税务系统税局调研报告升电算化税务稽查调研报告—调研报告
年着纳税会计电算化系统普税务机关执法规范化科学化精细化发展电算化税务稽查已成务急赖传统手工查账稽查检查方式已法适应新形势**市税稽查局立足实际着眼长远改变现税务稽查思路方法快提升稽查质效适应企业会计电算化发展变化充分发挥税务稽查尖刀作做初步探索尝试取明显成效2008年46户实行电算化企业实施稽查入库税款滞纳金罚款计400余万元
实施电算化企业稽查动
**市现年纳税50万元重点税源企业136户企业整体理水较高应电算化会计信息进行核算理占82中友金蝶浪潮软件68户约占电算化总户数61年重点税源企业入库税款63亿元占总收入815抓重点税源企业稽查抓住组织收入税源理工作牛鼻子
会计电算化快速发展方面推进企业会计核算理方面税务稽查工作带挑战稽查线索更隐蔽手工会计记账中会计证账簿报表等资料书面形式反映稽查员通见线索检查证账表间反映数真实性合法性准确性会计电算化中会计财务业务处理方法处理程序发生变化难直观处理程修改删等痕迹二稽查容更广泛会计电算化系统特点决定稽查容变化增加会计电算化信息系统控制力审查会计事项计算机程序动进行处理手工记账计算错误机会减少系统应程序出错非法篡改样出现错误会计信息三稽查技术求更高手工会计条件稽查根具体情况进行查逆查抽查会计电算化环境采取常规稽查方式达稽查目
强化电算化企业稽查成外查偷逃促征必然选择中科学理方式应高素质干部队伍造信息技术力支撑成重基础先进理方式充分应年积极探索应现代理方式先引入ISO9000质量理体系目标理学型组织实现程监督结果控制刚性理柔性理等机统项理步入科学化精细化规范化标准化网络化轨道干部职工创新意识参意识持续提升应新型理手段具高认感二高素质干部队伍锻造整支队伍知识层次高知识结构合理专学历员达100科学历员达85
％取会计师税务师注册税务师资格员占3010名志进入国家省级库志集注册会计师注册税务师等师身具丰富知识储备三信息技术广泛应全局均微机达24台部网络连接达100M光纤传输100干部达计算机中级操作水建成覆盖部联通外部网络系统全局95工作均通计算机操作网络运行网络成办公学交流缺重工具工作手段已根性改造工作运行规范化程度达较高水
二措举断提升电算化企业稽查质效
满足电算化企业稽查工作求形成理合力部稽查机构岗位职进行适调整抽调00名精通企业税收理计算机操作水较高沟通力强业务骨干成立电算化企业稽查组制定统工作流程稽查方式标准全市实行电算化企业稽查权限收直接进行专业化稽查
完善相关制度规范企业会计电算化行中华民国税收征收理法实施细第21条规定求采会计电算化企业律正会计核算软件关说明报送备案时升级原会计软件发生版变化会计软件求纳税前会计电算化系统提前报送备案制定稽查方案实施稽查做查前准备创造条件二制定**市税局会计电算化企业实施税务稽查意见明确规定稽查容方式方法加强电算化企业稽查理
细化工作流程调取账目调取企业电算化资料前告知征法规定应履行义务承担相应责送达相应法律文书保证调取账簿资料够真实完整准确符合法定程序二数提取利查账助手中数采集模块全面扫描计算机中财务数检索财务数求全面完整进行提取便发现查单位设置账外账金库等情况三数取财务数进行分析统计汇总查询核心征数库数财务报表数等进行企业科目软件标准科目进行调整应确保统计分析数准确性四细查疑点通提取财务数动进行智分析发现异常动进行集汇总某房企业成项目检查中发现成变化异常利穿透式查询功鼠标直接点击相应成项目直接查该月成具体容记账证高效完成查总账明细账电子证等财务资料工作减少稽查员翻阅查找计算等繁杂劳动迅速查找出案件突破口
五集问题生成稽查底稿利提取数资料建立税务检查资料库资料库容包括企业历年销售成费利润产品单位价格单位成单位利
润企业关联企业间业务等详细资料稽查员运行业收入项目产品分类计算较建立行业历年收入项目产品销售利润销售成率销售费率投资利润率等指标体系作行业收入项目产品盈利水参数标准便检查员检查结果企业原申报数进行较判断差异合理性确定纳税正确性某机械制造企业检查中稽查员通集中软件查询系统发现该企业2007年销售收入13000万元企业税税申报缴纳2007年度缴纳税费830余万元税款缴纳税负方面出存明显问题利软件趋势穿透式查询等功进步分析企业项财务指标发现存货账面存货分析推断相差100余万元检查员进行实检查该企业然应会计电算化进行核算理账务设置混乱库存商品账核算设置谓存货账户核算实际原材料存隐藏销售数量等问题终该企业计应补缴税款39万元滞纳金404万元处罚款19万元
注重双查结合针电算化企业稽查太完善基础注重手工稽查计算机查账相结合方式获取稽查线索证便发现问题利提高稽查工作效率具体工作中求查单位印标准式财务报表时结合原始证运传统稽查技术分析核报表间数逻辑关系参类行业利润率成率费率等综合指标进行分析寻找出稽查方突破口时关电子数传统会计账册形式编织成三栏式简易账户建立模拟工会计表格体系运传统查逆差全查等方法稽核寻找疑点然运调查方法分析方法获取稽查证样然工作较繁琐失前条件开展税务稽查效手段时针会计电算化企业特点方面加强检查：数完整性检验注重数集输入错误意规定数作出调整等问题二证序号检验财会电算化系统中业务收入应发生时间动编号记录发现缺号应查明缺号原三笔整数业务检验避免关联企业实业务甚直接虚列费办法
重塑知识结构会计电算化软件品目繁软件形式异造成税务稽查员难应付类电算化软件通种培训方式力提高稽查员计算机操作技利现综合征软件办公软件提高税务稽查工作效率开展电算化税务稽查前够进入综合征软件查询查企业税务登记信息般纳税认定信息等申报信息发票信息税负率信息会计电算化信息等掌握查企业第手信息资料做查前分析制定相应检查方案检查程中利税务系统金税信息银行账单信息通资金流增值税专发票认证报税滞留发票信息反映物流信息进行判断查业务真实性账外营嫌疑时够直接面会计电算化系统熟练进入系统查验程序设置会熟练查账软件纳税授权设置查询户前提够进入系统熟练查询检查够利综合征软件直接监控稽查执行入库信息予逾期拒
执行入库纳税采取税收保全强制执行措施外够综合征软件系统开展网协察工作基层分局发出提示信息协助执行时运综合征软件查企业进行查踪掌握检查前检查税负率增减变化情况查促整顿税收秩序工作落实处
三取初步成效
工作质效幅提升传统手工操作翻阅企业账簿记账证账账核账表核费时费力分析性复核工作前手工操作时需工收集量数资料数整理填列计算需量时间会计电算化稽查环境中利原始电子数助工具软件原需57天完成务现需24天
稽查广度效拓展手工查账业务量业务般采取机抽样检查检查方法检查核实例较低通数字化查账助手软件需制作模型秒钟时间符合条件证筛选出详细具体结果例：账簿中员工资进行汇总检查报表数否相符工资应标识进行筛选科目中工资动筛选出准确率达100
工作深度进步加做手工查账电子查账采会计电算化企业全部采调账检查方式短时间助软件发现疑点财务会计数进行分析整理找出疑点利手工查账时通企业账簿证查证保证时准确发现问题
整体业务水显著提高会计电算化企业检查稽查员知识结构力需求提出新求稽查员做四掌握：掌握会计财务税务稽查知识技掌握熟悉财务税收法律法规掌握计算机知识应技术掌握数处理理技术掌握财务会计软件核算程序核算方法操作点稽查员断加强业务学通电算化企业稽查实施深入探讨研究新领域稽查方式方法时效提高稽查员业务水
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年着纳税会计电算化系统普税务机关执法规范化科学化精细化发展电算化税务稽查已成务急赖传统手工查账稽查检查方式已法适应新形势**市税稽查局立足实际着眼长远改变现税务稽查思路方法快提升稽查质效适应企业会计电算化发展变化充分发挥税务稽查尖刀作做初步探索尝试取明显成效2008年46户实行电算化企业实施稽查入库税款滞纳金罚款计400余万元
实施电算化企业稽查动
**市现年纳税50万元重点税源企业136户企业整体理水较高应电算化会计信息进行核算理占82中友金蝶浪潮软件68户约占电算化总户数61年重点税源企业入库税款63亿元占总收入815抓重点税源企业稽查抓住组织收入税源理工作牛鼻子
会计电算化快速发展方面推进企业会计核算理方面税务稽查工作带挑战稽查线索更隐蔽手工会计记账中会计证账簿报表等资料书面形式反映稽查员通见线索检查证账表间反映数真实性合法性准确性会计电算化中会计财务业务处理方法处理程序发生变化难直观处理程修改删等痕迹二稽查容更广泛会计电算化系统特点决定稽查容变化增加会计电算化信息系统控制力审查会计事项计算机程序动进行处理手工记账计算错误机会减少系统应程序出错非法篡改样出现错误会计信息三稽查技术求更高手工会计条件稽查根具体情况进行查逆查抽查会计电算化环境采取常规稽查方式达稽查目
强化电算化企业稽查成外查偷逃促征必然选择中科学理方式应高素质干部队伍造信息技术力支撑成重基础先进理方式充分应年积极探索应现代理方式先引入ISO9000质量理体系目标理学型组织实现程监督结果控制刚性理柔性理等机统项理步入科学化精细化规范化标准化网络化轨道干部职工创新意识参意识持续提升应新型理手段具高认感二高素质干部队伍锻造整支队伍知识层次高知识结构合理专学历员达100科学历员达85
％取会计师税务师注册税务师资格员占3010名志进入国家省级库志集注册会计师注册税务师等师身具丰富知识储备三信息技术广泛应全局均微机达24台部网络连接达100M光纤传输100干部达计算机中级操作水建成覆盖部联通外部网络系统全局95工作均通计算机操作网络运行网络成办公学交流缺重工具工作手段已根性改造工作运行规范化程度达较高水
二措举断提升电算化企业稽查质效
满足电算化企业稽查工作求形成理合力部稽查机构岗位职进行适调整抽调00名精通企业税收理计算机操作水较高沟通力强业务骨干成立电算化企业稽查组制定统工作流程稽查方式标准全市实行电算化企业稽查权限收直接进行专业化稽查
完善相关制度规范企业会计电算化行中华民国税收征收理法实施细第21条规定求采会计电算化企业律正会计核算软件关说明报送备案时升级原会计软件发生版变化会计软件求纳税前会计电算化系统提前报送备案制定稽查方案实施稽查做查前准备创造条件二制定**市税局会计电算化企业实施税务稽查意见明确规定稽查容方式方法加强电算化企业稽查理
细化工作流程调取账目调取企业电算化资料前告知征法规定应履行义务承担相应责送达相应法律文书保证调取账簿资料够真实完整准确符合法定程序二数提取利查账助手中数采集模块全面扫描计算机中财务数检索财务数求全面完整进行提取便发现查单位设置账外账金库等情况三数取财务数进行分析统计汇总查询核心征数库数财务报表数等进行企业科目软件标准科目进行调整应确保统计分析数准确性四细查疑点通提取财务数动进行智分析发现异常动进行集汇总某房企业成项目检查中发现成变化异常利穿透式查询功鼠标直接点击相应成项目直接查该月成具体容记账证高效完成查总账明细账电子证等财务资料工作减少稽查员翻阅查找计算等繁杂劳动迅速查找出案件突破口
五集问题生成稽查底稿利提取数资料建立税务检查资料库资料库容包括企业历年销售成费利润产品单位价格单位成单位利
润企业关联企业间业务等详细资料稽查员运行业收入项目产品分类计算较建立行业历年收入项目产品销售利润销售成率销售费率投资利润率等指标体系作行业收入项目产品盈利水参数标准便检查员检查结果企业原申报数进行较判断差异合理性确定纳税正确性某机械制造企业检查中稽查员通集中软件查询系统发现该企业2007年销售收入13000万元企业税税申报缴纳2007年度缴纳税费830余万元税款缴纳税负方面出存明显问题利软件趋势穿透式查询等功进步分析企业项财务指标发现存货账面存货分析推断相差100余万元检查员进行实检查该企业然应会计电算化进行核算理账务设置混乱库存商品账核算设置谓存货账户核算实际原材料存隐藏销售数量等问题终该企业计应补缴税款39万元滞纳金404万元处罚款19万元
注重双查结合针电算化企业稽查太完善基础注重手工稽查计算机查账相结合方式获取稽查线索证便发现问题利提高稽查工作效率具体工作中求查单位印标准式财务报表时结合原始证运传统稽查技术分析核报表间数逻辑关系参类行业利润率成率费率等综合指标进行分析寻找出稽查方突破口时关电子数传统会计账册形式编织成三栏式简易账户建立模拟工会计表格体系运传统查逆差全查等方法稽核寻找疑点然运调查方法分析方法获取稽查证样然工作较繁琐失前条件开展税务稽查效手段时针会计电算化企业特点方面加强检查：数完整性检验注重数集输入错误意规定数作出调整等问题二证序号检验财会电算化系统中业务收入应发生时间动编号记录发现缺号应查明缺号原三笔整数业务检验避免关联企业实业务甚直接虚列费办法
重塑知识结构会计电算化软件品目繁软件形式异造成税务稽查员难应付类电算化软件通种培训方式力提高稽查员计算机操作技利现综合征软件办公软件提高税务稽查工作效率开展电算化税务稽查前够进入综合征软件查询查企业税务登记信息般纳税认定信息等申报信息发票信息税负率信息会计电算化信息等掌握查企业第手信息资料做查前分析制定相应检查方案检查程中利税务系统金税信息银行账单信息通资金流增值税专发票认证报税滞留发票信息反映物流信息进行判断查业务真实性账外营嫌疑时够直接面会计电算化系统熟练进入系统查验程序设置会熟练查账软件纳税授权设置查询户前提够进入系统熟练查询检查够利综合征软件直接监控稽查执行入库信息予逾期拒
执行入库纳税采取税收保全强制执行措施外够综合征软件系统开展网协察工作基层分局发出提示信息协助执行时运综合征软件查企业进行查踪掌握检查前检查税负率增减变化情况查促整顿税收秩序工作落实处
三取初步成效
工作质效幅提升传统手工操作翻阅企业账簿记账证账账核账表核费时费力分析性复核工作前手工操作时需工收集量数资料数整理填列计算需量时间会计电算化稽查环境中利原始电子数助工具软件原需57天完成务现需24天
稽查广度效拓展手工查账业务量业务般采取机抽样检查检查方法检查核实例较低通数字化查账助手软件需制作模型秒钟时间符合条件证筛选出详细具体结果例：账簿中员工资进行汇总检查报表数否相符工资应标识进行筛选科目中工资动筛选出准确率达100
工作深度进步加做手工查账电子查账采会计电算化企业全部采调账检查方式短时间助软件发现疑点财务会计数进行分析整理找出疑点利手工查账时通企业账簿证查证保证时准确发现问题
整体业务水显著提高会计电算化企业检查稽查员知识结构力需求提出新求稽查员做四掌握：掌握会计财务税务稽查知识技掌握熟悉财务税收法律法规掌握计算机知识应技术掌握数处理理技术掌握财务会计软件核算程序核算方法操作点稽查员断加强业务学通电算化企业稽查实施深入探讨研究新领域稽查方式方法时效提高稽查员业务水
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