企业风险理部控制制度
理断完善程
风险理概念：损失确定性等
风险理特征：客观性普遍性偶然性测性变性
风险类型：环境风险营风险财务风险
企业做理力显非常渺通科学控制效
风险事先理企业时时刻刻承担着风险生活着风险病
二部控制定义：部控制程皆保证财务报告准确性性
部控制整体架构：控制环境风险评估控制活动信息沟通监督
部控制遵循原：全面性原重性原制衡性原适应性原成效益原
部控制五素a部环境（治理结构机构设置责权分配部审计力资源企业文化）
b风险评估（相容岗位设置：会计出纳分开物账分开采购谈判价格供应商分开责权分离授权审批控制审批权会计系统控制财务报表真实性财产保护控制企业资产盘点预算控制全面预算理）
c部监督（分日常监督专项监督）
d信息沟通（种信息收集方式渠道电子信息应部门间沟通协调）
三企业类风险：a货币资金风险：货币资金企业现金银行现金货币资金安全必须岗位相容保证公司营业务收入说明公司持续稳定货币资金应日清第三清查审计清查企业预留印鉴专保严禁保全部印鉴授权签字印鉴现金银行存款控制：库存现金限额制度规定现金开支范围专定期核银行帐定期定期盘点
b应收账款风险：客户期付款力付款前期正确评估客户资信程度银行贷款程序千万业务员培养成会卖货会收钱业务员商务谈判力决定着应收款应收账款监督应季半年做应收账款信等级风险评估（表格）应收账款增长率高营业务增长率（否公司吃老倒闭）超4年坏账应放入计提坏账会企业净资产优良应收账款摊销？账龄法：年提25二年提1020三年提3050四年提5080100
c预收款部风险控制：责分工授权销售发货控制收款控制
d存货风险理：价格变动风险产品时风险然损失风险理设立安全库存量销售员解库存结构努力销售应库存降低采购降低库存部门办理采购付款业务全程采购业务相容岗位：请购（技术勤）审批（部门）询价确定供应商采购验收相关会计记录等库房保员建立收发存明细台账记录物质出入库相信情况
e资产结构风险：企业实力表现1总资产2年销售收入3企业员工企业资产越越越合理越
变现力越强越财务总监考虑公司现金流总资产合理出纳应天刘会现金余额表销售部星期报现金汇款计划企业降低费作获利根永远
f投资风险评估：风险源表风险分类分组项目理方面求
部控制环境五素：治理结构机构设置责权分配部审计力资源政策企业文化
部控制制度设置：a事制度控制：建立劳动合针级理员建立级考核制度形成规范系统考核体系评价员工奖励建立公司骨干员工队伍针性培养建立部薪酬体系（薪酬总额业绩指标挂钩办法基工资发放高级理员年薪理办法）
b力资源控制：建立严格招聘程序保证应聘者符合求制定员工工作范围引导员工行定期培训提高员工素质坚持绩效考核奖罚分明重岗位员工（销售采购财务）建立信保险机制岗位轮换提高福利增强凝聚力
部控制制度方法：1预算2部审计3现场观察
期未财务应该调整工作交予财务刘会高会
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风险理概念：损失确定性等
风险理特征：客观性普遍性偶然性测性变性
风险类型：环境风险营风险财务风险
企业做理力显非常渺通科学控制效
风险事先理企业时时刻刻承担着风险生活着风险病
二部控制定义：部控制程皆保证财务报告准确性性
部控制整体架构：控制环境风险评估控制活动信息沟通监督
部控制遵循原：全面性原重性原制衡性原适应性原成效益原
部控制五素a部环境（治理结构机构设置责权分配部审计力资源企业文化）
b风险评估（相容岗位设置：会计出纳分开物账分开采购谈判价格供应商分开责权分离授权审批控制审批权会计系统控制财务报表真实性财产保护控制企业资产盘点预算控制全面预算理）
c部监督（分日常监督专项监督）
d信息沟通（种信息收集方式渠道电子信息应部门间沟通协调）
三企业类风险：a货币资金风险：货币资金企业现金银行现金货币资金安全必须岗位相容保证公司营业务收入说明公司持续稳定货币资金应日清第三清查审计清查企业预留印鉴专保严禁保全部印鉴授权签字印鉴现金银行存款控制：库存现金限额制度规定现金开支范围专定期核银行帐定期定期盘点
b应收账款风险：客户期付款力付款前期正确评估客户资信程度银行贷款程序千万业务员培养成会卖货会收钱业务员商务谈判力决定着应收款应收账款监督应季半年做应收账款信等级风险评估（表格）应收账款增长率高营业务增长率（否公司吃老倒闭）超4年坏账应放入计提坏账会企业净资产优良应收账款摊销？账龄法：年提25二年提1020三年提3050四年提5080100
c预收款部风险控制：责分工授权销售发货控制收款控制
d存货风险理：价格变动风险产品时风险然损失风险理设立安全库存量销售员解库存结构努力销售应库存降低采购降低库存部门办理采购付款业务全程采购业务相容岗位：请购（技术勤）审批（部门）询价确定供应商采购验收相关会计记录等库房保员建立收发存明细台账记录物质出入库相信情况
e资产结构风险：企业实力表现1总资产2年销售收入3企业员工企业资产越越越合理越
变现力越强越财务总监考虑公司现金流总资产合理出纳应天刘会现金余额表销售部星期报现金汇款计划企业降低费作获利根永远
f投资风险评估：风险源表风险分类分组项目理方面求
部控制环境五素：治理结构机构设置责权分配部审计力资源政策企业文化
部控制制度设置：a事制度控制：建立劳动合针级理员建立级考核制度形成规范系统考核体系评价员工奖励建立公司骨干员工队伍针性培养建立部薪酬体系（薪酬总额业绩指标挂钩办法基工资发放高级理员年薪理办法）
b力资源控制：建立严格招聘程序保证应聘者符合求制定员工工作范围引导员工行定期培训提高员工素质坚持绩效考核奖罚分明重岗位员工（销售采购财务）建立信保险机制岗位轮换提高福利增强凝聚力
部控制制度方法：1预算2部审计3现场观察
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