负责单店项材料出入库核工作负责直接单店送货供应商配送方核结算清单
² 负责公司单店项应收应付帐款理时结清项帐款
² 负责办理单店税额计算建立税务登记台账
² 负责单店营成核算分析成计划执行情况时提出改进措施
² 负责组织审核单店财务预算资金计划编制
² 负责单店财务印章理
² 完成级交办务
第十四条 资产理员职责
² 负责公司应收帐款理督促应收帐款回收检查组织良债权处置
² 负责采购货物出入库登记核工作负责公司项应付帐款理时相关部门核帐目
² 负责监督固定资产形资产（包括商标商誉商号专利等）评估清查核实登记调拔等理
² 负责公司长短期投资资产理评估分析工作确保投资资产安全收益
² 负责公司财务印章理
² 负责会计档案理定期接受应档会计档案会计档案整理立卷分类档
² 负责公司项应付帐款理时相关部门核帐目
² 负责存货盘点理
第十五条 出纳职责：
² 负责公司库存现金理办理现金收支业务严格关现金理规定收付现金
² 日印现金日记账保证数容准确时盘点核库存现金填写现金日报表现金日记帐日清月结
² 负责公司支票理工作公司审批权限签发支票规定保支票记录支票情况时清理未报销支票购买支票
² 负责公司银行结算业务种银行票保存承兑贴现部门送支票时送存银行
² 日银行取回银行收款单 登记交会计负责银行余额核 录入银行帐单月编制银行余额调节表
² 负责公司种发票保严格关规定开出种发票
² 协助会计办理税款申报税款交纳等税务理工作
² 完成级交办务
² 负责单店营业收入催缴工作
第十六条 采购部职责
采购部负责项采购货物应付帐款理供应商配送方帐务核采购货物成核算分析
第十七条 店部职责
² 店部负责存货实物理期财务部核存货帐务保证帐实相符
² 负责单店配送货物结算期单店核算会计核收货清单
² 审批单店财务预算项资金计划监控单店成费控制
第十八条 中心厨房职责
² 负责部门收发货物实物帐务理日店部核收发货物清单
² 负责部门加工货物成核算控制分析成计划执行情况
第十九条 单店职责
² 负责店种物品实物帐务理提供核算数
² 负责店公司应收应付帐款明细帐登记核算定期单店核算会计核
² 负责理店营业收支款项明细帐保证资金安全做日清月结
² 负责店项成费核算控制分析成计划执行情况
² 负责店零星采购理核算
第三章 会计政策
第二十条 公司采会计政策：
（） 会计制度：公司执行中华民国公司会计准公司会计制度补充规定
（二） 会计期间：公司采公历年度1月1日年12月31日完整会计期间
（三） 记账位币：公司民币记账位币
（四） 记账基础计价原：公司权责发生制计账基础历史成计价原
（五） 应收帐款坏账核算方法：公司坏账核算采备抵法坏账准备提取例应收帐款余额 15
（六） 存货计价方法：公司存货核算实际发生成核算
（七） 固定资产累计折旧核算方法：固定资产折旧固定资产原值扣预计5净残值根固定资产预计年限采直线法计提
（八） 形资产计价摊销方法：形资产取形成时发生实际成计价受益期确定摊销年限采直线法摊销
（九） 长期摊费核算方法：公司筹建期间发生费应开始营月起次计入开始营月损益长期摊费受益期均摊销
（十） 税核算：公司税采应付税款法进行核算
第四章 会计科目设置
第二十条 公司会计科目财政部颁发公司会计制度公司会计准进行设置
第二十二条 单店独立核算单位单店应设立相应会计科目进行独立核算公司单店项收入支出物品配送等应分单店公司间设立应收应付科目进行核算
第二十三条 会计核算中项济事项进行集时必须正确确定会计科目根实际情况适增设相关会计科目会计员进行帐务处理时应根权责发生制原选择正确会计科目
第五章 会计证帐簿
第二十四条 原始证记录济业务明确济责具法律效力书面证明原始证取必须真实效正确完整原始证效性必须符合规定：
（） 原始证日期必须发生济事项相年度跨年度
（二） 外发票必须注明开出单位全称址编号盖开出单位印章
（三） 采购发票数量单价单位必须订购单收料单相进货总额应纳税额等计算正确写金额应中文写金额相符
（四） 取原始证必须签名盖章
（五） 部原始证必须公司规定格式填写必须核准权限呈请核准批准济业务应批准文件作原始证附件果批准文件需单独档应证注明批准机关名称日期文件字号
（六） 项证预算需审核者审核超支行审核通必须正理报总理核准
（七） 规定应该电子发票税控机发票定额发票必须规定取证
（八） 原始证涂改挖补涂改痕迹涂改处需办签字盖章证明
第二十五条 记账证根原始证济容确定会计科目填制记账记账证制作应遵守条款：
（） 记账证应包括日期证编号济业务摘会计科目金额附原始证张数填制稽核记账财务负责等容
（二） 会计员应根审核误原始证填制记账证符应退回原送单位办
（三） 编制记帐证时应公司规定选择适会计科目记帐证应列示总帐明细帐科目样事项会计科目应先致编填记账证时应记账证进行连续编号笔济业务需填制两张记账证采分数编号法编号
（四） 结账更正错误记账证附原始证外记账证必须附原始证果张原始证涉张记账证原始证附张记账证面记账证注明附该原始证记账证编号者附原始证复印件
（五） 记账证填制完毕空行应金额栏笔金额数字空行处合计数空行处划线注销实行财务电算化计算机印记账证必空行处划线注销
（六） 记帐证编妥应加盖制票印章非办会计员授权员签章生效力
（七） 已登账证年发现填写错误时应调整相关科目发现前年度记账证错误损益类应通前年度损益调整科目蓝字更正
第二十六条 根公司具体营情况公司设置现金日记账银行存款日记账总分类账明细分类账固定资产卡片固定资产台帐等账册
第二十七条 总分类帐应分类帐科目设立户帐户排列应会计科目次序相总分类帐应根种记帐证登载月结总次年终结帐时资产负债科目余额转入年度收入费科目应结转入期损益
第二十八条 明细分类帐实际需设置月需结总次明细帐合计总金额必须总分类帐余额相符
第六章 财务会计报告(加)
第二十九条 公司财务会计报告应包括类：
（） 日报：包括银行存款日报表店营业绩日报表现金日报表原料物品收发日报表等
（二） 周报：包括资金周报营业收入周报物品收发存周报周报等
（三） 月报：包括资产负债表损益表现金流量表明细表应付费明细表加盟收入明细表营业费明细表等
（四） 季报：包括资产负债表损益表等
（五） 年报：包括月报季报汇总
类报告详见表：财务会计报告览表
第三十条 报表编制报送
（） 单店
根销售产品种类数量单价折扣折等统计编制营业收入报表式二份店理签字份部门留存份交店部
根店物品收发存情况编制物品收发存报表式三份店理签字份部门留存份交店部份交库房
根公司配送(包括供应商配送方)物品店发生项费编制报表式三份份部门留存份交店部份交财务部
（二） 店部
店部根单店报送营业收入报表汇总编制公司总体营业收入报表日报周报式三份份部门留存份送财务部份送营办
（三） 中心厨房
根加工材料进出存退加工工时产品副产品数量编制物品收发存报表生产报表式四份部门负责签字份部门留存份交店部份送营办份送财务部
（四） 采购部
根材料需求原材料市场价格应付账款等统计编制采购统计报表式四份部门负责签字份部门留存份交店部份送营办份送财务部
（五） 库房
根库房收发存情况编制物品收发存报表发货报表式四份份部门留存份交店部份交采购部份交财务部
（六） 财务部
根关部门报送报表进行汇总编制资金报表部报表资产负债表损益表现金流量表款明细表费明细表销售毛利产品成分析表应收款应付款分析表期间费分析表差异分析表等财务分析报告式三份部门负责签字份部门留存份送营办份送级公司总理部报表应送店部单店等相关业务部门
第三十条 会计报告容应根种会计记录产生外提供财务会计报告必须公司财务会计报告条例规定格式时编制公司会计报告容格式视实际需设计编制根公司发展需增加减少报告种类调整报告容报告格式
第三十二条 部理会计报告设计编制报送须财务副总理批准部门员权直接求财务部门提供会计报告财务数
第三十三条 税务机关银行政府相关部门求报送会计报告财务部负责外报送报送前必须公司总理审核签字
第三十四条 会计报告必须遵循数字真实计算准确容完整说明清楚编报时原
第三十五条 已报出会计报告发现错误应时办理订正手续单位留存报表外应时通知接受报告单位错误较应重新编报
表：公司财务会计报告览表
报告类型
编报部门
报表名称
报告类型
编报部门
报表名称
日报
财务部
资金日报
季报
财务部
资金季报表
店部单店营办
营业收入日报
应收帐款季报表
采购部
采购统计日报
财务分析报告
库房单店
物品收发存日报
营业利润分析表
库房
发货日报
款明细表
财务部单店
明细季报表
周报
财务部
资金周报
店部单店
营业收入季报表
财务部单店
周报
库房单店
库存季报
店部单店
营业收入周报
采购部
采购统计季报
采购部
采购统计周报
库房单店
物品收发存周报
库房
发货周报
月报
财务部
资产负债表
年报
财务部门
资产负债表
利润表
利润表
现金流量表
现金流量表
合资产负债表
合资产负债表
合利润表
合利润表
合现金流量表
合现金流量表
资金月报表
资金年报表
应收帐款月报表
应收帐款年报表
期间费明细表
营业利润分析表
营业利润分析表
款明细表
款明细表
财务分析报告
财务部单店
明细月报表
店部单店
营业收入年报表
店部单店
营业收入月报表
店部单店
库存年报
库房单店
物品收发存月报
采购部
采购统计年报
库房
发货月报
采购部
采购统计月报
第七章 会计档案理
第三十六条 会计档案包括会计证会计账簿财务会计报告等会计核算材料记录反映单位济业务重史料证
第三十七条 种会计档案应月编号序装订成册标明月份季度年起止号数单张数会计关员签名盖章(包括制单审核记帐)指定专档保存出纳入员兼会计档案
第三十八条 根国家关规定类会计档案低保期限见表二：
第三十九条 保期满未结清债权债务原始证涉未事项原始证销毁应单独抽出立卷保该事项完结时止单独抽出立卷会计档案应会计档案销毁清册会计档案保清册中列明
第四十条 会计核算专业材料外预算决算资料成分析报告财务分析报告等重史料证财务档案重组成部分应设立专券妥善保
第四十条 财务资料准外须复制财务资料时应财务员办理进行登记
第四十二条 公司员调阅前年度财务档案须财务部理意签字方调阅办理调阅登记手续查阅年度财务档案资料需财务部理办会计员意办理登记手续查阅
第四十三条 外单位员调阅年度前年度财务档案必须持单位介绍信公司领导财务部理意签批方调阅财务档案保员详细登记调阅档案名称调阅日期调阅员姓名单位调阅理日期等情况调阅员财务档案携带外出批准意方进行复制
第四十四条 查阅者复制财务档案员严禁财务档案涂画拆封抽换进行改变
第四十五条 会计档案保期期满销毁事宜财政部国家档案局发布会计档案理办法执行
表二：会计档案保存期限表
第八章 会计电算化理
第四十六条 保证会计电算化设备安全计算机正常运行进行会计电算化前提条件常关设备进行保养保持办公室设备整洁防止意外事发生
第四十七条 会计电算化硬件设备财务部统理非会计电算化工作员般情况特殊情况确需时应财务部理批准影响会计电算化正常工作情况进行
第四十八条 操作员实际工作中发现软件设计功未正常实现时应立软件开发商联系进行修改调试完成调试应时检查核确保相应帐务数功模块正确性
第四十九条 进行电算化操作时操作员运财务软件必须通系统菜单选项进入系统操作应根工作需设置操作权限密码操作密码严格理指点专定期更换密码杜绝未授权员操作会计软件
第五十条 进行会计处理时应加强会计数稽核制度专负责原始证记账证审核预防已输入计算机原始证记账证等会计数未审核登记入机账簿
第五十条 操作员硬件设备安全负责设备开启关闭应严格规范程序进行班时应关闭设备电源操作员离开办公室前应执行相应命令退出会计软件
第五十二条 确保会计数会计软件安全保密防止数软件非法修改删根公司实际情况专保存必机操作记录记录操作操作时间操作容障情况等容
第五十三条 会计软件进行升级计算机硬件设备进行更换等工作须财务部理意报总理批准软件升级硬件更换程中保证会计数连续安全
财务部理指定专进行监督
第五十四条 健全排计算机硬件软件障理措施保证会计数完整性健全计算机病毒防范措施 未允许记帐电脑安装拷贝关软件文件
第五十五条 电算化会计档案理重会计基础工作严格财政部关规定求会计档案进行理专负责电算化会计档案包括存储计算机硬盘中会计数磁性介质光盘存储会计数计算机印出书面等形式会计数会计数指记帐证会计帐簿会计报表（包括报表格式计算公式）等数
第五十六条 电算化会计档案理做防磁防火防潮防尘工作重会计档案应准备双份存放两点
第五十七条 月10日前月会计数进行备份采磁性介质保存会计档案定期进行检查定期进行复制防止磁性介质损坏会计档案丢失
第五十八条 会计软件全套文档资料会计软件程序视会计档案保保期截止该软件停止重更改五年
第九章 会计工作交接
第五十九条 会计员调动离职应详列移交事项编写清册办理交接会计工作全部移交接员未办清交接手续调动离职
第六十条 会计员办理移交手续前必须时做工作：
（） 已受理济业务尚未填制会计证应填制完毕
（二） 未登记账目应登记完毕笔余额加盖办员印章
（三） 整理应该移交项资料未事项写出书面材料
（四） 编制移交清册列名应移交会计证会计账簿会计报表印章现金价证券支票簿发票文件财务软件密码数磁盘关资料等
第六十条 移交员办理移交时移交清册逐项移交接员逐项核查收
第六十二条 移交员事会计电 算化工作关电子数实际操作状态进行交接
第六十三条 会计员办理交接手续时必须监交负责监交般会计员交接财务部理代表负责监交财务部理交接时公司总理（授权代理）负责监交
第六十四条 财务部理移交时必须全部财务会计工作重 财务收支会计员情况等接员详细介绍需移交遗留问题应写出书面材料
第六十五条 交接完毕交接双方监交员移交注册签名者盖章应 移交注册注明：单位名称交接日期交接双方监交员职务姓名移交清册页数 需说明问题意见等 移交清册般应填制式三份交接双方执份存档份
第六十六条 接员应继续移交会计账簿行立新帐保持会计 记录连续性
第二部分 财务理
第十章 发票理规定
第六十七条 公司财务部单店必须建立健全发票理制度消费者店相关规定取普通发票
第六十八条 普通发票购买领
（） 普通发票公司财务部税务机关买回发票序进行编号普通发票领登记簿逐包登记起止号码专负责保单独设立存放点
店领发票时领登记簿签字店理应派专负责保
第六十九条 普通发票
（） 发票必须号开具发票必须规定付款单位时限序次性实开具发票中单价销售价必须含税价格价税分填开发票必须加盖店发票专章
（二） 开错发票撕毁丢弃应加盖作废章连存根起贴发票保存
（三） 禁止转转倒卖代开发票撕毁涂改伪造发票禁止发票弄虚作假擅出售拆销毁发票行扩发票范围
（四） 发票丢失必须日财务部报告财务部3工作日税务机关报告
第七十条 普通发票存根保
（五） 完发票存根定期送交财务部旧换新妥善保便查阅已开具发票存根联发票登记簿应保存五年保存期满报税务机关验收销毁
（六） 办理单店变更者注销登记时留存未发票需时办理变更缴销手续
第十章 现金银行存款银行票理
第七十条 公司实行现金集中理允许部门(包括单店)行保存支取现金单店作独立核算单位公司财务部指定银行分办理存款帐户存款帐户存款出款日必须营业资金全额存入该帐户坐支营业资金店资金支出报公司总理审批意
第七十二条 现金理
（） 现金支付范围：
1 支付员工工资奖金津贴劳保福利等开支
2 劳务报酬
3 报销（支）差旅费业务费修理费等
4 结算起点零星支出
5 公司总理批准符合现金支付范围支出
（二） 规定支付范围外财务员支付款项超现金限额部分应支票支付确需全额支付现金会计审核财务部理批准支付现金
（三） 部门单店现金范围应符合国家现金理办法规定严格控制现金结算超出结算起点付款应通银行结算特殊情况需现金结算时必须取方收款收会计审核财务部理批准支付单位套取现金
（四） 出纳员办理现金收付时必须检查收付款证否规定审批权限程序审批受理未规定审批收付款业务受理完整真实合法外部证收付现金时应坚持面点清原笔现金收付须加盖现金收讫现金付讫戳记
（五） 出纳员应根天现金收支情况编制现金日记帐现金日记账应订式账簿实行会计电算化情况出纳员店设置现金收付登记簿逐笔登记
（六） 出纳员店必须做日清月结日记账库存现金日终核出现长短款应报告财务负责查明原时处理
（七） 准白条抵充现金准私支现金准保存帐外现金公款私存
（八） 财务部理指定会计月少出纳库存现金检查核次验证帐实否相符情况异常时应进行突发性检查
（九） 出纳员兼购销业务实物收发登记银行存款现金日记账外账簿兼财务稽核
第七十三条 银行存款理
（） 银行户头必须国家规定开立仅供公司收支结算出银行户头外单位外单位代收代支转帐套现
（二） 银行存款支付审批权限应严格控制出纳员严格审核否履行审批程序单否齐全审批手续否完备支付否合公司规章制度级审批员出差休假等公司期间应审批权限进行书面授权
（三） 财务员应通晓类银行结算方法根情况选择公司较利方法进行结算采银行汇票汇兑等结算方式严格票法银行规定规定部申请审批程序银行结算制度办理
（四） 出纳员应根日银行收付业务逐笔登记银行存款日记账结出余额月终5工作日 根银行账单仔细核清理银行日记账查明未达账项原编制银行存款余额调节表说明交稽核员审查核签字认报财务部理审批银行存款余额调节表说明应年装订成册档
第七十四条 票理
（） 支票领取：
1 领取支票应根支取资金相关规定办理手续(见)说明资金途金额等项关财务员审核财务部理复核总理批准方领取
2 支票领取应办理支票登记手续领取支票10日报账未时报账者财务员应该时督促权予签发新支票
3 支票效期未支票情况变化未支票应时退财务部未时者财务部应时督促予签发新支票
（二） 支票等银行结算票理：
1 支票出纳负责签发严格控制签发记名甚空白支票空头支票特殊情况需签发限额空白支票时必须支票写明收款单位名称款项途签发日期规定限额等写金额栏恰币位应写等币种符号领登记簿签字确认
2 应建立支票银行汇票商业汇票等银行结算票登记领制度设置领登记簿详细登记金额利率期限号码收款单位等容领签字
3 遇银行结算票遗失直接责应立通知出纳员银行办理挂失手续逾期未银行结算票领应时交回出纳员办理注销手续 填写错误期失效银行结算票
出纳员应加盖作废戳记连存根保存
4 支票等银行结算票财务收款收等统出纳员保财务印鉴必须两（）分开保出纳员保财务专章结算专章财务印鉴预留空白财务票
5 出纳员应日编制银行存款变动表准确掌握账户余额准发生空头透支资金支票完时出纳员应时申购支票妥善保公司财务部应保证出纳接触未空白支票
6 出纳员应保持支票存根完整性作废支票处理恰性稽核员应定期银行结算票情况予查核
第十二章 资金理
第七十五条 资金理原
公司资金理实行统集中理原公司店资金公司财务部统筹措集中理统部门(包括单店)费支出财务部统核定统支付请示公司财务部意财务部授权范围单店备金支付零星开支
第七十六条 资金计划
资金计划分年度资金计划月度资金计划周资金计划
（） 资金计划编制
1． 资金计划包括资金收入计划资金支出计划两部分资金收入包括项营收入资金支出包括营中采购资金支出固定资产支出额支出编制计划时需根月预计收入支出项目编制资金计划保证量入出
2． 年度资金计划编制执行参财务预算理相关规定
3． 月度资金计划编制：月25日前部门（包括单店）编制月度资金计划单店编制店月度营业现金收入计划店部理营运副总审核报财务部营办负责编制公司外(包括蓝星集团)营业收入计划总理
审核报财务部财务部理资金收入支出计划汇总衡报总理办公会次月1日前总理办公会讨通发执行
4． 周资金计划编制：周资金计划月度资金计划范围财务部理根月度资金计划执行情况采购部报送采购资金结算计划期营情况预测进行编制周四报公司总理审批周资金计划应月度资金计划分解超出月度资金计划范围
5． 公司部门（含单店）应该专负责制订资金计划记录资金计划执行情况定期财务部账
（二） 资金计划执行
1． 财务部月编制资金计划超年初制订月资金计划周资金计划10予重点关注查明原总理汇报
2． 部门(包括单店)资金支取必须严格参资金计划执行未编入资金计划支出原财务部拒绝办理确外界情况变化等特殊原造成公司必须支出审批财务部予安排资金进行支付计划外资金审批程序预算外资金支出审批程序
3． 财务部发生计划外资金必须查明原进行记录该部门进行提醒
4． 认真理资金部门专门负责财务部权提请公司领导该部门负责专门负责员进行处罚
（三） 资金计划执行情况报告
财务部出纳员周编制资金收支周报复核会计员复核财务理审核报送总理
财务部理月总结月资金计划执行情况报总理总理办公会公布制订月资金计划提供参考
第七十七条 资金审批
（） 基原
公司实行严格资金审批制度违反审批程序资金申请财务部必须拒付
（二） 资金理
资金申请部门需求部门否部门公司资金分两类：
1． 公司口理部门申请支出资金（资金申请部门资金需求部门部门）：物资采购固定资产购置宣传广告费培训费力资源费（工资奖金福利等）般办公费等支出时资金类资金实行预算控制年初做预算时确定总量超出预算范围增加费必须提交专项报告公司总理审批
2． 部门行申请支出资金（资金申请部门资金需求部门部门）：部门差旅费业务招费般业务支出利息支出房屋租赁物业理等部分费应单项进行限额控制项费额度根公司相关理制度办法确定超出限额部分公司总理进行专项审批
3． 部门发生费开支属预算外项目者预算项目预算余额已足支付笔开支副总理部门间进行调剂预算指标
4． 法调剂费开支部门提出书面申请副总理签署意见交财务部理审核提出意见公司总理审批予追加预算
（三） 资金审批程序
1． 预算资金般审批流程
2． 预算外资金般审批流程
3． 处指预算包括年度财务预算月度资金计划周资金计划
4． 部门款必须填写款申请规定审批程序进行审批财务部执行付款
财务部理根公司资金情况批准资金拔付
5． 项付款必须会计员复核否符合资金申请需手续出纳员方办理合理合法合规资金申请财务部律权拒付
（四） 资金申请表须提供相关附件资料相关附件资料包括容
1． 已签署合附件
2． 支付款进度必须提供进度证明
3． 设备材料固定资产办公品等购置类付款须验收签字提供验收单
4． 收款单位提供合法正式发票相关证明
5． 收款单位合单位致时须合单位公司提供付款委托书
6． 特殊情况须方单位提供完税证明
7． 合执行程中存争议事项必须方单位达成补充协议
8． 够说明该项付款真实准确债权债务关系原始证明文件法律文件
9． 财务部认必须资料
资金申请必须保证资金申请表附项资料必须真实合法效
第七十八条 报销理
（） 报销流程
1． 部门负责员报销流程
2． 员报销流程
（二） 报销审批权限
报销审批权限资金审批权限确定
（三） 报销单包括填写报销事报销单国家规定正式发票入库单合资金申请需提供相关证资料
第七十九条 资金筹集
（） 公司实行统融资理融资公司统筹措规划根公司战略业务发展需市场情况时期采取融资政策通综合权衡合理确定公司资结构达降低成防范风险目
（二） 资金筹集原：
1． 合法性原：资金筹集必须遵守国家关法律法规规章接受国家宏观调控
2． 适量原：合理预测资金需量防止盲目筹资慎重考虑公司偿债力避免期偿债陷入困境
3． 时效性原：安排资金供应时间确保资金筹集营协调致
4． 低资金成原：综合分析种筹资渠道分析种筹资成佳组合筹资方式保证财务风险资金成处合理水
（三） 资金筹集方式包括：
1． 权益性融资：指融资结束增加公司权益资融资增发配股等
2． 债务性融资：指融资结束增加公司负债融资银行非银行金融机构款发行公司债券融资租赁等
（四） 资金筹集审批程序：
1． 财务部负责公司短期负债融资长期款报总理批准
2． 营办负责组织协调财务部等相关部门提出增资扩股等权益性资融资发行公司债券转换债券实施方案总理审议通报董事会股东会批准法定程序公司章程执行
（五） 公司财务部应该加强长短期款理建立长短期款台帐实登记笔款合编号贷款单位名称入金额款日期款日期款利率等事项．时计算提取应计利息准确反应利息支出．
（六） 种渠道筹集资金应加强资金应付款项理应付单位部门分设立明细账时掌握应付金额已欠款时间应付单位予公司信期限保证公司信前提程度利商业信进行融资
（七） 公司应期偿种负债发生债权原确实法偿负债应书面详细说明原公司领导批准转入资公积．
第十三章 结算理
第八十条 公司结算理针公司单店公司部部门间资金物资调配等形成债权债务结算商品销售提供劳务购买物品等形成单位发生债权债务结算
第八十条 财务部门应着加速资金周转提高资金效益防止坏帐呆帐发生充分利商业信获取资金维护单位信誉原进行结算理
第八十二条 结算业务性质记入应收应付预收预付等会计科目科目业务发生单位设立明细帐备注中注明办姓名容
第八十三条 财务部门定期编制帐单发送方单位少季核次妥善保存帐记录
第八十四条 部门应取妥善保证明帐务客观存：合协议提货证帐函件收货清单等备需时作原始单查询票传递汇总外业务信息系统中应笔结算程记录
第八十五条 供应商公司结算公司采购部统处理详见采购理手册
第八十六条 单店结算理
（） 单店结算理包括公司单店资金物资调配商品销售提供劳务购买物品等形成债权债务结算
（二） 公司单店结算采收支两条线方式进行公司会计科目单店分设店明细财务部单店核算会计设立店独立核算帐薄
（三） 单店必须店收入发生成费进行详细核算编制相应报表报公司财务部公司财务部通
业务信息系统提取基础数部门提供关数店进行核监控汇总统计分析
（四） 单店营业收入结算
单店营收入必须时入帐实行日清日结制度项销售业务收银员应开出销售票销售额记入计算机系统发生帐外销售营业收入应获取现金支票方式实现发生赊销业务
1 单店营业收入结算流程：见附件
2 流程说明：
(1) 日营业结束组根组销售票编制组销售汇总表时销售票粘贴销售汇总表作核算原始证
(2) 单店领班负责审核组销售汇总表根组销售收入填写单店营业收入日报表
(3) 收银员负责根清机表汇总日营业现金(包括支票)填写现金收入日记帐果客支票支付应请示店理意营业现金时送交银行
(4) 店理负责审核营业收入日报表现金日记帐审核签字周五营业收入日报交财务部核算会计作记帐原始证
(5) 财务部单店核算会计根业务信息系统提取单店销售数审核单店报营业收入日报表核误营业收入日报表作原始证编制记帐证确认单店营业收入
（五） 单店营业现金结算
1 流程：见附件
2 流程说明：营业现金必须时全额存入该店银行收入账户中截留作补充单店备金零钞公司财务部核算会计应通业务信息系统提取基础数严格监控店营业收入银行存款天核结果时店理沟通
(1) 收银员班前应班营业现金清点入帐计算机印数核符应查找原追究相关员责
收银员清机时应店理领班场监督
(2) 收银员根入帐现金填写现金日记帐店理审核签字财务部单店核算会计应少月次单店现金日记帐进行监督审察符责成单店查找原追究相关员责
(3) 收银员应天午3点时天营业现金存入开户银行银行停止收款收进现金应存入店保险柜第二天早9点时送存银行收银员款项送存银行时店理应派领班陪
(4) 店理应周五单店银行营业现金存款交公司财务部时提交银行收款证银行存款余额调节表财务部单店核算会计审查核财务部单店核算会计应根收款项店理出具收款证
(5) 店理应根银行收款证公司财务部出具收款证填写银行存款日记帐月终5工作日银行账单仔细核整理银行日记账查明未达账项原编制银行存款余额调节表说明财务部单店核算会计应少月次单店银行存款日记帐进行监督审察
(6) 财务部单店核算会计根业务信息系统提供数审核单店银行存款日记帐银行存款余额调节表符应责成单店查找原追究相关员责
(7) 月末财务部单店核算会计根审核误单店现金日记帐银行存款日记帐编制记帐证登录银行存款现金总分类帐
（六） 单店成结算
1 单店成费项目包括物料消耗成固定资产折旧店房租水电气消耗员工工资福利行政理费税金交通费业务费职装费办公费通讯费维修费等物料消耗成公司财务部根配送单店物料进行结算固定资产折旧公司财务部计算确认成费单店实际发生额计算
2 物料消耗成结算流程见附件
3 流程说明：
(1) 单店理根供应商配送方公司库房递交发货清单填写收货清单收货清单背应附验收报告供应商配送方公司库房发货清单作核算单店物料成原始证店理周应收货清单库房供应商配送方发货清单进行核确认出现差异编制调节表方签字确认加说明
(2) 单店理已核确认收货清单进行复审签字周五分报店部财务部
公司调拔单店物资应记入该店应付帐款中月末该店营业收入结清月营业收入结清月发生原材料应付帐款月调入物资
已退物资(包括公司供应商配送方)根公司店部指令调出物资店理应根退货申请调拔单填写出货清单周五报送财务部减店应付帐款店帐务中库存物资物料消耗成
4 费支付结算：
单店支付项费包括服务员工资行政理费卫生理费交通费业务费办公费通讯费维修费等必须单店支付项费
5 费支付流程见附件：
6 流程说明：
单店店理确认单店应支付项费店部提出款申请店部理审核通报总理审批财务部审核支付款店理支付款项应时带发票等相关证财务部报销报销单店核算会计应该款项转入该店费中
第十四章 存货理
第八十七条 存货采购验收保领应贯彻部门员办理原存货出入库应办理相应出入库手续产品物料入库前必须品质检验部门检验检验合格办理入库手续
第八十八条 已验收入库月末发票未存货财务部门应暂估入帐合合价入帐合采购部门提供价格入帐
第八十九条 部门（包括单店）必须属存货月组织清查盘点工作年年终必须全面清查盘点次年中单位视具体情况决定否盘点盘点范围
第九十条 果发现盘盈盘亏毁损存货负责保负责部门查明原写出书面报告存货盘亏毁损发生净损失总理签字审批
第九十条 存货保储存程中出现损耗报废腐烂等原造成损失应区情况进行相应处理：属关员意失造成损失应追究相关员责令全部部分赔偿属正常情况损失总理审批财务部理审核记入期损益
第九十二条 低值易耗品理
（） 办公具类低值易耗品统综合办计划购置办理登记领手续采购验收保生产营工具器具等低值易耗品采购部计划采购
（二） 保低值易耗品丢失损坏应责价赔偿正常损耗损坏需重新领时必须旧换新
（三） 低值易耗品摊销般采次摊销法次性领量太期成费产生较影响时采分期摊销法
（四） 低值易耗品价值然次性摊销实物应备查簿进行登记理
第十五章 固定资产形资产理
固定资产形资产理基目标：正确进行固定资产形资产投资维护保现资产保证公司资产安全完整提高资产利率
第九十三条 财务部负责固定形资产价值理：具体负责项目购置审核购建指标核定帐务设置核算反映登记建卡实物统计产权界定价值评估计提折旧监督控制参产权界定清查盘点公司调拨等
第九十四条 公司综合办负责固定资产实物理办理形资产相关审批手续职责财务部达计划具体负责资产购建形资产审批申办分配维修保养清查盘点公司调拨等工作
第九十五条 部门固定形资产统理原谁谁维护谁保养原单位负责种资产维护保防止丢失损坏配合资产财产清查盘点
第九十六条 固定形资产购置实行预算理未列入预算购置予批准新增固定形资产行性分析购置前应写出请购报告领导初审报公司财务部审核预算预算外项目确营活动急需需报财务部领导会签总理批准进行购置
第九十七条 固定形资产购置统公司财务部建帐理财务部根资产购置发票相关申办审批手续领单时登记固定资产帐务统提取折旧摊销时建立固定资产卡片台帐固定资产卡片式两份份留公司财务部份部门财务部应定期部门核固定资产登记卡记载事项
第九十八条 固定资产实物理实行部门理负责制部门理调动离等必须固定资产理纳入审记范围账实符应查明原分清责
第九十九条 固定形资产领应妥善保领资产发生丢失毁损必须价赔偿调离公司员工领资产部门时购领均须完整交出领资产否予办理调动手续未调出公司时必须调动转移资产应提出申请副总理批准办理固定资产转移手续
第百条 综合办单位应常检查固定资产完整性形资产安全半年进行次资产清查年进行次固定资产清查应季根登记卡册固定资产项目中类少抽点10项
第百〇条 固定资产清查盘点实物开始盘点程中认真核帐面价值重新鉴定质量查明存种问题果发现盘盈盘亏毁损固定资产负责保负责部门查明原写出书面报告固定资产盘亏毁损发生净损失超5万元总理签字审批超5万元报董事会审批
第百〇二条 清查核实资产属需进行清理应时清理该入账入账该报废报废做手续完备账目清楚般应年度决算前处理完毕
第百〇三条 正常报废资产部门书面报告说明该项资产购领时间调入时间规格型号原价残值处理情况等财务部理审核总理批准办理注销
第百〇四条 非正常报废固定资产分情况进行处理：
（） 意外事抗力造成固定资产报废固定资产账面净额清理费扣保险公司赔偿金额残料价值余额计入期损益
（二） 关员意失造成固定资产报废应追究相关员责令全部部分赔偿固定资产账面净额清理费扣责赔款保险公司赔偿金额残料价值余额计入期损益
第百〇五条 财务部应少半年营认利价值闲置资产予整理拟定处理意见呈报领导总理 需出租出出售时规定处理：
（） 资产出租出时财务部应填写资产出租出申请表报总理批准方办理涉形资产出租出必时应聘请资产评估公司资产价值进行评估资产出租出合副留存财务部备核监督合执行合容应包括双方负担固定资产修缮保养费税费租金金额支付时间支付方式等运输费谁负担期限必须保持固定资产原状形资产安全附属设备明细表违反合惩罚条款等
（二） 资产出售应财务部填写资产出售申请表附详细情况说明包括资产现部门（须现部门理签字直接理签字）固定形资产原值已提折旧已摊销价值资产净值固定资产现状况出售原售价方单位付款方式付款时间交货方式等容送财务部理审核备案总理审批涉形资产出售必时应聘请资产评估公司资产价值进行评估资产出售必须签订正式合
第百〇六条 关形资产理特殊规定：
（） 公司形资产包括公司商誉商标公司称谓标记名称商品包装标识网络域名种知识产权（科研成果专利专技术商业秘密(含技术秘密)权转权著作权文件化企体系软件等）营许证土权形资产
（二） 财务部负责形资产价值理关知识产权档案理技术中心负责形资产档案理综合办负责涉形资产法律事务监事处外聘法律顾问负责
（三） 公司员工利公司名义受命执行工作务做出发明创造属职务性发明创造知识产权属公司发明设计退休退职工作调动等转移机构占变相占保证发明设计合法权益前提公司权处理持知识产权
（四） 确定科技计划项目承担员科研务尚未结束前求调离辞职泄漏级重科技计划项目涉技术秘密危公司利益原予批准
（五） 退休停薪留职辞职调离职工离职前须全部技术资料试验材料试验设备产品等涉知识产权资料交回相关部门签署意见方办理相关手续 擅离职公司造成济损失泄漏关技术秘密关法律法规处理
（六） 未时申请专利商标注册未采取保护措施公司权益造成损失追究直接责者部门负责责
（七） 公司员工保护公司形资产义务部门均责劝阻制止举报
损害公司形资产利益员行举报功部门公司予保护奖励
第十六章 者权益理
第百〇七条 者权益包括实收资(者股)资公积储备基金公司发展基金未分配利润等
第百〇八条 公司实收资应规定核算：
（） 投资者现金投入资应实际收者存入公司开户银行金额作实收资入账实际收者存入公司开户银行金额超公司注册资中占份额部分计入资公积
（二） 投资者非现金资产投入资应投资方确认价值作实收资入账首次发行股票接受投资者投入形资产应该项形资产投资方账面价值入账
（三） 股帐户中应股东名称设立明细帐户设立股东名册详细记载股东投资金额股份变动情况
第百〇九条 公司实收资列情况外意变动：
（） 符合增资条件关部门批准增资实际取投资者出资时应增加公司实收资
（二） 公司法定程序报批准减少注册资实际发投资时登记入账采收购公司股票方式减资实际购入公司股票时减少公司实收资
第百十条 实收资发生变动时应时股账户明细账关备查簿中详细记录增加减资导致股份变动情况
第百十条 投资者规定转出资应关转手续办理完毕时出方转出资额股账户关明细账户备查登记簿中转受方
第百十二条 公司办理增资手续会计员应时缴纳印花税
第百十三条 资公积包括股票溢价接受捐赠资产资产重估增值处理资产溢价收入外币资折算差额资公积等
第百十四条 储备基金指法律行政法规规定净利润中提取批准弥补亏损增加资储备基金 公司发展基金指法律行政法规规定净利润中提取公司营发展批准增加资公司发展基金财务部员应关法律法规规定实核算资公积金计提储备基金公司发展基金合理
第十七章 成费理
第百十五条 成费摊销应严格权责发生制原记入正确科目会计期间期间费应直接计入期损益加工制作成应计入加工产品提供劳务成
第百十六条 加工制作成指中心厨房加工制作程中发生项成费包括材料费损耗中心厨房水电气消耗中心厨房员工工资福利项摊费(低值易耗品摊销修理费等)中心厨房固定资产折旧加工制作成中心厨房核算员负责核算
第百十七条 期间费公司发生项理费财务费营业费期间费实际发生额计入期损益费摊销应坚持权责发生制原属期费款项支付否应记入期应期期负担费怕期支付应全部记入期应采取适方式收益期摊销
第百十八条 公司成费控制进行预算理时根成费性质分实行预算总额控制定额控制限额控制
（） 材料物品采购成加工制作耗水电气成修理费办公费店员工工资奖金等实行预算总额控制预算指标相关责部门员进行考核
（二） 中心厨房加工产品耗材料实行定额控制相应定额指标相关责部门员进行考核消耗定额财务部组织技术中心中心厨房参制订
（三） 公司项理费财务费营业费等期间费实行预算总额控制限额标准控制相结合办法进行理部门增加费预算必须公司总理提交专题报告批准方增加
奖金广告费等实行单项控制交际应酬费通讯费差旅费等实行限额标准控制超限额需报总理审批
第百十九条 费预算总理领导实行财务部统理分级分口控制指标分解部门支出情况纳入考核部门业绩挂钩财务部月底部门费开支预算执行情况进行整理检查汇总分析时针发生问题提出应措施
第百二十条 公司部门应积极动控制费通强化理提高效率厉行节约道财务部月部门费超支支数额提供综合办作部门评优重考核指标
第十八章 财务预算理
第百二十条 财务预算容：包括营收入预算材料工资等项营成项营理费预算资金预算利润预算等
第百二十二条 财务预算理体制：公司财务预算实行统计划分级理财务预算理体制
统计划指公司年度预算目标实行集中统理原
分级理指项财务预算指标公司总部统部门分解达业达财务预算指标部门负责落实辖部门进行指标分解
第百二十三条 预算组织体系设计：董事会负责制基础财务部体跨部门设立预算组织机构
（） 董事会财务预算理决策机构负责公司发展战略结合股东具体期收益营环境营计划等素审议批准公司报公司年度预算授权公司总理达正式预算
（二） 公司财务部财务预算工作口理部门具体负责财务预算理文件编撰预算指标测定预算汇总编制终预算务达预算程监督结果评价等组织工作汇总编制工作
（三） 公司部门（含单店）负责提供编制预算项基础资料包括部门（含单店）业务预算初稿初稿监督部门（含单店）预算执行情况时进行反馈协调部门部资源部门间预算关系部门（含单店）第负责部门预算承担第责
第百二十四条 预算期预算编制期
预算期指预算编制覆盖营期间预算实际执行期公司财务预算期年1月1日12月31日
预算编制期指财务预算实际编制时间期限公司预算应预算期年度11月（暂定）开始着手编制
第百二十五条 预算编制基方法：
公司采取达预算编制目标方针编制预算财务部衡汇总编制部门预算预算编制方法
第百二十六条 预算编制方针
（） 公司目标利润规划方针：公司目标利润公司董事会制定
（二） 公司收入预算编制方针：素分析基础根业务特性采取营年度环预算定基预算
（三） 公司营成预算编制方针：公司营成预算业务量挂钩采弹性预算
（四） 公司部门费编制方针：日常费采固定预算部门编制数确定办公费费专项事务产生费采零基预算重新审核部门专项职必性制定预算额
第百二十七条 预算编制流程：（见附件）
（） 预算编制准备：编制预算前财务部应组织公司部门做项准备工作包括组织调查研究检查总结目前止报告期营计划预算执行情况预测报告期营计划预算总体执行情况测算关指标数研究预算期发展趋势等
（二） 年11月1日前公司理办公会根董事会批准年度战略规划目标年度营计划确定年度预算目标公司财务部负责具体分解预算目标
（三） 公司财务部制定详细编制规范（含表式编制说明求）编制进度求文件等预算编制指导文件10月25日前发部门单店
（四） 公司部门全面分析前年度报告期预计项财务收支情况基础根预算年度营环境变化年度营目标预算目标提高部营理水求合理测算预算年度项收支根预算指导文件求编制预算年度项预算草案交领导初审领导提出意见进行修改
（五） 年度1月5号前公司部门审核预算草案(包括编制说明)报公司财务部
（六） 公司财务部审核公司部门报年度分项预算草案审核否符合公司总体方针目标否充分展示发展前景理潜力部门间突进行协调讨通部门预算草案返回重编
（七） 公司财务部负责汇总衡部门预算草案编制出公司年度财务预算初稿包括资金预算表预计损益表关资料提交理办公会审议
（八） 1月31日前理办公会召开召开年度预算质询会审议部门公司整体预算提交总理审核
（九） 通审核预算提案报董事会审批批准预算方案正式达部门执行
第百二十八条 预算编制容：
（） 公司财务部负责根部门报送业务预算编制营成预算公司资金预算表预计损益表公司总部理费预算资金预算
（二） 单店负责编制部门营业收入预算项费预算
（三） 店部负责编制公司整体营业收入预算物资需求预算库存预算
（四） 综合办负责汇总编制公司总体办公费差旅费工资福利费培训费预算
（五） 工程部负责编制公司工程建筑物资采购预算工程建设费预算
（六） 中心厨房负责加工消耗原材料预算直接工预算辅助材料(调味料等)预算
（七） 营办负责产品广告宣传费等营业费预算
（八） 公司部门负责部门费预算包括办公费业务招费电话费会议费培训费资料费等项费递交综合办汇总处理
（九） 采购部负责种原材料辅助材料备品备件低值易耗品等采购预算
第百二十九条 预算控制
（） 预算支出应根审批权限公司部门负责副总总理审批
（二） 达预算指标业绩考核挂钩硬性指标般情况突破预算指标制订业绩合考核设计方案重根预算执行情况责进行考核奖惩
（三） 成费预算遇特殊情况确需突破时必须提出申请说明原总理审批纳入预算外支出
（四） 预算剩余跨月转入跨年度
第百三十条 预算调整
（） 预算调整素：预算执行中发生列情况时相关部门申请调整预算：
1 董事会调整公司发展战略重新制订公司营计划
2 公司理办公会决定追加（缩减）务
3 市场形势发生重变化需调整销售预算
4 国家相关政策发生重变化
5 营条件发生重变化
6 抗力作
（二） 预算调整申请：某项项素着劣势方变化影响预算执行时应首先挖掘预算目标相关素潜力采取措施弥补法弥补情况提出预算修正申请预算修正申请中必须包括：
1 导致法实现预算原
2 已采取弥补措施效果
3 该项预算调整相关业绩调整
4 调整预算计算方法
（三） 预算调整权限程序
1 公司财务部营办部门预算执行结余情况认需调整预算时该部门填写预算调整申请表预算调整条件说明调整容理附相关文件（市场价格变动情况说明相关政策变化情况说明变更前营计划公司达追加（缩减）务等）交总理审批重调整（调整条件：目标利润营收入成费指标调整金额超预算10属重调整）需调整申请总审核意见提交董事会进行审批
2 总理董事会批准预算调整申请公司财务部留存预算调整申请表根审批意见编写预算调整通知书达需调整预算申请部门
3 预算调整申请部门编制新预算方案报财务部总理审批
（四） 预算差异分析：预算执行程中部门时检查追踪预算执行情况形成预算差异分析报告月3日前月预算差异分析报告交财务部领导财务部根记录部门预算差异报告进行核纠正偏差分析差异产生原形成总预算执行差异分析报告公司营活动进行动态控制提供资料
1 基础预算差异数分析：部门建立预算理簿（根公司信息化水进行计算机理）预算项目详细记录预算额实际发生额差异额累计预算额累计实际发生额累计差异额
2 预算差异财务分析：预算执行程中财务部预算金额预算项目方面进行控制记录监督
3 预算差异分析报告（见附件）：预算差异分析报告应包括期预算额期实际发生额期差异额累计预算额累计实际发生额累计差异额差异额进行分析说明产生利差异原责属改进措施形成利差异原进行巩固推广建议
（五） 预算考核评价：公司通季度年度业绩考核会保证预算实施预算考核评价容包括公司营业绩进行评价预算执行情况进行考核评价等
第十九章 财务分析
第百三十条 财务分析会计核算相关资料财务报表等公司现营活动进行分析解释时解公司财务状况营程中存问题公司营决策业绩考核工作改进提供
第百三十二条 公司财务部公司财务分析工作口理部门负责组织理单位财务分析工作进行相应业务指导部门（包括单店）应时提供财务分析需资料资料提供准确性时性作相应考核指标体现该单位业绩评价中
第百三十三条 公司总体营状况财务分析公司财务部负责部门（包括单店）公司财务部指导负责部门营活动进行相关财务分析工作
第百三十四条 集团公司财务部核算单位财务部应建立财务分析档案包括财务分析报表分析资料分析程中形成文件
第百三十五条 财务分析方法：包括分析法素分析法趋势分析法进行实际分析程中应视具体情况结合种方法
第百三十六条 财务分析流程：明确分析目→制定财务分析计划→搜集整理信息→财务信息进行会计分析→财务指标分析→财务综合分析评价→财务预测价值评估→财务分析报告
（） 财务分析目：财务分析需求公司财务部根公司营理需确定部门公司领导工作需财务部相关部门提出财务分析需求财务负责意组织相关部门进行专项分析部门（包括单店）根部门具体情况确定部门财务分析需求
（二） 财务分析计划：包括财务分析员组成分工时间进度安排分析容拟采分析方法等公司财务部分析计划财务部理制定
（三） 财务信息会计分析：包括评价会计信息质量说明调整会计原会计政策等原引起会计信息差异消会计信息失真问题保证分析结果真实性
（四） 财务指标分析：根财务分析目选择确定正确分析指标通指标会计报表信息进行加工反映公司营状况发展信息
（五） 财务分析报告：分析报告格式容根财务分析目途确定少应包括项财务分析指标计算结果反映基情况存问题针问题提出改进措施建议等容财务分析报告编写求突出重点兼顾般观点明确抓住关键注重时效时编报客观公正真实报告清楚文字简练财务分析应单位负责填表签名
第百三十七条 财务分析容：财务分析日常工作包括限列容：预算执行情况分析收入分析成费分析现金流量分析资金效率分析营效益分析等项分析指标详见附件：
第二十章 附
第百三十八条 制度国家法律法规规定制度等发生矛盾时国家法律法规规定制度等办理
第百三十九条 制度解释权修订权公司财务部
附件：流程
单店营业收入结算流程
单店营业现金结算流程(银行存款交)
单店物料成结算流程
单店费结算流程
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