财务报表-3贷款协定执行情况审计程序表

表5－8　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　索引号：
（审计机关名称）
贷款（信贷）协定执行情况表审计程序
审计期间＿＿＿＿
项目名称：
项目执行单位：
审计程序
执行情况说明
工作底稿索引号
　　1．通年度年度报表说明抽查关会计记录查明报表遵循会计政策选会计方法否年致
　　2．年度审计财务报表查明报表期初数否前年度期末数致差异应查明原提请审计单位列入财务报表说明
　　3．审核该表报表勾稽关系否致：
　　（1）表专账户累计提款金额栏应专账户报表B部分期期末专账户首次存款净额致
　　（2）勾稽关系见资金衡表审计程序表第6项
　　4．贷款协议长期款明细账检查：
　　（1）项目类核定贷款金额否贷款协议致
　　（2）年度提款数累计提款数补充资料中累计已贷款（信贷）资金否项目投资款—世界银行贷款明细账致
　　5．该项目世界银行12月支付月报审查累计提款数否致差异应取编制份差异项目清单确认差异项目世界银行支付通知单适期限已收作相应会计处理
　　6．取年末国家公布市场汇价审查财务报表外币折算否正确汇率否合规
　　7．复核报表中计合计计算否正确









审计员： 审计日期： 复核员： 复核日期：

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