保证审计工作质量提高风险控制力考核评价审计工作提高审计工作水省联社二季度审计工作部署**省农村合作金融机构稽核工作规范**省农村合作金融机构现场审计操作规程规定特制定审计工作方案
审计象:
二审计时间: 年 月 日开始约 工作日
三审计组成员
组长:
成员:
四审计方法
采取调阅相关审计资料现场询问解等方式
五审计容
()行社否中长期发展规划目标结合部控制建设风险状况编制中长期审计工作规划合理均衡安排务
(二)审计部门否行求结合工作实际制定审计部门工作职责工作实施办法年度工作计划审计工作计划否包括:审计年度工作目标具体审计项目审计项目分配审计资源续审计安排等否详细测算说明审计项目目标次数容时间需工作量等
(三)审计工作否实行双制审计员责片定期轮换制
部审计回避制度考核激励制度等审计部门否规定时间行董(理)事会高级理层报告审计工作年年终否行董(理)事会提交年度审计工作报告
(四)审计项目容覆盖面否全面
1序时审计少半年开展次审计时段审计机构发生业务营理活动部控制情况否进行全面详细审计容:①库存现金尾箱核理印押证卡匙理交接表外科目核算岗位流程控制会计出纳授权分责理情况综合业务系统制度执行授权控制安全性合规性业务周转金收支柜面制度执行特殊业务操作登记情况安全保卫制度执行等②期新增贷款投合理性手续合规性抵质押效性责落实情况授权授信贷款发放理回收情况呆账贷款认定核销真实性合规性贷款风险分类合规性偏离度业务营收支真实性财务费理合规性额现金交易结算理账户开销户理账务核应收应付款项渡性资金收支抵债资产投资拆放业务票贴现中间业务固定资产购建理资充足性资产流动性等③行组织全辖性检查部门监部门审计部门等实施外部检查项目否列入续稽核范围外部检查项目续稽核年少否集中进行次
2结合控状况风险理需风险相集中业务品种理环节否开展
专项审计专项审计否控薄弱环节重风险隐患存性问题检查重点包括限控体系建设总部部门履职岗位履职决算真实性信贷财务会计安全保卫科技信息等方面
3否开展突击审计突击审计容少应包括库存现金印章重空白证授权卡账等
4否开展非现场审计否查机构营机制部控制相关情况进行定性分析否查机构资充足性安全性效益性营成果发展力分析风险状况变化趋势进行定量分析
5行社否审计工作进行审计审计检查审计员实施审计事项应发现未发现问题隐瞒报串通舞弊等违规违纪行审计员工作质量职表现专业胜力审计单位风险状况评价准确性等
(五)审计工作中否应发现问题未发现发现未处理级监部门检查发现
(六)结合年度审计结果否机构部控制状况进行综合评价
(七)审计操作否规范
1 审计方案容否包括:编制审计单位名称基情况审计
范围容目标重点实施步骤现场作业时间审计组成员分工审批意见签名日期等
2实施审计前否审计象送达审计通知书突击审计进场时否审计象递交审计通知书
3工作底稿记录否完整简洁清晰符合文档规范观点否清楚明确附取证材料否真实充分支持观点成编制证明解释事实评价稽核报告
4审计事实评价表述否真实准确具体问题事实否详细描述记录相关责员否充分数文字资料支持评价否定性准确理客观公正适法规规章做出评述否逐问题性质做出定性评价
5审计报告容否包括:审计概况审计单位情况存问题审计结评价审计意见建议等中:审计概况否包括立项审计目范围审计重点审计等审计单位情况否包括基情况报表反映业绩否分类反映审计发现问题审计结评价否审计事项真实性合法性效益性控效性评价审计意见建议否包括审计发现问题提出整改意见相关责提出处理建议等
6审计档案资料否装订时整理序保完整审计部门否根单位档案理制度求理审计档案否配备专(兼)职档案理员负责
审计档案日常理工作
(八)否建立审计工作例会制度否月召开审计工作例会研究审计工作
省联社**省农村合作金融机构稽核工作规范**省农村合作金融机构现场审计操作规程规定
六审计求
()审计组长审计方案求认真组织现场审计操作规程合理分工明确审计责
(二)审计组现场审计结束形成事实确认书审计行社反馈形成审计报告报告中审计部门作出基评价评价应包括审计工作组织领导审计体系建立独立性审计制度审计计划落实执行工作开展情况审计成效成果运等
(三)审计机构积极配合实提供情况数提供资料真实性完整性应负责弄虚作假查实严处理
(四)审计员严格保密审计机构涉审计容泄露
年 月 日
文香网httpwwwxiangdangnet
《香当网》用户分享的内容,不代表《香当网》观点或立场,请自行判断内容的真实性和可靠性!
该内容是文档的文本内容,更好的格式请下载文档