01项目支出-3设备投资审计程序表

表4－4 索引号：
（审计机关名称）
设备投资审计程序表
审计期间＿＿＿
项目名称：
项目执行单位：
审 计 程 序
执行情况说明
工作底稿
索引号
　　1．取编制设备投资明细表检查：
　　（1）年初余额否年度财务报表相关审计工作底稿记录致
（2）年末余额否财务报表总分类账明细账数额致
（3）记录述核中发现差异结合具体明细项目审查差异进行调查分析
　　2．项目概算说明书审核设备工具器具否属项目概算范围
　　3．关财务核算办法检查设备投资科目设置否恰合理否项目评估文件列明项目容设置二级明细账世界银行支付类设置三级明细账
　　4．抽取定项目记账证附原始证检查：
　　（1）需安装设备工具器具器材采购记账证附设备发票世行支付通知单等单否齐全数字否正确容否明细科目相符
　　（2）转入设备投资科目否进行开箱检验办理设备入库单
（3）需安装设备否设备出库单入账符合三条件：设备基础支架已完成安装设备必需图纸资料已具备设备已运安装现场开箱检验完毕
（4）年转出减少设备投资应检查转出否批准手续否齐备转出数额否准确否竣工决算清单相关记录致
　　5．取设备采购合审核设备否时货预付设备款设备质量保证金保留设备款支付否合相符
　　6．抽查部分工程确认设备实际存账面记录相符
7．验明设备投资否财务报表财务报表说明中进行恰分类充分揭示


审计员： 审计日期： 复核员： 复核日期：

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