销售审计方案
第篇：销售审计方案
销售审计方案
序号 项目 审计关注点 审计程序 参考资料
销售应收款理
1 货币资金理
岗位职责否分离？
审计程序
1）会计出纳否？（出纳否登记收入费支出债权债务等账户登记工作？）
2）银行账户保密码否分离？（般会计保存折出纳保密码）
3）空白票印章否分开保？
4）网银行账户否建立相互牵制机制？（般会计保u盾等安全验证码出纳保户名登陆密码）
参考资料
1）财务员岗位设置职责说明
2）存折空白票印章密码网银u盾等保情况
审计关注点
2 货币资金账实否相符？
1）监盘现金编制现金盘点表关注否账实相符
2）收集银行账户8月账单银行存款余额调节表关注否调节相符未达款项否存异常？
参考资料
1）现金日记账
2）银行日记账
3）银行账单
4）银行存款余额调节表
审计关注点
3 否存白条抵库现象？
白条：包括盘点日前款费等单未进行账务处理现金监盘时检查
1）现金日记账
2）相关单
审计关注点
4 银行账户理否规范？
1）关注驻外结构否存私名义开户银行账户登记相关信息收集否相应审批关注中资金进
出情况
2）2014年18月否新增银行账户销户情况检查否履行相应审批手续？
3）关注否存长期未银行账户核查保留银行账户原
4）关注否存账户出情况关注否履行相应审批手续？
参考资料
1）银行账户
2）审批记录
审计关注点
5 否严格执行收支两条线？
1）检查驻外机构否分设立费支出专账户收入专账户
2）检查费支出账户方查否资金源中否货款收入询问原关注否审批
3）检查货款账户贷方否存划阀门公司外记录果应该检查单查什支出解坐支否存特
殊原否特批文件做记录
参考资料
1）资金账户途设置
2）现金银行存款日记账
3）相关原始证
审计关注点
6 账务处理否做日清月结？
检查现金银行日记账关注否存集中处理记账情况通抽查部分证查账务处理日期实际业务发生日期
间匹配性？
参考资料
1）现金日记账
2）银行日记账
3）相关会计证
审计关注点
7 出纳员否日填写资金结报表交会计？
会计收集出纳员提交日资金结报表抽查部分结报表日记账日余额否致？
参考资料
1）现金日记账
2）银行日记账
3）日资金结报表
审计关注点
8 资金支出否规范？
1）检查现金日记账银行日记账贷方抽查中支款否履行公司规定审批手续？
2）检查现金日记账银行日记账贷方抽查中额费报销否履行公司规定审批手续原检查现金日记账银行日记账贷方关注否存异常账务处理货币资金盈亏处理检查手续否规范？
参考资料
1）现金日记账
2）银行日记账
3）相关原始证
审计关注点
9 现金收款否符合规定？
查现金日记账关注方货款收入关注否存10000元收入需收集应审批手续
参考资料
1）现金日记账
2）审批记录
审计关注点
10 现金限额理执行否位？
检查现金日记账收集现金日余额数关注否存额现金未时存入银行现象（2014元限）
参考资料
1）现金日记账
审计关注点
11 现金抽盘否执行？
收集2014年18月会计出纳员月2次抽盘记录关注现金抽盘制度否执行？
参考资料
1）现金抽盘记录
审计关注点
12 货款否时划？
1）检查货款账户日记账收集日货款账户余额数关注否存额货款余额长时间未时划阀门公司现象
参考资料
1）货款账户日记账
审计关注点
13 货币资金安全理执行否位？
1）重点关注否做资金防盗措施实查否保险箱现金票存放情况
2）重点关注出纳员处否留印鉴齐全空白支票？
实查
审计关注点
14 否建立资金支出计划？
检查驻外办事处否月制定申报资金支出预算阀门公司否逐月预算驻外机构进行拨款？没18月月费
类资金支出进行统计重点关注否存资金闲置现象？
参考资料
1）月度资金支出预算
2）货币资金日记账
审计关注点
15 赊销客户合签订否规范？
收集应收账款中核算2014年18月方发生客户清单合台账清单进行匹配关注否存赊销客户未签订合
情况抽查部分已签订合否履行恰评审？
参考资料
1）2014年18月客户应收账款报表
2）2014年客户合台账
审计关注点
16 否建立客户信息台账？
检查驻外机构否建立销售客户信息台账
参考资料
1）销售客户信息台账
审计关注点
17 新增客户授信授信调整否规范？
检查2014年驻外机构新增客户授信授信调整否公司规定履行相应审批手续收集资料否齐全规范？
参考资料
1）新增授信客户名单
2）申请授信资料
3）授信审批记录
审计关注点
18 客户授信否定期调整？
检查驻外机构否根客户实际情况进行授信定期调整根8月末客户授信明细清单收集次授信调整时间
结合2014年18月客户销售情况判断授信否应该进行时调整？
参考资料
1）授信明细清单
2）2014年18月客户销量统计表
审计关注点
19 超授信发货审批否规范？
1）检查客户应收账款明细账该客户授信额度进行关注否存超信额度发货现象检查否
公司规定执行相应审批手续？
2）检查否存超信期限客户新发货现象通收集18月月应收账款账龄分析表关注否存超期客户未回款
情况新发货现象检查否公司规定执行相应审批手续？
3）关注否客户时宁波驻外分公司两时提货授信进行控制？
参考资料
1）客户应收账款明细账
2）应收账款账龄分析表
2）客户授信明细表
3）审批记录
审计关注点
20 价格政策执行否规范？
1）收集驻外办事处销售定价决定方式
2）低基准价销售审批否公司规定执行（关注否审批审批适范围否实际致？）
参考资料
1）产品价格表
2）销售订单
3）审批记录
审计关注点
21 促销政策执行
检查阀门公司统发起促销政策驻外机构否执行位通收集阀门2014年18月期间统发起促销活动政策资料促
销物品清单相应专项费支持关注驻外办事处宣传发动实物礼品发放专项费运业绩提升等方面
参考资料
1）促销活动政策
2）促销物品清单
3）专项费
审计关注点
22 客户货款承兑汇票方式结算否符合规定？
1）检查2014年18月驻外机构否存承兑汇票方式收取客户货款情况关注否符合合约定履行相应审批手
续？
2）关注承兑贴息承担情况方承担否符合合约定履行相应审批手续？
参考资料
1）应收票明细账
2）销售合
3）审批记录
23 应收票保否妥？
1）盘点应收票关注否账实相符重点关注否单位（收款否单位？否已背书转等）
2）检查留存票否存瑕疵票面填写否正确规范背书否连续规范票否已期银行拒绝承兑字
样等
参考资料
1）应收票明细账
2）应收票
审计关注点
24 应收账款账否符合规定？
收集2014年12季度客户账相关资料抽查部分账单关注否公司规定进行账工作
参考资料
1）应收账款账问题汇总表
2）客户账单
审计关注点
25 应收账款否存纠纷？
检查2014年12季度账资料关注中差异客户分析原关注续踪解决措施落实
参考资料
1）客户账单
2）应收账款处理落实部分
3）应收账款未正确回情况汇总
审计关注点
26 分析期末应收账款质量
1）统计2014年8月31日应收账款中超信额度客户名单
2）统计2014年8月31日应收账款中超信期限客户名单
参考资料
1）应收账款账龄分析表
2）客户授信明细表
27 呆坏账处置否规范？
2014年18月应收账款贷方进行检查关注否呆坏账处置检查否相应审批文件？
参考资料
1）应收账款明细账
2）应收款明细账
3）审批记录
28 客户返利否合约定进行核算支付？
1）检查2014年18月客户返利结算资料否符合合约定
2）超标准结算返利否履行恰审批手续？
参考资料
1）客户返利结算明细账
2）审批记录
29 采购存货理 产品采购订单达否规范合理？
检查驻外机构采购订单达程序评价否规范？追踪检查部分采购订单产品流转情况查否存采购数量时间
等方面合理现象？
参考资料
1）产品采购订单
2）产品入库单
3）产品出库单
30 产品入库否规范？
抽查部分产品入库手续检查否履行入库检查手续包括采购订单送货单等核产品规格数量等出具入库
单
参考资料
1）产品采购订单
2）产品入库单
3）产品送货单
31 产品实物保否规范？
实查仓库现场否仓库货物摆放面图重点关注：
[1][2]页
第二篇：销售审计
审计方法：
营销费审计需获取面资料：
序号
2
3
4
5
6
7
8
9 部门 财务部 财务部 营销部 营销部 营销部 营销部 营销部 营销部 营销部 资料名称 营销费明细账* 会计证 企划方案* 会员积分排名表* 会员积分兑换表* 代金券登记台账 赠物赠券台账 渠道商清单* 销售返利结算表*
*说明提供资料时候需提供电子档*提供原件 然企业实际情况样资料容会增减
剩查阅现场观察电话回访等种方式验证营销费合理性
营销方案：
关注营销方案合理性合规性
涉资料：营销方案
检查方式：
1检查活动容否明确否邀约邀请搞成邀约者夸效果者实物库存
2否存条款
常见问题：
存合理霸王条款工商局处罚
营销活动：
返金类（现金）：
关注发放真实性否挪
涉资料：返金返券登记表
检查方式：
1电子登记清单excel表格进行排序姓名身份证者电话号码登记异常进行筛选
2仔细核登记表姓名电话异常采取电话回访方式进行求营销员异常进行解释
3询问发放员未发放现金保
常见问题：
现金合理发放现金挪公司员工参活动
返券类（代金券）：
关注发放真实性否挪
涉资料：返金返券登记表代金券台账代金券
代金券属价值券需般优惠券相分离优惠券少折扣类代金券实际收入折扣
代金券特3类特殊标志：效期识标志序列号
效期：防止客户限期
识标志：果民币种防伪成太高般盖财务蓝色方形章者活动专章
序列号：防止伪造发出少收回少
检查方式：
1检查代金券设计印刷代金券否包含三类标志
2发放环节否虚假登记通电话回访发放真实性
3作废代金券剪角处理作废登记否异常
审计注意事项：
部分较彪悍区会期代金券消费种属特殊情况审计员需查明方认审计发现
赠物类（实物）：
关注发放真实性否挪
检查方式：
1仔细核登记表姓名电话异常采取电话回访方式进行
2电子登记清单excel表格进行排序姓名身份证者电话号码登记异常进行筛选
3求营销员异常进行解释
会员卡：
种会员卡积分会员优惠购买贴花商品会员生日获蛋糕优先参加品牌商品试吃等等
关注登记真实性块会涉集体舞弊门店说考核指标会员占关系着门店理收入
外种储值卡会说会舞弊？面案例
检查方式：
1现场观察会员卡情况
2盘点作废会员卡情况作废会员卡系统记录进行核
常见问题：
迎合考核指标集体舞弊储值卡作废出售舞弊
抽奖类： 关注奖金额度发放真实性目前反正竞争法里面抽奖金额做规定高限额超5000元估计税前说税理
资料：企划案中奖档案记录
检查方式：
1检查企划方案中金额设定
2检查中奖实际情况
常见问题：
奖项部挪金额超规定处罚
积分类：
积分类会员卡元积积分种模式达定积分获增品 资料：积分兑换清单异常积分购物清单
检查方式：
1系统中导出积分排名前50名兑换前50名
2异常积分系统导出购物清单
3事沟通否公司员工关
常见问题：
收银员利会员卡积分换物
类：
雇佣促员
关注：促员出勤
涉资料：排班表工资表
检查方式：
1查阅排班表工资表
2促员进行电话回访
常见问题：
促费挪代领促员未出勤获取现金
购置物品类：
关注购置物品价格合理性
涉资料：企划活动盘点会计证
检查方式：
1购置物品进行次询价
2翻阅证查否固定资产直接计入费掩盖事实真相
常见问题：
掩盖价格虚高事实常见购入资产直接做费入账
媒体宣传：
媒体宣传特殊情况审计中更执行作重点媒体价格包含种素
电视媒体关注播放时间容监督电视第三方媒体监播记录者审计员根电视播放安排核实包含容时间等致性
网络媒体关注流量监控需专门it员负责进行者第三方媒体
报纸媒体关注样刊营销活动差异否致
夹页广告报纸发放环节需报纸分发时候现场查夹页情况 dm购置发放：
涉资料：dmdm印刷合
检查方式：
1dm购置时报价价否致检查报价单否完整
2门拜访体印刷户
3做现场追踪购置回验收时盘点方法 常见问题：
虚构报价单报价超标实物验收缺失印刷收入未入账
渠道
渠道审计分两块容块销售返点外块支持费
检查方式：
销售返点：
1公司销售返点年度结需关心11月12月量进货
时通分析年换货退货情况发现实际销售返点应该实际发货减退货量基础核算
2重新计算算算否存重复确认者核算情况
常见问题：
重复核算核算
支持费：
1现场走访查询问渠道负责否获取渠道支持费
2渠道支持费否品牌占该放宣传资料放品牌宣传物品
常见问题：
渠道支持费营销员总代瓜分
第三篇：做销售部审计工作
做销售部审计工作
悬赏分：15 | 提问时间：2014812 1502 | 提问者：匿名
入手做销售部门审计工作该审计销售部方面汽车零部件行业
回答 3条
企业部审计工作认企业制度化规范化建设重保障做部审计工作具重意义
2014年直亚宝事销售工作原认审计关系太原公司工作初次接受销售审记原犯错误心里紧张直犯嘀咕次审计工作流程中项目否违规处提示工作中应注意防范问题半年审计年终审计等次审计工作解企业部审计重点三：
检查评价销售制度完善情况企业发展必须良部控制制度销售制度包括：销售组织结构销售理权限业务员招聘制度差旅费报销制度商务政策销售勤业务处理流程应收账考核制度呆死账清理制度等等太原公司新成立子公司许制度需断进行完善通审计力促进销售理制度建立完善
二评价业务操作合规性控制制度定执行力保障审计中审计员合建立审批发货客户收贷记录账务处理环节进行详细检查尤年半年审计中审计部提出客户提供证期问题深感审计工作细致全面促进公司勤理更加严细规范
三超期途高度关注公司日常理中超期途做出相应处罚安排片区理进行解帮助收回未引起高度重视工作中应收账款途问题缺少效辨方法工作中定意性审计员便认定方法解决超期途问题重性进行培训途理工作走规范化
销售角度审计三点体会：
校正工作中偏差事项理工作尤销售果日常行惯做没效监会理中麻痹松懈会出现胡支乱花浪费现象甚偏离集团公司发展方企业负责审计效解决问题
二效防范问题错漏发生审计工作仅仅查找问题更重规范理防患未然优秀做法验进行推广家够取长补短
三够彰显优秀企业文化两次审计工作中审计员先超期货款入手第时间出票提示销售部门快制定清理措施减少发生呆死账发现问题审计部次找关员谈话进行启发教育充分显示亚宝谐文化魅力
没事财务工作审计工作更解开始接受审计尚抵触情绪认举次审计认识审计工作必性重性感谢审计部门销售工作帮助支持
第四篇：审计方案
xx
分支机构负责期济责审计
离审计方案
审计单位：xx分公司
二审计：xx达审计命通知书中国注册会计独立审计准
三审计范围目标：
分院负责职期间分院资产负债损益真实性合法性效益性 国资产保值增值实现公司营目标济效益指标等关济活动应负责包括理责直接责进行审计
三审计时间
8月底完成离审计工作
四总体审计计划
1初步解部控制制度建立情况初步评价审计风险
2初步取分析关数初步确定审计重点审计策略
3初步测试部控制制度执行情况调整审计方案制定具体审计计划
4审计计划实施审计：
1）测试职期间部控制建立执行情况评价部控制执行效性包括：测试现金理制度银行存款理制度执行情况包括资金审批费支出预算控制节约超支情况否符合制度规定测试材料采购库存领理等制度执行情况固定资产申购程序理型固定资产购入否相关审批制度测试重采购项目开支立项预算招投标项目进度监结算等制度执行情况测试材料采购库存领理等制度执行情况测试固定资产验收保领安全理等制度执行情况测试办公品等低值易耗品理情况测试债权债务信理情况)测试营销理制度执行情况测试承揽项目立项实施进度结算等控制情况等职期间项目理运作情况重点项目理规范化测试力资源理工薪理情况
2）取审核基期（前根部协商确定）财务状况营情况现金流量情况相应期间已出局审计报告等资料取离时财务状况营成果现金流量情况
3）审计职期间财务收支情况资产负债情况重点否存虚增资产列收入虚减负债少列费基础分析职期间净资产增减变化情况
4）分析评价职期间项济指标完成情况部控制情况健全情况包括：（1）基期预算基础分析业务发展收入增减指标 （2）基期预算基础营业务利润期间费净利润增减指标（3）基期基础分析国资保值增值情况（4）基期基础分析员工均工薪福利增减指标（5）部求指标变化情况
5）根审计结果分析评价职期间单位执行财制度廉政制度情况
5草拟审计报告征求意见稿提交客户征求意见
6出具报告
第五篇：审计组审计工作方案
审计组审计工作方案
审计组工作方案
根部门安排指派单位xxx志承担校xxxx财务收支审计工作现工作方案制定：
工作分配情况
审xxx：负责起草审计通知书请示关领导发通知书负责联系审计单位关财务员汇报情况签属意见负责xxxx年财务收
支审计工作写出签证单签属意见负责起草审计报告审计意见书
助审xxx：负责xxxx年财务收支审计工作写出签证单签属意见负责印关文字资料
二时间安排
xxxx年x月x日起草发审计通知书确定联系汇报审计单位情况员时间
x月x日听取审计单位关财务员汇报情况
x月x日x月x日阅账簿单写出签证单
x月x日x月x日审计单位关财务员签属意见出具审计报告
三事宜
根情况时修改审计工作方案
xxx
xxxx年x月x日
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第篇：销售审计方案
销售审计方案
序号 项目 审计关注点 审计程序 参考资料
销售应收款理
1 货币资金理
岗位职责否分离？
审计程序
1）会计出纳否？（出纳否登记收入费支出债权债务等账户登记工作？）
2）银行账户保密码否分离？（般会计保存折出纳保密码）
3）空白票印章否分开保？
4）网银行账户否建立相互牵制机制？（般会计保u盾等安全验证码出纳保户名登陆密码）
参考资料
1）财务员岗位设置职责说明
2）存折空白票印章密码网银u盾等保情况
审计关注点
2 货币资金账实否相符？
1）监盘现金编制现金盘点表关注否账实相符
2）收集银行账户8月账单银行存款余额调节表关注否调节相符未达款项否存异常？
参考资料
1）现金日记账
2）银行日记账
3）银行账单
4）银行存款余额调节表
审计关注点
3 否存白条抵库现象？
白条：包括盘点日前款费等单未进行账务处理现金监盘时检查
1）现金日记账
2）相关单
审计关注点
4 银行账户理否规范？
1）关注驻外结构否存私名义开户银行账户登记相关信息收集否相应审批关注中资金进
出情况
2）2014年18月否新增银行账户销户情况检查否履行相应审批手续？
3）关注否存长期未银行账户核查保留银行账户原
4）关注否存账户出情况关注否履行相应审批手续？
参考资料
1）银行账户
2）审批记录
审计关注点
5 否严格执行收支两条线？
1）检查驻外机构否分设立费支出专账户收入专账户
2）检查费支出账户方查否资金源中否货款收入询问原关注否审批
3）检查货款账户贷方否存划阀门公司外记录果应该检查单查什支出解坐支否存特
殊原否特批文件做记录
参考资料
1）资金账户途设置
2）现金银行存款日记账
3）相关原始证
审计关注点
6 账务处理否做日清月结？
检查现金银行日记账关注否存集中处理记账情况通抽查部分证查账务处理日期实际业务发生日期
间匹配性？
参考资料
1）现金日记账
2）银行日记账
3）相关会计证
审计关注点
7 出纳员否日填写资金结报表交会计？
会计收集出纳员提交日资金结报表抽查部分结报表日记账日余额否致？
参考资料
1）现金日记账
2）银行日记账
3）日资金结报表
审计关注点
8 资金支出否规范？
1）检查现金日记账银行日记账贷方抽查中支款否履行公司规定审批手续？
2）检查现金日记账银行日记账贷方抽查中额费报销否履行公司规定审批手续原检查现金日记账银行日记账贷方关注否存异常账务处理货币资金盈亏处理检查手续否规范？
参考资料
1）现金日记账
2）银行日记账
3）相关原始证
审计关注点
9 现金收款否符合规定？
查现金日记账关注方货款收入关注否存10000元收入需收集应审批手续
参考资料
1）现金日记账
2）审批记录
审计关注点
10 现金限额理执行否位？
检查现金日记账收集现金日余额数关注否存额现金未时存入银行现象（2014元限）
参考资料
1）现金日记账
审计关注点
11 现金抽盘否执行？
收集2014年18月会计出纳员月2次抽盘记录关注现金抽盘制度否执行？
参考资料
1）现金抽盘记录
审计关注点
12 货款否时划？
1）检查货款账户日记账收集日货款账户余额数关注否存额货款余额长时间未时划阀门公司现象
参考资料
1）货款账户日记账
审计关注点
13 货币资金安全理执行否位？
1）重点关注否做资金防盗措施实查否保险箱现金票存放情况
2）重点关注出纳员处否留印鉴齐全空白支票？
实查
审计关注点
14 否建立资金支出计划？
检查驻外办事处否月制定申报资金支出预算阀门公司否逐月预算驻外机构进行拨款？没18月月费
类资金支出进行统计重点关注否存资金闲置现象？
参考资料
1）月度资金支出预算
2）货币资金日记账
审计关注点
15 赊销客户合签订否规范？
收集应收账款中核算2014年18月方发生客户清单合台账清单进行匹配关注否存赊销客户未签订合
情况抽查部分已签订合否履行恰评审？
参考资料
1）2014年18月客户应收账款报表
2）2014年客户合台账
审计关注点
16 否建立客户信息台账？
检查驻外机构否建立销售客户信息台账
参考资料
1）销售客户信息台账
审计关注点
17 新增客户授信授信调整否规范？
检查2014年驻外机构新增客户授信授信调整否公司规定履行相应审批手续收集资料否齐全规范？
参考资料
1）新增授信客户名单
2）申请授信资料
3）授信审批记录
审计关注点
18 客户授信否定期调整？
检查驻外机构否根客户实际情况进行授信定期调整根8月末客户授信明细清单收集次授信调整时间
结合2014年18月客户销售情况判断授信否应该进行时调整？
参考资料
1）授信明细清单
2）2014年18月客户销量统计表
审计关注点
19 超授信发货审批否规范？
1）检查客户应收账款明细账该客户授信额度进行关注否存超信额度发货现象检查否
公司规定执行相应审批手续？
2）检查否存超信期限客户新发货现象通收集18月月应收账款账龄分析表关注否存超期客户未回款
情况新发货现象检查否公司规定执行相应审批手续？
3）关注否客户时宁波驻外分公司两时提货授信进行控制？
参考资料
1）客户应收账款明细账
2）应收账款账龄分析表
2）客户授信明细表
3）审批记录
审计关注点
20 价格政策执行否规范？
1）收集驻外办事处销售定价决定方式
2）低基准价销售审批否公司规定执行（关注否审批审批适范围否实际致？）
参考资料
1）产品价格表
2）销售订单
3）审批记录
审计关注点
21 促销政策执行
检查阀门公司统发起促销政策驻外机构否执行位通收集阀门2014年18月期间统发起促销活动政策资料促
销物品清单相应专项费支持关注驻外办事处宣传发动实物礼品发放专项费运业绩提升等方面
参考资料
1）促销活动政策
2）促销物品清单
3）专项费
审计关注点
22 客户货款承兑汇票方式结算否符合规定？
1）检查2014年18月驻外机构否存承兑汇票方式收取客户货款情况关注否符合合约定履行相应审批手
续？
2）关注承兑贴息承担情况方承担否符合合约定履行相应审批手续？
参考资料
1）应收票明细账
2）销售合
3）审批记录
23 应收票保否妥？
1）盘点应收票关注否账实相符重点关注否单位（收款否单位？否已背书转等）
2）检查留存票否存瑕疵票面填写否正确规范背书否连续规范票否已期银行拒绝承兑字
样等
参考资料
1）应收票明细账
2）应收票
审计关注点
24 应收账款账否符合规定？
收集2014年12季度客户账相关资料抽查部分账单关注否公司规定进行账工作
参考资料
1）应收账款账问题汇总表
2）客户账单
审计关注点
25 应收账款否存纠纷？
检查2014年12季度账资料关注中差异客户分析原关注续踪解决措施落实
参考资料
1）客户账单
2）应收账款处理落实部分
3）应收账款未正确回情况汇总
审计关注点
26 分析期末应收账款质量
1）统计2014年8月31日应收账款中超信额度客户名单
2）统计2014年8月31日应收账款中超信期限客户名单
参考资料
1）应收账款账龄分析表
2）客户授信明细表
27 呆坏账处置否规范？
2014年18月应收账款贷方进行检查关注否呆坏账处置检查否相应审批文件？
参考资料
1）应收账款明细账
2）应收款明细账
3）审批记录
28 客户返利否合约定进行核算支付？
1）检查2014年18月客户返利结算资料否符合合约定
2）超标准结算返利否履行恰审批手续？
参考资料
1）客户返利结算明细账
2）审批记录
29 采购存货理 产品采购订单达否规范合理？
检查驻外机构采购订单达程序评价否规范？追踪检查部分采购订单产品流转情况查否存采购数量时间
等方面合理现象？
参考资料
1）产品采购订单
2）产品入库单
3）产品出库单
30 产品入库否规范？
抽查部分产品入库手续检查否履行入库检查手续包括采购订单送货单等核产品规格数量等出具入库
单
参考资料
1）产品采购订单
2）产品入库单
3）产品送货单
31 产品实物保否规范？
实查仓库现场否仓库货物摆放面图重点关注：
[1][2]页
第二篇：销售审计
审计方法：
营销费审计需获取面资料：
序号
2
3
4
5
6
7
8
9 部门 财务部 财务部 营销部 营销部 营销部 营销部 营销部 营销部 营销部 资料名称 营销费明细账* 会计证 企划方案* 会员积分排名表* 会员积分兑换表* 代金券登记台账 赠物赠券台账 渠道商清单* 销售返利结算表*
*说明提供资料时候需提供电子档*提供原件 然企业实际情况样资料容会增减
剩查阅现场观察电话回访等种方式验证营销费合理性
营销方案：
关注营销方案合理性合规性
涉资料：营销方案
检查方式：
1检查活动容否明确否邀约邀请搞成邀约者夸效果者实物库存
2否存条款
常见问题：
存合理霸王条款工商局处罚
营销活动：
返金类（现金）：
关注发放真实性否挪
涉资料：返金返券登记表
检查方式：
1电子登记清单excel表格进行排序姓名身份证者电话号码登记异常进行筛选
2仔细核登记表姓名电话异常采取电话回访方式进行求营销员异常进行解释
3询问发放员未发放现金保
常见问题：
现金合理发放现金挪公司员工参活动
返券类（代金券）：
关注发放真实性否挪
涉资料：返金返券登记表代金券台账代金券
代金券属价值券需般优惠券相分离优惠券少折扣类代金券实际收入折扣
代金券特3类特殊标志：效期识标志序列号
效期：防止客户限期
识标志：果民币种防伪成太高般盖财务蓝色方形章者活动专章
序列号：防止伪造发出少收回少
检查方式：
1检查代金券设计印刷代金券否包含三类标志
2发放环节否虚假登记通电话回访发放真实性
3作废代金券剪角处理作废登记否异常
审计注意事项：
部分较彪悍区会期代金券消费种属特殊情况审计员需查明方认审计发现
赠物类（实物）：
关注发放真实性否挪
检查方式：
1仔细核登记表姓名电话异常采取电话回访方式进行
2电子登记清单excel表格进行排序姓名身份证者电话号码登记异常进行筛选
3求营销员异常进行解释
会员卡：
种会员卡积分会员优惠购买贴花商品会员生日获蛋糕优先参加品牌商品试吃等等
关注登记真实性块会涉集体舞弊门店说考核指标会员占关系着门店理收入
外种储值卡会说会舞弊？面案例
检查方式：
1现场观察会员卡情况
2盘点作废会员卡情况作废会员卡系统记录进行核
常见问题：
迎合考核指标集体舞弊储值卡作废出售舞弊
抽奖类： 关注奖金额度发放真实性目前反正竞争法里面抽奖金额做规定高限额超5000元估计税前说税理
资料：企划案中奖档案记录
检查方式：
1检查企划方案中金额设定
2检查中奖实际情况
常见问题：
奖项部挪金额超规定处罚
积分类：
积分类会员卡元积积分种模式达定积分获增品 资料：积分兑换清单异常积分购物清单
检查方式：
1系统中导出积分排名前50名兑换前50名
2异常积分系统导出购物清单
3事沟通否公司员工关
常见问题：
收银员利会员卡积分换物
类：
雇佣促员
关注：促员出勤
涉资料：排班表工资表
检查方式：
1查阅排班表工资表
2促员进行电话回访
常见问题：
促费挪代领促员未出勤获取现金
购置物品类：
关注购置物品价格合理性
涉资料：企划活动盘点会计证
检查方式：
1购置物品进行次询价
2翻阅证查否固定资产直接计入费掩盖事实真相
常见问题：
掩盖价格虚高事实常见购入资产直接做费入账
媒体宣传：
媒体宣传特殊情况审计中更执行作重点媒体价格包含种素
电视媒体关注播放时间容监督电视第三方媒体监播记录者审计员根电视播放安排核实包含容时间等致性
网络媒体关注流量监控需专门it员负责进行者第三方媒体
报纸媒体关注样刊营销活动差异否致
夹页广告报纸发放环节需报纸分发时候现场查夹页情况 dm购置发放：
涉资料：dmdm印刷合
检查方式：
1dm购置时报价价否致检查报价单否完整
2门拜访体印刷户
3做现场追踪购置回验收时盘点方法 常见问题：
虚构报价单报价超标实物验收缺失印刷收入未入账
渠道
渠道审计分两块容块销售返点外块支持费
检查方式：
销售返点：
1公司销售返点年度结需关心11月12月量进货
时通分析年换货退货情况发现实际销售返点应该实际发货减退货量基础核算
2重新计算算算否存重复确认者核算情况
常见问题：
重复核算核算
支持费：
1现场走访查询问渠道负责否获取渠道支持费
2渠道支持费否品牌占该放宣传资料放品牌宣传物品
常见问题：
渠道支持费营销员总代瓜分
第三篇：做销售部审计工作
做销售部审计工作
悬赏分：15 | 提问时间：2014812 1502 | 提问者：匿名
入手做销售部门审计工作该审计销售部方面汽车零部件行业
回答 3条
企业部审计工作认企业制度化规范化建设重保障做部审计工作具重意义
2014年直亚宝事销售工作原认审计关系太原公司工作初次接受销售审记原犯错误心里紧张直犯嘀咕次审计工作流程中项目否违规处提示工作中应注意防范问题半年审计年终审计等次审计工作解企业部审计重点三：
检查评价销售制度完善情况企业发展必须良部控制制度销售制度包括：销售组织结构销售理权限业务员招聘制度差旅费报销制度商务政策销售勤业务处理流程应收账考核制度呆死账清理制度等等太原公司新成立子公司许制度需断进行完善通审计力促进销售理制度建立完善
二评价业务操作合规性控制制度定执行力保障审计中审计员合建立审批发货客户收贷记录账务处理环节进行详细检查尤年半年审计中审计部提出客户提供证期问题深感审计工作细致全面促进公司勤理更加严细规范
三超期途高度关注公司日常理中超期途做出相应处罚安排片区理进行解帮助收回未引起高度重视工作中应收账款途问题缺少效辨方法工作中定意性审计员便认定方法解决超期途问题重性进行培训途理工作走规范化
销售角度审计三点体会：
校正工作中偏差事项理工作尤销售果日常行惯做没效监会理中麻痹松懈会出现胡支乱花浪费现象甚偏离集团公司发展方企业负责审计效解决问题
二效防范问题错漏发生审计工作仅仅查找问题更重规范理防患未然优秀做法验进行推广家够取长补短
三够彰显优秀企业文化两次审计工作中审计员先超期货款入手第时间出票提示销售部门快制定清理措施减少发生呆死账发现问题审计部次找关员谈话进行启发教育充分显示亚宝谐文化魅力
没事财务工作审计工作更解开始接受审计尚抵触情绪认举次审计认识审计工作必性重性感谢审计部门销售工作帮助支持
第四篇：审计方案
xx
分支机构负责期济责审计
离审计方案
审计单位：xx分公司
二审计：xx达审计命通知书中国注册会计独立审计准
三审计范围目标：
分院负责职期间分院资产负债损益真实性合法性效益性 国资产保值增值实现公司营目标济效益指标等关济活动应负责包括理责直接责进行审计
三审计时间
8月底完成离审计工作
四总体审计计划
1初步解部控制制度建立情况初步评价审计风险
2初步取分析关数初步确定审计重点审计策略
3初步测试部控制制度执行情况调整审计方案制定具体审计计划
4审计计划实施审计：
1）测试职期间部控制建立执行情况评价部控制执行效性包括：测试现金理制度银行存款理制度执行情况包括资金审批费支出预算控制节约超支情况否符合制度规定测试材料采购库存领理等制度执行情况固定资产申购程序理型固定资产购入否相关审批制度测试重采购项目开支立项预算招投标项目进度监结算等制度执行情况测试材料采购库存领理等制度执行情况测试固定资产验收保领安全理等制度执行情况测试办公品等低值易耗品理情况测试债权债务信理情况)测试营销理制度执行情况测试承揽项目立项实施进度结算等控制情况等职期间项目理运作情况重点项目理规范化测试力资源理工薪理情况
2）取审核基期（前根部协商确定）财务状况营情况现金流量情况相应期间已出局审计报告等资料取离时财务状况营成果现金流量情况
3）审计职期间财务收支情况资产负债情况重点否存虚增资产列收入虚减负债少列费基础分析职期间净资产增减变化情况
4）分析评价职期间项济指标完成情况部控制情况健全情况包括：（1）基期预算基础分析业务发展收入增减指标 （2）基期预算基础营业务利润期间费净利润增减指标（3）基期基础分析国资保值增值情况（4）基期基础分析员工均工薪福利增减指标（5）部求指标变化情况
5）根审计结果分析评价职期间单位执行财制度廉政制度情况
5草拟审计报告征求意见稿提交客户征求意见
6出具报告
第五篇：审计组审计工作方案
审计组审计工作方案
审计组工作方案
根部门安排指派单位xxx志承担校xxxx财务收支审计工作现工作方案制定：
工作分配情况
审xxx：负责起草审计通知书请示关领导发通知书负责联系审计单位关财务员汇报情况签属意见负责xxxx年财务收
支审计工作写出签证单签属意见负责起草审计报告审计意见书
助审xxx：负责xxxx年财务收支审计工作写出签证单签属意见负责印关文字资料
二时间安排
xxxx年x月x日起草发审计通知书确定联系汇报审计单位情况员时间
x月x日听取审计单位关财务员汇报情况
x月x日x月x日阅账簿单写出签证单
x月x日x月x日审计单位关财务员签属意见出具审计报告
三事宜
根情况时修改审计工作方案
xxx
xxxx年x月x日
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