第五章 制造业济业务核算钱计算
判断题
1．√ 2．X 3．√ 4．√ 5．X 6．√ 7√ 8．X 9．X 10．√ 11．√ 12．X 13．X 14．√ 15．X 16．X 17．√ 18．√ 19．X 20．X 21．√ 22．√ 23．X 24．X 25．X
二单项选择题
1．C 2．B 3．D 4．D 5．C 6．A 7．D 8．B 9．A 10．B
11．C 12．D 13．A 14．C 15．C 16．D 17．D 18．B 19．A 20C 21．C 22．B 23．A 24．A 25．C 26．A 27．A 28．C 29．D 30．D 31．C 32．C 33．A 34．B
三项选择题
1．ACD 2．ABCD 3．ABD 4．ABD 5．ABCD 6．ABD
7．ABC 8．ABC 9．AB 10．ABCD 11AB 12．BC
13．ABCD 14．ABC 15．ABC 16．ACD 17．ABC
18．CD 19．ABD 20．BD 21．AB 22．BC 23．BC
24．ABCD 25．CD 26．CD 27．AB 28．ABD 29．AC 30．CD 31．ABCD 32．ABC 33．ACD 34．ABC
35．ABCD 36．ABCD 37．BCD 38．AB 39．ABC
四计算题
1．(1)：银行存款 200 000
贷：实收资 200 000
(2)：银行存款 50 000
贷：短期款 50 000
(3)：固定资产 600 000
贷：实收资 580 000
累计折旧 20 000
业务(1)属资产者权益增相等金额双方保持衡〞
业务(2)属资产负债增相等金额双方保持衡〞
业务(3)属资产者权益增相等金额双方保持衡’
2．(1)：固定资产 30 900
贷：银行存款 30 900
(2)购入安装时：
：建工程 206 200
贷：银行存款 202 200
原材料 1 500
应付职工薪酬 2 500
安装完毕交付时：
：固定资产 206 200
贷：建工程 206 200
T〞字型账户登记入账结账略
3．(1)：途物资 60 200
应交税费——应交增值税〔进项税额〕 10 200
贷：应付账款 70 400
(2)：预付账款 30 000
贷：银行存款 30 000
(3)：途物资 14 600
应交税费——应交增值税〔进项税额〕 2 210
贷：银行存款 16 810
(4)：应付账款 70 400
贷：银行存款 70 400
(5)：途物资 6 200
应交税费——应交增值税〔进项税额〕 1 020
贷：应付票 7 220
(6)：途物资 23 800
应交税费——应交增值税〔进项税额〕 3 910
贷：预付账款 27 710
(7)：银行存款 2 290
贷：预付账款 2 290
(8)：途物资 21 100
应交税费——应交增值税〔进项税额〕 3 485
贷：预付账款 20 000
银行存款 4 585
(9)A材料入库钱：60 200+14 600+23 800+21 100＝119 700
：原材料 119 700
贷：途物资 119 700
T〞字型账户登记入账结账略
途物资账户期末方余额70 400元表示期末尚未入库途材料钱70 400元
4 费分配率＝900〔800+700〕＝0．6元／公斤
A材料应分配运费800x0．6480(元)
B材料应分配运费700x0．6420(元)
材料采购钱计算襄
材料名称
单位
数量
单价
买价
运杂费
(分配率：0．6)
总钱
单位钱
A
公斤
800
12
9 600
4SO
10 080
12．6
B
公斤
700
10
7 000
420
7 420
16
合计
1500
16 600
900
17 500
5．(1)：生产钱 100 000
制造费 900
贷：原材料 100 900
(2)：生产钱 54 000
制造费 10 000
贷：应付职工薪酬 64 000
(3)：生产钱 7 560
制造费 1 400
贷：应付职工薪酬 8 960
(4)：现金 64 000
贷：银行存款 64 000
(5)：应付职工薪酬 64 000
贷：现金 64 000
(6)：制造费 1 200
贷：银行存款 1 200
(7)预付租金时：
：摊费 4 500
贷：银行存款 4 500
摊配月负担租金：
：制造费 1 500
贷：摊费 1 500
(8)：制造费 1 300
贷：累计折旧 1 300
(9)：制造费 1 000
贷：预提费 1 000
〔10〕T〞字型账户登记入账结账略
分配率＝17300〔600+400〕＝17．3(元／工时)
甲产品应分配制造费：600x17．3lO 380(元)
乙产品应分配制造费：400x17．36 920(元)
会计分录：
：生产钱——甲产品 lO 380
——乙产品 6 920
贷：制造费 17 300
(11)工资费分配率＝54000〔600+400〕＝54(元／工时)
甲产品应分配工资：600x5432 400(元)
乙产品应分配工资：400x5421 600(元)
甲产品应付福利费：32 400x0．144 536(元)
乙产品应付福利费：21 600xO．143 024(元)
甲产品51 000+32 400+4 536+10 38098 316(元)
乙产品49 000+21600+3 024+6 920＝80544(元)
会计分录：
：产成品 98 316
贷：生产钱 98 316
6．工资费分配率＝9800〔3600+1400〕＝1．96(元时)
甲产品应分配工资＝3 600X1．967 056(元)
乙产品应分配工资＝2 400X1．96＝2 744(元)
甲产品应分配福利费＝7 056X14％987．84(元)
乙产品应分配福利费＝2 744x14％＝384．16(元)
制造费＝400+3000+420+1 400+1800＝7 020(元)
制造费分配率＝7020〔3600+1400〕＝1．404(元时)
甲产品应分配制造费＝3600x1．404＝5 054．4(元)
乙产品应分配制造费＝1 400x1．404＝1965．6(元)
产品钱明细账
产品名称：甲产品 单位：元
工程
产量(件)
原材料
工资福利费
制造费
合计
月生产费
56 200
8 043．84
5 054．4
69 298．24
结转完工产品钱
80
56 200
8 043．84
5 054．4
69 298．24
完工产品单位钱
702．5
100．55
63．18
866．23
产品钱明细账
产品名称：乙产品 单位：元
工程
产量(件)
原材料
工资福利费
制造费
合计
月初产品费
6 450
598．24
387．4
7 525．64
月生产费
30 400
3 128．16
1 965．6
35 493．76
生产费累计
36 850
3 726．4
2 353
43 019．4
结转完工产品钱
50
25 795
2 609
1 647
30 051
完工产品单位钱
515．9
52．18
32．94
601．02
产品钱
11 055
1 117．4
706
128 78．4
7．(1)：应收账款 3 670
贷：营业务收入 3 000
应交税费——应交增值税〔销项税额〕 510
银行存款 160
(2)：银行存款 3 000
贷：预收账款 3 000
(3)：银行存款 4 680
贷：营业务收入 4 000
应交税费——应交增值税〔销项税额〕 680
(4)发出产品时：
：预收账款． 2 235
贷：营业务收入 1 500
应交税费——应交增值税〔销项税额〕 255
银行存款 480
退回余额时：
：预收账款 765
贷：银行存款 765
(5)：银行存款 3 670
贷：应收账款 3 670
(6)：应收票 9 360
贷：营业务收入 8 000
应交税费——应交增值税〔销项税额〕 1 360
(7)：营业务钱 11 400
贷：库存商品 11 400
甲产品：(30+15)x703 150(元)
乙产品：(50+100)x558 250(元)
合计11 400元
(8)：销售费 8 600
贷：银行存款 8 600
(9)：营业税金附加 1 420
贷：应交税费 1 420
8．(1)：理费 2 100
贷：现金 2 100
(2)：理费 800
现金 200
贷：应收款 1 000
(3)：财务费 300
贷：预提费 300
(4)：理费 3 420
贷：应付职工薪酬 3 420
(5)：理费 300
贷：原材料 300
(6)：银行存款 7 000
累计折旧 4 000
营业外支出 1 000
贷：固定资产 12 000
(7)：营业外支出 5 000
贷：银行存款 5 000
(8)：应付账款 6 000
贷：营业外收入 6 000
(9)：税费 7 716．90
贷：应交税费——应交税 7 716．90
(10)：营业务收入 194 250
营业外收入 2 500
贷：年利润 196 750
：年利润 81 08222
贷：营业务钱 67 997．32
销售费 380
营业税金附加 770
理费 2 818
财务费 200
营业外支出 1 200
税费 7 716．90
(11)：利润分配 31 200
贷：盈余公积 31 200
(12)：利润分配 40 000
贷：应付股利 40 000
(13)：年利润 115 667．78
贷：利润分配 115 667．78
9．(1)：银行存款 150 000
贷：实收资 150 000
(2)：固定资产 110 000
贷：实收资 105 000
累计折旧 5 000
(3)：银行存款 50 000
贷：短期款 50 000
(4)：途物资 21 000
应交税费——应交增值税〔进项税额〕 3 400
贷：预付账款 20 000
银行存款 4 400
(5)：原材料 21 000
贷：途物资 21 000
(6)：途物资—A材料 20 000
——B材料 28 000
——C材料 16 000
应交税费——应交增值税〔进项税额〕 10 880
贷：应付账款 74 880
(7)：途物资—A材料 400
——B材料 1 600
——C材料 800
贷：银行存款 2 800
运费装卸费分配率＝2800〔10+40+20〕＝40(元／吨)
A材料应分配运费装卸费：10×40400(元)
B材料应分配运费装卸费：40×401 600(元)
C材料应分配运费装卸费：20×40800(元)
(8)：原材料 66 800
贷：途物资 66 800
(9)：生产钱——甲产品 22 800
——乙产品 2 400
制造费 10 000
理费 4 000
贷：原材料 60 800
(10)：生产钱——甲产品 18 000
——乙产品 16 000
制造费 7 000
理费 5 000
贷：应付职工薪酬 46 000
(11)：生产钱——甲产品 2 520
——乙产品 2 240
制造费 980
理费 700
贷：应付职工薪酬 6 440
(12)提取现金时：
：现金 46 000
贷：银行存款 46 000
发放工资时：
：应付职工薪酬 46 000
贷：现金 46 000
(13)：应付账款 74 880
贷：银行存款 74 880
(14)：理费 750
现金 250
贷：应收款 1 000
(15)：理费 320
贷：银行存款 320
(16)：现金 4 500
贷：银行存款 4 500
：理费 4 500
贷：现金 4 500
(17)：银行存款 18 000
贷：应收账款 18 000
(18)：应收账款 48 000
贷：营业务收入 40 000
应交税费——应交增值税〔销项税额〕 6 800
银行存款 1 200
(19)：银行存款 9 400
累计折旧 21 000
营业外支出 1 600
贷：固定资产 3 200
(20)：应付账款 6 000
贷：营业外收入 6 000
(21)：销售费 1 500
贷：银行存款 1 500
(22)：应收票 58 500
贷：营业务收入 50 000
应交税费——应交增值税〔销项税额〕 8 500
(23)：财务费 300
贷：预提费 300
(24)：制造费 1 000
贷：摊费 1 000
(25)：制造费 5 200
理费 1 800
贷：累计折旧 7 000
(26)：生产钱——甲产品 14 508
——乙产品 9 672
贷：制造费 24 180
(27)：库存商品 57 828
贷：生产钱 57 828
(28)：营业务钱 44 000
贷：库存商品 44 000
(29)：营业税金附加 7 600
贷：应交税费 7 600
(30)：年利润 72 070
贷：营业务钱 44 000
销售费 1 500
营业税金附加 7 600
理费 17 070
财务费 300
营业外支出 1 600
：营业务收入 90 000
营业外收入 6000
贷：年利润 96 000
期利润总额＝96 000—72 070＝23 930(元)
根述分录编制制造费〞理费〞丁字账甲乙产品生产钱明细账：
T〞字型账户登记入账结账略
产品钱明细账
产品名称：甲产品 单位：元
工程
产量(件)
原材料
工资福利费
制造费
合 计
月生产费
22 800
20 520
14 508
57 828
结转完工产品钱
200
22 800
20 520
14 508
57 528
完工产品单位钱
114
102．6
72．54
287．64
产品钱明细账
产品名称：乙产品 单位：元
项 目
产量(件)
原材料
工资福利费
制造费
合 计
月生产费
24 000
18 240
9 672
51 912
月末产品钱
24 000
18 240
9 672
51 912
10．(1)
①全面清查 a．年末产成品清查
②定期清查 b．单位合财产清查
③定期清查 c．发生灾害时受灾损失清查
④局部清查 d．月末银行存款日记账核
(2)
①固定资产盘亏净损失 a．理费〞账户
②固定资产盘盈净收益 方
③材料产成品计量准损失 b．理费〞账户
④材料产成品盘盈收益 贷方
⑤材料产成品非常损失 c．营业外支出〞账
⑥确实法支付应付款项 户方
⑦确实法收回应收款项 d．营业外收入〞账
户贷方
11．
项 目
金额
项 目
金额
银行存款日记帐余额
加银行已收企业未收
减银行已付企业未付
124 950
6 790
245
银行账单余额
加企业已收银行未收
减企业已付银行未付
129 395
11 200
9 100
调节余额
131 495
调节余额
131 495
银行存款余额调节表
12．会计分录：
(1)批准前：
：处理财产损溢 3 600
累计折旧 2 400
贷：固定资产 6 000
批准：
：营业外支出 3 600
贷：处理财产损溢 3 600
(2)批准前
甲材料： ：处理财产损溢 160
贷：原材料——甲材料 160
乙材料： ：原材料——乙材料 150
贷：处理财产损溢 150
批准
甲材料： ：理费 160
贷：处理财产损溢 160
乙材料： ：处理财产损溢 150
贷：理费 150
(3)批准前
：处理财产损溢 55
贷：现金 55
批准
：应收款 55
贷：处理财产损溢 55
13．会计分录：
：理费 1 250
贷：应收账款 1 250
14．会计分录：
(1)批准前
：固定资产 9 700
贷：处理财产损溢 7 760
累计折旧 1 940
批准
：处理财产损溢 7 760
贷：营业外收入 7 760
(2)批准前
：处理财产损溢 61 000
累计折旧 4 000
贷：固定资产 65 000
批准
：营业外支出 61 000
贷：处理财产损溢 61 000
15．(1)批准前
：处理财产损溢 50
贷：原材料——甲材料 50
批准
：理费 50
贷：处理财产损溢 50
(2)批准前
：原材料—乙材料 540
贷：处理财产损溢 540
批准
：处理财产损溢 540
贷：理费 540
(3)批准前
：处理财产损溢 17 910
贷：原材料——丙材料 17 910
批准
：营业外支出 17 910
贷：处理财产损溢 17 910
(4)批准前
：处理财产损溢 80
贷：原材料——丁材料 80
批准．
：应收款 80
贷：处理财产损溢 80
五简答题
1．答：途物资〞账户核算企业外购材料买价种采购费计算确定购入材料实际采购钱账户该账户结构方登记购入材料买价采购费〔实际采购钱〕贷方登记已验收入库材料实际钱期末余额方表示尚未运达企业已运达企业尚未验收入库途材料实际钱
2．答：企业材料采购程中供单位购进种材料物资支付材料买价种采购费材料买价加种采购费构成材料采购钱中买价指企业采购材料时发票价格支付货款采购费指企业采购材料程中支付项费包括材料运输费装卸费保险费包装费仓储费运输途中合理损耗入库前挑选整理费等简化核算实际工作中某应计材料采购钱中采购费采购员差旅费市采购材料运杂费专设采购机构费等计材料采购钱列作理费支出
3．答：产品钱计算般程序包括：
第步确定钱计算象
第二步钱工程分配集生产费
第三步计算产品生产钱
4．答：工业企业般设立三钱工程：
(1)直接材料指直接产品生产构成产品实体原料材料助产品形成辅助材料
(2)直接工指直接参加产品生产工工资生产工工资规定例计提职工福利费
(3)制造费指直接产品生产便直接计入产品钱没专设钱工程费(机器设备折旧费)间接产品生产项费(车间组织理生产发生费等)
5．答：企业定会计期间利润(亏损)局部构成关系：
利润总额＝营业利润＋营业外收入—营业外支出
营业利润＝营业收入－营业钱－营业税金附加
－销售费－理费－财务费－资产减值损失
+ 公允价值变动收益 + 投资收益
净利润＝利润总额—税费
6．答：企业实现净利润(税利润)国家关规定进行分配：提取盈余公积金投资者分配利润股利弥补亏损等
7．答：权责发生制原求营业务收入确实认时间种情况：
(1)销售时确认销售收入企业已发运产品提供劳务时收讫价款者取索取价款时确认产品销售收入实现般确实认销售收入标准
(2)销售前确认销售收入营活动终结果拟确定情况根定标准销售前生产程中确认销售收入
(3)销售确认销售收入某情况例采分期收款结算方式销售产品时销售产品者提供劳务确认销售收入
8．答：年利润〞账户反映监督企业年实现利润发生亏损情况账户方登记费账户转入期发生种费贷方登记收入账户转入期发生种收入收入费相抵收入费贷方余额表示期实现利润费收入贷方余额表示期发生亏损年度中间该账户余额保存账户表示截止期累计实现利润发生亏损年末该账户余额转入利润分配〞账户结转该账户余额
9．答：年度中间年利润〞账户贷方余额表示截止期累计实现利润利润分配〞账户方余额表示截止期企业累计已分配利润数额累计实现利润累计已分配利润相减求未分配利润额年末企业全年实现净利润年利润〞账户方结转记利润分配〞账户贷方结转利润分配〞账户贷方余额表示年末未分配利润数额
10．答：(1)财产保程中发生然损耗
(2)理核算方面手续健全制度严密发生错收错付等情况
(3)计量检验准确造成收付少收少付等情况
(4)理善责者失造成毁损短缺漏记重记计算准等情况
(5)法分子营私舞弊贪污盗窃等造成财产损失
(6)发生然灾害意外损失等
11．答： (1)通财产清查提高会计资料质量保证会计资料真实
(2)通财产清查促进企业改善营理挖掘项财产潜力
(3)通财产清查促财产物资保员加强责感保证项财产安完整
12．答：财产清查象范围时间区般种类：
清查象范围分全面清查局部清查两种
清查时间划分定期清查定期清查两种
13．答：四种情况：
(1)企业已收银行未收款
(2)企业已付银行未付款
(3)银行已收企业未收款
(4)银行已付企业未付款
14．答：财产清查中坏账损失批准前做账务处理规定程序批准记入理费会计分录：
：理费
贷：应收账款(应收款)
15．答：财产清查结果账务处理涉现金〞 固定资产〞原材料〞营业外收入〞营业外支出〞理费〞处理财产损溢〞 应收款〞 累计折旧〞等会计科目中处理财产损溢〞科目贷方登记批准前登记项处理财产物资盘盈净值批准结转已批准处理财产物资盘亏毁损净值方登记批准前项处理财产物资盘亏净值批准结转已批准处理财产物资盘盈净值方余额表示尚批准处理财产物资盘亏毁损贷方余额表示尚批准处理财产物资盘盈数该科目贷方余额时权益性质该科目方余额时资产性质说双重性质账户
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判断题
1．√ 2．X 3．√ 4．√ 5．X 6．√ 7√ 8．X 9．X 10．√ 11．√ 12．X 13．X 14．√ 15．X 16．X 17．√ 18．√ 19．X 20．X 21．√ 22．√ 23．X 24．X 25．X
二单项选择题
1．C 2．B 3．D 4．D 5．C 6．A 7．D 8．B 9．A 10．B
11．C 12．D 13．A 14．C 15．C 16．D 17．D 18．B 19．A 20C 21．C 22．B 23．A 24．A 25．C 26．A 27．A 28．C 29．D 30．D 31．C 32．C 33．A 34．B
三项选择题
1．ACD 2．ABCD 3．ABD 4．ABD 5．ABCD 6．ABD
7．ABC 8．ABC 9．AB 10．ABCD 11AB 12．BC
13．ABCD 14．ABC 15．ABC 16．ACD 17．ABC
18．CD 19．ABD 20．BD 21．AB 22．BC 23．BC
24．ABCD 25．CD 26．CD 27．AB 28．ABD 29．AC 30．CD 31．ABCD 32．ABC 33．ACD 34．ABC
35．ABCD 36．ABCD 37．BCD 38．AB 39．ABC
四计算题
1．(1)：银行存款 200 000
贷：实收资 200 000
(2)：银行存款 50 000
贷：短期款 50 000
(3)：固定资产 600 000
贷：实收资 580 000
累计折旧 20 000
业务(1)属资产者权益增相等金额双方保持衡〞
业务(2)属资产负债增相等金额双方保持衡〞
业务(3)属资产者权益增相等金额双方保持衡’
2．(1)：固定资产 30 900
贷：银行存款 30 900
(2)购入安装时：
：建工程 206 200
贷：银行存款 202 200
原材料 1 500
应付职工薪酬 2 500
安装完毕交付时：
：固定资产 206 200
贷：建工程 206 200
T〞字型账户登记入账结账略
3．(1)：途物资 60 200
应交税费——应交增值税〔进项税额〕 10 200
贷：应付账款 70 400
(2)：预付账款 30 000
贷：银行存款 30 000
(3)：途物资 14 600
应交税费——应交增值税〔进项税额〕 2 210
贷：银行存款 16 810
(4)：应付账款 70 400
贷：银行存款 70 400
(5)：途物资 6 200
应交税费——应交增值税〔进项税额〕 1 020
贷：应付票 7 220
(6)：途物资 23 800
应交税费——应交增值税〔进项税额〕 3 910
贷：预付账款 27 710
(7)：银行存款 2 290
贷：预付账款 2 290
(8)：途物资 21 100
应交税费——应交增值税〔进项税额〕 3 485
贷：预付账款 20 000
银行存款 4 585
(9)A材料入库钱：60 200+14 600+23 800+21 100＝119 700
：原材料 119 700
贷：途物资 119 700
T〞字型账户登记入账结账略
途物资账户期末方余额70 400元表示期末尚未入库途材料钱70 400元
4 费分配率＝900〔800+700〕＝0．6元／公斤
A材料应分配运费800x0．6480(元)
B材料应分配运费700x0．6420(元)
材料采购钱计算襄
材料名称
单位
数量
单价
买价
运杂费
(分配率：0．6)
总钱
单位钱
A
公斤
800
12
9 600
4SO
10 080
12．6
B
公斤
700
10
7 000
420
7 420
16
合计
1500
16 600
900
17 500
5．(1)：生产钱 100 000
制造费 900
贷：原材料 100 900
(2)：生产钱 54 000
制造费 10 000
贷：应付职工薪酬 64 000
(3)：生产钱 7 560
制造费 1 400
贷：应付职工薪酬 8 960
(4)：现金 64 000
贷：银行存款 64 000
(5)：应付职工薪酬 64 000
贷：现金 64 000
(6)：制造费 1 200
贷：银行存款 1 200
(7)预付租金时：
：摊费 4 500
贷：银行存款 4 500
摊配月负担租金：
：制造费 1 500
贷：摊费 1 500
(8)：制造费 1 300
贷：累计折旧 1 300
(9)：制造费 1 000
贷：预提费 1 000
〔10〕T〞字型账户登记入账结账略
分配率＝17300〔600+400〕＝17．3(元／工时)
甲产品应分配制造费：600x17．3lO 380(元)
乙产品应分配制造费：400x17．36 920(元)
会计分录：
：生产钱——甲产品 lO 380
——乙产品 6 920
贷：制造费 17 300
(11)工资费分配率＝54000〔600+400〕＝54(元／工时)
甲产品应分配工资：600x5432 400(元)
乙产品应分配工资：400x5421 600(元)
甲产品应付福利费：32 400x0．144 536(元)
乙产品应付福利费：21 600xO．143 024(元)
甲产品51 000+32 400+4 536+10 38098 316(元)
乙产品49 000+21600+3 024+6 920＝80544(元)
会计分录：
：产成品 98 316
贷：生产钱 98 316
6．工资费分配率＝9800〔3600+1400〕＝1．96(元时)
甲产品应分配工资＝3 600X1．967 056(元)
乙产品应分配工资＝2 400X1．96＝2 744(元)
甲产品应分配福利费＝7 056X14％987．84(元)
乙产品应分配福利费＝2 744x14％＝384．16(元)
制造费＝400+3000+420+1 400+1800＝7 020(元)
制造费分配率＝7020〔3600+1400〕＝1．404(元时)
甲产品应分配制造费＝3600x1．404＝5 054．4(元)
乙产品应分配制造费＝1 400x1．404＝1965．6(元)
产品钱明细账
产品名称：甲产品 单位：元
工程
产量(件)
原材料
工资福利费
制造费
合计
月生产费
56 200
8 043．84
5 054．4
69 298．24
结转完工产品钱
80
56 200
8 043．84
5 054．4
69 298．24
完工产品单位钱
702．5
100．55
63．18
866．23
产品钱明细账
产品名称：乙产品 单位：元
工程
产量(件)
原材料
工资福利费
制造费
合计
月初产品费
6 450
598．24
387．4
7 525．64
月生产费
30 400
3 128．16
1 965．6
35 493．76
生产费累计
36 850
3 726．4
2 353
43 019．4
结转完工产品钱
50
25 795
2 609
1 647
30 051
完工产品单位钱
515．9
52．18
32．94
601．02
产品钱
11 055
1 117．4
706
128 78．4
7．(1)：应收账款 3 670
贷：营业务收入 3 000
应交税费——应交增值税〔销项税额〕 510
银行存款 160
(2)：银行存款 3 000
贷：预收账款 3 000
(3)：银行存款 4 680
贷：营业务收入 4 000
应交税费——应交增值税〔销项税额〕 680
(4)发出产品时：
：预收账款． 2 235
贷：营业务收入 1 500
应交税费——应交增值税〔销项税额〕 255
银行存款 480
退回余额时：
：预收账款 765
贷：银行存款 765
(5)：银行存款 3 670
贷：应收账款 3 670
(6)：应收票 9 360
贷：营业务收入 8 000
应交税费——应交增值税〔销项税额〕 1 360
(7)：营业务钱 11 400
贷：库存商品 11 400
甲产品：(30+15)x703 150(元)
乙产品：(50+100)x558 250(元)
合计11 400元
(8)：销售费 8 600
贷：银行存款 8 600
(9)：营业税金附加 1 420
贷：应交税费 1 420
8．(1)：理费 2 100
贷：现金 2 100
(2)：理费 800
现金 200
贷：应收款 1 000
(3)：财务费 300
贷：预提费 300
(4)：理费 3 420
贷：应付职工薪酬 3 420
(5)：理费 300
贷：原材料 300
(6)：银行存款 7 000
累计折旧 4 000
营业外支出 1 000
贷：固定资产 12 000
(7)：营业外支出 5 000
贷：银行存款 5 000
(8)：应付账款 6 000
贷：营业外收入 6 000
(9)：税费 7 716．90
贷：应交税费——应交税 7 716．90
(10)：营业务收入 194 250
营业外收入 2 500
贷：年利润 196 750
：年利润 81 08222
贷：营业务钱 67 997．32
销售费 380
营业税金附加 770
理费 2 818
财务费 200
营业外支出 1 200
税费 7 716．90
(11)：利润分配 31 200
贷：盈余公积 31 200
(12)：利润分配 40 000
贷：应付股利 40 000
(13)：年利润 115 667．78
贷：利润分配 115 667．78
9．(1)：银行存款 150 000
贷：实收资 150 000
(2)：固定资产 110 000
贷：实收资 105 000
累计折旧 5 000
(3)：银行存款 50 000
贷：短期款 50 000
(4)：途物资 21 000
应交税费——应交增值税〔进项税额〕 3 400
贷：预付账款 20 000
银行存款 4 400
(5)：原材料 21 000
贷：途物资 21 000
(6)：途物资—A材料 20 000
——B材料 28 000
——C材料 16 000
应交税费——应交增值税〔进项税额〕 10 880
贷：应付账款 74 880
(7)：途物资—A材料 400
——B材料 1 600
——C材料 800
贷：银行存款 2 800
运费装卸费分配率＝2800〔10+40+20〕＝40(元／吨)
A材料应分配运费装卸费：10×40400(元)
B材料应分配运费装卸费：40×401 600(元)
C材料应分配运费装卸费：20×40800(元)
(8)：原材料 66 800
贷：途物资 66 800
(9)：生产钱——甲产品 22 800
——乙产品 2 400
制造费 10 000
理费 4 000
贷：原材料 60 800
(10)：生产钱——甲产品 18 000
——乙产品 16 000
制造费 7 000
理费 5 000
贷：应付职工薪酬 46 000
(11)：生产钱——甲产品 2 520
——乙产品 2 240
制造费 980
理费 700
贷：应付职工薪酬 6 440
(12)提取现金时：
：现金 46 000
贷：银行存款 46 000
发放工资时：
：应付职工薪酬 46 000
贷：现金 46 000
(13)：应付账款 74 880
贷：银行存款 74 880
(14)：理费 750
现金 250
贷：应收款 1 000
(15)：理费 320
贷：银行存款 320
(16)：现金 4 500
贷：银行存款 4 500
：理费 4 500
贷：现金 4 500
(17)：银行存款 18 000
贷：应收账款 18 000
(18)：应收账款 48 000
贷：营业务收入 40 000
应交税费——应交增值税〔销项税额〕 6 800
银行存款 1 200
(19)：银行存款 9 400
累计折旧 21 000
营业外支出 1 600
贷：固定资产 3 200
(20)：应付账款 6 000
贷：营业外收入 6 000
(21)：销售费 1 500
贷：银行存款 1 500
(22)：应收票 58 500
贷：营业务收入 50 000
应交税费——应交增值税〔销项税额〕 8 500
(23)：财务费 300
贷：预提费 300
(24)：制造费 1 000
贷：摊费 1 000
(25)：制造费 5 200
理费 1 800
贷：累计折旧 7 000
(26)：生产钱——甲产品 14 508
——乙产品 9 672
贷：制造费 24 180
(27)：库存商品 57 828
贷：生产钱 57 828
(28)：营业务钱 44 000
贷：库存商品 44 000
(29)：营业税金附加 7 600
贷：应交税费 7 600
(30)：年利润 72 070
贷：营业务钱 44 000
销售费 1 500
营业税金附加 7 600
理费 17 070
财务费 300
营业外支出 1 600
：营业务收入 90 000
营业外收入 6000
贷：年利润 96 000
期利润总额＝96 000—72 070＝23 930(元)
根述分录编制制造费〞理费〞丁字账甲乙产品生产钱明细账：
T〞字型账户登记入账结账略
产品钱明细账
产品名称：甲产品 单位：元
工程
产量(件)
原材料
工资福利费
制造费
合 计
月生产费
22 800
20 520
14 508
57 828
结转完工产品钱
200
22 800
20 520
14 508
57 528
完工产品单位钱
114
102．6
72．54
287．64
产品钱明细账
产品名称：乙产品 单位：元
项 目
产量(件)
原材料
工资福利费
制造费
合 计
月生产费
24 000
18 240
9 672
51 912
月末产品钱
24 000
18 240
9 672
51 912
10．(1)
①全面清查 a．年末产成品清查
②定期清查 b．单位合财产清查
③定期清查 c．发生灾害时受灾损失清查
④局部清查 d．月末银行存款日记账核
(2)
①固定资产盘亏净损失 a．理费〞账户
②固定资产盘盈净收益 方
③材料产成品计量准损失 b．理费〞账户
④材料产成品盘盈收益 贷方
⑤材料产成品非常损失 c．营业外支出〞账
⑥确实法支付应付款项 户方
⑦确实法收回应收款项 d．营业外收入〞账
户贷方
11．
项 目
金额
项 目
金额
银行存款日记帐余额
加银行已收企业未收
减银行已付企业未付
124 950
6 790
245
银行账单余额
加企业已收银行未收
减企业已付银行未付
129 395
11 200
9 100
调节余额
131 495
调节余额
131 495
银行存款余额调节表
12．会计分录：
(1)批准前：
：处理财产损溢 3 600
累计折旧 2 400
贷：固定资产 6 000
批准：
：营业外支出 3 600
贷：处理财产损溢 3 600
(2)批准前
甲材料： ：处理财产损溢 160
贷：原材料——甲材料 160
乙材料： ：原材料——乙材料 150
贷：处理财产损溢 150
批准
甲材料： ：理费 160
贷：处理财产损溢 160
乙材料： ：处理财产损溢 150
贷：理费 150
(3)批准前
：处理财产损溢 55
贷：现金 55
批准
：应收款 55
贷：处理财产损溢 55
13．会计分录：
：理费 1 250
贷：应收账款 1 250
14．会计分录：
(1)批准前
：固定资产 9 700
贷：处理财产损溢 7 760
累计折旧 1 940
批准
：处理财产损溢 7 760
贷：营业外收入 7 760
(2)批准前
：处理财产损溢 61 000
累计折旧 4 000
贷：固定资产 65 000
批准
：营业外支出 61 000
贷：处理财产损溢 61 000
15．(1)批准前
：处理财产损溢 50
贷：原材料——甲材料 50
批准
：理费 50
贷：处理财产损溢 50
(2)批准前
：原材料—乙材料 540
贷：处理财产损溢 540
批准
：处理财产损溢 540
贷：理费 540
(3)批准前
：处理财产损溢 17 910
贷：原材料——丙材料 17 910
批准
：营业外支出 17 910
贷：处理财产损溢 17 910
(4)批准前
：处理财产损溢 80
贷：原材料——丁材料 80
批准．
：应收款 80
贷：处理财产损溢 80
五简答题
1．答：途物资〞账户核算企业外购材料买价种采购费计算确定购入材料实际采购钱账户该账户结构方登记购入材料买价采购费〔实际采购钱〕贷方登记已验收入库材料实际钱期末余额方表示尚未运达企业已运达企业尚未验收入库途材料实际钱
2．答：企业材料采购程中供单位购进种材料物资支付材料买价种采购费材料买价加种采购费构成材料采购钱中买价指企业采购材料时发票价格支付货款采购费指企业采购材料程中支付项费包括材料运输费装卸费保险费包装费仓储费运输途中合理损耗入库前挑选整理费等简化核算实际工作中某应计材料采购钱中采购费采购员差旅费市采购材料运杂费专设采购机构费等计材料采购钱列作理费支出
3．答：产品钱计算般程序包括：
第步确定钱计算象
第二步钱工程分配集生产费
第三步计算产品生产钱
4．答：工业企业般设立三钱工程：
(1)直接材料指直接产品生产构成产品实体原料材料助产品形成辅助材料
(2)直接工指直接参加产品生产工工资生产工工资规定例计提职工福利费
(3)制造费指直接产品生产便直接计入产品钱没专设钱工程费(机器设备折旧费)间接产品生产项费(车间组织理生产发生费等)
5．答：企业定会计期间利润(亏损)局部构成关系：
利润总额＝营业利润＋营业外收入—营业外支出
营业利润＝营业收入－营业钱－营业税金附加
－销售费－理费－财务费－资产减值损失
+ 公允价值变动收益 + 投资收益
净利润＝利润总额—税费
6．答：企业实现净利润(税利润)国家关规定进行分配：提取盈余公积金投资者分配利润股利弥补亏损等
7．答：权责发生制原求营业务收入确实认时间种情况：
(1)销售时确认销售收入企业已发运产品提供劳务时收讫价款者取索取价款时确认产品销售收入实现般确实认销售收入标准
(2)销售前确认销售收入营活动终结果拟确定情况根定标准销售前生产程中确认销售收入
(3)销售确认销售收入某情况例采分期收款结算方式销售产品时销售产品者提供劳务确认销售收入
8．答：年利润〞账户反映监督企业年实现利润发生亏损情况账户方登记费账户转入期发生种费贷方登记收入账户转入期发生种收入收入费相抵收入费贷方余额表示期实现利润费收入贷方余额表示期发生亏损年度中间该账户余额保存账户表示截止期累计实现利润发生亏损年末该账户余额转入利润分配〞账户结转该账户余额
9．答：年度中间年利润〞账户贷方余额表示截止期累计实现利润利润分配〞账户方余额表示截止期企业累计已分配利润数额累计实现利润累计已分配利润相减求未分配利润额年末企业全年实现净利润年利润〞账户方结转记利润分配〞账户贷方结转利润分配〞账户贷方余额表示年末未分配利润数额
10．答：(1)财产保程中发生然损耗
(2)理核算方面手续健全制度严密发生错收错付等情况
(3)计量检验准确造成收付少收少付等情况
(4)理善责者失造成毁损短缺漏记重记计算准等情况
(5)法分子营私舞弊贪污盗窃等造成财产损失
(6)发生然灾害意外损失等
11．答： (1)通财产清查提高会计资料质量保证会计资料真实
(2)通财产清查促进企业改善营理挖掘项财产潜力
(3)通财产清查促财产物资保员加强责感保证项财产安完整
12．答：财产清查象范围时间区般种类：
清查象范围分全面清查局部清查两种
清查时间划分定期清查定期清查两种
13．答：四种情况：
(1)企业已收银行未收款
(2)企业已付银行未付款
(3)银行已收企业未收款
(4)银行已付企业未付款
14．答：财产清查中坏账损失批准前做账务处理规定程序批准记入理费会计分录：
：理费
贷：应收账款(应收款)
15．答：财产清查结果账务处理涉现金〞 固定资产〞原材料〞营业外收入〞营业外支出〞理费〞处理财产损溢〞 应收款〞 累计折旧〞等会计科目中处理财产损溢〞科目贷方登记批准前登记项处理财产物资盘盈净值批准结转已批准处理财产物资盘亏毁损净值方登记批准前项处理财产物资盘亏净值批准结转已批准处理财产物资盘盈净值方余额表示尚批准处理财产物资盘亏毁损贷方余额表示尚批准处理财产物资盘盈数该科目贷方余额时权益性质该科目方余额时资产性质说双重性质账户
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